经销商打算把其经销的商品赠送给客户,请问这种情况能看作视同销售吗?如果是的话,请问要开增值税发票吗?
2017-7-9 0:0:0 用友T1小编经销商打算把其经销的商品赠送给客户,请问这种情况能看作视同销售吗?如果是的话,请问要开增值税发票吗?
经销商打算把其经销的商品赠送给客户,请问这种情况能看作视同销售吗?如果是的话,请问要开增值税发票吗?[]视同销售缴纳增值税,可以不用开具发票@费亦青608: 既然缴纳增值税,为什么不开票呢,不是以票控税吗
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![出库单无法进行存货拆分](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
出库单无法进行存货拆分 出库单无法进行存货拆分
问题号: | 41395 |
---|---|
适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
软件模块: | 销售管理 |
问题名称: | 出库单无法进行存货拆分 |
问题现象: | 发货单只录入一行存货记录,但出库时却要指定多个货位。出库单无法进行存货拆分,请问如何处理? |
问题原因: | 见问题答案 |
关键字: | 销售出库单货位 |
解决方案: | 在‘销售出库单’界面点击上方菜单栏的“货位”,然后在表体点击鼠标右键–“设置货位”–“修改”–录入指定货位及其数量即可。<?xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" /><o:p></o:p> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
![如果想设置允许超生产订单领料,在存货档案里已经设置过了出库超额上限,库存选项也允许超生产订单领料了,为什么还是提示如图所示](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/06/20/1466387930xyhM.jpg)
如果想设置允许超生产订单领料,在存货档案里已经设置过了出库超额上限,库存选项也允许超生产订单领料了,为什么还是提示如图所示 如果想设置允许超生产订单领料,在存货档案里已经设置过了出库超额上限,库存选项也允许超生产订单领料了,为什么还是提示如图所示
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![土地使用权的税收筹划](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
土地使用权的税收筹划 土地使用权的税收筹划
经营者盖工厂、房地产企业进行房地产开发,都需要拥有土地使用权。土地使用权是经营者在一定期间内对国有土地享有开发、利用、经营的权利。近些年我国房地产开发、交易发展迅猛,但很多人并不清楚获取、使用土地使用权涉及哪些税收问题,也就忽略了土地使用权的税收筹划,其实对土地使用权的税收筹划是非常必要的。
获取、使用土地使用权主要涉及房产税(涉外企业是房地产税)、企业所得税、营业税三个税种,都有进行筹划的必要性和可能性。
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用固定资产对子公司追加投资如何做账 用固定资产对子公司追加投资如何做账
【问】用固定资产对子公司追加投资,长期股权投资如何确认?是按固定资产的账面净值确认吗?
【解答】非同一控制是按固定资产的公允价值,记入“长期股权投资”,固定资产的公允价值与账面价值的差额计入营业外收入或营业外支出;同一控制是按照合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资固定资产的账面价值之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,调整留存收益。
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用友U8.61关于合同管理统计分析报表问题U8.61关于合同管理统计分析报表问题
U8.61-关于合同管理统计分析报表问题
自动编号: | 802 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 劳动合同 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861--供应链--合同管理 | 关 键 字: | 自定义报表 |
问题名称: | 关于合同管理统计分析报表问题 | ||
问题现象: | 用户需求:该用户应用此两个模块进行应收类合同及收付业务处理,并且需要出具两张关键报表,即要求按合同标的统计合同签定额、合同按计划的应收额(播出广告的应收额)、实际收回的合同额(且存在预收款)、合同余额(即按合同总额及应收额计算出来的未执行余额)及播出比例(播出额占合同总额的比例),收款比例(已收款占合同总额的比例),余额(即合同总额与收款额的差额)及余额比例(余额占合同总额的比例)等。 用户方对该统计报表非常关注,要求该报表应包括以下项目:合同编码、合同名称、客户名称、客户地区、客户分类、签订部门、标的分 | ||
原因分析: | 自定义报表问题 | ||
解决方案: | 可以通过自定义报表实现 。 思路:1、参考视图CM_QEffectExec和视图CM_QEndCaseExec的创建脚本,分别从合同各表中取得合同信息、执行信息和收付款信息,其它信息通过关联获得,如客户信息通过表CM_Contract_B的字段strBisectionUnit与表Customer的客户编码进行关联即可; 2、利用这两个视图或者复制创建新的视图,在自定义报表中使用。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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![远程应用进行采购订单交换,提示单据导入失败](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
远程应用进行采购订单交换,提示单据导入失败 远程应用进行采购订单交换,提示单据导入失败
问题号: | 19600 |
---|---|
适用产品: | U6 |
软件版本: | U6普及版3.2 |
软件模块: | 采购管理 |
问题名称: | 远程应用进行采购订单交换,提示单据导入失败 |
问题现象: | 客户用的是U6普及版3.0有两个帐套,利用采购管理的远程应用进行采购订单交换(从A帐套导入到B帐套)提示单据导入失败。环境也打U6普及版3。0补丁还是不行。并且我在U63.1和U63.2环境下分别建立两个演示帐套做远程应用从一套帐往另一套帐里导采购订单仍然是导入失败,但是我在U8普及版2.0环境下建立演示帐套测试就可以成功导入采购订单。 |
问题原因: | - |
关键字: | |
解决方案: | 3.0,3.1plus1,3.2补丁解决此问题。 |
行业: | |
补丁编号: | |
解决状态: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
![审计沟通的“九法”](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
审计沟通的“九法” 审计沟通的“九法”
当前我国审计正处于由传统向现代审计迈进的关键阶段,财政财务收支规范化程度正逐步提高,违纪违规的问题在逐步减少,但违纪违规的手段却越来越隐蔽,很多问题已并不直接从账面反映,单靠查账看凭证已不能迅及事实真相,要查清问题,运用好审计沟通方法将有助于解决问题。因此,这就要求审计人员针对每一特定情况的细微差别提高沟通技能,本文将几点较为行之有效的审计沟通技巧谨作归纳,飨供同仁:
明确目的。明确目的性是做好审计沟通的基本前提。沟通需要进行的准备工作不仅包括了解被审计单位业务环境,营运状况,还包括了解沟通对象的人格特征和行为模式等方面。对此,审计人员首先需要明确沟通目的,在审计计划和现场工作阶段,收集证据是主要的,建立关系应作为收集证据的一个辅助性子目标。审计人员不可能事无巨细都要沟通询问,沟通时要有针对性,注意快捷准确,以点带面,缩短沟通时间,以便及时投入正常工作。
![设立审计委员会是企业制度的创新](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
设立审计委员会是企业制度的创新 设立审计委员会是企业制度的创新
张培莉
从企业内部角度看,企业制度创新主要包括三个方面内容:一是企业层级(Hierarchy)结构创新;二是企业运行机制创新;三是企业文化创新。在企业中设立审计委员会既是层级结构的创新,又是运行机制的创新。
首先,从企业内部层级结构来看,威廉姆森根据钱德勒的考证,将其分为三种基本类型:U型(Unit-ary,一元结构)H型(Holding,控股结构)和M型(Multidivisional,多元结构)其中,M型是U型和H型两种结构发展、演变的产物,它是一种分权与集权相结合的层级结构。当然,在实际中,企业的层级结构往往是几种类型的变形或混合。设立审计委员会,从企业结构来看,就是增加了一个新的结构,它虽然并没有改变企业原来的层级结构类型,但使原有结构更细致、更完善,所以是层级结构的创新。
其次,从企业运行机制创新来看,它主要表现在两个方面:一方面表现为企业是在一定的制衡关系中运行,在企业中,由出资者组成的股东大会是权力机关;出资者将自己的资产交由董事会托管,董事会是决策机构;受雇于董事会的经理人员组成执行机构;由企业职工代表和其他有关方面人员组成的监事会是监督机构。另一方面,表现为激励手段的不断完善。在企业中设立审计委员会,有助于外部审计人员和内部董事之间的沟通,加强对经营者的监督,使原来由股东大会、董事会、经理和监事会所构成的制衡关系得到进一步完善,所以也是企业运行机制的创新。
作为一种企业制度创新,审计委员会的设立又如何来提高审计独立性呢?这主要体现在两个方面。
一方面,审计委员会是一个独立于企业经营者的专门机构,由它负责聘请外部审计人员对企业的财务报表进行审计,可以更好地保证审计者从形式上和实质上都与被审计者没有利害关系,从而提高审计的独立性。为了达到这个目的,审计委员会的成员可以全部由外部董事(不直接参加企业经营管理的董事)组成,而且,成员的任期不能太长,可以每年更换一名新的成员,以确保其不被经营者收买,从而保证审计独立性。
另一方面,要完成审计任务,必须要有一个委托、受托双方相互信任相互配合的条件。独立审计组织在受托执行审计业务时,需要被审计单位提供一定的帮助,及时提供真实、合法、翔实的会计资料,组织力量配合审计者进行一些审计辅助工作等。所有这些,作为审计者和企业之间的纽带的审计委员会都能很好地加以完成。这样,审计者就能在充分了解被审计单位情况的基础上,给出客观、公正的审计意见,反过来促进审计的独立性。
交易费用理论告诉我们,制度的设置和运作是需要有成本的。审计委员会的设立作为一种企业制度创新,自然也在给企业、社会带来收益的同时,花费一定的成本。它的直接收益是能提高审计的独立性,并在提高审计独立性的条件下,使企业所有者能够有效地审查经营者履行受托经济责任的情况。当然,它也有其他方面的收益,如提高企业内部各职能部门的运作效率。它的成本主要包括设置的初始成本和运作成本(如支付给审计委员会成员的薪水等)两方面内容。设立审计委员会既有收益,又有成本。如果说其成本还勉强可以计量的话,那么其收益则是定性成分大,难以量化。因此,我们只能定性地加以比较。我们要考虑的问题就是:设立审计委员会是否有“利”可图?从理论上说,只有当收益超过成本时,我们所进行的制度创新才是值得的。但是这里我们碰到的困难是这些收益和成本都很难用数据去精确地加以衡量。因此,我们只能进行分析和尝试。对于大型企业,特别是大型上市公司,由于其审计是否具有独立性及独立性程度大小的影响较大、较广,因此,花一些代价去提高审计独立性是值得的。而对于一些小企业,设立审计委员会的收益是否值得花这些成本则有可商榷之处。笔者认为,对这些小企业,我们可以通过建立一个类似托管局的机构,专门负责某几个小企业的审计委托工作,而不必每个企业都设一个审计委员会,以降低成本。
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一次性伤残补助金是否需要交纳个税 一次性伤残补助金是否需要交纳个税
问:社保部门将一次性伤残补助金和一次性工伤医疗补助金支付给企业,企业再支付给员工个人。请问这部分补助金是否缴纳?
答:根据《部、国家总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税〔2012〕40号)规定:1.对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税;2.本通知第一条所称的工伤保险待遇,包括工伤职工按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等,以及职工因工死亡,其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。
![因“交际应酬”无偿提供劳务应否视同销售?](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
因“交际应酬”无偿提供劳务应否视同销售? 因“交际应酬”无偿提供劳务应否视同销售? 问:企业在生产经营过程中,为了达到联络感情、宣传推广企业、拓展市场等经营目的,不可避免地要发生赠送礼品、招待用餐、招待娱乐等交际应酬性支出,那么,这类将货物、劳务用于交际应酬所涉及的流转税和应当如何处理呢? 答:流转税处理 (一)将货物用于交际应酬应视同销售,负有义务。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物。因此,企业将资产、货物用于交际应酬,应视同销售,即使没有经济利益的流入,也负有增值税的纳税义务。 1.自产产品用于交际应酬的处理 借:管理费用/销售费用——业务招待费 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)(按该产品同期销售价计算确定) 2.外购产品用于交际应酬的会计处理 《中华人民共和国增值税增值税暂行条例》第十条第一项规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税暂行条例实施细则第二十二条进一步作出解释,条例第十条第一项所称个人消费,包括纳税人的交际应酬消费。会计分录为: 借:管理费用/销售费用——业务招待费 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 以上为取得增值税专用发票且进行抵扣的会计处理,如未取得增值税专用发票,则应为: 借:管理费用/销售费用——业务招待费 贷:库存商品 (二)将劳务用于交际应酬,不负有纳税义务。 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二条规定,劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。餐饮企业、高尔夫球场、KTV等在本单位以本单位提供的服务招待客户、运输企业在交际应酬中使用用本单位运营车辆等类似行为,就是将劳务用于交际应酬。 《中华人民共和国营业税暂行条例》第三条规定,条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为(以下称应税行为)。前款所称有偿,是指取得货币、货物或者其他经济利益。营业税暂行条例实施细则第五条规定,纳税人有下列情形之一的,视同发生应税行为:一是单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人;二是单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售,其所发生的自建行为;三是部、国家总局规定的其他情形。 由以上规定可以看出,企业将劳务用于交际应酬,因未取得货币、货物或者其他经济利益,同时不是营业税暂行条例实施细则所列举的视同发生应税行为,因此不负有营业税纳税义务。 企业所得税处理 (一)将货物用于交际应酬应视同销售确认收入。 《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定,企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入,一是用于市场推广或销售;二是用于交际应酬。 因此,企业将货物用于交际应酬,应按规定视同销售确定收入。那么,收入额如何确定?企业所得实施条例第十三条规定,企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值,是指按照市场价格确定的价值。根据这一规定,企业将货物用于交际应酬,应按照市场价格确定的价值确定收入额。由于按要求,企业将货物用于交际应酬不确认收入(会计处理见本文开头“流转税处理”),因此,纳税人如有将货物用于交际应酬的行为,应当在年度企业所得税纳税申报时,按货物市场价格调增应纳税所得额。 企业将货物用于交际应酬发生的支出,属业务招待费支出范围,根据企业所得税法实施条例第四十三条规定,应限额扣除。这个问题的处理和企业其他正常的业务招待费支出处理是一致的。 (二)将劳务用于交际应酬应视同销售确认收入。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。这一规定所列举的9个项目,虽然不包括交际应酬,但笔者认为,这条规定中“等用途的”字样表述说明,这一条款并非正列举(类似的业务不可能穷举),也就是说,现实生活中,业务性质与将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助等相同的,均可依此规定判定视同销售货物、转让财产或者提供劳务。企业将劳务用于交际应酬,性质上等同于将劳务用于广告、职工福利,应当按规定视同提供劳务确定收入,计入应纳税所得额。 与企业将货物用于交际应酬一样,企业将劳务用于交际应酬,应按照所提供劳务的市场价格确定收入额,同时,由于根据会计准则规定未计收入,因此应在企业所得税年度申报时,按照市场价格调增应纳税所得额,同时其支出按规定列入业务招待费范围,限额扣除。 如某餐饮企业在本酒店内招待客户用餐,按会计准则进行会计处理(假定用餐消耗的主食、菜品、酒水成本1000元,招待用餐市场价1500元): 借:管理费用——业务招待费 1000 贷:营业成本——餐饮成本 1000. 由于会计处理上未视同销售确认收入,因此,应当在年度企业所得税汇算清缴时,按市场价调增应纳税所得额1500元,发生的1000元业务招待支出与其他业务招待费一起,按规定限额扣除。 需要说明的是,以上是规范的会计处理,实际上,相当一部分提供营业税应税劳务的企业将劳务用于交际应酬时,不做上述会计处理,而是将这部分支出与其他正常的营业成本混在一起进行税前扣除(假定该企业所得税为查账征收),使本应限额扣除的项目全额扣除,同时不在企业所得税年度申报时申报这部分视同销售收入,减少了企业所得税应纳税所得额。因此,税务检查人员对提供营业税应税劳务企业将劳务用于交际应酬涉及企业所得税的问题进行检查时,应重点对这类问题进行核实。
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![不能查看他人业务草稿](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
不能查看他人业务草稿 不能查看他人业务草稿
问题号: | 28792 |
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适用产品: | T1系列 |
软件版本: | 用友T1-商贸宝批发零售版 |
软件模块: | 总账 |
问题名称: | 不能查看他人业务草稿 |
问题现象: | 开放了单据查看权限草稿权限也开放了但是就是查看不到草稿 |
问题原因: | 1.本人做的草稿可以查看,他人的草稿不能进行查看,应该是没有权限查看他人的单据 |
关键字: | 业务草稿不能查看 |
解决方案: | 开放 用户权限-其它-查看他人过帐单据 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 最终解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |