混业经营如何缴纳增值税 混业经营如何缴纳增值税 混业经营是指人生产或销售不同税率的货物，或者既销售货物又提供应税劳务或应税服务。《部、国家总局关于将铁路运输业和邮政业纳入改征试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件3“营业税改征增值税试点有关事项的规定”，试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。中如何正确处理混业经营增值税？现通过案例说明。 　　甲公路客运有限公司（以下简称甲公司），属于增值税一般纳税人，其汽车站与旅客运输为站运合一单位，下设若干二级核算部门。其中汽车修理厂主要承担本公司内设客运分公司车辆维修，也对外承接社会车辆修理，适用增值税税率17%。客运分公司从事旅客运输劳务，按3%征收率计算增值税。汽车站提供车辆站务与旅客站务服务，按“物流辅助服务”项目，适用增值税税率6%。 　　2014年1～6月，甲公司发生与增值税有关事项如下（收入为不含税）： 　　1、汽车修理厂购进原材料等用于车辆修理计400万元，其进项税66万元。在“主营业务收入”中反映对外车辆修理收入450万元，销项税额76.50万元。增值税税负率2.33%。 　　2、“主营业务收入”中反映客运分公司旅客运输收入20981万元，其中含电子工本费收入224万元、空调费收入420万元和退票费收入180万元。 　　3、“主营业务收入”中反映客运站务收入1232万元，包括车辆站务收入和旅客站务收入。 　　至2014年6月末，甲公司无增值税留抵税额。 　　人员依据政策和行业相关文件规定，分析甲公司增值税税务处理恰当性。 　　一、汽车修理厂进项税抵扣问题 　　财税〔2013〕106号文件明确，下列项目的进项税不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。从甲公司角度，客运分公司取得的旅客运输收入，适用简易计税方法按3%征收率计算增值税。因此，汽修厂购进材料用于按简易计税方法计税项目的客运车辆维修，其进项税不能抵扣。统计2014年1～6月份内部材料领用单和内部结算明细表，本期共领用材料140万元，应转出进项税额＝140÷400×66＝23.10（万元）。经调整后增值税税负率＝〔76.5－（66－23.10）〕÷450＝7.47%。 　　二、客运站收入与旅客运输收入划分 　　《交通部、国家计划委员会关于发布汽车客运站收费规则的通知》（交公路发〔1996〕263号）和《江苏省物价局、江苏省交通厅关于重新颁发江苏省汽车客运站收费实施细则的通知》（苏价服〔2006〕309号）明确，客运站收费包括两部分，一是车辆站务费，具体指客运代理费、客车发班费、行包运输代理费、延误脱班费等，按客运运费或行包运输收入的规定比例计收；二是旅客站务费，包括补票手续费、退票费、送票费、行包保管费、小件物品寄存费、站务费等，按规定标准计收。其中站务费作为票价的组成部分，含空调费、电子显示、微机售票、检票、电脑联网费用等。财税〔2013〕106号文件附件2“营业税改征增值税试点有关事项的规定”，自本地区试点实施之日起，试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。 　　经核对客运站1～6月份各月收入明细报表，剔除客运分公司运输收入后的差额，应为客运站各类含税收入2179.36万元，不含税收入2056万元，但“主营业务收入——客运站务收入”明细账记载数1232万元，相差824万元，是少计的工本费收入224万元、空调费收入420万元和退票费收入180万元，反映在“主营业务收入——旅客运输收入”中。这三类项目的收费均为客运站收入，适用增值税税率6%。因收入项目划分错误，少计算增值税销项税额＝824×6%＝49.44（万元），多计旅客运输收入增值税额＝824×（1＋^6%）÷1.03×3%＝25.44（万元）。 　　通过分析与计算，甲公司2014年1～6月份应补交增值税额＝23.10＋49.44-25.44＝47.10（万元）。

成本费用核算的税收筹划（二） 成本费用核算的税收筹划（二）

（一）成本费用与税收筹划

纳税人进行税收筹划的方法有很多，不同纳税人可根据其生产经营活动的性质和特点选择适合于自身的方法。但最有效的途径都是通过增加成本费用或减少利润来达到减少税收的目的。成本费用的增加或利润的减少必须通过成本的核算和费用的摊销来实现，现行的税法和财务会计法规对成本费用核算的规定也为税收筹划提供了可能，这主要表现在：

（1）企业成本费用的列支方式差异，使企业可以通过合理安排成本费用支出，减少税收负担。纳税人发生的收益性支出中，构成产品成本的生产费用支出在产品销售实现时直接列支为企业的营业成本，并全部从营业收入中扣除，而企业的期间费用支出，可直接计入当期损益，并全部从当期的收入中扣除。纳税人发生的资本性支出，应先资本化为长期资产的价值，再以折旧或摊销的方式逐步计入损益，逐步地从收入中得到扣除。纳税人发生的营业外支出中，各种财产损失应报税务机关批准后方能在税前列支，而违法经营的罚款、罚金和滞纳金则不能在税前列支。企业在税收筹划时，可根据不同成本费用支出的抵税效应差异，合理地安排各种成本费用支出，使企业税前列支的成本费用最大化。

公司老板买了个办公室，是个人名义买的，但是装修的时候开的发票都是公司的，老板说以后注册地税会变更到新办公室，但是变更地址前的装修费现在能计入到公司吗？公司目前还没变更， 公司老板买了个办公室，是个人名义买的，但是装修的时候开的发票都是公司的，老板说以后注册地税会变更到新办公室，但是变更地址前的装修费现在能计入到公司吗？公司目前还没变更，[]

装修费现在不能计入到公司，或者退票叫装修公司暂不要把发票开过来，待房产办理变更手续才开。
老板脑转不快[/撇嘴]
老板给我说，就说现在的办公室在装修
关注
可作为长期待摊，入住后开始摊销。
目前，装修跟公司好像没有直接关系，变更后，可以列长期待摊费用核算。

建筑业去地税代开了一张建筑工程的发票28000元，营业税减免了，交了8.4元的印花，该怎么做分录呀？ _0建筑业去地税代开了一张建筑工程的发票28000元，营业税减免了，交了8.4元的印花，该怎么做分录呀？[]

借：营业税金及附加 8.4
贷:银行存款 8.4
借 管理费用 贷 银行存款
借：管理费用 贷：银行存款
减免的营业税还要计提吗？
@玲珑MfA:计提也行，先计提后转入政府补贴收入
印花税不需要计提，直接做一笔:
借:管理费用
贷:银行存款或现金
貌似减免的营业税不需要做账，因为没有计入过营业税金及附加，所以也相当于增加了应纳所得税额
谢谢大家[/微笑]

T3 SQL出了问题 如果处理 数据没有备份 重装数据库如何恢复数据 T3 SQL出了问题 如果处理 数据没有备份 重装数据库如何恢复数据[]

备份安装目录：ufsmart下的admin文件夹，里边有所有账套的物理文件。
重新安装数据库后按照以下方法恢复：
http://service.chanjet.com/zhi ... 2edd2
去数据库备分物理文件

年结后不想要订单 年结后不想要订单

应收应付结转：错误号0 应收应付结转：错误号0

用友T3用友通核算系统的期初数能否更改？ 用友T3用友通核算系统的期初数能否更改？

客户用友通系统只购买了核算模块，建帐于2008年12月份，现在发现其中一个物料的期初数单价为零，如果需要修正的话，请问是否需要将核算系统反结算到2006年12月份？修改核算期初需要将日常单据全部删除才可以修改。
可以有两种方法：
1、做入库调整单直接调整该存货结存金额
2、修改数据库，把库存明细帐改对，存货明细帐的表为ia_subsidiary，同时请修改rdrecords中对应的记录！然后用工具重算存货总账，（不过如果客户采用的方法是先进先出、后进先出和个别计价，则除了用此工具，还需要手工修改辅助计价的数据）。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

T1今天打开突然之前保存的模板这些都变成空白的了、用regsvr32 D--T1-财贸宝-客户端程序-CellSoft-CellCtrl5.ocx注册了报错还是不行 T1今天打开突然之前保存的模板这些都变成空白的了、用regsvr32 D:\T1-财贸宝\客户端程序\CellSoft\CellCtrl5.ocx注册了报错还是不行

您好，注册报什么错，看下是不是您这个文件不是在您注册的路径下。
@服务社区黄旻:
@王亚军丶:这是路径错了，您去找到软件安装目录\客户端程序文件夹，把界面截图来看下
@服务社区黄旻:我去看看
@王亚军丶:[/可爱]
@服务社区黄旻:Thank you
@王亚军丶:welcome

T1门店上传时生成的数据包是旧账套的数据包怎么弄呢？ T1门店上传时生成的数据包是旧账套的数据包怎么弄呢？[]

您好，旧账套的数据包是什么意思？如果是换了新账套，您把新账套重新生成数据包再上传
@服务社区黄旻: 直接点门店上传，生成数据包提示是打开，打开后是旧账套的压缩文件
@服务社区黄旻: 删掉之后，重新点门店上传，一样又生成旧账套的数据包
@协同软件1451270132:这种问题现象一般不太可能，如果确实是有您在支持网提交远程
@服务社区黄旻: 这种问题只有我遇到么[/撇嘴]
@协同软件1451270132:提交吧，提交上来我会帮您追踪的。
@服务社区黄旻: 忘了说，总部有多个账套，每个账套都有门店
@服务社区黄旻: 在吗，我想到了一种情况，总部账套从老的账套复制过来的，当时老的仓库不能删除，只能修改成新仓库的名字，是不是这个原因导至门店上传数据时生成老账套的仓库名称？
@协同软件1451270132:我刚刚按照您描述的情况测试了下，确实会有这个问题现象，仓库改了名字后，门店上传的数据包的名字还是老仓库的名字

您好！请问采用先进先出法，启用了批次管理和保质期管理以及出库跟踪入库，库存不允许零出库，但是查账有些批次是负结存，这是为什么？请问如何解决？ 您好！请问采用先进先出法，启用了批次管理和保质期管理以及出库跟踪入库，库存不允许零出库，但是查账有些批次是负结存，这是为什么？请问如何解决？[]

从问题描述上看，需要具体查看数据处理，请您点击支持网提交数据问题，由我们进一步查看具体数据进行处理

用友U8.60SP已审核生产订单的修改和删除U8.60SP已审核生产订单的修改和删除

U8.60SP-已审核生产订单的修改和删除

T+普及版,库存核算-库存工具下面按存量补货,依据是最低量补货,提示成功生成一张采购订单草稿,问一下,这个订单草稿在哪里了 T+普及版,库存核算-库存工具下面按存量补货,依据是最低量补货,提示成功生成一张采购订单草稿,问一下,这个订单草稿在哪里了[]

打开采购订单，点击操作—草稿可以调出。

易代账试算平衡中损益表中的期初数怎么填 _0易代账试算平衡中损益表中的期初数怎么填[]

根据原报表直接填期初余额就可以

商品流通企业车船使用税的纳税辅导——车船使用税应纳税额计算方 商品流通企业车船使用税的纳税辅导——车船使用税应纳税额计算方

一、车船使用税的计税标准和税额

　　按照规定，车船使用税是以车船的辆数或吨位数为计税标准。车辆除载货汽车按净吨位以外，其余都按辆计征；机动船按净吨位计征；非机动船按载重吨位计征。其中，载货汽车的“净吨位”是指在总吨位内，减去车皮吨位或司机间、乘务员所占用地方吨位所余的吨位，即实际载货的吨位，一般按额定的载重量计算；机动船的“净吨位”是指在总吨位数内，减去驾驶间、轮机间、业务办公室、卫生设备及船员住室等占用容积所余的吨位。载重吨位是指在其总吨位数内，减去舵房帆库舱、船员卧舱占用容积所余的吨位，即实际载货或载客的吨位。

申请退税时是否可以要求加算利息 申请退税时是否可以要求加算利息

　　【问题】

　　某公司在年度汇算清缴时发现多缴了15万元。请问，该公司在申请退税时，是否可以要求加算银行利息？

　　【解答】

　　《征管法》第五十一条规定，人超过应纳税额缴纳的税款，机关发现后应当立即退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后当即退还。涉及从国库中退库的，依照法律、行政有关国库管理的规定退还。

有没有工会行业的会计科目？ 有没有工会行业的会计科目？[]

T3没有。
@服务社区刘佳佳:有预制工具吗

请问：T3里的库存管理 ：安全库存与最低库存是一样的吗 请问：T3里的库存管理 ：安全库存与最低库存是一样的吗[]

不一样的

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还能充值吗
@周颖1:有何不可呢。[/坏笑]

内部控制评价有哪些内容 内部控制评价有哪些内容 关于评价内容，从范围看，一般认为企业内部控制评价应根据资源情况和组织需求来决定，既可以是全面内部控制评价，如对整个内部控制系统进行评价，然后把信息反馈给最高管理当局；也可以是局部评价，如对某个部门或某个控制进行评价，然后把发现的不足或某一方面控制精确度的信息反馈给某些管理人员。全面内部控制评价一般每年进行一次，而局部内部控制评价视需要而定。从内容看，大多从内部控制要素角度，要求内部控制评价内容至少包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素或内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控内部监督八要素。当然，还有把内部控制评价分为内部控制设计和执行，自我评估和独立评估，全面内部控制和业务控制，过程评价和结果评价两个层面的。还有把内部控制评价的内容分为公司治理层面、业务流程层面、信息科技层面，治理结构层面、财务控制层面和业务控制层面等三个层面。从标准看，有些内部控制规范和理论认为，内部控制评价无论是总体还时局部，无论是设计还是执行，都应当以内部控制的健全性、恰当性（或者称为合理性、科学性）和有效性为标准。有些规范和理论认为，内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。还有人认为，内部控制评价要对内部控制系统设计的有效性、内部控制运行的有效性和内部控制系统设计及运行的经济性进行评价。 　　人们习惯于把内部控制评价的内容分为整体层面控制评价和业务层面控制评价。整体层面控制评价，就是对整体层面控制有效性的评价过程，是一个流程。这个流程包括：确定整体层面控制是否创建了一个使业务层面控制有效执行的总体环境；识别整体层面控制的弱点，这些弱点会影响业务层面控制测试的设计。整体层面控制评价不是内部控制总体评价，内部控制总体评价，是对各种控制过程与因素的综合考虑，从而得出一个总体的评论。整体层面控制的测试是针对具体的控制目标，但评价时应将控制作为一个整体，而不是单独的控制目标。如一个控制领域的弱点，可通过其他领域有效控制的设计和执行予以弥补。控制需有多可靠才能被认为是有效的？整体层面控制必须达到最高水平的可靠性才能有效吗？在决策时，应考虑以下事项：一是整体考虑。最终，内部控制有效性应以系统整体而不是单个组成要素来评估。在设计系统时，机构就应进行权衡，是改进系统中某些要素抑或是通过其他更有效的控制进行弥补。二是合理保证和重要性。内部控制仅能提供合理的而不是绝对的保证。内部控制有效性的评价应基于的整体作出判断，因此应从财务报表的整体来考虑，内部控制未能防止或发现的错报是否重要。用于评价整体层面控制的的流程包括：使用内部控制可靠性模型，为每一个控制目标的有效性分级；将单个控制目标融入组织整体层级控制之中。究竟如何对控制有效性进行最终评价？加拿大特许师协会对此进行了研究，一个特别的结论值得注意。证据不仅仅是事实的集合，而且是人员所了解的每一件事的整合。证据不是以整齐的先后顺序出现的——它是非线性的、零散的，必须进行整理、归类和综合。一些证据是具体的事实，可以客观地证实，但大多是所见、所听或所感的印象，它包括组织中人们的态度和意图、组织文化和道德论调。在有意或无意的过程中，人们会考虑所有这些因素——当形成结论时，把它们作为证据。业务层面控制评价，就是对业务层面控制有效性的评价过程，是内部控制评价的核心内容。 　　中天恒3C框架一直主张内部控制评价应当包括会计控制、业务控制和管理控制三个方面，会计控制评价是基础，业务控制评价是核心，管理控制评价是努力的方向。内部控制评价肯定包括设计和执行两个方面，但关键还是执行。 　　在信息系统环境下与手工处理环境下的内部控制评价内容肯定不同。通常，计算机信息系统内部控制可分为一般控制和应用控制。一般控制适用于较宽范围的风险，这些风险系统地威胁到信息系统环境下所有应用程序的完整性。应用控制是控制特定应用系统的风险（如工资、应收账款和采购应用系统等），其风险来源于信息系统中应用系统本身的漏洞，直接威胁到数据的安全、准确。一般控制评价应当着重考虑与信息系统开发有关的信息技术控制目标、程序变更、计算机运行和对数据的接触是否符合企业内部控制的要求，是否有利于企业内部控制目标的实现，并以此评价信息系统的安全性、可靠性和合理性。应用控制评价应当结合企业业务流程特点，着重考虑信息系统中与业务流程相关的控制点，并以此评价相关应用系统操作数据的真实性、准确性和合规性。 　　关于内部控制评价的内容，理论上可继续探索，但实际执行中，还是要统一到《企业内部控制评价指引》的要求上来。我国企业内部控制评价的内容应以《企业内部控制基本规范》及配套指引为起点，以企业设计的《企业内部控制手册》为依据，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容。当然要对内部控制设计与运行情况进行全面评价。企业内部控制评价具体内容应由企业经营业务调整、环境变化、业务发展状态和实际风险水平等自行确定，不能固定化和模式化。 　　这里需要特别强调的，内部控制评价内容不能仅仅限于对五要素的总体评价，而要对企业财务、业务、管理控制进行具体评价。企业的业务千差万别，规模大小也不一样，但企业内部控制评价具体内容应至少包括已经颁布的企业内部控制配套指引主要内容。