营业税企业利用签订合同进行税务筹划
营业税企业利用签订合同进行税务筹划
由于目前建筑业中分包与转包现象非常多,形式也不尽相同,而采取不同的承包形式对企业的税收影响很大。按照我国现行营业税法规的规定,如果建筑工程的总承包人将工程分包或转包给他人,应以工程的全部承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额,缴纳营业税。工程承包公司承包建筑安装工程业务,再与建设单位签订建筑安装工程承包合同进行施工建设的。无论其是否参与施工,都应遵照以上规定,按“建筑业”税目征收营业税,税率为3%;如果工程承包公司不与建设单位签订建筑安装工程合同,只是负责工程的组织协调业务,则此项业务应按“服务业”税目征收营业税,税率为5%。这就为工程承包公司进行税务筹划提供了空间。建筑工程承包公司可以综合考虑自身情况,合理选择适当的承包形式。
「例」2002年6月,新大工程承包公司承揽一座办公大楼的建筑工程。工程总造价2 700万元,施工单位为华升建筑公司,承包金额为2 250万元。如果工程承包公司与建筑公司签订了分包合同,则新大工程承包公司按建筑业3%的税率计算营业税,应纳税额为:
(2 700-2 250)×3%=13.5(万元)
如果双方未签订分包合同,新大承包公司只负责组织协调业务,收取中介服务费,则承包公司的该项收入适用“服务业”税目5%的税率计算营业税,应纳税额为:
(2 700-2 250)×5%=22.5(万元)
显然,工程承包公司采取签订分包合同的方式,少交营业税额为9万元。
在实际筹划过程中,与工程相关合同应避免单独签订服务合同。同时,要注意总承包与分包合同条款的完整性。
「例」甲单位要建造一项工程,通过乙工程承包公司的协调,丙施工单位最终承揽了此项工程,甲与丙签订了承包合同,合同金额为300万元。丙为此支付给乙公司15万元的服务费。
则乙公司此项业务应纳营业税额为:15×5%=7 500元
如果乙公司对该项业务进行筹划,直接与甲公司签订了承包合同,合同总金额315万元。乙公司又把工程转包给丙公司。完工后,乙向丙支付价款300万元。则乙公司该项业务应纳营业税额为:(315-300)×3%=4 500(元)
可见,通过筹划,乙公司少纳营业税款3 000元。
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会计电算化条件下搞好审计工作的新思路 会计电算化条件下搞好审计工作的新思路
摘 要:随着会计电算化在会计工作的广泛应用,对传统手工审计工作造成了冲击,迫切要求现有的审计工作进行相应的改变、补充和完善。如何适应新形势保证审计方式、方法的科学合理,保证会计信息的真实可靠,搞好电算化审计工作已成为当前审计工作的重心。笔者从目前我国审计工作现状入手,就如何搞好审计工作提出了自己的看法,以期对我国审计工作有所帮助。
常用格式设置——Word 2007书籍排版完全手册4 常用格式设置——Word 2007书籍排版完全手册4
常用格式设置——Word 2007书籍排版完全手册(四) 经过前面的设置后,就可以开始进行书籍内容的排版了。在排版过程中经常用到以下几种常用格式的设置。 1. 应用样式 在前面已经自定义了三级标题样式、正文样式等,因此我们在编排时就必须严格按照书籍编辑要求,在合适的位置应用这些样式。这样不仅能够做到书籍格式整齐统一,而且可以为今后进行目录提取和建立索引等操作带来极大的方便。
商贸宝大众版V11.5如何查询服务识别码?商贸宝大众版V11.5如何查询服务识别码?
原因分析:商贸宝大众版V11.5没有加密锁号,无法通过防伪查询网站查询服务识别码,可以直接在商贸宝大众版软件中查询。问题解答:登录商贸宝大众版V11.5,点击【产品注册】,打开“产品注册
请问畅捷到家app2.1.2版本,在新的华为安卓手机上点问答就闪退,如何处理,在哪下载新版本解决- 请问畅捷到家app2.1.2版本,在新的华为安卓手机上点问答就闪退,如何处理,在哪下载新版本解决?[]
您好,请打开微信,搜索公众号 畅捷服务,关注,畅捷信息,畅捷资讯,以后均从这里进入畅捷服务社区,APP端以后不再维护了[/咖啡]
应交增值税的核算 应交增值税的核算
增值税是就货物和劳务的增值部分征收的一种税种。按照我国目前的税法,增值税实行价税分离、价外计征。《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,企业购入货物或接受应税劳务支付的增值税(即进项税额),可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税(即销项税额)中抵扣。 一、明细科目及专栏的设置 增值税暂行条例将纳税人分为一般纳税企业和小规模纳税企业。 一般纳税企业对应交的增值税,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的贷方反映销售货物或提供应税劳务按规定收取的增值税(销项税)额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税、转出多交增值税、减免税款、转出未交增值税;期末如果有借方余额,则反映企业尚未抵扣的增值税。在“应交税金——应交增值税”明细账内,还应分别设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏。小规模纳税企业只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
新注册的农业公司,小规模纳税人,应该什么时候领发票-还是要用的时候去税局代开?国税有减免的,地税有哪些可以减免的么? 新注册的农业公司,小规模纳税人,应该什么时候领发票?还是要用的时候去税局代开?国税有减免的,地税有哪些可以减免的么?[]
办了执照后,就应该去税务报到办理税控机和领发票。[/憨笑]根据你公司的行业、经营范围,搜索看看是否有适用的国、地税优惠政策。@lelexue:可是我们的还没有要发生业务,也没那么快,就要去领那么快?
T+12.1 销售单,有的物料录入编码后,不能带出单位与单价,是什么原因? T+12.1 销售单,有的物料录入编码后,不能带出单位与单价,是什么原因?![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/11/15/1479188787FAPm.jpg)
您先到基础设置—存货档案中查看下各项常用单位是否正常显示,可以先点击服务器电脑的开始菜单—所有程序—T+—数据库配置程序,打开之后点击确定进行配置,然后点击开始菜单—所有程序—T+—工具箱—T+服务管理器,打开之后全选服务重新启动。清除缓存后重新登录。@服务社区刘小艳: 存货这里设置没有错、只是个别物料出现这情况,大部分物料都没问题。与后面说的操作有关系吗?@保eIN:可以先设置下,因为这个是用来刷新数据的;
营改增后“光租”可提前规划降税负 营改增后“光租”可提前规划降税负
营改增试点范围在全国进一步扩大,对于远洋运输业以及其他经常租赁车辆的运输企业来讲,营改增后运输方式不同税负也有明显差别,因此,规划适合的运输方式也可以成为筹划的要点。 营改增前后税率变化 营改增前,远洋运输企业提供程租、期租属于中“交通运输业”,适用营业税率3%,远洋运输企业提供光租属于营业税中“租赁业”,适用营业税税率5%。 营改增后,根据财税[2011]111号附件1:《交通运输业和部分现代服务业营业税改征试点实施办法》规定,提供有形动产租赁服务,税率为17%;提供交通运输业服务,税率为11%。远洋运输企业提供程租、期租属于提供交通运输业服务,适用增值税税率11%,远洋运输企业提供光租属于有行动产租赁服务,适用增值税税率17%。 其他运输企业营改增前后与远洋运输企业类同。 运输方式的性质差异 根据营改增试点中《应税服务范围注释》的规定,交通运输业,是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。 水路运输服务,是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。 远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。 程租业务,是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。 期租业务,是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限,承租期内听候承租方调遣,不论是否经营,均按天向承租方收取租赁费,发生的固定费用均由船东负担的业务。 光租业务:指远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用,不配备操作人员,不承担运输过程中发生的各种费用,只收取固定租赁费的业务 湿租和程租本质上是提供劳务,而光租则是让渡资产使用权。 其他运输企业此类型服务也同样普遍。 光租与其他运输方式税负比较 浙江A远洋运输公司2011年12月为公司B提供光租业务一次,收费200万元,则应交营业税200×5%=10万元。净收益200-10=190万元。假设A公司提供期租业务需多支付固定成本50万元,提供程租业务需多支付固定成本100万元,所支付的固定成本和此部分税金可以通过加价收取,则光租业务和期租、程租业务相比较,多支付营业税200×(5%-3%)=4万元。 营改增后,在同样条件下,不考虑进项税额或进项税额在三种方式通过消化不存在差异的情况下: 浙江A远洋运输公司2012年12月为公司B提供光租业务一次,收费200万元,则应交增值税200/(1+17%)×17%=29.06万元。净收益200-29.06=170.94万元。假设A公司提供期租业务需多支付固定成本50万元,提供程租业务需多支付固定成本100万元,所支付的固定成本和此部分税金可以通过加价收取,则光租业务和期租、程租业务相比较,多支付增值税29.06-200/(1+11%)×11%=9.25万元,也即减少净收益9.25万元。 因此,营改增后,远洋运输企业通过与客户协商,为客户所提供的设备配备专业操作人员,以完成某一航次运输业务或一定期限的运输业务,改变纯运输工具的出租方式,可以有效降低增值税税负。 其他运输业务同样如此,只租运输车辆给他人使用则适用17%增值税税率,配备有司机给他人使用相当于为他人提供的是运输服务,适用11%增值税税率,6%税负之差值得此类型企业营改增后做好税务规划。
如何冲销跨年的凭证? 如何冲销跨年的凭证?[]
这个无法调用冲销功能的 只能自己手工输入了不能冲销跨年的,只能是本年的@服务社区苏娜:在当月手工录入??可以在当月录入
现在已经在用的仓库可以中途开启货位吗?仓库里面还有货品,需要怎么处理 现在已经在用的仓库可以中途开启货位吗?仓库里面还有货品,需要怎么处理[]
可以启用。[/强]@李永Forever:可以,然后到库存核算中做货位补录。
用友T3找回固定资产的计提折旧凭证 用友T3找回固定资产的计提折旧凭证
固固定资产模块的计提折旧凭证,在制单列表里被删除了。在制单列表里找不到这张凭证了,需要找回来。固定资产模块的计提折旧凭证,在制单列表里被删除了。在制单列表里找不到这张凭证了,需要找回来。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
有两套房如有一套向房产开发商申请退房,能作为转移资产吗 有两套房如有一套向房产开发商申请退房,能作为转移资产吗有两套房,有一套未办证,开发商的承诺180天办理房产证,已超过时间,能向开发商申请退房吗?开发商同意退房能算转移资产吗?
设置报价单列头项目 设置报价单列头项目
通知识库问题号: | 38577 |
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适用产品: | T6系列 |
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软件版本: | 畅捷CRM11.5 |
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软件模块: | 畅捷CRM |
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问题名称: | 设置报价单列头项目 |
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问题现象: | 怎么设置报价单列头项目。 |
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问题原因: | 见问题答案。 |
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关键字: | 设置报价单列头项目 |
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解决方案: | <P>在“更多”中操作。</P> <P>打开“商机”-“报价单”,点击“更多”-“列头设置”中在“隐藏列”中把需要显示在界面上的字段选择到“显示列”中并点击“确定”。</P> |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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商品流通企业关税的纳税辅导——关税概述 商品流通企业关税的纳税辅导——关税概述
关税是对进出国境的货物、物品征收的一种税收,包括进口关税和出口关税。 一、纳税人 关税的纳税人为进口我国准许进口的货物的收货人和出口我国准许出口的货物的发货人,前者应当缴纳进口关税,后者应当缴纳出口关税。 从我国境外采购进口的原产于我国境内的货物,也应当缴纳进口关税。 具有进出口经营权的外贸企业直接进出口货物,没有进出口经营权的商品流通企业委托外贸企业代理进出口货物,都必须按规定缴纳进出口关税,成为关税的纳税人。
一张采购发票的表体理论上可以录入几行记录 一张采购发票的表体理论上可以录入几行记录
U8知识库问题号: | 13343 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.61 |
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软件模块: | 采购管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 表体 |
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适用产品: | U861–供应链–采购管理 |
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问题名称: | 一张采购发票的表体理论上可以录入几行记录 |
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问题现象: | 一张采购发票的表体理论上可以录入几行记录? |
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问题原因: | 平台的单据控件最大支持10000行 |
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解决方案: | 平台的单据控件最大支持10000行 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | 2006-8-24 |
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t+11.6 怎么调整存货的库存成本? t+11.6 怎么调整存货的库存成本?[]
用出入库调整单来调整结存成本
应收中收款单无法自动递增单据编号 _0应收中收款单无法自动递增单据编号
U8知识库问题号: | 5710 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 应收 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 应收中收款单无法自动递增单据编号 |
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适用产品: | U851—-应收款管理 |
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问题名称: | 应收中收款单无法自动递增单据编号 |
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问题现象: | 填制收款单时,提示单据号重复,修改最大单据号表也无效。 |
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问题原因: | 同解决方案 |
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解决方案: | 请将ufsystem数据库中ua_account_sub表中应收应付系统2003年的年结标志(bclosing)改为1即可 执行如下语句: use ufsystem update dbo.UA_Account_sub set bclosing=1 where cacc_id=’888′ and iyear=’2003′ and csub_id=’AR’ |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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打印销售出库单上面的经手人,为啥打印模板设置里面没有经手人??? 打印销售出库单上面的经手人,为啥打印模板设置里面没有经手人???[]
您到打印模板有点,12.1点击右边框把属性选择显示之后,把需要字段选择上去编辑好模板。你的打印模板里面有2个业务员字段,检查下!@qq392629945:还是你的回答专业,比他们服务社区的回答的专业多了;[/白眼]@sqlr:[/抱拳]@qq392629945:大师谢谢了
使用技巧
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。 ![yanshiqixyidao_副本.jpg image](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/upload/2017/8/2017081734695425.jpg)
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
知 识 库
这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对 这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/06/22/1466580429ZBIe.png)
我怎么看到的都是一样的是583.03叻。[/尴尬] 根据图2上显示的来源单据号和图1的单据编号核对,出库单不是由这张销货单生成的
这个应该怎么办,最好有操作流程 这个应该怎么办,最好有操作流程![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/06/22/1466571202NnGD.jpg)
在服务社区-更多,工具下载中下载:数据库Sa口令清除及T3注册组件工具: http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码,然后再登录,不行的话,请参考服务社区-知识库中的文档进行处理: http://service.chanjet.com/zhi ... b45b0
培训教程
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015 select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。
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