财务舞弊征兆及预警信号 财务舞弊征兆及预警信号 一、财务舞弊的定义 　　财务舞弊是指故意的、有目的的、有预谋的、有针对性的财务造假和欺诈行为。财务舞弊必然会在许多的方面表现出各种迹象。如人员频繁离职、变更事务所、公司制度不完善、关联交易频繁、管理层经常发生变动或抛售其所持有的股票等等。 　　二、财务舞弊征兆的识别 　　财务舞弊征兆可以从管理层面、关系层面、组织结构和行业层面以及财务结果和经营层面加以识别。 　　1、管理层面的预警信号 　　管理层面的舞弊是一种最严重的舞弊指向，因为这是一种有组织、有预谋和多方参与的集体性舞弊行为。 　　如果发现以下管理层面的预警信号时，表明公司可能存在着舞弊： 　　高级管理人员有舞弊或其他违反法律的不良记录； 　　高级管理层或董事会频繁改组； 　　高级管理人员或董事会成员离职率居高不下； 　　关键高级管理人员的个人财富与公司的经营业绩和股价表现联系过于紧密； 　　高级管理人员处于赢利预期或其他财务预期的高压下； 　　高级管理人员对不切实际的财务目标作出承诺； 　　高级管理人员的报酬主要以财务业绩为基础（如奖金、股票期权和销售佣金）； 　　高级管理人员的决策受制于债务契约，且违规成本高昂； 　　高级管理人员过分热衷于维护或提升股票价格；高级管理人员过分热衷于筹划； 　　重大决策由极少数关键人物（如公司创始人）所左右，且逾越决策程序的独裁现象司空见惯； 　　高级管理层对于倡导正直诚信的文化氛围缺乏兴趣； 　　高级管理人员经常向下属经营班子下达激进的财务目标或过于严厉的支出预算； 　　高级管理层过多地介入专业性很强的会计政策选择、会计估计和会计判断； 　　高级管理层频繁接受媒体的采访宣传且对沽名钓誉的活动乐此不疲。 　　以上种种迹象表明管理层有了舞弊的压力、动机和可能。但是，舞弊是一种人人都可能进行的违法行为，但不一定都会发生。如果管理层人员的职业道德规范和操守很高，信用意识很强，就不一定发生财务舞弊行为。正如有些人见利忘义，而有些人却拾金不昧一样，道德水平起着很大的制约作用。 　　2、关系层面的预警信号 　　关系层面是指公司在其经营过程中由于经济、金融、法律、、等多方面的活动而形成的一种关系。通过观察与分析公司在处理与金融机构、关联公司、注册会计师、律师、投资者和监管机构的关系时是否存在异常情况，可以对公司是否进行或者准备进行财务报表舞弊作出判断。 　　这些关系层面的预警信号主要包括： 　　贷款或其他债务契约的限制对公司的经营或财务决策构成重大问题； 　　银企关系异常（如与异地的金融机构关系过于密切、开设的银行账户众多）； 　　高级管理人员或董事会成员与主办银行的高层关系过于密切； 　　频繁更换为之服务的金融机构； 　　缺乏正当的商业理由，将主要银行账户、子公司或经营业务设置在避税天堂； 　　向金融机构借入高风险的贷款并以关键资产作抵押； 　　经营模式缺乏独立性，原材料采购和产品销售主要通过关联公司进行； 　　经常在会计期末发生数额巨大的关联交易； 　　当期的收入或利润主要来自于罕见的重大关联交易； 　　关联交易明显缺乏正当的商业理由； 　　对关联方的应收或应付款居高不下； 　　公司与其聘请的的关系高度紧张或关系过于密切； 　　频繁更换会计师事务所或拒绝更换信誉不佳的会计师事务所； 　　高级管理人员在时间或审计范围等问题向注册会计师提出不合理的要求； 　　高级管理人员对注册会计师审计过程中需要询问的人员或需要获取的信息进行了正式或非正式限制； 　　经常变更为之服务的律师事务所或法律顾问； 　　频繁卷入诉讼官司； 　　高级管理层与股东之间的关系紧张； 　　频繁发行或增发新股、债权，导致投资者抱怨或抵制； 　　高级管理层与投资银行或证券分析师关系过于密切或紧张； 　　高级管理层与证券监管机构关系紧张； 　　高级管理人员或董事会成员在和信息披露方面受到证券监管机构的处罚或批评；与税务机务纠纷不断。 　　3、组织结构和行业层面的预警信号 　　企业组织结构是指企业组织的基本框架，是对完成企业目标的人员以及人员关系、级职以及级职关系、权责以及权责的范围、资源以及资源的配备等等所作的制度性安排。组织结构过于复杂、设置不合理、授权不明确等问题都可能导致企业失控，从而产生舞弊行为。 　　组织结构和行业层面的主要预警信号包括： 　　组织机构过于复杂； 　　所在行业处于成熟或衰退阶段； 　　缺乏机构或人员配备严重不足； 　　董事会成员主要由内部执行董事或“灰色董事”组成； 　　董事会的作用过于被动，受制于高级管理层； 　　主要子公司或分支机构地域分布广泛，且缺乏有效的沟通和控制； 　　信息系统薄弱或IT人员配备不足； 　　未设立审计委员会，或审计委员会缺乏独立性和专业胜任能力； 　　所在行业竞争加剧，经营失败与日俱增； 　　在行业一片萧条时，公司的经营业绩一支独秀； 　　遭受巨额经营损失，面临破产、被敌意收购或其他严重后果； 　　所在行业技术进步迅猛，产品和技术具有很高的陈旧风险； 　　所在行业对资产、负债、收入和成本的确认高度依赖于主观的估计和判断。 　　4、财务结果和经营层面的预警信号 　　财务成果主要是反映企业在一定会计期间内的经营状况，从财务成果有关指标的变异和特殊性，也可以反映出企业财务舞弊行为。 　　财务结果和经营层面的主要预警信号包括： 　　经营业绩与师的预测惊人接近； 　　报表项目余额和金额变动幅度异常惊人； 　　对外报告的资产、负债、收入和费用主要建立在高度主观的估计和判断基础之上，且财务状况和经营业绩很可能随着估计和判断基础的变化而严重恶化； 　　收入和费用比例严重失调； 　　高度依赖于持续不断的再融资（包括股票和债务融资）才得以持续经营； 　　报表项目的余额或金额源于一笔或少数几笔重大交易； 　　会计期末发生“形式重于实质”的重大交易且对当期经营业绩产生重大影响，财务报表被注册会计师发表“不干净”意见； 　　在连年报告净利润的同时，经营活动产生的现金流量持续人不敷出； 　　对外报告的赢利能力以远高于竞争对手的速度迅猛增长； 　　主要成本费用率大大低于其竞争对手； 　　财务报表附注晦涩难懂； 　　连续多年依靠非经营性收益才得以保持赢利记录； 　　财务杠杆高，处于违反债务契约的边缘； 　　经营业绩与其所处的行业地位不相称； 　　经营成功所高度倚重的产品或服务面临着市场竞争、技术进步、消费偏好或替代品的严峻挑战； 　　对外报告的经营业绩与内部预算或计划总是保持高度一致，罕有例外情况发生；因经营业绩不佳导致股票交易持续低迷，面临着被交易所终止交易的风险。 　　三、财务舞弊的具体征兆表现 　　由于企业的财务资料最终要向有关方面披露，并且虽然披露的主要目的各不相同，但不外乎增加利润、减少负债等几个方面，使企业能够获得良好的市值，争取到更多的银行贷款。从会计角度看，财务舞弊主要表现为销售收入舞弊、销售成本舞弊、负债和费用舞弊、资产舞弊和披露舞弊等形式。

客户端登陆服务器时的提示，客户端ping服务器是通的，两边防火墙也都关闭了 客户端登陆服务器时的提示，客户端ping服务器是通的，两边防火墙也都关闭了

您好，您留个邮箱给我，我发个客户端连接不到的服务器的排查文档给您。
@畅捷服务聂龙: [email protected]
@qqq1122sw:您好，已发送，请查收。
@畅捷服务聂龙: 收到了，我先看一下有不明白的再请教您
@qqq1122sw:好的。
@畅捷服务聂龙: 您好，您给我发的文档我看了也按照那个尝试了但还是没法连接
@畅捷服务聂龙: 你好，客户端连接服务器还是无法无法连接您给的文档我也试过了，但还是连接不上
@qqq1122sw:您好，是所有的客服端，还是只有一台客服端呢？
@畅捷服务聂龙: 所有的客户端，服务器是2008的系统需要进行什么配置吗？
@qqq1122sw:我发给您的文档内服务器那边的您操作了没？实在不行，就重装下软件吧。
@畅捷服务聂龙:数据库什么版本？
@L_X:高于或等于以前版本的数据库都行。
我的意思是sql2005以上版本通信协议里name和ip默认是禁用的，有上述报错是要启用下
@L_X:您有重装吗？不建议您去启用通信协议里name和ip。

用友通精算普及版在笔记本重装WIN7系后提示能狗驱动安装不成功，怎么办 用友通精算普及版在笔记本重装WIN7系后提示能狗驱动安装不成功，怎么办[]

首先，精算版不支持win7系统，建议安装xp或者2003系统；一般驱动安装不上的问题，可以参考服务社区-知识库中的文档进行处理一下：
http://service.chanjet.com/zhi ... abcbb
但是电脑现在装不了XP系统了
10年升过级
@可可西里me6:那不行，版本不支持win7系统的
@可可西里me6:精算版不支持win7系统，升级到10.6plus1可以安装win7 32位系统，10.8.2之后的版本才支持win7 64位系统的
怎样升级到10.6PLUS1呢
@可可西里me6:需要您联系您的代理商进行升级；[/微笑]

可看到 相对批次的入库单 但是出库的是就是看不到该批次，批次台账总账 均可 看到 可看到 相对批次的入库单 但是出库的是就是看不到该批次，批次台账总账 均可 看到[]

可以用现存量整理工具试一下，使用之前做好备份
在社区-更多-工具下载T+中下载现存量整理工具整理下
@服务社区苏娜:最新补丁已打，工具整理无效
那就需要根据数据来查原因了，请在支持网提交问题和账套由总部进一步查询原因和处理

现代财务的基本职能 现代财务的基本职能

　　一、从财务本质看财务职能

　　（一）财务本质与财务职能

　　本质是事物的属性问题，每一门学科的本质都是该门学科理论体系的基石。而财务职能则是财务本身所固有的本质属性，是本质的具体化。以往对于财务职能的不同认识，主要是对财务本质的认识不一致所造成。财务本质的不同观点在不同程度上反映了财务的某种特性。在传统计划经济体制下，将财务解释为“分配关系”，其财务职能归纳为分配职能和监督职能。改革开放后，有些学者提出将财务本质理解为某种经济关系或某种资金运动，因而出现了对财务职能的理解：“组织资源”职能、“参与经济决策”职能；组织职能、调节职能、监督职能三职能论；财务计划、财务组织、财务指挥、财务协调、财务控制五职能论；以及筹集资金职能、垫支资金职能、增值价值职能、实现价值职能、分配价值职能、财务监督职能六职能论等等。这些观点虽然比较全面，但着重与财务活动的内容和环节相联系，很少从财务本质这个角度来分析。随后，郭复初教授认为财务本质是本金的投入与收益活动及其所形成的特定经济关系，并在此基础上提出了四职能的观点，即认为财务具有筹资职能、调节职能、分配职能、监督职能，该观点认为从本金的投入看，财务具有筹资职能与调节职能（通过本金投入方向、规模与结构，来调节生产经营活动的方向、规模与结构），从本金收益看，财务具有分配职能，从本金投入与收益的最佳统一看，财务具有监督职能。“本金投入收益论”尽管将“资金”概念的外延进一步缩小到“财务资金”范畴，但终究是一种价值运动论，并没有将与价值运动相伴随的权力运动提到相应的高度。因而，由此得来的财务四职能也是侧重于价值运动过程。

T1登录名demo密码忘记了，怎么找回。重新修改 T1登录名demo密码忘记了，怎么找回。重新修改[]

您下载服务社区，更多，工具下载，T1中的 T1 tools工具，使用版本通用下的清除管理员密码之后再登录进去。
@服务社区李珊:不能选择账套
@柴小柴:先登录服务，在选择账套进去

小微企业填报增值税纳税申报表，税控器具开具的增值税普通发票数额，如果未达9万是直接填在第10栏小微企业免税销售额，还是要填在第3栏税控器具开具的普通发票不含税销售额那里？如果超过9万了又应该怎么填？请老师指教！ 小微企业填报增值税纳税申报表，税控器具开具的增值税普通发票数额，如果未达9万是直接填在第10栏小微企业免税销售额，还是要填在第3栏税控器具开具的普通发票不含税销售额那里？如果超过9万了又应该怎么填？请老师指教！

季度不超9万，填在10栏
季超9万填在3栏

营业税纳税筹划实例——建筑工程承包的筹划 营业税纳税筹划实例——建筑工程承包的筹划

五、建筑工程承包的筹划案例

现行营业税暂行条件规定：建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。对工程承包公司与建设单位是否签订承包合同将划归营业税两个不同的税目。建筑业适用的税率是3%，服务业适用的税率是5%.工程承包公司承包建筑安装工程业务，如果工程承包公司与建设单位签有建筑安装工程承包合同，则无论其是否参与施工，均应按“建筑业”税目征收营业税。如果工程承包公司不与建设单位签订合同，而只负责工程的组织协调等业务，则对工程公司的此项业务收入应按“服务业”5%的税率计征营业税。

凭证1记账有误使用NULL无效.... 凭证1记账有误使用NULL无效....

这个问题需要查看您的数据，请您尝试安装补丁后看一下，如果还有问题，请您联系服务商提交支持网
@畅捷服务孙志强:t3教育版做形考测试任务包4，记账出现“运行是错误‘91’”：未设置对象变量或with block变量，两次都这样！请指教
这个情况请您联系服务商提交支持网问题
学生请找你们的老师
@畅捷服务孙志强:不明白，是网络问题？？
这个可能是您的数据问题
关了杀毒软件就过了！谢谢!
[/强]

教你修改用友T3发货单中表头项的录入宽度教你修改用友T3发货单中表头项的录入宽度

教你修改用友T3发货单中表头项的录入宽度，在发货单中增加自定义字段后，默认宽度可以录入多个汉字，但只能显示和打印五个汉字，如何修改？用下面的脚本可以在数据库中修改 update InvoiceItem_sal set maxshowlen=4000 WHERE (CardItemName = ‘dywiweui’) 其他字段相同，如果要修改其他单据，现在VOUCHERS表中找到该单据对应的表，然后用相同的方法处理。

如有其它不明白的问题，或需要我们解决的问题，请联系我们！电话：010-59798025。也可以通过在线咨询联系我们。天龙瑞德（北京用友软件销售服务中心）

6.0的支持什么系统？？？谢谢 6.0的支持什么系统？？？谢谢[]

可以支持32位操作系统

用友U8.61加密狗检测不到U8.61加密狗检测不到

U8.61-加密狗检测不到

工伤保险费率下调 部分在上月已计提申报的工伤保险费，本月在扣款时直接扣除了，如上月计提时：借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-社会保险费-工商保险1000-本月地税扣款时只扣了500 差额部分应如何做帐啊 _0工伤保险费率下调 部分在上月已计提申报的工伤保险费，本月在扣款时直接扣除了，如上月计提时：借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-社会保险费-工商保险1000本月地税扣款时只扣了500 差额部分应如何做帐啊[]

借：应付职工薪酬-社保-工商1000，管理费用-500，贷：银行存款500.这样可不可以，冲减费用

我想问下 我公司设置里设置了部门条件 取数时还是取的总数 我想问下 我公司设置里设置了部门条件 取数时还是取的总数

删除报表公式，重新按照公式设置，设置公式，报表重新取数
@服务社区苏娜:OK

用友U8.52U85x零售如何作销售订金收款处理等问题U8.52U85x零售如何作销售订金收款处理等问题

U8.52-U85x零售如何作销售订金收款处理等问题

用友U8.51工资凭证合并制单U8.51工资凭证合并制单

U8.51-工资凭证合并制单

制造成本审查方法 制造成本审查方法

　　由于工业企业产品成本计算方法复杂，核算工作量大。因此，注册师在进行审查时，应当借助企业制度的效用，通过了解企业内部控制制度是否存在及对遵守性的测试，分析找出企业存在的薄弱环节和可能存在的问题，进而有选择、有目的、有重点地审查，这样既能降低审查工作量，又能确保审查质量。

　　企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权或指挥进行购货、生产、销售等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为对企业经营活动进行综合计划，控制和评价而制定或设置的各种规章制度。因此，内部控制的作用能够提高会计核算的正确性和可靠性。

T+普及版有没有业务员信用控制？ T+普及版有没有业务员信用控制？[]

记得是有的，在选项设置中看下

事业单位结余与结余分配的核算 事业单位结余与结余分配的核算

　　结余与结余分配的核算事业单位的结余，是指事业单位在一定期间各项收入和支出相抵后的余额，包括事业结余和经营结余。

　　（一）事业结余的核算

　　事业结余是指事业单位在一定期间内除经营收支外各项收支相抵后的余额。用公式表示为：事业结余＝（补助收入＋上级补助收入＋附属单位缴款＋事业收入＋其他收入）－（拨出经费＋事业支出＋上缴上级支出＋非经营业务负担的销售税金＋对附属单位补助）

财务分析，凭证在拆分过程中有问题… 财务分析，凭证在拆分过程中有问题…