合并报表的销售商品的内部抵消，关于其中递延所得税资产的计算，好难理解··· 合并报表的销售商品的内部抵消，关于其中递延所得税资产的计算，好难理解···【例题·综合题】甲公司是乙公司的母公司，所得税税率为25%，2013年和2014年有以下内部业务：
　　（1）2013年乙公司从甲公司购进A商品500件，购买价格为每件6万元。甲公司A商品每件成本为4万元。2013年乙公司对外销售A商品400件，每件销售价格为9万元；年末结存A商品100件。2013年12月31日，A商品每件可变现净值为5万元。
　　借：营业收入（500×6）3 000
　　　　贷：营业成本　　　　 2 800
　　　　　　存货[（6－4）×100]200
　　借：存货—存货跌价准备 100
　　　　贷：资产减值损失　　　 100
　　借：递延所得税资产　　25
　　　　贷：所得税费用　　　　25
（2）2014年乙公司对外销售A商品90件；2014年12月31日库存10件，A商品每件可变现净值为3万元。
　　借：年初未分配利润[（6－4）×100]200
　　　　贷：营业成本　　　　　　　　　　 200
　　借：营业成本　　　　[（6－4）×10]20
　　　　贷：存货　　　　　　　　　　　　 20

借：存货—存货跌价准备　　　　 100
　　　　贷：未分配利润－年初　　　　　 100
　　借：营业成本　　　　　　　　　　90
　　　　贷：存货—存货跌价准备　　　　　90
　　借：存货—存货跌价准备（20－10）10
　　　　贷：资产减值损失　　　　　　　　10
　　借：递延所得税资产　　　　　　　25
　　　　贷：年初未分配利润　　　　　　　25
　　借：所得税费用　　　　　　　　　25
　　　　贷：递延所得税资产　　　　　　　25
　　（20－100＋90－10）×25%－25＝－25
最后一笔分录中，关于当期递延所得税资产的发生额为什么要这么计算出来？
递延所得税资产的当期发生额=（抵消分录中的存货贷方发生额 - 借方发生额）*25% - 上年计提的
不知道这样来的原理是什么？ 这样算不能理解，
第一小问，确认递延所得税资产25能理解的话就很容易了。
第2问，借：递延所得税资产　　　　　　　25
　　　　贷：年初未分配利润　　　　　　　25
这是对上一年度递延所得税资产确认的分录在本年合并财务报表中再次确认。
而本年结存的10件存货合并报表和个别报表中账面价值均减记至3万元每件，而计税基础均为6万元每件，所以个别报表中对其确认的递延所得税资产和合并报表中的金额一致，均为30×25%=7.5（万元）合并报表中不会再有针对此部分存货补充确认递延所得税资产的分录。
而针对卖出的90件存货，个别财务报表转回的递延所得税资产为个别报表确认部分，而上年度合并财务报表确认的25万元递延所得税资产并未转回，所以合并财务报表需要补充这部分分录。
因此最终的结果是本年无需确认新的递延所得税资产，而需要转回去年确认部分。
针对内部交易存货在合并财务报表确认或转回资产减值损失和递延所得税，需要注意的是存货在原企业的成本和存货的可变现净值之间的关系，如果原成本小于可变现净值而个别报表确认了资产减值损失则需要转回资产减值损失，同时确认递延所得税资产。而如果原成本大于可变现净值，此时个别报表确认的资产减值损失需要转回差额部分，而递延所得税资产不需补充确认或转回（因为账面价值、计税基础此时个别报表均等于合并报表金额）。

出口税收优惠——营业税、所得税（四） 出口税收优惠——营业税、所得税（四）

15.出口企业减税

在保税区、洋浦开发区内从事加工出口业务的生产性投资企业，可减按15％征收企业所得税。

16.出口企业再投资退税

外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业可按规定全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。地方所得税不在退税之列。

外国投资者再投资举办、扩建的企业，自生产经营之日起3年内，没有达到产品同口企业标准的，应缴回已退税款的60％。（细则第81条）

金蝶kis专业版是否需要设置自动转账 _0金蝶kis专业版是否需要设置自动转账我用的是金蝶kis专业版财务软件，财务处理模块中有凭证录入-凭证管理-凭证过账-自动转账，与自动转账并列的有期末调汇和结转损益，我现在有点迷惑的是：是不是只要执行期末结转损益就可以了，自动转账是否需要设置，不设置自动转账可不可以？第一次使用财务软件，往老师们指导指导，非常感谢
可以设置自动转账，也可以不设置自动转账。这是根据操作者个人习惯来确定的。当然，一般情况下，设置自动转账是为了方便会计人员，减少会计人员工作量的一种措施。

煤炭，已经做了采购订单，入库单，货运专用发票，但是因为煤炭的发票没到，就没有做，想做暂估，点击自动结算以后，煤炭还是没有结算，我希望煤炭可以结算？ 煤炭，已经做了采购订单，入库单，货运专用发票，但是因为煤炭的发票没到，就没有做，想做暂估，点击自动结算以后，煤炭还是没有结算，我希望煤炭可以结算？[]

发票到了才可结算，目前发票没到入库单是暂估的，等到了发票入库单和发票结算并分摊运费。
当月记账以后，做出库单，单价是不是因该在选择存货以后，系统自动带出来，还是要自己算移动加权平均？
@新手上路7BR:销售出库单是正常单据记账的时候按照仓库的计价方式移动平均法计算出来。

现金银行日记帐没有数据 现金银行日记帐没有数据

编码规则能改为SIN1608XXX吗？20可以去掉吗？ 编码规则能改为SIN1608XXX吗？20可以去掉吗？

您好，单据编号中的单据日期取值无法实现SIN1608XXX。

应付明细帐会带出供应商的核销记录，导致应付款余额正确，但发生额的合计数错误 _0应付明细帐会带出供应商的核销记录，导致应付款余额正确，但发生额的合计数错误

想问一下各位前辈，如果10月的帐不小心结转了，然后所有的凭证都只能做到11月了，这样的话税务局查到不会有什么问题吧 想问一下各位前辈，如果10月的帐不小心结转了，然后所有的凭证都只能做到11月了，这样的话税务局查到不会有什么问题吧[]

可以反结帐
你反结账不好嘛
@曹倩: 结不了，软件不给力

用友商贸宝T1标准版5用户，外网登陆，主机设置的金万维免费域名，可是一直测试网络不稳定，端口211,1433,8282都开了映射了，不知道还需要在哪儿进行设置不？求大神帮忙，谢谢！ 用友商贸宝T1标准版5用户，外网登陆，主机设置的金万维免费域名，可是一直测试网络不稳定，端口211,1433,8282都开了映射了，不知道还需要在哪儿进行设置不？求大神帮忙，谢谢！[]

怎么测试的？ping 服务器地址是否存在丢包现象？
先看看路由WAN口IP 与 http://www.ip138.com 查到的是否一致，域名是多少
@服务社区黄旻:一致，域名a18581490401.gnway.cc
@雪夜fengfei:登陆选择互联网地址登陆还是第一个
@雪夜fengfei:外网用互联网址登陆
@服务社区黄旻:ping出来您这个外网是10开头的，这个是私网IP，联系网络运营商，给客户分配公网IP
@服务社区黄旻:现在可以了，谁能帮我测试下。看看能否登陆
@雪夜fengfei:域名不通，您自己也可以测试的，到dos命令里 ping 域名
@服务社区黄旻:我ping是通的。。
@雪夜fengfei:
@雪夜fengfei:欧了，网络通端口通，软件具体版本号是多少，我登录看下
金万维是免费的，不稳定是正常的
@服务社区黄旻:12.6
@服务社区黄旻:为什么我登陆一次外网，套接字服务器就掉一次
@雪夜fengfei:1、软件版本不正确，比如新版本程序登录时，开启了旧版本的套接字程序，会导致报错退出；
2、安全软件限制访问连接，比如某些安全软件，限制建立连接访问，一有人连接，就自动退出，多见于网络版；
方案1、备份数据后卸载软件，删除商贸宝相关文件，在官网下载最新版本，使用同一个安装包分别在服务器电脑和客户端电脑进行安装。
方案2、在“开始--运行”中输入regsvr32.exe D:\T1-商贸宝IT通讯版\客户端程序\intrcpt.dll（路径根据实际安装路径进行修改），注册客户端程序下面的intrcpt.dll文件。
方案3、建议重装系统。检查安装的操作系统是否为某些GHOST版、快速安装版等，安装完整的纯净版本操作系统，并且不要安装数据库和商贸宝以外的应用程序，测试问题是否存在，如果没有问题，再逐个安装其它应用程序

产品成本分配取不到自制退库的，如何做自制退库的成本？成本录入工具怎么使用？ 产品成本分配取不到自制退库的，如何做自制退库的成本？成本录入工具怎么使用？[]

成本录入工具是先人工计算出来产成品的总成本，按照参考成本进行分摊，分摊完记得点下反填到入库单
回复 李明艳7zy：点了回填入库单，但同一种产品每一张入库单上的价格为什么不一样呢？
您好，暂时不支持退货的成本分配，如楼上所解，分摊是按例分摊的，不一定就完全一样。
@畅捷服务苏文强:同一种型号，同一种规格，分摊是一个总数量，但每张入库单上的价格为什么不一样呢？
@小张QFv:你好，差别特别大吗？产品分配工具是按着单据、比例进行分摊的，成本不会差异太大，使用生产加工单后进行产成品分配这样成本就会更精准。
@畅捷服务苏文强:有自制退库的怎么做成本啊？产品成本分配取不到自制退库的，但产品成本录入工具能取到自制退库的
@小张QFv:您好，暂不支持，产品分配时取退库成本，后续版本有此规划！
@畅捷服务苏文强:但现在能不能变通实现呢？客户有这种需求
@小张QFv:暂时不运行，有差异只能通出入库调整单来调成本！
@畅捷服务苏文强:一种产品有10张入库单，7张价格都是一样的，但剩余的3张每张和每张的价格不一样
@小张QFv:您好，工具分配按默认算法进行分配，是相对科学，就是按每张进行产成品分配，每张也不会相同的。

用友U8.60采购订单不能参照MRP计划生单U8.60采购订单不能参照MRP计划生单

U8.60-采购订单不能参照MRP计划生单

怎么设置0库存可以保存不能审核。 怎么设置0库存可以保存不能审核。[]

选项设置--库存，，去掉仓库允许零库存出库。
控制时机只能是保存，无法选择审核。

在WORD中快速录入数学公式的技巧 在WORD中快速录入数学公式的技巧

      在WORD操作中，遇到数学公式时，我们往往都要通过公式编辑器来录入，其实，除了公式编辑器以外，在中还有一个编辑公式的利器：域。有了这个工具，应付一般的数学公式编辑还是绰绰有余的。

　　一、分式的输入

　　如果用域来解决的话，那么分式的输入还是很简单的。比如我们要输入数字四分之三，只要在相应位置按下“Ctrl+F9”快捷键，就会产生一个空域(一对大括号)。将鼠标定位于大括号内，然后输入“eq f(3,4)”，然后再点击右键，在弹出的菜单中点击“切换域代码”命令，就可以得到标准的分式四分之三了，如图1所示。其它的分式可以模仿来写，不用担心分式中的那条横线，它会根据分子、分母的长度自动调节长度的。需要注意的是，域代码必须在英文的半角状态下完成输入，此外，那对大括号不能手工输入，只能用快捷键来完成。

已使用过的物料清单怎么删除？提示失败，清除用过的数据吗？ 已使用过的物料清单怎么删除？提示失败，清除用过的数据吗？[]

使用过的物料清单不能删除，可以停用

设立广告公司 增加税前扣除 _0设立广告公司 增加税前扣除

　　内地甲公司的老总最近感到烦恼，因为公司财务负责人告诉他，公司2005年实现利润虽比上年有较大的增长，但公司的净利润不多，原因是公司发生的业务宣传费超过了税前扣除比例，需纳税调增500万元，按照公司适用的企业所得税率33%计算要多缴165万元企业所得税；并且财务负责人还告诉他，为了避免发生这类情况，在编制2006年财务预算时，要严控此类费用。“酒香也怕巷子深”。该老总认为甲公司作为一家成长性较好的企业，在激烈的市场竞争中，只有不断通过有效的广告宣传来开拓新市场、巩固已有市场和树立企业良好的形象。面临广告宣传投入存在要多缴税的困惑，他很想知道到底该怎么办？经朋友介绍，他向当地一家税务师事务所的注册税务师咨询。

用友U8.51A在单据列表双击打开单据显示空白U8.51A在单据列表双击打开单据显示空白

U8.51A-在单据列表双击打开单据显示空白

易代账库存商品4月期初和3月期末对不上是怎么回事呢？ 易代账库存商品4月期初和3月期末对不上是怎么回事呢？[]

您反结账到上月之后再重新结账再查询下

固定资产制单如何合并凭证 固定资产制单如何合并凭证[]

您好，在批量制单里，有一个合并选项。

进入用友软件，已经插入加密狗，显示下面两个提示什么意思？ 进入用友软件，已经插入加密狗，显示下面两个提示什么意思？

主要进行注册
您先将加密狗号发送到我的邮箱 [email protected] （加密狗号是贴在U盘上的8位数的条形码）我先查询下您的软件版本，为避免混淆，邮件中请写明您的社区用户名或是将问题截图。
电脑桌面软件快捷登录图标下面一行字是批发零售版客户端还是普及版客户端？
如果加密狗已经注册，请重启Ｔ１服务再次登录软件。
脑桌面软件快捷登录图标下面一行字是IT通讯版客户端还是IT通讯版普及版客户端？
是普及版客户端
@服务社区黄旻:是普及版客户端
@黄女士1480053625:您把加密狗重新拔插下，再右键 计算机或我的电脑，管理，服务和运用程序，双击服务，将 T1-IT通讯版普及版服务右键重启或启动之后再登录进去
@服务社区黄旻:终于可以了，O(∩_∩)O谢谢
@黄女士1480053625:不客气的呢

年终奖多发一元或多缴千元税 专家提醒合理避开盲区 年终奖多发一元或多缴千元税 专家提醒合理避开盲区

   年底了，你今年有年终奖发吗？注意啦！由于今年是新个实施以来发放的首次年终奖，一不小心，就可能出现多发一元，到手却少数百、数千元的情况。对此，专家提醒，要合理避开盲区，以免“得不偿税”。

年终奖如何算？

如果取得全年一次性奖金的当月，工资高于或等于费用扣除额3500元的，计算公式为：应纳税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。而当月工资低于费用扣除额3500元的，计算公式为：应纳个人所得税税额=（个人当月取得的全年一次性奖金-当月工资与费用扣除额（3500元）的差额）×适用税率-速算扣除数