关于所得税查账征收和核定征收的区别,核定征收率的是不是成本费用票多少都可以?-可以税前扣除吗
2017-10-14 0:0:0 用友T1小编关于所得税查账征收和核定征收的区别,核定征收率的是不是成本费用票多少都可以?-可以税前扣除吗
关于所得税查账征收和核定征收的区别,核定征收率的是不是成本费用票多少都可以?可以税前扣除吗[]只要是真实的发票都可以下账税前扣除 所得税是拿利润总额乘以税率税前扣除项目
与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
特殊扣除项目
1.工资、薪金支出:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。
2.职工福利费、工会经费、职工教育经费。
(1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
(2)企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
(3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
借款费用。
(1)企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。
(2)企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发生当期扣除。
5.利息费用。
(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。
(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。
汇兑损失
企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。
7.公益性捐赠。
企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
8.业务招待费。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。
【提示1】销售(营业)收入额=“主营业务收入”+“其他业务收入”+视同销售收入
【提示2】计算2次限额,其中的较小者为税前扣除额
广告费和业务宣传费。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
不得扣除项目
在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款。
3.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。
5.超过规定标准的捐赠支出。
6.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
7.未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
9.与取得收入无关的其他支出。总之,有相关的规定,不是都能税前扣除。@chenjie1440036002:核定征收所得税的企业到汇算清缴的时候还进行税前扣除吗?核定征收好像是:开票收入*税率*25%。
按这个意思是不考虑成本费用的关于所得税核定征收,建议查看国税发[2008]30号:国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知@风之幽灵:核定征收和查账征收在实际应用中的差别?不太懂这个,查账征收要求严一点、按照收入减去成本费用计算,核定征收按照核定所得率,不懂[/委屈]建议参考,
http://kuaiji.youku.com/hall/% ... %25A1
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