税务筹划省下真金白银
税务筹划省下真金白银
“你们每个企业肯定都多缴税了。”著名税收筹划操作实务专家、被誉为国内税收答疑第一人高金平教授日前在广州《涉税风险防范与税收筹划操作》座谈会上,对台下的200多名来自雅芳、百事可乐、联通等著名企业的财务总监用毋庸置疑的口吻说。
税务筹划避免多交税
高金平认为,企业多交税的原因有多方面,如未实施税务筹划、未用足国家税收优惠政策、会计差错、放弃权益、税收滞纳金及罚款等,“但关键还是应在事先实施税务筹划”。
税务筹划是指纳税人为了实现利益最大化,在不违反法律、法规的前提下,对尚未发生或已发生的应税行为进行各种巧妙安排。
我国涉及到税务的政策法规包括各种“解释”共有3000多条,此外,各地还有各自的优惠政策,企业要想彻底弄明白往往不那么容易,这就为税务筹划提供了巨大空间。
据了解,随着经济发展,市民纳税意识的增强,近年来企业对税务筹划的需求不断增加。广州广开信税务师事务所王义勇向记者表示,想不到雅芳、百事可乐、联通等众多大型企业都派多人参加此次讲座,表明目前企业对税务筹划的认同日益增加。“财税筹划业务已成为我所的重要业务之一”。
大企业更重视税务筹划
“以前民营企业在原始积累阶段,可能有故意或无意的偷漏税行为,但若发展到一定规模时,都不会冒着倾家荡产甚至坐牢的风险而故意偷税,刘晓庆偷税案在全国的确引起巨大反响。”
目前,大型的跨国公司中绝大部分都设立有专门的税务部门,任用专业的税务人才在现有的法规条件允许下,找到能够给企业带来最低缴税额的方案。同时负责在第一时间搜集出台的各种法规,根据政策随时调整。
“总部在天津某台资企业就是通过自设的一系列专门的税务部门进行税务筹划,合理利用国家提供的优惠政策如再投资退税、购买国产设备退税等,近年迅速发展和壮大,为我国经济发展和就业问题提供了强有力的支持。另外,中国第一拖拉机公司根据他的税务筹划建议,节省了为数不菲的流转税。”他介绍。
税务筹划不等同偷税
法律专家强调,凡是法律没有禁止的事情,就可以做。
高金平认为,税收筹划不但可以维护纳税人的合法权益,而且还可以通过纳税人在税务筹划过程中,学习并依法纳税,进而促进国家的税收政策目标的实现和税法的不断完善。
但他同时强调,税务筹划的根本属性是合法性,决不能做法律禁止的事,但要大胆做法律没禁止的事。他把避税分成非法和合法,税务筹划是合法避税,而非法避税就是偷税。
“千万不要有侥幸心理,冒着巨大风险去偷逃税款,因为被查到后,一要补足税款,二要缴纳滞纳金,三要罚款。偷税额占到应纳税额的10%,数额达1万元,就构成偷税罪。所以,偷税成本是极大的,不值得去冒这个险。”高金平告诫企业财务人员。
案例1:营业税
合作成立新公司25万税款可不缴
某跨国集团在我国分别设立了两个A(房地产公司)、B(建筑公司)中外合资企业,所占比例均为80%,A公司有一块地想要开发,但由于资金不够,就与B企业合作建房,A公司提供土地使用权,B公司提供资金。合同约定,房屋建好后两公司均分。
施工完成后,经有关部门评估,这一栋房屋的价值达1000万元,于是,A、B公司按合同各分得价值500万元的房屋。这时税务机关找上门来了,根据相关规定,A公司通过转让土地使用权获得了部分新建房屋的所有权,产生了无形资产转让,必须交纳5%的营业税,A公司应缴营业税为500万元×5%=25万元。
这下A公司犯了愁,自己的资金链本来就紧张,上哪儿去筹钱交这部分税款?税务筹划专家就此案表示,该公司如果前期就进行了税务筹划,这25万元完全可以不交。
首先,A、B公司合作一个成立新公司,其中A公司以土地使用权入股,B公司以资金入股。房屋建成后,双方风险共担,利润同享。根据现行营业税法规定,以无形资产投资入股,参与投资方的利润分配,共同承担投资风险的行为,就不征收营业税。就这么简单,25万元的麻烦就不会出现。
案例2:企业所得税
多发5万元奖金少缴36万元所得税
张小姐是高新区的一个工业企业的财务人员。一天,张小姐在翻阅国税发[1999]49号文的时候,发现税法对企业实际发生的技术开发费比上年实际增加10%以上(含10%)的,可以给予加扣50%的优惠规定。
张小姐所在的企业正好有研究机构,共有5名研究员,上年度的技术开发费是200万元,本年度为215万元,计算出来的增长幅度为(215-200)/200×100%=7.5%.张小姐很惋惜,小于10%,不能享受50%的抵扣优惠。
但是,如果通过简单的税务筹划,张小姐的企业就能享受这项优惠。专家建议,只要该企业能够在年末的时候对科研所的5个研究员每人发1万元的奖金。本年度的技术开发费用就达到了220万元。如此一来,企业用在技术开发上的费用增长幅度达到了10%,就可以享受加扣的优惠条款。加扣之后,张小姐所属的企业应纳税所得额220万元×50%=110万,少纳企业所得税110万元×33%=36.3万元。企业仅仅增加了给员工发放的5万元成本,却足足少纳了36万的税,净节约31万元。
但专家提醒,企业发生的技术开发费用应按实际发生的费用进行,计入“管理费用-技术开发费用”科目。如果把其他与之无关费用记入其中,则属于偷税行为。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
可不可以给我发一份G6数据库字典。 可不可以给我发一份G6数据库字典。[]
需要G6哪个模块哪张表的数据库字段工资方面的,我这边有个客户工资的签名发放等在设置完格式之后,到下个月,总是不能保存打印格式,需要重新设置格式,我需要看一下,这些表是不是有问题@刘义超uaQ:打印格式保存不住和打印纸张尺寸大小以及打印机驱动有关 软件中只要查询的格式是修改后就是正常的。不是这个格式,比如签名发放表的字段排序,排序完成后,当月操作无问题,下个月变动后,打印排序格式变为默认格式 ,需要重新调整为需要的排序。@刘义超uaQ:这个在修改表中设置好的,只要没有点击重建表就不会被覆盖就是修改表之后,在下个月又变了@刘义超uaQ:没有重建表系统该不会变,在月末结账的时候是不是选择了清零清零之后是否会造成格式变化?这个我不确定客户是否清零了。下午我会到客户那里具体询问,测试。@刘义超uaQ:建议不要选清零好的@服务社区赖海芳:您好,客户这边必须使用清零项,而且,总是需要重建表,我需要数据库字典,看一下数据库问题。麻烦您帮我发一份吧。[/握手]@刘义超uaQ:重建表肯定就格式被覆盖了啊,数据库字典需要工资哪张表的@刘义超uaQ:这个问题和数据库没关系,不管数据库里面怎么操作,重建表就是回到系统默认的格式主要是现在在修改完表之后,在下个月,打开表之后格式不能默认到本月已经设置好的格式,格式变得很凌乱,几乎每个月都要打印的时候都需要修改表@刘义超uaQ:不重建表就是一样的格式,就是因为重建表才变得很乱。没有重建表,只是在下个月的时候在导入工资相关数据后,在打开表,就已经乱了。备份客户的数据拿到您这边测试有没有还原客户的现象呢正在和客户这边测试。
出库调整单调整金额 出库调整单调整金额
U8知识库问题号: | 5583 |
---|
解决状态: | 临时解决方案 |
---|
软件版本: | 8.52 |
---|
软件模块: | 存货核算 |
---|
行业: | 通用 |
---|
关键字: | 出库调整单调整金额 |
---|
适用产品: | 852 |
---|
问题名称: | 出库调整单调整金额 |
---|
问题现象: | 进行出库调整单调整金额时,结存金额不对,例:调整前出库金额等于855.12,结存金额等于1627.60,做一张出库调整单,调整金额为0.01,调整结果:出库金额并不等于855.13,结存金额也并不等于1627.60,经常会出现1-2分的差额,这样导致结存金额与手工帐怎么调也对不上。 |
---|
问题原因: | 对全月平均法的公式掌握不够 |
---|
解决方案: | 如果计价方法为全月平均时,可能会出现这种现象。 全月平均单价=(期初结存金额+本期入库金额-本期有成本出库的金额)/(期初结存数量+本期入库数量-本期有成本出库的数量) 如果输入出库调整单肯定会重新计算并影响最终平均出库成本、结存成本;可以利用全月平均单价的计算公式反算出需要调整的金额,然后根据该金额填出库调整单。 |
---|
补丁编号: | |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
为什么请购单上面没有现存量说明 为什么请购单上面没有现存量说明![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/04/18/1460965576l4ZG.png)
您到存货的计量单位中查看是否勾上了计量单位组合,打勾后才显示。标题右侧 有几个小图标. 我记得是第3个 点击下就可以了.是计量单位档案,不是存货档案。你好!还是没有找到你说的地方!@友和技术:打开您单据上的存货使用的计量单位,双击打开计量单位之后,多计量单位才需要设置您好。麻烦你截图给我看一下,谢谢!我的是单计量的,这个要怎么弄?你好,我是要现存量说明,怎么没有是怎么回事?@友和技术:单计量的不需要设置默认就会有的,您更新下软件补丁看下,补丁在社区—产品更新中下载
过了试用期,还可以出以前的报表数据么 过了试用期,还可以出以前的报表数据么[]
超过了试用日期,您就无法登录进入了;@服务社区刘明新:是这样的。。我的客户升上T+.以前年度的数据报表也能取到。。不会提示说过了演示器么@汕头T369:如果升级T+上去,那对应T3有查询工具,可以出报表@服务社区刘明新你的意思是用T+出报表?可以用旧的T3出报表么@汕头T369:您到底使用T3出报表,还是T+出报表?T3出以前年度的报表不影响@服务社区刘明新:以前的数据(2010-2015)还是用T3出报表。可以么@汕头T369:可以
老师:怎么不能下11.0安装包了 老师:怎么不能下11.0安装包了[]
点下面链接进去 http://service.chanjet.com/prodown/T3?page=2是呀,出现一堆英语,是我电脑有问题吗@KJ63291: http://service.chanjet.com/prodown/T3?page=2 刚才点击了下下载是可以下载的。@KJ63291:截图看看,你要标准版还是普及版@KJ63291:换浏览器下载
老师,下午好,我采购入库单已经和发票结算过了,为什么生成的凭证还是应付暂估的科目呢? 老师,下午好,我采购入库单已经和发票结算过了,为什么生成的凭证还是应付暂估的科目呢?[]
已经结算需要看是否同一个期间的入库单和发票,如果跨期间的话就会生成应付暂估的科目。采购入库单和发票日期都是什么时候的
九月份开来了100万的票,能不能分两个月确认收入了九月份确定50,十月份再确定50了 九月份开来了100万的票,能不能分两个月确认收入了九月份确定50,十月份再确定50了[]
不能除事业,机关单位外,一般企业都是按权责发生制指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用,不论其款项是否收到或付出,都作为本期的收入和费用处理;反之,凡不属于本期的收入和费用,即使款项在本期收到或付出,也不应作为本期的收入和费用处。
记账宝重建需要注意事项记账宝重建需要注意事项
新建帐套时,最主要的就是保证帐套号(如001),行业性质,科目级长和启用期间必须一致。 如果您不知道账套的行业性质,启用期间和科目级长,您可以打开,比如:ZT001的文件夹,打开最早的年度的文件夹,找到zw.mdb,这是账套数据库,所有的凭证信息等都记录在这个里面。您以ACCESS形式打开它 1.首先找到g_code表,这个是会计科目表一般如果1001是库存现金,那就是2007新会计制度。如果是1001是现金,那您就看最后一个会计科目,如果是所得税,那就是小企业会计制度,如果最后一个是以前年度损益调整,就是新会计制度。
T+客户端显示这样,怎么解决呢? T+客户端显示这样,怎么解决呢?![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/10/26/1477444410cRDE.jpg)
HKEY_LOCAL_MACHINE \System\CurrentControlSet\Control\Lsa下"FIPSAlgorithmPolicy" 从1改成0,解决了首页布局错乱的问题。@qq392629945:改了没有用啊?@一条大鱼:又没有用?昨天服务器端显示正常了,客户端一直没好,- -@qq392629945:昨天服务器端显示正常了,客户端一直没好,- -@一条大鱼:那客户端也按这种方法改下不行吗@qq392629945:就是按你说的这方法,服务器端都显示正常了,可是客户端还是那样啊- -,崩溃了- -按楼上大神的修改注册表的值,修改之后重启下电脑,清除浏览器缓存登录;@一条大鱼:卸载T+浏览器,重新装下看下咯,不行只能重装操作系统了还是系统的问题,这种情况一般发生在ghost的系统中,试试其他的电脑有没有问题呢。
应收应付票据存储失败 应收应付票据存储失败
U8知识库问题号: | 1152 |
---|
解决状态: | 最终解决方案 |
---|
软件版本: | 其他 |
---|
软件模块: | 应付 |
---|
行业: | 通用 |
---|
关键字: | 票据 |
---|
适用产品: | u821以上 |
---|
问题名称: | 应收应付票据存储失败 |
---|
问题现象: | 应收应付票据存储时提示存储失败,请稍候再试 |
---|
问题原因: | Ap_note,Ap_note_sub表中某些字段默认值丢失 |
---|
解决方案: | 通过SQL语句把默认值绑定可以解决 |
---|
补丁编号: | |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | 2006-3-22 |
---|
请问一下,科目设置里18行费用科目只有四种,可以增加费用类型吗 请问一下,科目设置里18行费用科目只有四种,可以增加费用类型吗[]
费用类型不能新增的呢。
T+我在局域网内,客户端登陆时,一直是无法显示该网页;能够ping通服务器,而且服务器中的T+服务都是运行状态;请问是怎么回事? T+我在局域网内,客户端登陆时,一直是无法显示该网页;能够ping通服务器,而且服务器中的T+服务都是运行状态;请问是怎么回事?[]
配置一下host文件@WSKYGA:好的
哪位手里有公路通行可以抵扣的正规发票格式,帮忙发上来一份,看看。谢谢! 哪位手里有公路通行可以抵扣的正规发票格式,帮忙发上来一份,看看。谢谢![]
@阿拉丁神灯1464682561:是营改增后,可以抵扣了吗?税率是规定的吗?财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)关于“收费公路通行费抵扣及征收政策”规定,查一下就知道了@阿拉丁神灯1464682561:谢谢!
允许抵扣增值税进项税额的运输费用有哪些 允许抵扣增值税进项税额的运输费用有哪些
问:允许抵扣进项税额的运输费用有哪些? 答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(部 国家总局第50号令)第十八条规定:“条例第八条第二款第(四)项所称运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。”
审计寻租问题研究 审计寻租问题研究
寻租理论的思想最早萌芽于1967年塔洛克(Tullock)的一篇论文《关税、垄断和偷窃的福利成本》,但作为一个理论概念则是由克鲁格(A.O.Krueger)在1974年发表的《寻租社会的政治经济学》一文中提出来的,它从一个全新的角度,将经济学的研究范围从生产性的寻利活动(profit—seeking activities)扩展到非生产性的寻租活动(rent—seeking activities);从资源在生产领域的配置问题扩展到资源在生产和非生产领域之间的配置问题;将人们追求新增经济利益的行为和追求既得经济利益的行为区分开来,所以经过短短几十年的时间,寻租理论已取得了长足的发展,其理论影响力已遍及经济学的各个分支,并为其它学科提供了新的研究思路。会计就是其中一个例子,目前用寻租理论来解释和分析某些会计现象已取得的成果主要有国内会计准则制定权的寻租活动(吕博,2000),美国会计准则制定权变迁中的寻租活动(林钟高,2001)等,而用寻租理论来分析和研究我国审计方面的文章很少,本文试图对我国审计寻租问题进行研究,需要说明的是,本文所指审计主要指的是社会独立审计。 一、审计寻租的涵义
涉外税收优惠需要调整 涉外税收优惠需要调整
我国从改革开放至今,实行了一系列税收优惠政策,对吸收外资,引进先进技术和管理经验,促进同世界各国的经济技术合作,发展涉外经济起了一定的作用。但在外资大量流入的同时,也存在不少问题,主要是外资投向多属劳动密集型,技术水平不高;外商投资先进技术企业和产品出口企业所占比重小,在内陆省区比重小等等。因此需要改革和完善。 一、统一税收优惠 目前地区优惠层次过多,划分复杂,负担不合理,影响了税收政策的统一性和权威性。
用友T1商贸宝零售单_0零售单
零售单原因分析:您好,估计这个问题是因为操作系统环境不稳定导致的。问题解答:您好,估计这个问题是因为操作系统环境不稳定导致的。
以前应收独立核算要更改为在总帐中核算 以前应收独立核算要更改为在总帐中核算
U8知识库问题号: | 4294 |
---|
解决状态: | 临时解决方案 |
---|
软件版本: | 其他 |
---|
软件模块: | 应付 |
---|
行业: | 通用 |
---|
关键字: | 以前应收独立核算要更改为在总帐中核算 |
---|
适用产品: | 8.21 |
---|
问题名称: | 以前应收独立核算要更改为在总帐中核算 |
---|
问题现象: | 以前应收独立核算要更改为在总帐中核算 |
---|
问题原因: | 业务需要 |
---|
解决方案: | 1。重新建立一个帐套为应收设置在总帐中核算,其他设置不变; |
---|
采购发票制单单价为小数6位,查询发票列表中显示2位采购发票制单单价为小数6位,查询发票列表中显示2位
问题版本: | 803-U8.52 | 问题模块: | 15-采购管理 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 采购发票制单单价为小数6位,查询发票列表中显示2位 | 适用产品: | 852 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 采购发票制单单价为小数6位,查询发票列表中显示2位 | 问题现象: | 采购发票制单单价为小数6位,查询发票列表中显示2位 | 原因分析: | 数据问题 | 解决方案: | 把vouchersitemS的numpoint由2改成6即可 |
|
| |
老师,工贸宝打印销售单的时候,打印机驱动都装好了,打印机也开着机,连接都没有问题,但是为什么不打印单据?把电脑和打印机重启以后才打印,这是为什么? 老师,工贸宝打印销售单的时候,打印机驱动都装好了,打印机也开着机,连接都没有问题,但是为什么不打印单据?把电脑和打印机重启以后才打印,这是为什么?[]
若是针式打印机, 您将打印机驱动安装 爱普森1600K打印机驱动在看下@服务社区李珊:打印机的型号是富士通DPK750,驱动重装以后还是不打印,把电脑和打印机重新启动以后才打印,这是怎么回事?跟软件有没有关系?@李晓冰iUN:您可以先安装一个虚拟打印机,点击打印看下,若是打印马上就有效果,则是打印机问题,软件设置是没问题的。安装 爱普森1600K打印机驱动@服务社区李珊:老师,你为什么总是说“安装 爱普森1600K打印机驱动”?富士通的打印机为什么要安装安装 爱普森1600K打印机驱动?@服务社区李珊:老师,你的意思是不是安装虚拟打印机的时候,型号选择爱普森1600K打印机驱动?@李晓冰iUN:针式打印机的 爱普森1600K打印机驱动打印效果最好,与软件也最兼容@服务社区李珊:噢。好的,明白了,谢谢老师@李晓冰iUN:[/握手]
使用技巧
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。 ![yanshiqixyidao_副本.jpg image](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/upload/2017/8/2017081734695425.jpg)
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
知 识 库
销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗? 销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗?[]
您好,不审核是不能都层投产的@畅捷服务李笑旺:可以的啊
销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了 销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了[]
看下存货的计价方式,如果是先进先出、个别计价,或者是带批号管理的,不受允许零出库的控制,默认不允许零出库
培训教程
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015 select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。
|