企业所得税税汇算清缴疑难问题解读 企业所得税税汇算清缴疑难问题解读 从事股权业务的企业取得的股权转让收入，能否计算业务招待费扣除限额？ 　　问：从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，能否计算业务招待费扣除限额？ 　　答：根据《关于贯彻落实法若干问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 　　企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，能否在企业所得税税前扣除？ 　　问：企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，能否在企业所得税税前扣除？ 　　答：根据《国家总局关于企业所得税应所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 　　广告费和业务宣传费的扣除标准是多少？哪些行业的广告费和业务宣传费扣除标准有特殊规定？ 　　问：广告费和业务宣传费的扣除标准是多少？哪些行业的广告费和业务宣传费扣除标准有特殊规定？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　根据《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2012]48号）的规定，自2011年1月1日起至2015年12月31日止，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。 　　烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 　　企业实际支付给关联方的利息支出如何在税前扣除？ 　　问：企业实际支付给关联方的利息支出如何在税前扣除？ 　　答：根据《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有收政策问的通知》（财税[2008]121号）规定： 　　一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 　　企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为： 　　（1）金融企业，为5:1 　　（2）其他企业，为2:l 　　二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。 　　三、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按本通知第一条有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。 　　作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除基数的销售（营业）收入是否包含视同销售的收入？ 　　问：作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除基数的销售（营业）收入是否包含视同销售的收入？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）文件规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 　　纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？ 　　问：纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？ 　　答：根据《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号）规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。 　　能否弥补技术开发费加计扣除形成的亏损？ 　　问：能否弥补技术开发费加计扣除形成的亏损？ 　　答：根据《关于技术开发费的加计扣除形成的亏损的处理》（国税函〔2009〕98号）规定，企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。问：能否弥补技术开发费加计扣除形成的亏损？ 　　金融企业同期同类贷款利率如何确定？ 　　问：金融企业同期同类贷款利率如何确定？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第一条规定，根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。 　　“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。 　　企业向自然人借款的利息支出可以税前扣除吗？ 　　问：企业向自然人借款的利息支出可以税前扣除吗？ 　　答：按照《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）: 　　（1）企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。 　　（2）企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和《实施条例》第二十七条规定，准予扣除：①企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；②企业与个人之间签订了借款合同。 　　开办费能否在开始生产经营当年一次性扣除？ 　　问：开办费能否在开始生产经营当年一次性扣除？ 　　答：根据《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定，新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。 　　企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。

亲们，会计中级课程的视频有2016年的吗？ 亲们，会计中级课程的视频有2016年的吗？[]

这个出现质疑怎么办 这个出现质疑怎么办

你好，可以去技术支持网下载数据库质疑复修复工具修复下，为了数据安全请备份数据，如果是客户，建议联系代理商！
@畅捷服务童颖:系统管理进不去，备份不了，拉实时文件，显示数据错误
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你好，如果修复还是不可以的话，建议提交下，谢谢

税务会议纪要 税务会议纪要

    记录税务工作会议要点情况和议定事项，并要求与会单位共同遵守或实施的文字材料。税务会议纪要适用于记载和传达税务工作会议情况和精神，记载会议形式或议定的，要求与会单位共同遵守执行的内容。税务会议纪要主要记载以下内容：（1）会议内容。记载关于会议传达的内容，研究的问题。（2）会议决议。记载会议就传达内容提出的要求，布置的任务；就研究问题形成的决定、决议，解决的措施、意见以及有关各方应负的责任，向上级机关提出的建议等。

请问一下，我在销售的发货单上关闭了一份单，但后来发现整错了，怎样还原这份单？ 请问一下，我在销售的发货单上关闭了一份单，但后来发现整错了，怎样还原这份单？[]

您好！可以取消关闭
@畅捷服务张彩用:在哪里取消关闭
@小学生291471798:在哪里取消关闭
@小学生291471798:您是怎么关闭的？应该在关闭按钮的旁边有个取消关闭

如何设置草稿保存后打印单据？如何设置草稿保存后打印单据？

问题模块： 打印

关键字：草稿打印

问题版本：用友T1-商贸宝批发零售版12.0

原因分析： 见问题答案。

适用产品：T1系列

问题答案：升级到12.0.0.7版本后可以设置保存草稿打印，做好备份，打上12.0的最新补丁即可，补丁链接下载地址如下：http://tclub.ufida.com.cn/buding/p/T1SM120RTMBBP00.exe。打开“维护中心”--“系统配置”，在“业务配置”中勾选“保存草稿打印”保存即可。

我公司有两位员工工资超过4000元，工资从公司帐户一次发出，要如何才能不交个税？ 我公司有两位员工工资超过4000元，工资从公司帐户一次发出，要如何才能不交个税？[]

必须交，逃税是要罚款的
工资超过3500元是需要缴纳个税的
@Arbo1454261943:嗯
@费亦青608:好的，谢谢
除非你做两套账

简易征收的一般纳税人是不是不能再抵扣进项税额？进项票一般没有，简易征收更好点 简易征收的一般纳税人是不是不能再抵扣进项税额？进项票一般没有，简易征收更好点[]

对，选择简易征收的不能抵扣进项的，
电力局给我开的专票能否抵扣啊
是的，简易征收的不能再抵扣进项，但不是所有的项目都能申请简易征收，看看你们在范围内吗

应收代垫费用单类型 应收代垫费用单类型

单据格式设置里调发货单 单据中间的表格怎样能在中间显示 黄色纸是原来的 白色纸是新调的。 单据格式设置里调发货单 单据中间的表格怎样能在中间显示 黄色纸是原来的 白色纸是新调的。

这个直接调整页边距就可以了，左边的页边距调大，右边调小
@畅捷服务李笑旺:哦哦 是在打印的位置 选纸型之后调页边距是吧？
@啦啦1130:在单据格式设置里面，点开预览，然后打开页面设置，可以调整页边距

部门核算用过之后在修改或增加如何操作？ 部门核算用过之后在修改或增加如何操作？[]

是改科目还是改部门？
可以，只要你会数据库就可以，不会就不要折腾了，
这个比较难弄，因为有辅助核算。

用友U8.61考勤管理中考勤机接口设置应当如何设置U8.61考勤管理中考勤机接口设置应当如何设置

U8.61-考勤管理中考勤机接口设置应当如何设置

在excel中如何进行单位转换 _0在excel中如何进行单位转换

　　在工作中常常会遇到要把金额单位为元的表格转换为金额单位为万元的情况，逐项修改很麻烦，即使运用公式也不便捷。可以利用Excel的选择性粘贴功能对数据作批处理：

　　首先在同一个Excel工作表中业务表格以外一个空白单元格中输入10000，选定此单元格，选择“编辑”菜单中的“复制”；

　　然后，选定需要修改数据的单元格区域，选择“编辑”菜单中的“选择性粘贴”，在“选择性粘贴”对话框“运算栏”下选择“除”，点击“确定”；

再生资源方面有哪些增值税税收优惠 再生资源方面有哪些增值税税收优惠

　　在再生资源方面，国家主要采用先征后退的优惠政策。

　　先征后退

　　自2009年1月1日起到2010年底，对符合条件的增值税一般人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。

　　部分退税

　　对符合条件的销售再生资源的增值税一般纳税人，2009年销售再生资源实现的增值税，按70%的比例退回给纳税人，2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退回给纳税人。具体退税事宜由部驻当地财政监察专员办事处及负责初审和复审的当地财政部门办理。

涉及包装物及低值易耗品如何做账 涉及包装物及低值易耗品如何做账

　　⑴包装物是指为包装本企业商品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。

　　低值易耗品是指劳动材料中单位价值较低、使用时间较短、不能作为固定资产处理的各种用具和物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包装容器等。企业应设置“包装物”和“低值易耗品”科目，本科目核算企业包装物和低值易耗品的计划成本或实际成本。

软件无法打印 软件无法打印

一次性签订三年的房屋租赁合同如何交印花税 一次性签订三年的房屋租赁合同如何交印花税

　　【问题】

　　一次性签订三年的房屋租赁合同，是一次按三年的租金额交印花税，还是按年交？

　　【解答】

　　根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，财产租赁合同应当于在合同的签订时按租赁金额千分之一贴花。因此，贵公司一次性签订三年的租赁合同，应按三年租金一次性缴纳印花税。

一般企业会计月末和月初工作实务 一般企业会计月末和月初工作实务

　　每月月末和月初是最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

　　一、增值税税额计算

　　（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

接受应税劳务的进项税额核算 接受应税劳务的进项税额核算

　　企业接受加工、修理修配劳务，按照增值税专用发票上注明的增值税税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”账户，按照增值税专用发票上注明的加工、修理修配费用，借记“委托加工材料”、“其他业务支出”、“制造费用”、“管理费用”等账户，按应付或实际支付的金额，贷记“银行存款”、“应付帐款”等账户。

　　例如：永明公司4月份发出材料40 000元，委托市机械制造厂加工工具、模具一批，同月收回加工完毕的工具、模具，取得对方开具的增值税专用发票，注明加工费用15 000元，增值税额2 550元，款项以支付。则会计处理如下：

应税消费品征收消费税的具体规定——护肤护发品 应税消费品征收消费税的具体规定——护肤护发品

（一）税目注释

　　护肤护发品是用于人体皮肤、毛发起滋润、防护、整洁作用的产品。

　　（二）征收范围

　　护肤护发品征收范围包括：雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、香皂、浴液、发胶、摩丝、以及其他各种护肤护发品等等。

　　1、雪花膏是一种“水包油”型的乳化体。雪花膏品种繁多，按其膏体结构、性能和用途不同，大体可分为微碱性、微酸性粉质雪花膏及药物性和营养性雪花膏四类。