出口货物退关退运的会计处理 出口货物退关退运的会计处理 出口货物退关退运与外销收入及退（免）税额的计算密切相关，如何正确处理核算十分重要。根据《国家总局关于〈出口货物劳务和管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号，以下简称12号公告）、《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号，以下简称30号公告）、《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号，以下简称61号公告）等文件规定，生产企业出口货物免抵退税退关退运的会计处理参考如下。 　　政策规定 　　根据12号公告规定，已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为或征税的，应在上述情形发生的次月增值税申报期内用负数申报，冲减原免抵退税申报数据，并按现行的有关规定进行相应调整。30号公告规定，如果出口企业当期免抵退税额（外贸企业为退税额）不足冲减的，应补缴差额部分的税款。出口企业如果未按上述规定申报冲减的，一经主管税务机关发现，除按规定补缴已办理的退（免）税额，对出口货物增值税实行免税或征税外，还应接受主管税务机关按征收管理法作出的处罚。同时，61号公告又规定，企业出口货物在正式申报出口退（免）税之前，应向主管税务机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。因此，对于生产企业发生退关退运的出口货物，应根据不同情况做相应的会计处理，主要有以下四种情况：一是未申报免抵退税的出口货物发生退关退运；二是已申报免抵退税的出口货物发生退关退运；三是退关退运货物发生出口转内销的；四是退关退运货物进口经修理或调整后又重新出口的。 　　案例分析 　　某生产企业A为增值税一般纳税人，属于出口收汇非重点监管企业（即在免抵退税申报期内收汇的出口货物），其出口货物的增值税税率为17%，退税率为16%。2014年8月~9月发生如下业务： 　　（一）8月业务 　　2014年8月8日发生一笔出口业务，出口销售额（FOB价）换算成人民币价格为400000元，商品核算成本为350000元，当月单证收齐且信息齐全。8月9日有一笔在2013年12月4日出口的货物发生退运，原出口销售额（FOB）换算为人民币价格为200000元，原商品核算成本为160000元。该笔货物当时因出口单证未收齐，只做了外销收入未申请办理免抵退税。8月13日有一笔在2014年5月10日出口的货物发生退运，原出口销售额（FOB价）换算为人民币价格为340500元，原商品核算成本为272400元，该笔货物由于单证收齐且信息齐全，已在当期申请办理了免抵退税。假设8月有材料采购与内销（此处税额略）发生，经计算其月底产生留抵税额为8000元。该生产企业根据业务发生情况，应做如下会计处理（单位：元，下同）： 　　1.根据出口专用发票2014年8月8日的出口业务做外销收入： 　　借：应收账款——应收外汇账款（国外客户） 400000 　　贷：主营业务收入——出口收入  400000。 　　同时，按出口货物结转销售成本： 　　借：主营业务成本 350000 　　贷：库存商品——库存出口商品       350000。 　　2.根据出口专用发票2014年8月9日的退运业务，调整上年度外销收入（因未产生免抵退税额不作冲减调整） 　　借：应收账款（或银行存款等科目）——应收外汇账款     200000（红字） 　　贷：以前年度调整    200000（红字）。 　　同时，按原出口货物结转销售成本： 　　借：以前年度损益调整    160000（红字） 　　贷：库存商品——库存出口商品 160000（红字）。 　　3.根据出口专用发票2014年8月13日的退运业务，冲减5月外销收入： 　　借：应收账款——应收外汇账款（国外客户） 340500（红字） 　　贷：主营业务收入——出口收入    340500（红字）。 　　同时，按原出口货物结转销售成本： 　　借：主营业务成本    272400（红字） 　　贷：库存商品——库存出口商品    272400（红字）。 　　4.计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额与应纳税额。当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝（400000－340500）×（17%－16%）＝595（元）。按案例假设，8月有材料采购与内销（此处税额略），月底产生进项留抵税额为8000元。 　　借：主营业务成本    595 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 595。 　　（二）9月业务 　　假设9月没有材料采购与内外销业务发生，只对所属期8月的业务进行应纳税额与免抵退税申报。 　　1.申报应纳税额。在9月的增值税纳税申报期内确定应纳税额，经计算当期有进项留抵税额为8000元。 　　2.申报免抵退税额。申报免抵退税额分为预申报与正式申报两个步骤，经税务机关审核预申报与企业数据一致。因此，该企业在增值税纳税申报期内生成免抵退税正式申报，分别将当月出口的400000元和退运的340500元（以负数）录入申报系统并打印各类报表。此时《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中第10栏“出口销售额人民币”产生的净额＝400000－340500＝59500（元）。当期免抵退税额＝59500×16%＝9520（元）。因当期留抵税额8000元小于当期免抵退税额9520元，则当期应退税额为8000元，当期免抵额＝9520－8000＝1520（元）。月末，企业根据税务机关审批的《免抵退税申报汇总表》进行作账： 　　借：其他应收款——应收（增值税） 8000 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）1520 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）  9520。 　　假设A企业当期免抵退税额不足冲减的，应补缴差额部分的税款；如果9月已办理的免抵退税额9520元，未在次年的4月增值税纳税申报期内收汇，应冲减已办理的原免抵退税额并转为免税处理。

基础数据中核算项目都需要预先设置吗？ 基础数据中核算项目都需要预先设置吗？

双计量单位查询所有存货报表有问题 双计量单位查询所有存货报表有问题

POS端，对账收款填收银金额的时候就提示你输入金额太大请重新输入，如果一天收几百元的时候没问题，如果几千元就输不上去总是提示这个金额太大的问题，这是怎么回事？ POS端，对账收款填收银金额的时候就提示你输入金额太大请重新输入，如果一天收几百元的时候没问题，如果几千元就输不上去总是提示这个金额太大的问题，这是怎么回事？[]

检查选项设置，零售选项，金额字段的精度控制。
@畅捷支持侯椿寳1976:你好，能具体说说零售选项在什么地方修改金额字段的精度控制吗？我看了一下没有找到
零售选项里，结算设置区，成交金额配置。
@畅捷支持侯椿寳1976:你好，在金额配置这一栏上应该选哪个选项能解决这个问题呢？
四舍五入到角。
@畅捷支持侯椿寳1976:谢谢

基本信息--商品信息中停用的商品，在信息中心--库存信息--库存状况表中也会显示，如何设置不显示停用商品。基本信息--商品信息中停用的商品，在信息中心--库存信息--库存状况表中也会显示，如何设置不显示停用商品。

问题模块： 库存管理

关键字：停用商品

问题版本：用友T1-商贸宝服装鞋帽版11.5

原因分析： 库存状况表没有只显示正常商品的功能，过滤条件也没有停用字段可以设置。

适用产品：T1系列

问题答案：1、在库存状况表中点击选择可见列勾选显示“停用”字段；2、点击“停用”字段的倒三角按钮--自定义--条件选择“等于”--条件值选择“否”--确定。

想查看下某个商品在一段时间内的历史售价信息？想查看下某个商品在一段时间内的历史售价信息？

问题模块： 物流查询

关键字：历史售价信息

问题版本：用友T1-商贸宝批发零售版12.0

原因分析： 见问题答案。

适用产品：T1系列

问题答案：点击“信息中心”--“销售信息”--“销售统计”，选择“商品销售统计”进入，找到商品后，点击左上角的“相关统计”--“单据明细”，在进销存明细账中，通过“单价”一列即可看到该商品的历史售价信息。

请问一下，小规模公司申报地税附增的时候多申报了，要怎么处理啊？不去退税了，是不是做营业外支出？？？感谢回复！！！！ 请问一下，小规模公司申报地税附增的时候多申报了，要怎么处理啊？不去退税了，是不是做营业外支出？？？感谢回复！！！！[]

多申报了下个月少申报即可。
@费亦青608:但是还是没税啊[/流泪][/流泪][/流泪]
先挂着呗，到年底的时候再确认是否进入营业外支出呀。
@费亦青608:好的！感谢[/玫瑰][/玫瑰]

营业外收入不计入业务招待费扣除基数 营业外收入不计入业务招待费扣除基数

　　某家电生产企业，执行《》，2010年1月份将其一项自行开发的专利技术使用权（已取得国家相关部门授予的专利证书）转让给另外一家电生产企业，使用期限半年，共收取对方专利技术使用费60万元，使用期满后，今年12月份又将其专有技术所有权转让给对方，取得收入200万元。为此，其财务人员来电，上述两项转让收入是否均可作为业务招待费支出扣除限额的计算基数。

　　《》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这里销售（营业）收入的界定应遵从的规定，除视同销售收入的确定外，对此也是予以认同的，《》（国税函[2008]1081号）附件中《年度申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》填报说明规定，“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据规定确认的视同销售收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

应收应付年结问题 _0应收应付年结问题

这个一开始忘记了点银行账，以至于不能指定会计科目和不能进行银行对账，怎么解决？ 这个一开始忘记了点银行账，以至于不能指定会计科目和不能进行银行对账，怎么解决？

你去会计科目中的编辑下面的指定科目指定下撒！
会计科目中，点击编辑-指定科目，把银行存款设置为指定银行科目即可
就是指定科目找不到这个
@用户ammYFb:现金总账科目里面先取消那个指定的科目
哦原来是这样，谢啦[/龇牙]
@用户ammYFb:搜嘎，哈哈哈
@qq392629945:[/微笑]
[/强]

报溢的库存商品该怎么入库？是做其他入库单吗？ 报溢的库存商品该怎么入库？是做其他入库单吗？[]

这样可以的！
可以就做其他入库单，入库类别为盘盈入库。

用友U8.60进系统管理提示SA口令不对U8.60进系统管理提示SA口令不对

U8.60-进系统管理提示SA口令不对

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商业企业开办期涉税业务的会计处理 商业企业开办期涉税业务的会计处理

　　工商企业在开办建设期间，涉及进项税留抵、印花税、、契税、计税基础等问题。如果处理不当，或造成企业资源的流失，或给企业带来风险，必须特别关注。本文主要探讨增值税进项税额留抵和企业所得税计税基础确认的处理问题。

　　增值税进项税额留抵

　　在税务处理上，企业应严格按照《增值税暂行条例》及其实施细则，部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号），财政部、国家税务总局《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）等执行。符合条件的固定资产进项税应抵尽抵，并建立已抵扣固定资产备查账，接受税务机关的抽查。

一样的成本怎么会有差价呢　这个怎么处理 一样的成本怎么会有差价呢　这个怎么处理[]

疑问是两个产品成本相同吗？不太明白您的意思?

T+普及版，审核怎么设置已审核的单其他人不能弃审，必须要审核那张单的人来弃审 T+普及版，审核怎么设置已审核的单其他人不能弃审，必须要审核那张单的人来弃审[]

单据目前没有这个控制。

会计应用软件的作假手法 会计应用软件的作假手法

　　应用软件时，主要的过程就是输入会计数据，经过计算机处理，生成用户需要的信息。那么在使用应用软件时，所涉及到的作假方面主要在输入、输出和商议程序上。

　　1.篡改输入数据

　　这是计算机作假中最简单、最安全、最常见的方法。数据一般要经过采集、记录、传递、编码、检查、转换等环节进入计算机系统，任何与之有关的人员，或能够接触处理过程的人员都有可能篡改数据，篡改会计数据主要有下列几种方式：

使用储值卡支付，左下角那里预收账款是不是就不要填了 使用储值卡支付，左下角那里预收账款是不是就不要填了

是的