用友U8.61操作员授权的时候报错
U8.61操作员授权的时候报错
U8.61-操作员授权的时候报错
自动编号: | 3178 | 产品版本: | U8.61 | 产品模块: | 系统环境 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | 通用 | 关 键 字: | 操作员授权的时候报错 | 问题名称: | 操作员授权的时候报错 | 问题现象: | 操作员授权的时候报错:Current Node: 某操作员的编码,don`t exits | 原因分析: | 表UA_AUTH_BASE数据出错 | 解决方案: | 将UA_AUTH_BASE中的REGL03002168及2168_1/2/3/4都删除,然后再测试正常.
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北京对于取暖费个人所得税的免税规定是怎样的? 北京对于取暖费个人所得税的免税规定是怎样的?
北京对于取暖费的规定是怎样的? 关于取暖费的问题,目前我市仅对煤火费补贴有明确的征免税规定,而对于其他形式的取暖费补贴,暂无免税规定。关于煤火费补贴的个人所得税政策如下: 根据《北京市地方局关于个人所得税有关业务政策问题的通知》(京地税个[2002]568号)第六条规定,对个人在取暖季按标准取得煤炭取暖“煤火费补贴”免予征税,超过标准发放的部分应并入当月工资薪金。其中,具体标准由部门制定。
查处多起劳务假票案带来的启示 查处多起劳务假票案带来的启示
2009年,我科查处了多起由被查企业接受劳务假票引发的涉税案件。从案件查处的情况来看,虽然案件起因各不相同,但其类型和特点确近乎相同,就是犯罪分子利用目前地税监制的相关发票尚未列入防伪税控监管的漏洞,大肆制售虚假发票,非法用于牟利,而受票单位通过接受虚假劳务专用发票作为成本、费用列支凭证进行偷漏税收,从而造成国家大量税款流失,严重扰乱了市场秩序和纳税环境。 一、案件特点 在以往涉税案件中有关涉票案件的查处中,关注点往往只放在对增值税专用发票、普通发票及“四小票”等由国税部门监制发票的案件查处上,而对由地税部门监制的发票则关注度不够。随着增值税专用发票、普通发票、废旧物资回收发票及运输发票逐步纳入防伪税控系统,且管理日趋规范、严格。涉票违法犯罪也随即向非法制售和接受由地税部门监制的相关发票作为成本、费用列支凭证进行偷逃税收方向转变。2009年,我科通过对多起接受假劳务发票用于列支成本偷税案的查处,认真总结了引发此类案件的成因、特点以及检查方法和应对措施。 1、涉票违法犯罪的方向发生转变。由于增值税专用发票、普通发票及废旧物资回收发票、农副产品收购发票、运输发票等由国税部门监制发票已全面纳入防伪税控系统,且管理日趋规范、严格。涉票违法犯罪也随即向非法制售和接受由地税部门监制的相关发票作为成本、费用列支凭证进行偷逃税收方向转变。 2、涉票违法犯罪的手段向智能化方向发展。近年来,由于不断加大对涉票违法犯罪行为的打击力度,违法分子对涉票案件的侦查手段及方式、方法的研究也在不断加深。且由于税制固有的缺陷被犯罪分子所利用,使得不法分子的反侦查能力不断增强。往往采取真票假开、代开或直接开具假票的形式和手段实施涉票违法犯罪行为。 3、从行业产生的特点来看,由于纺织服装、船舶重工、建筑安装等一些劳动密集型企业其用工渠道比较混乱,人员类型比较复杂,流动性较大,用工企业无法按正式职工为其缴纳“五保”及支付劳务工资,而只能要求这部分用工人员提供劳务发票用于支付其劳务工资财务凭证。而这部分人员为了少交相关费用则想方设法通过某些非法途径取得虚假或代开的劳务发票给用工企业作为列支凭证。 4、对于部分企业来说,在承揽业务过程中有一部分灰色支出无合法凭证列支,同时,其经营者为了多列成本、费用,往往也会采取接受虚假的劳务发票、交通运输业通用发票、服务业通用发票等用于成本、费用列支凭证的方式进行偷逃税收。 二、 成因分析 纵观2009年所查数起接受虚假劳务发票案件,分析其原因,主要有以下几点: 1、从企业纳税意识来看。部分企业的经营者,怎样谋取利益的最大化,往往占据着其思想的大部分,而依法纳税的意识和观念则比较淡薄。为了获取利益最大化,不惜铤而走险,通过非法手段取得虚假发票来偷逃税收。 2、税制固有的缺陷使得涉票偷税行为具有可持续性。虽然国家在税制改革方面做了大量的工作,进行了坚持不懈的努力,但在某些细节上仍然存有漏洞,部分纳税人则长期依赖这一管理漏洞,弄虚作假,偷逃国家税收。 3、财务监督职能形式化使得涉票违法心存侥幸。对于部分企业来说,由于其投资来源绝大部分是私有资产,因此,无论其所用的财务人员来自何方,其财务监督职能已基本丧失,企业的一切事务都是老板说了算,财会人员只是凭受聘单位提供的有关原始财务资料进行归总记账,根本谈不上财务管理和监督。因此,这些企业游离于财务监督之外实施涉票违法犯罪也就不足为怪。 三、应对措施 假发票、虚开发票之所以在社会上久禁不止,根本原因在于其存在较大的市场,只有将其市场给予坚决取缔,制售、接受假发票、虚开发票才能得到有效的控制。 首先,应进一步加强与公安、地税部门的协同与配合,促进部门之间的信息沟通,密切信息传递,积极发挥各自优势,强化对发票犯罪的高发地区、高危人群的跟踪和管理,从源头开始,不断加大打击制售假发票的力度,切实提高对涉票违法犯罪防范的能力。 其次,应该根据此类案件发生的特点,认真分析其产生的原因,仔细研究如何从实际出发,采取多种形式有针对性的进行税法宣传活动,充分提高纳税人的法制观念和依法纳税的意识,自觉依法纳税。教育企业在任何情况下都不能打税收的主意,不能靠偷税来“改善经营”。 第三,在日常征管工作中应及时掌握企业经营情况,对生产、销售过程进行全程监督,对企业的核算过程要熟悉在胸,提高对企业所提供财务指标的分析能力,找出其中的异常现象,做好管理评估工作,不断提升税收征管的质量和效率,防止税收流失。 第四、对一些接受假票的高危行业,应进一步加大稽查打击力度,坚决从买方市场杜绝利用接受虚假劳务专用发票、交通运输业通用发票、服务业专用发票等作为费用、成本列支凭证进行偷漏税收的行为。 第五,应积极提高检查人员、企业财务人员,税收管理人员鉴别假票的能力,确实提高对涉票违法犯罪的防范能力。在实际工作中如发现有以下特征的财务原始凭证应该积极通过人工鉴别、地税12366电话语音查询及网上查询、到地税征管部门进行鉴定等形式以确定其真伪:(1)票面相关项目的填写严重不全;(2)发票代码或发票号码字体的颜色与票面整个字体的颜色不符,且呈大红色;(3)同一受票单位接受的劳务发票涉及众多劳务公司;(4)结算方式一般都为“现金”或挂往来帐户;(5)开票日期虽然相隔较长,但发票号码却相隔较短,有时甚至是连号的;(6)票面金额往往都较大;(7)与同一开票地其他企业开出的同一版本发票比对后区别较大。
申报表上期末未缴税额 欠缴税额33591,是15年11月的销项税额 当时进项是待认证抵扣税额 所以当时11月也没有交税,现在这个欠缴的该怎么做? 我要怎么做账务处理什么时候补交 _0申报表上期末未缴税额 欠缴税额33591,是15年11月的销项税额 当时进项是待认证抵扣税额 所以当时11月也没有交税,现在这个欠缴的该怎么做? 我要怎么做账务处理什么时候补交[]
关注关注当时进项是待认证抵扣税额, 有进项也产生销项了,为什么进项不认证?补交是越早越好,当时怎么不抵呢,多产生了税费@初夏迷音:好像是要稽查后才能抵扣 所以就挂在待认证抵扣的科目专栏下, 但是他12月又转入进项税额了 我在看申报表时候是欠缴一笔的 不知道该怎么处理还没有解决好嘛
出纳模块,从不同账套引入时,怎么修改账套号? 出纳模块,从不同账套引入时,怎么修改账套号?[]
备份的.UN6文件直接点导入,账套名称只要不和已有账套重名,系统就会自动生成一个账套号,不能改,系统自动生成的。可是跟T6的帐套号不挂钩,怎么修改出纳模块跟t6的账套号相挂钩@溢苒:在挂接设置中设置出纳年结时提示T6008的未结转,可是T6的账套是028,出纳模块是刚刚导入到028账套中,怎样修改@溢苒:用别的总账账套登陆后打开出纳,点挂接设置
无偿使用厂房房产税由谁缴纳 无偿使用厂房房产税由谁缴纳
德华公司与A企业签订了为期10年的厂房租赁合同,合同约定第一年无租使用,租金自第二年算起,但合同中对于房产税、土地使用税如何缴纳并未明确。那么,双方应如何呢? 房产税:德华公司与A企业签订的是租赁合同,尽管有免租期的规定,但笔者认为不能适用《部、国家总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)第一条规定,即无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。若根据该规定,无租使用A企业房产的德华公司,应依照房产余值代缴纳房产税。但德华公司代缴的房产税不能取得A企业开具的租金发票,属于与取得收入无关的支出,所得税税前扣除存在问题。对于这种具有免租期的租赁合同,《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)第二条关于出租房产免收租金期间房产税问题规定,对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。根据该规定,德华公司无偿使用的房产,房产税应由A企业自行缴纳,计税依据以A企业房产原值确定。A企业想转嫁房产税的话,只能通过提高租金标准并开具发票给德华公司方能实现,德华公司取得租金发票后,支付的租金就可以正常税前扣除。 土地使用税:《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行〉的通知》(国税地字〔1988〕15号)第四条规定,土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。根据上述规定,首先土地使用税应由拥有土地使用权的A企业缴纳,A企业如果不在土地所在地的,由实际使用人德华公司纳税。但应注意,按规定由德华公司缴纳土地使用税只能说明是简化征管的一种手段,并非可以确定使用人缴纳的税金可以税前扣除。在这种情况下,德华公司可以接着向A企业主张权利,否则只能列入营业外支出,不可以税前扣除。 例外情形是,假如A企业是单位或集体用地,根据《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》(国税地〔1989〕140号)规定,对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地),免征土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳土地使用税。《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕56号)规定,在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的,由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。则德华公司属于法定的土地使用税纳税义务人,支付的土地使用税可以税前扣除。
停复业登记资格审核的业务标准 停复业登记资格审核的业务标准
停复业登记适用于需要停业、复业的实行定期定额征收方式的个体工商户。受理人停复业申请,审核后予以核准,并封存或返还登记证件、《普通发票领购簿》和停业前领购的发票。那么,停复业登记资格审核的具体标准是怎样的呢?以下税务网校新手栏目对此进行了梳理。 1、申请资格审核 (1)审查纳税人是否属于实行定期定额征收的个体工商户。 (2)审查纳税人是否存在稽查案件或未处理结束的违法违章事宜,如存在,告知纳税人到相关部门接受处理。
学习报税,报哪个辅导班比较好,现在工作用的。郑州地区。 学习报税,报哪个辅导班比较好,现在工作用的。郑州地区。[]
#行业问题#各位大神求教@花散里:可以试下关注你们地区的国税网站上 有税务局的免费培训 你去蹭课就行。 深圳这边是有的 不知道你们那边情况@范伟QZZ:谢谢!
请问,领料单要怎么填写啊?我这样写对么?那个生产通知单号别是什么?是自己编么还是? 请问,领料单要怎么填写啊?我这样写对么?那个生产通知单号别是什么?是自己编么还是?
生产通知单这些不重要的信息可以不用填写的。@宋军鑫087:那我就这样填写可以么?@离烟:可以@宋军鑫087:好的!谢谢
有客户做小鸡孵化的,从鸡蛋总库往各个孵化库调拨鸡蛋,一共130多个孵化库,软件可以通过调拨单,一次调拨同样数量的鸡蛋到150个孵化仓库吗? 有客户做小鸡孵化的,从鸡蛋总库往各个孵化库调拨鸡蛋,一共130多个孵化库,软件可以通过调拨单,一次调拨同样数量的鸡蛋到150个孵化仓库吗?[]
后面的150改为130@中山陵:调拨了出小鸡怎么处理@中山陵:只能调一个仓库。是哦,现在这种生物性的在软件里怎么处理@厚丰:出了小鸡,做形态转换单[/微笑]但是批量调拨太麻烦,一次做130多张调拨单,累死!回复 中山陵:怎么麻烦,生产加工,蛋生成小鸡,结转成本很好归结撒.而且好分摊费用@厚丰:麻烦就是客户有130多个孵化库,统计每个仓库的孵化率!怎么往各个仓库调拨鸡蛋@中山陵:复制单据,改下仓库就行回复 中山陵:每批蛋的受精率不一样,这个孵化率准吗?有没还要把小鸡养大成肉鸡之内在卖,或者鸡还要下蛋情况回复 厚丰:有的,鸡苗分给养殖户委外养殖,然后按照合同价回收!@中山陵:没有自己养殖的吗?哪你不就要委外管理呀?回复 厚丰:对,委外养殖@中山陵:你现在怎么做委外呢?现没委外模块啊
营改增扩围后相关政策规定宜明确 营改增扩围后相关政策规定宜明确
根据《部、国家总局关于将铁路运输和邮政业纳入改征试点的通知》(财税〔2013〕106号,以下简称新政策),自2014年1月1日起,在我国境内提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务的单位和个人,为增值税人。但原增值税纳税人(指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》,以下简称原规定)缴纳增值税的纳税人以及现有的政策,与新政策规定有些不同,有可能影响纳税人公平纳税。 一是兼营或非应税劳务计算的规定有出入。
打开软件出错Object referenec not set to an instance of an object 打开软件出错Object referenec not set to an instance of an object
安装最新补丁试试,如果不行建议重新安装软件。
T3标准版有没有非营利组织机构 T3标准版有没有非营利组织机构[]
亲,非营利组织机构在T3 10.8plus1版本上有
再谈固定资产加速折旧税收政策的疑点 再谈固定资产加速折旧税收政策的疑点
我在9月26日写了《固定资产加速折旧政策要点蠡测》一文(网址见文末所附),是对当时还没有出台的财税[2014]75号文件的几点预测,不幸的是大部分被言重了。笔者将再次管窥蠡测、不揣浅陋,结合经验谈谈这个文件中的疑点。 一、这个文件在叙述上增加了理解记忆的难度。 通常来讲,写文章做作文,都是先谈一般的,再谈特殊的,这样就很好理解了,记起来也方便。可是75号文件劈头就说六大行业如何处理,六大行业中的小微企业如何处理,然后才说所有行业如何处理,乍一看还一头雾水呢,很容易就记错了。 我们把文件的第二条和第一条对调,简单的重新梳理一下这个加速折旧的规定: 所有行业的仪器设备,都必须满足两条要求,即“专用”和“用于研发”,100万以内的,一次进成本费用,100万以上的,加速折旧。 这是一般的、肯定的情况,接下来就是特殊的、否定的情况。 对于六大行业,就可以“颠覆”这两个要求(当然也适用这些要求),如果“不是用于研发的”,也可以加速折旧,但没有100万以内的情况了,如果“不是专用的”研发仪器设备,而是通用的或者共用的,那就只有六大行业中的小微行业,才完全适用前述规定。 您看,我们来个田忌赛马,调换一下表述顺序,就清晰了就纲举目张了。 二、这个文件在时间上,仍然模糊 文件对仪器设备的时间要求,做了双重标准,但仍不明确。一个是必须是“2014年1月1日以后”购进的,一个是“新购进”的。 我们要强调的是,“新购进”和“购进”不是一回事,因为不管撰写者是什么想法,我们首先认为,一个正式的国家文件,每一个字都有用,否则就是废词废话废字,所以研究者必须字斟句酌,搞清含义。 这个文件的积极意义一个是促进企业固定资产重置更新,增加、提高技术,一个就是为企业节约必要生产资金,这样来讲,一般意义的理解,只要是2014年1月1日以后购入的,就符合时间要求了,网上分析文章大多也是这么认为的。 笔者的异议就在于,如果这样理解文件,那这个“新”字还有什么用呢?那不就是直接说“2014年1月1日以后购进的”吗?还“新购进”的干嘛? “新购进”就是“新买的”,如果2014年4月买一件衣服,你穿到现在,10月31日,我问你这衣服啥时间买的,您会告诉我“这是新买的”吗? 所以笔者认为,2014年1月2日至2014年10月30日之间购买的,已经提折旧、已经投入使用的仪器设备,不适用这个文件,如果这个期间购进的,但由于没有发票或者由于需要建造挂在在建工程中或者其他原因没有使用没有入账提折旧的,因为东西还是“新”的,所以可以适用文件。 我这样理解文字似乎狭隘了,但我只是提出来,如果我理解偏差了,也就证明了这个“新”字多余到惹了不小的麻烦的程度了。 三、5000元以内的,不分新旧 文件第三条明确了一种固定资产,就是5000元以内的,所有行业,只要是“持有的”,没说是不是新购进的,都可以一次进成本费用税前扣除。也就是说,只要这个资产是2014年1月1日以后购进的就行,不管做没做账、使没使用,虽然这一条连“2014年1月1日以后购进的”都没讲,但文件明确是从2014年1月1日开始执行的,那以前的旧资产自然应该不适用的。 笔者就是从这一条的“持有的”看出“新购进”的“新”字是有含义的。 四、时间上“新”,但资产不见得“新” 文件只提到“新购进”,并没有提资产是新资产,所以购入旧资产,也应该适用这个文件。那么,企业采购旧的固定资产,或者用旧的非货币性资产换取旧的非货币性资产,也应该适用这个文件规定呗? 非货币性资产交换和处置旧资产,都要缴纳,其中只有能开具专用发票的情况,购买方才能抵扣进项的,但加速折旧却节省了生产资金。 五、仪器设备的“专用”与“共用”或“通用”的判定缺乏标准 文件强调了仪器设备的用途,研发与生产“通用”的,适用什么政策,只能“专用”的适用什么税收政策,很多仪器设备都是既可以专用又可以共用的,既然不能细分,那很大程度上就依靠企业的职业判断了。 六、如何处理 这是企业财务人员比较关心的,就是会计处理与税定保持一致、还是会计上按既定原则处理、与税法不一致的做调整。这是两种处理方法,各有利弊。 首先,肯定不愿意与税法保持一致,因为加速折旧会减少企业利润。 其次,财务人员大多不愿做纳税调整,因为麻烦。 再次,虽然税法有规定,加速折旧的可以做纳税调减,但很多地方机关就是不愿承认这个规定,迫使企业不得不做会计处理。 企业应该根据这几种情况,自行决定。我这里只想说一个问题,就是如果税法文件事实上允许了企业对2014年1月2日至10月30日间购进的已做会计处理的固定资产做出会计调整和税法调整,企业的会计调整是属于会计政策变更还是会计估计变更呢? 笔者认为是会计政策变更。 因为虽然明确了折旧年限、方法、残值的变更是会计估计变更,但那也是有原因的,就是变更以后会更好更准确,或者以前的决定是错误的或者不合乎时宜或现在情况的,而我们所做的变更显然是为了迎合这个税法文件的,这个税法文件是部税务总局联合发文的,可以看成是半个会计政策吧,所以笔者认为这种情况下,应该按照会计政策变更来处理,应该考虑变更对期初数的影响的。 七、加速折旧的方法 文件强调了加速折旧的方法有四种,一次计入成本费用,按照不低于税法规定最低年限的60%缩短折旧年限,双倍余额递减法,年数总和法。 其中双倍余额递减法在中还有很多种,用友中就有两种。税法所说的,应该是会计准则中规定的。所以简单的判断,就是考试和会计师职称考试中规定的是哪种双倍余额递减法,税法文件所规定的就是哪种方法。 2014年10月31日写讫于单位 相关链接: 固定资产加速折旧政策要点蠡测 吉林虹桥税务师事务所 李宝 2014年9月24日,中国政府网报道,李克强主持召开国务院常务会,部署完善固定资产加速折旧政策。 这对社会主义市场经济来说,是一件大事也是一件好事。它不但可以减轻企业税负、刺激投资,而且可以加速固定资产的更新换代,从而间接提高研发技术,甚至提高产品的产量和质量,促进国民经济的发展。 但这个政策目前还没有出台文件做细节性规定,笔者这里以管窥天、以蠡测海,提出一些观点,目的有两个:一个是提醒财税人员需要注意一些操作中可能出现的细节问题,一个是以待评估一下我们财税人的预测感知能力,以提高我们财税人对政策的把握程度。这也是对涉及这个政策的即将出台的文件(以下简称“新文件”)的预测。 一、该政策的大致内容 以下内容,假设媒体所载文字无瑕疵,准确无异议。 对所有行业企业2014年1月1日后新购进用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除;超过100万元的,可按60%比例缩短折旧年限,或采取双倍余额递减等方法加速折旧。 对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。 对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信 息技术服务业等行业企业2014年1月1日后新购进的固定资产,允许按规定年限的60%缩短折旧年限,或采取双倍余额递减等加速折旧方法,促进扩大高技术 产品进口。根据实施情况,适时扩大政策适用的行业范围。会议要求加快落实上述政策,努力用先进技术和装备武装“中国制造”,推出附加值更高、市场竞争力更 强的产品。 二、该政策需要注意的几点解读 1、对于所有行业都适用的规定是: ⑴、单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。 需要注意的是,不超过5000的资产,必须是“固定资产”,如果属于其他资产,比如低值易耗品、周转材料,会计上该摊销的,还是应该按照会计准则规定进行摊销。 另外,从目前说明来看,没说是2014年1月1日以后购入的5000元以内的固定资产,所以,如果新文件有这样的时间性说明,应该可以把2014年上半年 已作为固定资产处理及计提的折旧冲回,重新一次性计入当期费用,如果没有,则已做固定资产处理的资产,是不能再进行调整的,除非新文件明确是否允许企业在 会计上或者税法上做出追溯调整。 ⑵、用于研发的仪器、设备,价值在100万以内的,一次计入成本费用,价值超过100万的,允许加速折旧。 需要注意的是,实务中,一个是要注意设备是否属于研发设备,是专用设备,还是可以同时用于非研发的通用设备,如果属于混用设备,是否允许享受政策规定的内容;另一个是要注意设备是独立操作独立确认的固定资产,还是没有单独计价的固定资产组。 很多的研发设备可能同时就是生产设备,既可用于研发,又可用于生产,甚至有些设备根本就是生产设备,临时转入了研发项目而已,那这些设备是否属于税法规定的设备,需要职业判断,相信即将出台的新文件不会对此有过细的规定。 有些资产可能单价非常低,但有可能是企业一揽子购进,并且只有组成资产组,才能正常运转,单独的某个机器不会创造价值,但可以单独转让、单独确认为固定资 产,这种情况下,按单独固定资产算,全都可以一个个的一次性计入成本费用,但作为一整个资产组,就只能采用加速折旧政策了。 2、对部分明确规定的行业才能适用的是: 固定资产折旧,按60%缩短折旧年限与双倍余额递减法二者可任选其一。 该政策只能适用于新文件规定的行业。将来有可能会扩大到其他行业,从目前说明上看,主要是适用于产品技术含量较高的行业。 60%缩短年限中的这个“年限”仍然是不得低于税法规定的最低税法年限,而不是实际的会计年限。对于会计折旧年限低于税法规定的最低折旧年限的情况,仍然要做纳税调整的。 3、固定资产的类型 对于低于5000元的固定资产和规定行业的固定资产,没有规定型,可以是设备,也可以是运输工具,电子设备、器具工具,甚至房屋建筑物(5000元以下购置的也应该算),但用于研发的固定资产,只能是仪器、设备等,不能是房屋建筑物、运输工具、电子设备等。 三、新文件的财税性质 目前还不知道这个文件是单独的税法规定,还是与财政部联合发文,对会计处理也同时规定。 如果文件要求会计上也一并按规定处理,则2014年1月1日以后购入的研发设备和规定行业的固定资产,都可以按规定进行会计处理,其中,已进行会计处理的,是否做追溯调整,如果文件有规定,从其规定,无规定,则只要满足2014年1月1日以后购入,则应该允许做追溯调整。 如果文件只是一个税法文件,则企业需要考虑是否做出会计处理或追溯调整。 为什么这样讲呢?比如,有人可能会认为,对于新购入的固定资产,会计上仍然用直线法计提折旧,税法上用双倍余额递减法或者缩短60%税法年限计算税法折旧,然后将会计上少计提的折旧做纳税调减处理,这不一样吗? 当然不一样,除非文件明确是否需要同时进行会计处理。因为很多地区的税务部门是不允许对固定资产折旧做纳税调减的。因为2012年国家税务总局15号公告规定:对企业依据财务规定,并实际在处理上已确认的支出,凡没有超过《法》和有收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额。几乎普遍的解读都把这条规定解读成会计折旧计算没有超过税法规定范围的,不能做纳税调减处理。 所以,如果新文件没有规定是否同时进行会计处理,也没有规定是否可以追溯调整(无论税法上还是会计上),则最好做出会计处理,或者提前与主管税务部门沟通,以明确折旧是否可以做纳税调减问题。本文将以此假设设计例题进行解读。 四、加速折旧方法的选择 这是有点技术含量的问题。 固定资产折旧时,如果选择60%缩短折旧年限,则最低税法折旧年限如下: 研发设备最低税法年限:6年;规定行业的固定资产最低税法年限:房屋建筑物,12年,机器设备,6年,运输工具2.4年,电子设备,1.8年,器具工具,3年,林木类生产性生物资产,6年,畜类生产性生物资产,1.8年。 如果选择双倍余额递减法,需要注意: 1、最好不使用Excel中的双倍余额递减函数。 Excel中有DDB函数和VDB函数,都是一种递减函数,但两种函数都很难做到会计准则所要求的双倍余额递减法。 会计准则所要求的双倍余额递减法,是用年限平均法作出修正和弥补的,因为双倍余额递减法是假设折旧额逐年递减的,所以可能和资产的实际情况不符,但Excel中的函数确是逐年逐月甚至可以逐时逐秒递减的,这不符合会计规定,当然也就不符合税法中的规定。 2、采用用友等财务软件的企业,需要注意正确选择双倍余额递减法公式。比如,用友U8软件,提供了双倍余额递减法(一)和(二)两套公式,只有一套是目前 会计处理公认奉行的(即折旧的最后两年采用年限平均法),所以企业在决定采用前,可先向软件的售后服务单位了解情况,以便正确使用公式。 五、会计调整的性质 假如新文件没有明确规定会计上对2014年1月1日以后购入的固定资产是否可以追溯调整或者明确可以追溯调整,那么,对于2014年即行调整的企业,可能并无多大差异,但对2015年及以后年度才开始调整的企业,则需要考虑这种调整是属于会计政策变更还是会计估计变更。 按照以往的观点,固定资产的折旧年限和折旧方法的变更,属于会计估计变更,但是,我们认为,新文件下的这种变更,如果是因为新文件明确要求可以进行的会计 变更,应属于会计政策变更,但如果新文件没有明确,按照我们前面论述的部分地区税务部门不承认折旧可以纳税调减的情况下所做的会计变更和会计处理,其实还 是会计政策变更(虽然这时的新文件不是会计文件)。因为这种情况下,企业会计估计上没有错误,本不需变更,只不过是为了迎合新的文件规定才做的被迫变更。 六、举例说明 某公司2014年1月5日购入一台研发专用设备,价值1000万元,当日即可达到预定使用状态,会计使用年限为10年,残值为10万元. 该公司采用直线法计提折旧,按10%提取盈余公积。 假设新文件没有规定会计上是否需要做追溯调整,但规定该文件自2014年1月1日开始执行。当地税务主管部门不允许对未超过税法规定范围的固定资产会计折旧小于税法折旧部分做纳税调减处理。 要求:如果在新文件下发后,该公司决定该资产折旧方法由直线法改为双倍余额递减法,分为两种情况,即2014年11月20日作出决定和于2015年3月20日作出决定,要求分别作出会计处理。除特别说明外,新文件内容同上。 解析:因为无论采用直线法还是采用双倍余额递减法,都不超出税法规定范围,所计提折旧额都可以在税前扣除,所以无需考虑该事项对所得税的影响,但由于企业 这种变更,并不是因为先前会计估计不足,而是因为当地税务部门不允许对折旧差异做纳税调减,为了享受政策,被迫做出的会计方法改变的决定,所以应 该视为会计政策变更,而不是会计估计变更。另外,当月新增的资产,次月开始计提折旧,当月减少的资产,当月照提折旧。 2014年11月前该资产直线法计提折旧额=(1000-10)÷10÷12×10=82.5万元 2014年11月前该资产双倍余额递减法计提折旧额=1000×2/10÷12×10=166.67万元 补提折旧金额=166.67-82.5=84.17万元。 借:研发支出 84.17 贷:累计折旧 84.17 2014年该资产直线法计提折旧额=(1000-10)÷10÷12×11=90.75万元 2015年前3个月该资产直线法计提折旧额=(1000-10)÷10÷12×3=24.75万元 直线法合计计提折旧额=90.75+24.75=115.5万元 2014年该资产双倍余额递减法计提折旧额=1000×2/10÷12×11=183.33万元 2015年前3个月该资产双倍余额递减法计提折旧额=1000×2/10÷12×1+(1000-183.33-1000×2/10÷12×1)×2/10÷12×2=16.67+26.67=43.34万元 双倍余额递减法合计计提折旧额=183.33+43.34=226.67万元 2015年会计补提折旧额=43.34-24.75=18.59万元 借:研发支出 18.59 贷:累计折旧 18.59 2014年会计补提折旧额=183.33-90.75=92.58万元 借:利润分配 92.58 贷:累计折旧 92.58 借:盈余公积 9.258 贷:利润分配 9.258 固定资产加速折旧政策,是对企业有重大意义的政策,新文件出台得越晚,某些准备进行固定资产更新的企业,由于不清楚新文件将做何种规定,所以可能越是处于观望状态或者推迟固定资产入账时间,所以,大家都期盼新文件的尽快出台。
在建工程试运行收入财税处理分析 在建工程试运行收入财税处理分析
《企业制度》及“两税”合一前的对在建工程试运行的处理均有具体规定且存在明显差异,而新《企业》及现行对此都无明确规范,因此,在中,对在建工程试运行收入应如何进行会计与处理,以及两者是否存在差异等存在诸多争议。本文举例分析如下。 某企业新建一条生产线,试运行期间形成产品2吨,发生成本180000元,销售后取得不含税价款200000元。
用友U8.51限额领料单对子项无法排序U8.51限额领料单对子项无法排序
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自动编号: | 7524 | 产品版本: | U8.51 | 产品模块: | 报账中心 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | 851、851A | 关 键 字: | 限额领料单 | 问题名称: | 限额领料单对子项无法排序 | 问题现象: | 限额领料单对子项无法排序 | 原因分析: | 程序问题 | 解决方案: | 已出补丁解决,安装补丁前请做好数据备份如有问题请联系当地代理商
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用友U8 原有的单据列表查询界面审核人都是区间查询的,这直接导致无法使用NULL进行查询,经与北京用友支持部勾通后,通过SQL语句将审核人查询条件设置成单值条件,就可以使用NULL查询出未审核的单据。经过执行后,在CS结构中可以实现单据列用友U8 原有的单据列表查询界面审核人都是区间查询的,这直接导致无法使用NULL进行查询,经与北京用友支持部勾通后,通过SQL语句将审核人查询条件设置成单值条件,就可以使用NULL查询出未审核的单据。经过执行后,在C/S结构中可以实现单据列表审核人=null的查询,而在WEB所有的单据列表上却无法实现。
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用友T1商贸宝商贸通帐套隐藏方法商贸通帐套隐藏方法
商贸通帐套隐藏方法原因分析:新税版。。在帐套列表处。。CTRL+F9 给帐套设上密码。。保存后。。在主界面就看不到这个帐套了。。然后使用的时候按CTRL+F8 错误输入的话没任何提示。。正确的话就能看到帐套名了。问题解答:新税版。。在帐套列表处。。CTRL+F9 给帐套设上密码。。保存后。。在主界面就看不到这个帐套了。。然后使用的时候按CTRL+F8 错误输入的话没任何提示。。正确的话就能看到帐套名了。
一旦发布的帐套作项目修改,数据复制就要重新订阅 一旦发布的帐套作项目修改,数据复制就要重新订阅
U8知识库问题号: | 841 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.50 |
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软件模块: | 数据复制 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 数据复制 |
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适用产品: | U850 |
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问题名称: | 一旦发布的帐套作项目修改,数据复制就要重新订阅 |
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问题现象: | 一旦发布的帐套作项目修改,数据复制就要重新订阅 |
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问题原因: | 因数据结构发生变化 |
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解决方案: | 只能重新订阅和发布 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | 2006-7-4 |
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用友U8不同帐套之间复制-用友u8帐套复制用友U8不同帐套之间复制-用友u8帐套复制
用友U8不同帐套之间复制如何操作,这也是很多用友U8客户经常碰到的一个问题,下面我们就具体讲一个实例来具体说一下如何帐套间复制。 例如:用友U8做了三年的帐,一套帐做了两年多,现在想再开一套帐,内容和第一套帐是一模一样的,只想在6-7月份改一两凭证如何能最快操作? 答“第一步,复制你现有的账套(假设是001): 1、备份你现有账套,打开用友系统管理,开始-程序-用友管理软件-系统服务-系统管理-系统-注册-用户输入Admin,密码一般为空,登录后-账套-输出-下来框中选001-按确定就可以开始备份001账套了。进行数据压缩完后会提示你保存备份账套的路径,现在你最好选择保存到桌面上,以便查找。 2、复制001账套,在桌面上有一个备份账套的引导文件,扩展名是*.LST,点中它,单击右键-打开方式-记事本,打开这个文件后,把里面所有的001全部改成111(即复制后的账套编号111),改完后保存退出。 3、引入复制账套,按照(1)的方法用Admin登录系统管理-账套-引入-找到桌面的*.lst文件-打开引入,引入完后系统就生成了一个编号不一样但内容和001完全相同的账套111,包括原来账套的操作员、权限不变。 第二步,用账套主管身份登录111账套,如果6-7月已经结账,那么先反结账-反记账-反审核-修改凭证,先反7月再反6月。
电脑系统重新安装 导出报表会报错 怎么设置 电脑系统重新安装 导出报表会报错 怎么设置[]
T3的工程师上哪去了您好!什么报表报错呢?具体报错是什么?详细截图说明;运行财务报表的时候、工程师在不再在i线等 急 请做好你们的服务@服务社区刘明新:@可可mmQ:检查计算机名称是否含有特殊字符-等,如果有请修改为纯英文名称,然后重启电脑,再打开使用@服务社区刘明新:是有个数据库连接问题吗?@服务社区刘明新:计算机名称正常@可可mmQ:之前卸载是否把软件卸载干净了,这个错误一般是电脑环境问题造成额
使用技巧
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最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
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麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
知 识 库
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销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗? 销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗?[]
您好,不审核是不能都层投产的@畅捷服务李笑旺:可以的啊
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销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了 销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了[]
看下存货的计价方式,如果是先进先出、个别计价,或者是带批号管理的,不受允许零出库的控制,默认不允许零出库
培训教程
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还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊
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进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015 select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。
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