已经确认收入,却未出库如何结转成本?
2017-7-7 0:0:0 用友T1小编已经确认收入,却未出库如何结转成本?
已经确认收入,却未出库如何结转成本?[]这部分货物相当于购货单位寄存在你公司的,你要正常结转成本,减少存货。也可以暂估结转,等到实际出库时再转
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- 进入软件总是要密码,但是在安装数据库的时候没有密码。
- 进入软件提示这个问题 11.5的版本 打了最新补丁。已经成功注册。
财务术语:财务契约 财务术语:财务契约
经济学是财务学建立和发展的最肥沃的土壤。从历史上看,财务学的每一重大发现和突破,无一不明显反映出经济学发展的轨迹。制度经济学,尤其是新制度经济学的产生,使经济学家观察稀缺资源和经济效率的重心由“技术层面”转移到了“制度层面”。经济学的这一伟大创举,也唤起了财务学家从产权结构等制度层面研究企业财务问题的热情。
自从1979年史密斯和华纳开创性地提出了财务契约这一称谓至今,西方国家关于财务契约的研究成果层出不穷,但他们对财务契约的研究范围过于狭窄,基本界定在债务契约上。实际上,是一项综合性的管理工作,它不但要研究企业日常的、筹资、资产运营等决策,还要处理企业与各方的财务契约安排,如基于公司产权结构基础之上的财务控制权和收益分享权等,债务契约只是其中的一个方面。作为财务契约的定义,应该体现以下三点:
财会人员必备税务常识(一) 财会人员必备税务常识(一)
一)存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足以支付应交税金。注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。如果出现以上情况,企业应及时申请,办理延期缴款的手续。 二)没有生意也申报 企业纳税申报是一项义务,不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,例如企业处于筹建期间;企业处于期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想,没有纳入或者收益。这些情况下,企业可能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续,如果不办理,机关可以每次处以罚款2000元 (三)视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税,没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规,不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。有一家酒店,老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐,内部签招待费,基本上每个月都有几单,一年累计起来有十多万。师事务所来,要求将这十多万视同销售,缴纳。在营业规里,没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从的谬论,又会多缴冤枉税了。视同销售千万别乱用。税定,企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰。倘若业务招待费的额度过大,不能列入税前允许合理费用允许抵扣,那么CPA OFFICE的审计要求列入销售也是合理的,其实主要还是看消费了多少 (四)看损耗是否正常 企业生产过程中存在各种损耗,投进的原料一部分损耗了,一部分形成产品。在里,正常损耗的进项可以抵扣,非正常损失的进项不能抵扣,要转出。因此,正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。一家化工厂,因为天气炎热,原料挥发了一部分,盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成,属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度,怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。 五)各行各业有特例 税务法规有一般的规定,也有针对特殊情况,各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解,企业也会蒙受损失。一家报社,卖报纸缴增值税,收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分,一部分可以抵扣,一部分不能抵扣。怎么分?税务局答复:按增值税暂行条例实施细则的第23条规定:按收入百分比划分。可怜的报社,卖报纸收入少,广告费收入高,因此,进项基本不能抵扣。其实税务有规定:类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊,应该是大部分都能抵扣,少量不能抵扣。不懂就会吃亏啊! 六)适用税率看进项 增值税第二条规定:图书销售使用13%税率。只要企业是一般纳税人,销售图书的税率就是13%。但有一家公司,也销售图书,也是一般纳税人,税务人员要求该公司按17%纳税。税务机关有什么依据?税务人员解释:该公司印刷图书的进项发票是17%,如果该公司适用13%的税率,那不成了缴13%抵扣 17%?那税务上怎么平衡? 使用税率只与产品有关,与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行,否则就会听得糊涂,纳税也糊涂。 七)预收帐款也要缴税? 听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。增值税条例实施细则第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。财税【2003】16号也再次强调;除了销售不动产,其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税,在确认收入时再缴纳营业税,有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实,收到预收款,向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票,所以税务机关不监制预收款凭证。 (八)这也是生产企业 外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉:只有生产企业才能享受,服务企业不能享受。到底什么是生产企业?可能心里很模糊。根据外资法,建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知,从事建筑、货物运输缴纳营业税,但在所得税法规中又属于生产性企业,看起来有点矛盾,其实一点也不矛盾,税不同规定不同。 九)不发补贴发双薪 中国企业福利制度的特点是有人情味,逢年过节都会有发一点所谓的过节费,根据政策的规定,过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税,由于不需要与当月工资合并缴纳个税,因此可以降低税率,减少员工的个人所得税负担。都是发点钱,过节费交税多,双薪缴税少,所以为了少缴税,应该改变那种过年发点过节费的做法,改成年底发双薪的方式。千万不要固执己见,认为双薪是外资企业的玩意,我不玩,我还是发过节费,这样就会费力不讨好。节税其实很简单,只要顺着税务规定去安排就可以了。 (十)旅游就要缴个税 现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。因为一些税务机关解释:旅游要扣个人所得税。旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两种情况:一是以现金发放旅游费用,应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。一是对于单位的营销人员,以旅游形式进行奖励,需要缴纳个人所得税。其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。因此,也不必闻旅游色变,安排好了,尽管游得痛快 十一)不拿发票多缴税 税务机关实施“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。有些人不以为然,不开发票对方收得便宜,要开发票对方收得贵,羊毛出在羊身上,结果是一回事。是不是一回事,看看例子:购买1000元的文具,不开发票给900元,开发票给1000元,相差100元。多给100元,所得税少交330元,少给100元,所得税多交330元。多给100元获得发票,实际上还是能给企业带来收益。企业人员应该明白:不拿发票就会多缴税。 (十三)外企培训不受限 内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5%在所得税前列支,外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支,不受1.5%的限制。有些人立即会问:有法律依据吗?法律依据肯定有。这条规定在《关于对外商企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)文里。由于文件发布时间早,很多财务人员那时还没有走出校园,对这些规定很陌生,容易上1.5%的当。如果你因为年轻对旧法规很生疏,不妨和身边的老员工多沟通。 十四)到底几年算坏帐 企业经营不能收回的款项变成坏帐,坏帐是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏帐?两年?三年?两年也对,三年也对。对于外资企业而言,两年不能收回的款项属于坏帐,对于内资企业而言,三年不能收回的款项作为坏帐。这又是内资企业与外资企业的一个差异。另外,外资企业税前不能计提坏帐准备,内资企业税前可以按规定计提坏帐准备,这也是一个差异。了解规则,才能合理利用规则。 十五)出租就不能免税 单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税,房产税率为12%,外资企业适用城市房产税税率为18%。除了房产税还有营业税,出租房屋的收入税负不轻。对外资企业,广东规定:新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。有家公司购买了一层办公楼,一半自用,一半出租,去申请免税被税务机关退了回来:房屋出租部分不能免房产税。企业无奈,只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。 (十六)吃饭一定是陪客 中国是美食天堂,大家喜欢通过聚餐交流沟通,杯子碰一碰,事情就搞掂。税务上对接待客户的费用有限制,因此,税务机关往往将聚餐与接待客人画上了等号。在公司内部,聚餐的原因各种各样。年末,员工大聚会;开会时,各个部门聚会;员工新来,一顿欢迎餐;员工离职,一顿送别餐。这些与接待客户根本没有关系,所以,餐费不一定都是用于接待客户。所以,平时公司内部的各种聚餐,应该做好记录,归入不同的费用项目,不要一见餐费就作为业务招待费,影响公司纳税 十七)做善事也有讲究 企业对外承担的是一种社会责任,每当遇到天灾*****,作为一个有责任的企业家就会热心公益事业,捐款捐物,风险一片爱心。做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物,一是可能涉及视同销售,缴纳增值税,因此,在捐赠的时候,要考虑到后面还有税务负担;一是捐赠要合理进入成本费用,还有符合税务上的条件,包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。例如:政府机关、民政部门、慈善机构,另外还需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件,捐赠完了还不能进入成本费用,结果还要纳33%的所得税,这个善事也就做得太大了 (十八)遭遇意外要报案 不幸的事让人痛苦,但确实会发生。出差在外,不小心手提电脑被小偷顺手牵羊,足以让人揪心一阵子。难过以后心理平坦了,继续工作。有一件事千万要记住:这件事与纳税还有关系。丢了手提电脑属于财产损失,要凭相关证明在公司的成本费用中列支。丢了电脑以后,要及时到公安机关报案,取得相关证明,回来提交给财务部门,作为证据。如果没有证据,损失不能进成本,等于丢失的不仅仅是一台电脑。类似的意外要同样处理,这样才能避免损失扩大。 (十九)多拿进项多抵扣 作为一般纳税人,销项减去进项就是要缴的税,因此,多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面:购买办公用品的进项,购买低值易耗品的进项,汽车加油的进项,购买修理备件的进项。积少成多,日积月累,企业就能降低税负。修理备件不是固定资产,所以进项也可以抵扣。建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料,在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发票,这也是企业节税的一个好方法。 二十)运杂费不是运费 企业销售产品,采购原料的运费可以按7%计算抵扣进项,但是按规定,其他杂费不能抵扣,例如装卸费、保险费等。运输方在开具发票的时候要将运费与其他杂费分开,托运方按运费计算可以抵扣的金额。有些采购、营销人员不懂得税务上的规定,对方开票的时候没有留意,等到回来后才发现对方在摘要栏写了运杂费,发票不能抵扣,算一算又损失了7%。所以,企业财务人员一定要让管理人员都明白:运费与运杂费不是一回事,少出差错就能少缴税 二十一)赠得巧来送得妙 一件2000元的电器,送一件400元的小家电,合计2400元实际收2000元。如果当赠送,要按2400元缴纳增值税。现在我们重新涉及方案:将两件产品卖给顾客,给予顾客400元的折扣,其中,2000元的按15%折扣以后出售,400元的按折扣25%以后出售,这样,对顾客而言,实际支付 2000元,与买一件送一件的效果是一样的,对于商场而言,由于是价格折扣,实际上没有赠送的行为,只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。有些营销人员认为这样做很无聊。改变方式就符合税法,不改变就要多交68元的增值税,对企业的纳税而言,这不是一件无聊的事情。 (二十二)依法而签可节税 一家设备公司,生产设备以后,需要为客户在大厦中提供安装服务,财务人员很清楚:这是一条龙服务,销售产品再安装,属于混合销售行为,合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价款,可以分别适用增值税和营业税。财务人员因为出差外出,回来时合同已经签好,合同只写了一个总价,没有分开金额。财务人员说明道理,要求对方一定配合重签。对方的财务经理也是个人物,提出条件:重新签订,你可以节税接近20万元,既然如此,合同价格要降低5万元,企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何,最后商量让利3万元,重新签订合同如果事先提出要求,对方也就无法乘机“讹诈”了。
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重新注册一下 加密狗您先在畅捷通防伪查询中(查询网址:http://tregister.chanjet.com/chaxun.aspx)输入您的加密狗号,查询下购买的版本和您安装版本是否一致,例如购买是普及版,也必须安装普及版才可以识别到加密锁的。确认版本安装正确,再将加密狗重新插拔,再将控制面板,管理工具,服务中的T1服务右键启动或重启动之后在登录进去。具体操作步骤您可以参考知识库的演示版的解决方法:http://service.chanjet.com/zhi ... da622
将货物交付他人代销的会计处理 将货物交付他人代销的会计处理
(1)受托方作为自购自销处理的,不涉及手续费的问题,企业应在受托方销售货物并交回代销清单时,为受托方开具专用发票,按“价税合计”栏的金额,借记“银行存款”、“应收帐款”等科目;按“金额”栏的金额,贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”等科目;按“税额”栏的金额,贷记“应交税金-应交增值税(销项税额)”科目。
(2)受托方不作为自购自销处理只收取代销手续费的,企业应在受托方交回代销清单时,为受托方开具专门发票,按“价税合计”栏的金额扣除手续费后的余额,借记“银行存款”、“应收帐款”等科目;;按手续费金额,借记“销售费用”、“经营费用”等科目;按“金额”栏的金额,贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”等科目;按“税额”栏的金额,贷记“交应税金-应交增值税(销项税额)”科目。
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外商投资企业和外国企业的工资福利费 外商投资企业和外国企业的工资福利费
外商投资企业和外国企业按一定标准以货币或实物形式交付给职工的劳动报酬。外商投资企业和外国企业支付工资福利费的标准,可由企业董事会依照有关法律和行政法规的司规定自行决定,但应将其支付标准和所依据的文件及有关资料报送当地税务机关审核同意后,准予列支。企业支付其在中国境内工作的职工的境外社会保险费,不得列支。
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用友T3-用友通记账权限 用友T3-用友通记账权限
在使用优化流程的情况下,在分配业务员权限的时候,授权于公用目录、采购管理、销售管理、库存管理、核算四个模块全部权限后,为什么在填制采购入库单后不能保存,提示“没有单据记账权限,保存失败”?客户数据是优化流程,在优化流程中入库单和发货单保存后即会生产对应的发票并且同时产生应收应付。因为使用的是优化流程,在优化流程中入库单和发货单保存后即会生产对应的发票并且同时产生应收应付,所以应该给予此操作员应付管理和应收管理的权限,即可保存单据。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
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营业税会计处理——营业税的征税对象 营业税会计处理——营业税的征税对象
的征税对象是人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额。
其中所称的”应税劳务”,是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。加工和修理、修配,不属于营业税的应税劳务(以下简称非应税劳务)。
其中所称“无形资产”是指土地使用权、商标权、专有技术权、著作权等。
其中所称“不动产”是不能移动,移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物及其土地附着物。
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麻烦将这笔数据的截图发上来看下
用友U8.61固定资产净残值率调整U8.61固定资产净残值率调整
U8.61-固定资产净残值率调整
自动编号: | 1611 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 固定资产 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 固定资产 | 关 键 字: | 净残值率 |
问题名称: | 固定资产净残值率调整 | ||
问题现象: | 5月份以前固定资产卡片残值率为0,现要调整为5%,并追溯至卡片开始使用。 | ||
原因分析: | 做帐需要 | ||
解决方案: | 1、登陆5月份,做净残值率调整变动单,将残值率改为5%。2、由于残值率变动对折旧的影响下个月才生效,对本月折旧额不影响,所以本月无法计算出累计折旧应调整多少。3、登陆6月份,直接计提本月折旧,得出6月份月折旧额,计算出应调整的累计折旧差额=(6月份月折旧额-5月份月折旧额)*已计提月份(附注,已计提月份在卡片管理中得到),这样就能做出累计折旧调整变动单了.4、调整完成,正常做帐. 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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用友U8.51工资套打问题U8.51工资套打问题
U8.51-工资套打问题
自动编号: | 10834 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 工资管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 8.51 | 关 键 字: | 工资套打 |
问题名称: | 工资套打问题 | ||
问题现象: | 工资套打在服务器调好后其他站点找不到调好的模版 | ||
原因分析: | 工资套打保存到本机的SELPDEFTMP.CLL文件中 | ||
解决方案: | 只要把SELPDEFTMP.CLL文件拷贝到对应的站点即可 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
医疗保险费收入的帐务处理 医疗保险费收入的帐务处理
对于一般单位缴纳的大额、固定的医疗保险费,由医疗保险机构根据国库转来 的“一般缴款书”(或“职工医疗保险基金专用缴款书”)凭证(第四联),按照规定 比例分别计算出记入社会统筹、个人帐户、离休人员和老红军医疗保险基金的数额,借记“国库内存款”科目,贷记“社会统筹医疗基金收入——医疗保险费收入”、 “个人帐户医疗基金收入——医疗保险费收入”、“离休人员医疗基金收入”科目; 对于尚未分清应记入社会统筹、个人帐户的医疗保险费,暂记入“待转收入——待 转医疗基金收入”科目,借记“国库内存款”科目,贷记“待转收入——待转医疗 基金收入”科目,待分清归属后从“待转收入——待转医疗基金收入”科目中转出, 借记“社会统筹医疗基金收入——医疗保险费收入”、“个人帐户医疗基金收入— —医疗保险费收入”科目,贷记“待转收入——待转医疗基金收入”科目。
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老师,请问一下公司去年买的勾机,秸秆还田机,微耕机,打草机,犁地耙和摄像机,空调,办公桌,办公椅,床,还有买的二手江淮车,奔马车,拖拉机等这些如何确定会计使用年限呢? _0老师,请问一下公司去年买的勾机,秸秆还田机,微耕机,打草机,犁地耙和摄像机,空调,办公桌,办公椅,床,还有买的二手江淮车,奔马车,拖拉机等这些如何确定会计使用年限呢?[]
@广州同城会_竹叶青:这些不是根据会计准则来确定的吗?我刚才在网上查的房屋,建筑物20年;飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年;与生产经营活动有关的器具、工具、家具5年;飞机,火车、轮船以外的运输工具4年,电子设备3年,不是按这个吗?是,上面是硬性规定,现在新政策5000以下,可以直接进费用,不用摊销;真正使用年限得问使用人,做账那就用上面对号入座。@广州同城会_竹叶青:新政策?等于做账的使用年限按字面规定来算,但真正的使用年限要根据实际情况来定?真正的使用年限是不是对会计工作没有一点影响呢?@广州同城会_竹叶青:还有我想问一下关于新政策具体是啥时候开始的呢》?@学海无涯苦作舟:真正的使用年限到了,会计上可以报废,进费用,但税法不认可提前报废。@学海无涯苦作舟:2014年1月1日。@广州同城会_竹叶青:谢谢你,这一块对我来说还真的是一大欠缺,很多问题都不清楚@学海无涯苦作舟:客气。@广州同城会_竹叶青:你好,我想问一下 如果购入跟生产有关的不超过5000的是不是可以直接计入到制造费用里边?先进低值易耗品科目,领用时其费用一次或分次转入产品成本。采用一次摊销法时,领用低值易耗品的价值,一般可以与领用其他材料一道,汇总编制“材料费用分配表”,直接计入有关成本费用;采用分次摊销时,领用低值易耗品的价值要按其使用期限分月摊入有关成本费用。@广州同城会_竹叶青:买的是耙地的耙,如果直接走入制造费用不合理吗?你说的这个方法我怕弄得乱@学海无涯苦作舟:分录不用说了吧,@学海无涯苦作舟:
1、买入时:
借:低值易耗品
贷:现金或银行存款
2、领用时:
借:制造费用
贷;低值易耗品
3、月末根据完工产品入库
(1)借:生产成本
贷:制造费用
(2)借:库存商品
贷:生产成本
所以说,不能说是直入制造费用,领用时才做的。@广州同城会_竹叶青:可是像这些东西我们买回来直接就用了,而且也没有什么月末完工产品入库,因为耙地可能是种树,可能是种小麦,玉米,树的成长期有的需要好久?所以。。。那就等农产品入库,再结转这些成本。@广州同城会_竹叶青:哦,那其他的不超过5000的是不是都做相同会计处理?那要是买的树木相关的啥时候结转呢?一直不结转吗?@学海无涯苦作舟:还有如果买回来直接就用了,是不是第一买入时和二步领用时分录就可以同时做?@学海无涯苦作舟:买入和领用时可以在一个月做的。@广州同城会_竹叶青:明白了,那如果还是按之前的规定还直接入固定资产,然后次月提折旧这样处理可以不?@学海无涯苦作舟:可以的,除了那些低价值办公用品,其他可以入固定资产