查账征收企业单季度盈利是否预缴企业所得税
2017-3-20 0:0:0 用友T1小编查账征收企业单季度盈利是否预缴企业所得税
查账征收企业单季度盈利是否预缴企业所得税问:查账征收的企业在本年前两个季度亏损,第三季度盈利,但是本年累计是亏损,第三季度预缴申报时,是否需要预缴企业所得税?
答:如果某企业在本年前两个季度亏损,第三个季度盈利,但是截至第三季度本年累计是亏损,在第三季度预缴申报时,应填写如下:根据《国家总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月季度预缴申报表(2014年版)等报表>的公告》(国家税务总局公告2014年第28号)规定,查账征收企业预缴所得税适用《中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表(A类)》。
企业按照实际利润额预缴的,在A表的“本期金额”列,将企业第三季度的数据逐项填入第1—14行的“营业收入”“营业成本” “实际利润额”等,但是不用填写15行“实际已预缴所得税”、17行“应补退所得税”、19行“本期应补退的所得税额”;在A表的“累计金额”列,将企业截至第三季度的累计金额逐项填入第1—19行,因为该企业累计是亏损,“实际利润额”填入负数,则“应纳所得税额”填写为0.
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农业特产品不含税价格 农业特产品不含税价格
应缴纳的农业特产税不包含在计税价格中的价格。收购烟叶、毛茶、银耳、黑木耳、贵重食品、水产品、原木、原竹、生漆、天然树脂(不含天然橡胶)、牲畜产品的价格,为不含税价。这些农业特产品(除牲畜产品外)均属原产品税的征收范围,过去由国有、集体收购单位缴纳。为了保持税收政策的连续性,稳定税负,避免税负向农民转移,仍保持原征税环节,采取不含税价,对收购单位和个人征收。