应收账款管理涉及的内部审计工作
2016-4-8 0:0:0 用友T1小编应收账款管理涉及的内部审计工作
应收账款管理涉及的内部审计工作应收账款收回数额及期限是否如实关系到流动资金的状况、小企业生产的决策、信用客户的形象和对贪污及挪用小企业款项的抵制等。因此,为维护资金的安全运行,对应收账款应实行严格的内审和内部控制制度,尽管小企业组织架构可能并不完善,以下几个方面还是需要引起部门领导和单位负责人的重视。
(1)可靠的人事和明确的责任。要想进行成功的控制,最重要的一个因素就是人的因素。不合格和不诚实的员工会削弱一个系统的作用。雇用、训练、激励和管理员工是一项基础工作。必须视个人的能力、兴趣、经验和可靠程度的不同,分别授予他们权利、责任、和义务。
(2)责任分离与岗位轮换。分离责任、岗位轮换不仅有助于保证精确地编制数据,还限制了需要两人或多人合伙才能舞弊的机会。
(3)确认坏账损失要有完整的程序。小企业确认坏账损失的条件比较特殊,必须取得充分、确凿的证据才能予以确认。
(4)对赊销的权限进行监督。赊销及征信部门有权决定赊销的对象及数量,但决定必须建立在对信用资料分析的基础之上,权力属于全部门,个人的权利不能凌驾于集体之上。
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