会计凭证装订方法图解 会计凭证装订方法图解

　　装订是每一个会计人员必备的一项会计技能，会计凭证记帐后，应及时装订。装订的范围：原始凭证、记帐凭证、科目汇总表、银行对帐单等等。科目汇总表的工作底稿也可以装订在内，作为科目汇总表的附件。使用计算机的企业，还应将转帐凭证清单等装订在内。单一的凭证如何装订成册，有效完整的管理是今天我们要学习到的一个内容。

　　工具/原料        会计凭证装订前的准备工作

出纳岗工作流程 出纳岗工作流程 （一）现金收付 　　1.收现 　　根据岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章→将收据第②联（或发票联）给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 　　工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 　　管理费用岗（其他应收款） 　　销售核算岗（货款） 　　成本核算岗（加工费、材料款） 　　注：①原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 　　②随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 　　2.付现 　　（1）费用报销。 　　审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核 　　（2）人工费、福利费发放。 　　凭部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 　　3.现金存取及保管 　　每天上午按用款计划开具现金支票（或凭存折）提取现金→安全妥善保管现金、准确支付现金→及时盘点现金→下午视库存现金余额送存银行 　　注：①下午下班后，现金库存应在限额内。 　　②从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 　　4.管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 　　（二）银行存款收付 　　1.银收 　　（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在电脑中编制回款登记表并共享→打印→将回款登记表连同回款单传销售会计 　　（2）其他项目收款。 　　收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位 　　（3）贷款。 　　收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位 　　2.银付 　　（1）日常性业务款项。 　　根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票（汇票、电汇）→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相关岗位制证 　　→材料核算岗（材料采购） 　　→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 　　→管理费用岗（管理部门用款） 　　→销售费用岗（销售部门用款） 　　→工资福利岗（工资兑现、福利） 　　→及固定资产岗（相关部门费用、固定资产购建） 　　注：①开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 　　②开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 　　③有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 　　（2）打卡工资。 　　根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗 　　注：①每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入银行，并按时将工资款划入工资卡账户。 　　②打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 　　（3）业务员兑现。 　　凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票→填写进账单→交司机送银行倒进账→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗 　　（4）还贷及银行结算。 　　收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证→登记单据传递登记本→传管理费用岗 　　（5）交税。 　　①完税。收到岗位传来的（附付款审批单）→填写划款行银行账号及进单 　　② 进税卡。凭税务岗填写的付款审批→开具支票→填写进账单→交司机送银行进账→凭回单及支票存根登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证 　　③从税卡交税。收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条→登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证 　　（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 　　3.根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 　　4.熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 　　（三）工作要求 　　1.熟悉公司各类。 　　2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 　　3.准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 　　4.坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 　　5.随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 　　6.树立良好的窗口形象。

2016年1到3月份正常，保质期两年，出厂日期输上比如2016年1月3号，那么保质期截止日期就是2018年1月2号，到了四月份的话就不对了，出厂日期2016年1月3号，截止日期就是2018年1月3号，日期多了一天，是怎么回事呢？ 2016年1到3月份正常，保质期两年，出厂日期输上比如2016年1月3号，那么保质期截止日期就是2018年1月2号，到了四月份的话就不对了，出厂日期2016年1月3号，截止日期就是2018年1月3号，日期多了一天，是怎么回事呢？[]

因为2016年的2月份有29号导致的.
@服务社区李珊:但是现在1到3月都是截止日期那对着了，四月份开始才不对的呀？
@李瑾836:软件中计算规则是：2016年是闰年，2月有29天，我们软件计算一年是365天，实际上软件里的保质期截止日期就是=出厂日期+保质期。您可以重新计算下。

老师记账宝2G的软件提示上次没有正常退出，需要维护工具修复数据，工具在哪里下载，给个链接谢谢。急。 老师记账宝2G的软件提示上次没有正常退出，需要维护工具修复数据，工具在哪里下载，给个链接谢谢。急。[]

您好，具体报错请详细说明下
@服务社区李珊:
点确定就自动退出了
@郑州用友:在社区的更多--工具下载中下载access数据库修复工具，操作前先将记账宝文件夹中的zt开头所有文件夹（zt001和zt999之类的）和zwset.mdb拷贝出来之后在操作。若是修复不成功，参照下面文档修复该文件http://service.chanjet.com/zhi ... 2c808
怎么全是英文的，看不懂，是要先安装，才能打开修复吗，谢谢
@郑州用友:是的，先安装，然后在修复
老师我想重新安装记账包，在哪里下载安装程序，2G的，谢谢。安装后重新恢复数据注意那些。
win764位系统支持吗，如果不支持我换32位的
@郑州用友:不支持64位系统，支持win7旗舰版32位系统

用友软件t1视频教程用友软件t1视频教程:点击下载

问答：本月发生研发费符合加计扣除，季度预缴时是否可以享受 问答：本月发生研发费符合加计扣除，季度预缴时是否可以享受

　　【问题】：我公司本月发生研发费，如符合加计扣除条件，季度预缴时可以享受吗？

　　【解答】：根据《》（国税发[2008]116号）第十二条的规定：

　　企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。

年度结转失败 _3年度结转失败

用批命令做报表合并 用批命令做报表合并

应收核销明细表 应收核销明细表

用户希望软件能实现相同的存货按不同的客户制定最低售价控制 用户希望软件能实现相同的存货按不同的客户制定最低售价控制

我打印的时候怎么不出现下面那么多列 我打印的时候怎么不出现下面那么多列

是不是做了固定行数
请参考截图，打印模板设置中点击明细设置，按照截图中设置。

12.1里，总账1月启用，固定资产5月启用，固定资产的期初同步怎么弄？ 12.1里，总账1月启用，固定资产5月启用，固定资产的期初同步怎么弄？[]

不需要同步，总账里已有余额
这种情况的直接在总账中录入即可。

t+12.1,现金流量表中，如果凭证是一个银行转入另一个银行的情况，默认的现金流量流入和流出在现金流量表中还是会体现怎么处理？谢谢 t+12.1,现金流量表中，如果凭证是一个银行转入另一个银行的情况，默认的现金流量流入和流出在现金流量表中还是会体现怎么处理？谢谢[]

现金流量项目中有个不影响现金流量项目的分类，做凭证时要选择这个分类下的流量项目
@服务社区苏娜:好的，谢谢

用友T3用友通在XP SP3环境下工资变动提示错误 用友T3用友通在XP SP3环境下工资变动提示错误

近期在解决方案列表中出现的”工资变动导致的错误 “一文中提到的问题: 在工资管理中提示工资变动时报错：运行时错误 ‘-2147220991 (80040201)’:列名 ‘F_7’ 无效。确定后报：运行时错误 ’440′:Automation 错误。经测试在WINDOWS XP+SP3环境下不仅用友通行政事业版出现这个问题，10.3以前的标准版、普及版、行业版都存在这个问题！换到WIN2000或WINDOWS XP+SP2（或SP1）的环境下没有发现这样的问题，因此推断是目前工资管理模块存在与WINDOWS XP的补丁SP3有冲突或不兼容的问题！建议：方法一、把WINDOWS XP的补丁换成SP2就可以解决这个问题；方法二、在以前版本的WINDOWS XP的补丁环境下建好工资账套后引入的新环境下后工资账套可以正常使用。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

用友U8.51A应付管理中做-选择付款-，在-收付款单查询-中查不到对应的付款单。U8.51A应付管理中做"选择付款"，在"收付款单查询"中查不到对应的付款单。

U8.51A-应付管理中做"选择付款"，在"收付款单查询"中查不到对应的付款单。

设立在外省的分支机构如何缴税 设立在外省的分支机构如何缴税

　　【问题】

　　我公司总机构已被认定为，适用税率为15%。2010年初我公司在外省成立分支机构（企业所得税税率为25%），企业所得税并入总机构缴纳，该分支机构是否还需要在当地预缴企业所得税？如果需要在当地预缴，我公司应如何缴纳总分机构的企业所得税？

　　【解答】

T3 10.2能装win7 旗舰版吗 T3 10.2能装win7 旗舰版吗[]

能
不能支持win7，从10.6plus1开始才能支持win7旗舰版和企业版 32位系统

一次性补偿款是否可在企业所得税税前扣除 一次性补偿款是否可在企业所得税税前扣除

　　【问题】

　　企业发给职工解除劳动合同的一次性补偿是否可以在前扣除？

　　【解答】

　　根据《企业所得实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

不能点记账，有一张单据被锁定 不能点记账，有一张单据被锁定

您好，建议您不要关掉此提示，然后用下清除异常工具试下。

不同情形下利息支出的税前扣除 不同情形下利息支出的税前扣除 对于不同情形的利息支出，散布于各种法律、、规章及文件中，人往往对其缺乏系统的综合理解，在处理上常出现问题，在中给纳税人带来较大的风险。本文就有关利息支出的处理进行系统的梳理，帮助纳税人准确掌握利息支出税务处理的难点。 　　一、原则性规定 　　《企业所得及实施细则》中，关于利息支出税务处理的原则性规定主要在《企业所得税法实施条例》第三十七条和三十八条。 　　第三十七条规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用准予扣除，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。 　　第三十八条规定，企业在经营活动中发生的下列利息支出可以扣除： 　　（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出； 　　（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 　　从以上税法表述分析，在通常情况下，纳税人在生产经营期间向金融企业支付的借款利息支出（包括浮动利息、加息、罚息等），凭金融企业出具的利息支付单据，据实在发生年度的企业所得税前扣除；企业在资产购置、项目建设期间的借款利息允许据实作为资本性支出计入有关资产的成本，通过折旧或者摊销形式逐渐在税前扣除。 　　企业向非金融企业借款利息的涉税处理，重点关注企业与借款人之间是否存在关联关系，按关联方和非关联方适不同规定进行税务处理。主要把握借款利率不能超过金融企业同期同类的贷款利率。 　　《国家税务局总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）关于金融企业同期同类贷款利率确定问题规定，鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性，“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。 　　二、关联方利息支出税前扣除问题 　　企业关联方，指与企业具有《企业所得税法实施条例》第一百零九条、《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第九条所列举的关系之一的其他企业、组织或个人。 　　《企业所得税法》第四十六条规定，企业从其关联方接受的债权性与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 　　《实施条例》第一百一十九条规定，债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的。企业间接从关联方获得的债权性投资，包括： 　　（一）关联方通过无关联第三方提供的债权性投资； 　　（二）无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资； 　　（三）其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。 　　权益性投资，是指企业接受的不需要支付偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。包括投资人对企业投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积和未分配利润等。 　　国税发〔2009〕2号文件第八十八条规定，权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。可见，这里的权益投资金额就等于会计上所有者权益项目下所有非负数项目的数值之和。 　　《部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）第一条规定，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为5：1；其他企业，为2∶1. 　　假设A公司注册资本为1000万元，无其他公积金和未分配利润，则A公司可以接受关联方债权性投资为2000万元，其符合规定的利息支出可以税前扣除。 　　企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例规定，主要是出于反避税的需要，应对“资本弱化”，防止企业与其关联方通过操纵各种债务形式的支付手段，增加税前利息费用列支，逃避。 　　企业其实际支付给境内关联方的利息支出，具备条件的，在计算应纳税所得额时准予扣除，与企业向非关联方借款利息扣除原则一致。但这里的条件，不仅有利息收付金额的限制，而且还需要企业按照税法及国税发〔2009〕2号文件第八十九条规定，提供资料，证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等均符合独立交易原则，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，实际上也没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少。 　　国税发〔2009〕2号文件八十五条规定，企业向关联方借款超过债资比例限制的利息支出的计算公式：不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）。 　　公式中的标准比例为财税〔2008〕121号文件中规定的比例，关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和。 　　企业未按规定准备、保存和提供同期资料证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等符合独立交易原则的，其超过标准比例的关联方利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 　　三、企业向自然人借款的利息支出税务处理 　　《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）规定： 　　1、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。 　　2、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分， 根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。 　　（1）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为； 　　（2）企业与个人之间签订了借款合同。 　　企业向自然人借款支付利息税前扣除，就着重关注下面几点。 　　1、利率，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。超过部分，要做纳税调增处理。 　　2、要提供借款合同，可以理解借款双方应签订有书面合同，合同条款齐全，签名盖章有效。 　　3、资金借贷活动真实、合法、有效，不属于非法集资。这里的真实、有效，是指企业的生产经营或资产购置、项目建设过程中确实急需资金，借来的资金及时用于与取得收入相关的交易事项，没有长期闲置，也没有发生与生产经营无关的借出或抽逃；有借款资金流入证明，如提供银行进账单；履行了相关的借款手续，通过转帐支付利息等，借款双方严格履行按记载借款金额、期限、利率、双方权利与义务、违约责任等内容的借款合同，出具了加盖财务专用印章的借据等。 　　这里的合法，指该借款符合独立交易原则，不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为，如利率在法律规定范围以内。 　　这里的有效，应指借款合同签订、履行及条款规定内容均为双方真实意思的表示。 　　有的企业不向贷款人支付借款利息，或利息畸低，这也不符合独立交易原则，有可能被税务机关依据《企业所得税法》第四十一条、第四十七条、第四十八条，《税收征收管理法》第三十五条、《税收征收管理法实施细则》第五十四条、《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第九十二条的规定，认定其“在利益上具有相关联的其他关系”，有逃避利息收入和的嫌疑，税务机关有权核定或在该业务发生的纳税年度起10年内调整其利息收入，补征税款并加收利息。 　　4、提供发票。无论是向自然人还是向其他贷款人支付利息，都须取得合法有效凭证方可在税前扣除。所以，收取利息的个人需要到主管地税机关申请代开利息收入发票，并承担相应的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。如果企业替个人代付这些税款，该税款不是企业合理的支出，不能税前扣除。 　　四、投资未到位部分贷款利息支出 　　《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕312号）规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 　　具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，计算公式为：企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。 　　例1：股东A、B于2012年1月1日共同出资成立乙公司，注册资本1000万元。股东A、B认缴出资分别为500万元，章程规定一次性缴足，结果A实际出资500万元，B实际出资200万元，B余额在在2013年1月1日才缴足。 因生产经营的需要，乙公司于2012年6月1日向银行400万元，年利率6‰，期限一年。 　　分析： 400万元借款中，对应资本金未出资到位的300万元产生的利息9万元，不允许税前抵扣。 　　五、非银行企业内营业机构之间支付的利息 　　《实施细则》四十九条规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 　　六、关于融资性售后回租业务中承租方支付的属于融资利息的扣除 　　《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）规定，融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。 　　融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。 　　七、关于企业融资费用支出税前扣除问题 　　《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012 年15号）规定，企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。 　　八、房地产开发企业利息支出 　　《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号规定，企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除。 　　企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。