补缴税款后如何调账
2017-3-21 0:0:0 用友T1小编补缴税款后如何调账
补缴税款后如何调账问:我厂是增值税一般纳税人,2003年2月购入固定资产47000元,其中税金6829.06元;其他配件3076.92元,税金523.08元,共付款50600元。收到供货单位提供的一份增值税发票后,作账务处理:
借:固定资产 47000
存货 3076.92
应交税金-应交增值税(进项税额) 523.08
贷:银行存款 50600.
后经税务部门检查发现,我厂固定资产相关税金6829.06元在认证时与配件税金523.08元一并给予了抵扣,要求补缴税金6829.06元,我厂已经缴纳,并作调整会计会录:借记“应交税金-应交增值税(进项税额转出)”,贷记“银行存款”。但调整后我厂的“应交税金”账户始终不平,请问应如何处理?
答:增值税相关法规规定,企业购进固定资产的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。所以,你厂购入固定资产时的账务处理是正确的。但由于固定资产中的税金6829.06元在认证时一并给予了抵扣,将会造成“应交税金”的会计核算与实际缴纳不一致,形成“应交税金”核算的应缴数大于实际缴纳数的结果,最终相差数额就是6829.06元,体现在“应交税金”会计核算最后会出现贷方余额(未交增值税)6829.06元。因此,只要将这笔税款按照税务部门的检查意见及时申报缴纳,并按正常的缴税款纳的会计账务处理要求进行处理即可。
借:应交税金-未交增值税 6829.06
贷:银行存款 6829.06.
你所进行的会计处理,是“应交税金”子科目的错误,应该不会影响“应交税金”一级科目的平账,只要作调整分录更正即可。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 餐饮企业开办费如何做账2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业开办费的处理2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业开办费的相关会计处理2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业提供的外卖食品应缴纳营业税还是增值税2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业消费返券问题的所得税处理2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业消费返券问题的所得税处理?2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业的会计问题及处理2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业的开办费如何处理2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业财务漏洞2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业赠券如何核算2017-3-26 0:0:0
最新信息
- 请问:修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗?以前做好的账的制单人姓名?
- 请问,我们缴纳的税款入库到哪里了?在哪里可以看出入哪个金库了?三方协议上能看出吗?
- 请问,我先前收到一笔货款,不知道是谁付的,借:银行存款,贷:应收账款-未知;现在确认是谁付的后,我该怎样调账
- 请问,我公司是一般纳税人,供应商开给我们的进项名字开错了,已经被我们认证了,但是客户那边作废重开了一张,重开的未认证,这种进项转出要怎么做的?直接做一张红字红冲就可以了么?
- 请问,我看她写的期限是一年,那么一年以后,现在建立的帐套还在么
- 请问,我进项一个东西含税价是62元,税负率算1.2%,进销都是17%的税钱收,卖出去我要卖多少钱才不会亏呢?有公式吗
- 请问,新版的国税季报利润表里,本期金额和上期金额怎么填,取哪个数呢,谢谢
- 请问,用友建账建筑行业行业性质选哪个?
- 请问,财务做帐时后面附的合同必须是原件吗?
- 请问:店铺转让费10万元放在什么科目核算?新店。如果要摊消,几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。