财务管理中现金流量意义 财务管理中现金流量意义 企业管理以为中心，现金流量是企业理财的核心，财务管理的实质就是最大限度地获取现金收益。企业的现金状况是企业生存和发展的基础，判断公司经营状况的好坏，现金流量比利润更重要，现金犹如企业日常运作的血液。对现金流量的分析，可初步得出企业日常运作的好坏，获得足够的现金流量是公司创建优良经营业绩的有力支撑，一个企业的账面利润再高，如果没有相应的现金流量依然无法进行正常的经营活动，甚至会使财务状况恶化，最终导致公司破产。 　　企业管理部门需要了解现金流量信息，掌握企业现金流动规律，提高资金使用效率，为正确作出经营、、筹资决策提供依据;债权人和投资者则期望了解企业目前变现能力和现金生成潜力，以推断将来偿付债务和利润分配的能力。是反映企业一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的，实际上是以现金为基础的财务状况变动表。 　　1、财务管理的实质 　　资产实质上就是公司在确定一组被使用的资金，这些资金的两个主要来源就是股东权益和负债，而收入和费用就是来解释公司收益是如何产生的，公司通过经营资产就会产生相应的利润，同时也会产生相应的现金流量。公司净现金流量中的一部分用来回报那些将资本投入公司的投资者，另一部分则留在公司内部，成为所谓的公司，用于公司的自我发展。在下一个会计年度里，公司的资源会相应增加，随着公司经营效率的逐步提高，会产生更多的利润和净现金流量，增加的净现金流中的一部分又重新投入到公司中来，这样的良性循环将周而复始。 　　以上的简短介绍表明，财务管理从本质上而言是对以下三个基本方面的管理： 　　①公司资产结构就是资产负债表，主要考虑公司的资产组合是否适当;②公司盈利能力即表，如何评估公司的盈利性;③公司的现金流量也就是现金流量表，相应的问题有：公司产生的现金流量到底有多少，如何提高净现金流量。 　　2、财务状况变动表的缺陷 　　(1)营运资本概念存在着缺陷，导致以营运资本衡量企业的财务状况，评价企业的流动性和偿债能力不全面。营运资本是流动资产与流动负债之差，流动与非流动的划分是根据一年或一个营业周期而定。然而，以一年或一个营业周期作为分类标准已难以正确的反映资产、负债的性质。这种流动与非流动界定上的模糊性导致运用营运资本难以客观地评价企业地财务状况。 　　(2)营运资本的衡量容易受到可供选择的会计计量和成本分摊方法的影响。由于会计上对同一经济业务的处理可能存在多种方法可供选择，而不同的方法会得到不同的营运资本量，这在一定程度上使得管理当局可以利用会计政策的选择来修饰。 　　(3)营运资本对财务状况的预测能力不足。营运资本预测能力的不足已获得某些实证分析证明。有关研究分析指出：在企业陷入财务困境的前五年中，以营运资本及其有关指标预测能力不如现金债务比。 　　(4)营运资本有掩盖企业财务问题的不良作用。企业大量赊购、现购存货，营运资本总额并未发生变化，但由于存货大量增加、现金减少，企业财务状况有恶化的趋势。另一方面，营运资本的减少，并不一定伴随企业现金的减少，但企业偿付能力一定下降。 　　3、现金流量表对企业财务管理的影响 　　企业是盈利性组织，其目的是生存、发展、获利。只有生存才能获利，在现代竞争条件下，只有发展才能够生存，维持原状的简单生存是不可取的，发展成为所有企业的必由之路。财务管理认为，企业发展集中表现为收入的扩大，实现收入扩大要求财务管理人员不断地筹集发展所需的资金，维持现金流量的流入流出平衡，而不争一时的获利。企业有盈利但没有正的现金净流量，即现金流入小于现金流出，企业也不能生存。日本著名八佰伴企业集团一夜之间的倒闭，究其原因就在于资金周转的困难。由此看来，过去人们认为一个企业只有亏损才会倒闭的想法是错误的。虽然企业暂时亏损但如果企业现金流入能够保证企业现金流出的需要，企业依然能够维持生存甚至发展。可见，维持现金流量的流入流出平衡，其意义远大于企业的盈利。现金流量的分析在财务管理中的作用和地位也远大于盈利分析。 　　4、现金流量表的现实意义 　　通过现金流量表所提供的信息，企业的投资者和债权人可以评估企业未来获取现金的能力。现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出的整体情况，说明企业的现金从哪里来，又运用到哪里去。通过现金流量表的分析，可以评价企业的偿债能力、支付股利的能力、自我创造先进的能力等，便于投资者做出投资决策。 　　将现金流量表与损益表资产负债表结合起来分析，可以评价净利润的质量。企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金能力。但是，企业一定期间内获得的利润并不代表企业真正具有偿债能力或支付能力，在某些情况下，虽然企业的损益表上反映的利润很可观，但企业却面临着财务困难，没有现金支付到期的债务;也有一些企业的损益表上反映的经营成果并不可观，但企业却有足够的偿付能力。产生这种情况的主要原因是净利润，是以权责发生制的原则为基础，遵循配比原则。而现金流量表是以收付实现制为基础，综合地反映出一定会计期间现金流入与流出的报表。因此，通过现金流量表可以评价净利润的质量。 　　现金流量表将资产负债表和利润表联系起来，可分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。资产负债表能够提供企业在一定时期的财务状况，但不能反映财务状况变动的原因;利润表反映企业一定期间的经营成果，无法反映企业的经营活动、投资和筹资活动产生的现金流量;现金流量表反映了企业在一定时期由经营活动、投资和筹资活动获得的现金。将三者结合起来分析，企业经营者可以更合理地调配资金，加速现金的流转，最大限度地提高资金的利用效率。 　　5、现金流量表的优点 　　(1)现金含义明确、容易理解、不易产生混乱。现金等价物是指短期流动性高的投资，它们必须能够轻易地转化为已知金额的现金，即将到期，不会由于利率变动而出现价值变动的重大风险。一般来说，只有那些原定期等于或短于三个月的投资才被视为现金等价物。因此，报表使用者能清晰地了解现金流量表的编制基础。 　　(2)现金更恰当地反映了企业的偿债能力、支付能力和变现能力。由于现金和现金等价物可随时作为支付手段，偿还到期债务，因此，现金流量表能为债权人提供企业真实偿债能力的信息，更有助于报表使用者做出正确地决策。 　　(3)可以通过当期现金流量信息确定企业的收益质量。企业的会计利润是按权责发生制确认计算得到的，其中有很大一部分是并未实际收现的收入，通过现金流量表中当期营业现金的流入、流出以及投资现金的流入、流出等信息资料，可以了解企业利润中有多少已真正实现、有多少尚未实际收现，确定企业收益的质量，评价企业目前真实的财务状况。 　　(4)可以评价企业的财务弹性。通过现金流量信息可以了解企业在财务困难时期的适应能力、融资能力。  

会计准则 会计准则小企业会计准则使用范围
小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的、同时满足下列三个条件的企业(即小企业)：　　(一)不承担社会公众责任;　　本准则所称承担社会公众责任，主要包括两种情形：一是企业的股票或债券在市场上公开交易，如上市公司和发行企业债的非上市企业、准备上市的公司和准备发行企业债的非上市企业;二是受托持有和管理财务资源的金融机构或其他企业，如非上市金融机构、具有金融性质的基金等其他企业(或主体)。　　(二)经营规模较小;　　本准则所称经营规模较小，指符合国务院发布的中小企业划型标准所规定的小企业标准或微型企业标准。　　(三)既不是企业集团内的母公司也不是子公司。　　企业集团内的母公司和子公司均应当执行《企业会计准则》。　　经营规模较小的企业，可以按照小企业准则进行会计处理，也可以选择执行《企业会计准则》。选择执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定。

导入商品信息，提示打开Excel失败，怎么回事？ 导入商品信息，提示打开Excel失败，怎么回事？

您好，此问题现象和您的办公软件有关系，您要安装office的软件，不要安装wps的，以office2007-office2010最佳。也不要继安装了office有安装wps办公软件。
@服务社区李珊:电脑上只安装了office2007
@杨婷婷OL:将其卸载，安装完整版的office，安装时选择自定义，将全部功能勾选上安装

在结账的时候出了现金和库存现金不相符的情况 在结账的时候出了现金和库存现金不相符的情况

需要用户核查 生成凭证的 科目设置。
是否有凭证错误分录。
您这是是日记账没有数据，如果不需要在日记账体现，您到系统管理—生成凭证—科目设置，把现金科目预置的科目清空。
@服务社区刘小艳:解决了，真是太感谢了
@~~~~~~~~~~~~~~~~~~~:不客气哦~

外商投资企业和外国企业所得税纳税人包括哪些 外商投资企业和外国企业所得税纳税人包括哪些

   外商投资企业和外国企业所得税的纳税人主要包括五个方面：
 
   （1）中外合资经营企业； 

   （2）中外合作经营企业； 

   （3）外资企业； 

   （4）在我国境内设立机构、场所，从事生产、经营的外国公司、企业和其它经济组织； 

何时用受托退货单何时用受托退货单

问题模块： 物流单据

关键字：何时用受托退货单

问题版本：用友T1-商贸宝批发零售版12.0

原因分析： 见问题答案

适用产品：T1系列

问题答案：当产品销量不好，或过季时，退回一批受供应商委托代销的货物，您就要用受托退货单进行处理。

用盈利弥补亏损的年限问题 用盈利弥补亏损的年限问题

　　【问】企业一季度亏损，二季度盈利，前一年度也是亏损，请问二季度所得税申报的时候，可否弥补？

　　【答】根据《中华人民共和国法》第十八条规定，企业年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

　　因企业所得税是按纳税年度计算，纳税人在季度预缴时，应按核算的利润额减除以前年度亏损后余额申报缴税。因此，你公司在二季度预缴申报时，可以弥补以前年度的亏损。

一般纳税人，不是营改增企业，以前做了8万的无票收入，几个月后该客户又购买了15万，现在让开23万的专票，请问我该怎么做，8万才不重复交税。 一般纳税人，不是营改增企业，以前做了8万的无票收入，几个月后该客户又购买了15万，现在让开23万的专票，请问我该怎么做，8万才不重复交税。[]

无票收入里面填写—8万
是什么票 或许我可以帮你开

在建立新年度账时，提示“无法打开备份设备”在建立新年度账时，提示“无法打开备份设备”

　　在建立新年度账时，提示“无法打开备份设备”，现在根本建立不了年度帐遇到这种情况怎么办？

　解决方案：出现这个提示可能的原因是，ufmodel.bak文件损坏了，在其他机器上安装一下软件，找到这个文件，把这个文件拷贝过来替换一下即可。

如有其它不明白的问题，或需要我们解决的问题，请联系我们！电话：010-59798025。也可以通过在线咨询联系我们。天龙瑞德（北京用友软件销售服务中心）

请问Ｔ３１０．８．１与什么软件有冲突吗？客户有套T3 10.8.1其中一个出纳客户端死活登陆不上，如果实现选择好服务器，那打开T3直接不显示任何界面，进程里能看到T3，稳定占用50%CPU。随便找台别的电脑装T3用那根线连也都能连接到服务器登陆。防火墙host等也都是设置好的，当时刚做完系统也是可以登陆的，但是过了2天就不行了，那2天装了很多银行的控件u盾什么的，还有开票软件什么的 请问Ｔ３１０．８．１与什么软件有冲突吗？客户有套T3 10.8.1其中一个出纳客户端死活登陆不上，如果实现选择好服务器，那打开T3直接不显示任何界面，进程里能看到T3，稳定占用50%CPU。随便找台别的电脑装T3用那根线连也都能连接到服务器登陆。防火墙host等也都是设置好的，当时刚做完系统也是可以登陆的，但是过了2天就不行了，那2天装了很多银行的控件u盾什么的，还有开票软件什么的[]

T3 和税控软件有冲突，另外有伙伴反馈和建行还是工行的U盾也有冲突。。。
@服务社区_郝瑞然_:额.客户端也会有影响吗？而且还是会导致登陆不上的这种..
@尤佳:是的

您好：T+12.1标准版。会员余额在哪里可以查看？ _0您好：T+12.1标准版。会员余额在哪里可以查看？[]

会员档案中可以查看。
在会员档案上，点击栏目，把储值余额的字段显示；
@服务社区刘小艳:不对，您看，我加上期初储值也就储值了2050元。然后消费了800多元。但会员档案上的储值余额还是2050元。这是怎么回事？

年终结账在哪儿操作？ 年终结账在哪儿操作？[]

年结，T3年结视频教程：http://kuaiji.youku.com/servic ... 02d00
使用账套主管登陆系统管理，年度账里有年度结转；
建立年度帐，再做年度结转，详细的操作请参照楼上链接中的视频教程

用友T3用友通销售优化流程发货单保存无反应 用友T3用友通销售优化流程发货单保存无反应

在做销售发货单点保存后就没有反应，有时等半个多小时提示数据更新失败。已在别的帐套测试了没有这个问题，试用用销售模板还原工具及最大号校对还是存在这个问题？之前是没有这种情况的？原因是销售普通发票的编号已经达到9999，而单据编号设计中普通发票的长度为4位，在销售优化流程下发货单保存时无法生成普通发票，导致发货单无法保存。在单据编号设计中将销售普通发票的流水依据起始值修改为10位后发货单即可保存。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

食堂十月份用水78吨，比九月份多3、5吨，两月平均每天用水多少吨 食堂十月份用水78吨，比九月份多3、5吨，两月平均每天用水多少吨

审查外来发票时应该注意的问题 审查外来发票时应该注意的问题

　　问：我公司近期接受税务机关检查后发现部分发票存在以下问题：（1）发票名称写的是我公司的简称；（2）取得的某些定额发票没有写时间。税务机关认为这些发票不符合规定，要给予我公司罚款2000元，请问税务机关的决定是否正确？

　　答：税务机关的决定是正确的。根据《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则的有关规定，单位和个人在开具发票时，应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。同时，必须如实填写付款单位全称，不得以简称或其他文字、符号等代替付款单位全称。凡使用定额发票的单位和个人，在填开定额发票时，必须按照发生经营业务确认营业收入的时间，准确填写日期，不得不写日期，违反上述规定的，作为未按规定开具发票处理，主管税务机关可以对企业处以1万元以下的罚款。

用友U8.51存货明细账表头不能显示相应存货现存量信息U8.51存货明细账表头不能显示相应存货现存量信息

U8.51-存货明细账表头不能显示相应存货现存量信息

请问安装提示IIS不符合怎么解决 请问安装提示IIS不符合怎么解决[]

可以忽略
t6可不安装IIS

结转损益的凭证反记账之后反审核不了，我想把这张凭证删了重新结转损益。 结转损益的凭证反记账之后反审核不了，我想把这张凭证删了重新结转损益。[]

弃审提示什么

T+ 销售单模板 如何增加一个联系电话到打印模板 T+ 销售单模板 如何增加一个联系电话到打印模板[]

系统管理--单据设置--单据设计，增加一个自定义项名称改为联系电话。
已经加进去 在模板里面 加不进这些项目，复制其他的 关联的字段又改不了
联系电话是客户的话直接在客户档案填好直接取值就可以
@csp莫小沫:现在的问题的是模板里面不可以增加这个项目

客户局域网登录T+账套，输入网址之后就一直是正在进行环境配置，然后半个小时都配置不完，局域网ping的都很好，怎么解决 客户局域网登录T+账套，输入网址之后就一直是正在进行环境配置，然后半个小时都配置不完，局域网ping的都很好，怎么解决[]

点击开始菜单—所有程序—T+—工具箱—T+服务管理器—网站端口配置，修改端口后重启服务，清除缓存后重新登录。
只有一台机器不好用，其他的都好用，这个和服务器没有关系吧！
@王喵喵3IB:如果是个别电脑的问题，那就是快捷方式中包含了空格的问题，重新新建一个快捷方式，
都是自己输入的，没有空格
@王喵喵3IB:您先重建一个。