营改增企业如何办理汇算清缴业务
2016-4-9 0:0:0 用友T1小编营改增企业如何办理汇算清缴业务
营改增企业如何办理汇算清缴业务问:我公司是2012年11月营改增之后开始办理国税业务的,2013年已经通过网站上报,还需要做汇算清缴吗,如果需要,在哪里申报,需要哪些资料。
答:汇算清缴需在主管企业所得税的机关进行,请确认公司企业所得税目前由哪个税务机关征管,凡属国税征管企业所得税的人都需要在国税进行2013年度企业所得税年度申报。企业可选择网上申报或直接到前台申报两种方式。
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用友客户端帐套号、年度初始后提示“帐套--年度错误”客户端帐套号、年度初始后提示“帐套--年度错误”
知识库详细内容
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桂林不动产登记证需要多少费用,需要缴纳税费吗 桂林不动产登记证需要多少费用,需要缴纳税费吗''
144平米以下1.5%,首次购房90平米以下1%,印花税千分之一(首购免征),手续费6元每平米,土地出让金1%,登记费80元,资料费20元。《不动产登记暂行条例》规定,在申请人提出申请并提交有效材料后,不动产登记机构审查材料及书面给出受理通知,并且一次性告知补交材料。不动产登记机构应当自受理登记申请之日起30个工作日内办结不动产登记手续。
申请材料主要包括6项内容:1.登记申请书;2.申请人、代理人身份证明材料、授权委托书;3.相关的不动产权属来源证明材料、登记原因证明文件、不动产权属证书;4.不动产界址、空间界限、面积等材料;5.与他人利害关系的说明材料;6.法律、行政法规以及本条例实施细则规定的其他材料。
江苏省大丰市某纺织有限公司评估案例分析 江苏省大丰市某纺织有限公司评估案例分析
—江苏省大丰市某纺织有限公司评估案例分析
江苏省大丰市某纺织有限公司,成立于2005年7月,属私营企业,增值税一般纳税人,税收征管属大丰市国税局第二分局,主要产品为气流纺棉纱,增值税税率为17%。
该公司2005年7月至11月实现销售收入180万元,实现增值税0.72万元,已入库增值税0.72万元,增值税税收负担率只有0.4%。远远低于同行业税负4% 。于是大丰市国税局第二分局将该公司在对象确定环节列为纳税评估对象。
2005年12月,大丰市国税局第二分局评估人员对该公司的财务报表及纳税申报资料进行了稽核评税,发现,该公司有几项财务指标异常,7月至11月亏损50多万元,销售成本高于销售收入30万元,存货余额较少,只有15万元,平均销售成本利润率为-23.8%,其中7月-9月为-25%左右,10月-11月为-10%。评估人员对此有些疑惑不解,同一企业月度之间成本利润率悬殊如此之大?评估人员分析:气流纺行业是该市支柱企业,可比性较强,可通过外购原材料、人员工资、耗电量等成本环节进行比较,看看是哪个环节的成本高于同行业,而使税负如此低的。为此,评估人员对同行业也进行了调查,已初步掌握了一手资料。这时评估人员认为约谈时机已成熟,拟定了约谈提纲。于是通知该公司法人、财务人员携带有关资料进行约谈。在告知法律责任后,约谈人员直截了当地要求公司法人财务人员解释税负低的主要原因。财务人员解释:由于该公司是刚刚成立,经验不足,生产的产品质次价低造成的,因此申报属正常。约谈人员听罢认为似乎有点道理。当要求其对此提供举证资料时,公司人员始终没有找到低于市场销售价格的会计凭证,因此推翻了这一解释。接着评估人员要求提供外购原材料、人员工资、电费及产量等数据时,其外购原料、支出的人员工资、电费明显高于同行业,经计算,平均比同行业高出15%。当评估人员要求其提供各项成本分月数据,再进行比较分析时,发现,10-11月份成本中没有电费记录和成本分摊记录,但评估人员从供电部门了解到并非如此,事实上10-11月并未停产,当评估人员对此进行询问时,公司人员吱吱晤晤,东扯西扯,说7-9月产品销售成本中电费分摊比例高了,在10-11月调减,所以10-11月生产成本无电费记录。意思是说帐上不做销售的,成本怎能做上去,销项税金没有做,进项税金怎么能做上去。还振振有词强调:反正进项税金没有抵扣,没有少缴税款。
内部监督是内部控制的保障 内部监督是内部控制的保障 《企业基本规范》中作为内部控制构成要素之一的内部监督,它是内部控制的保障。企业在设计内部控制制度时,由于当时认识的局限或者考虑不周等原因,设计出的内部控制不可能完美无缺;在内部控制实际运行过程中,由于实际情况发生变化、或由于员工对内部控制制度理解上的差异,也可能使内部控制不能很好地发挥其应有的作用,导致内部控制实际运行中或多或少地存在着这样或那样的问题。 为此需要对内部控制运行情况实施必要的监督检查,发现其不足和问题乃至于缺陷,从而完善内部控制,提高内部控制的有效性。因此,内部监督是保证内部控制体系有效运行和逐步完善的重要措施。 根据我国《企业内部控制基本规范》,企业在建立和实施内部控制过程中,应当根据以下要求,结合自身经营活动的特点和实际情况,开展内部控制的内部监督: (一)建立内部监督制度 内部监督制度是企业指导进行内部监督的规范,也是企业开展内部控制内部监督的依据。企业应当根据《企业内部控制基本规范》等的要求,制定内部控制监督制度。 在内部监督制度中,应当明确内部机构等类似其他监督机构的职责,明确机构与和其他内部机构之间的关系,明确开展内部监督的程序、方法和要求等。 (二)内部监督包括日常监督和专项监督 日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查,它实际上就是持续监控活动。日常监督应当与企业日常的经营活动相结合,整合于企业的经营活动过程之中,与日常经营活动结合起来进行;对于发现的内部控制缺陷,应当及时向有关方面报告并提出解决问题的方案,对存在的问题予以纠正。 专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下,对内部控制的某一方面或者某些方面进行的有针对性的监督检查,大致与个别评价的概念相当。 企业应当定期拟定内部控制专项监督计划,确定当期专项监督的内容和对象。对于专项监督的范围和频率,企业应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。对于用于控制风险评价结果确认为具有重要性的风险的内部控制以及关键业务的内部控制,应当优先对其进行专项监督。 对于专项监督中发现内部控制存在的问题,要及时向有关方面报告,提出完善内部控制的意见和建议,并监督对内部控制进行完善。 (三)制定内部控制缺陷认定标准,并对内部控制缺陷进行认定和报告 企业在对内部控制进行内部监督发现内部控制缺陷时,需要对内部控制的缺陷进行认定和报告。为此,企业应当根据自身的实际情况,制定本企业内部控制缺陷认定标准。 另外,在对内部控制进行内部监督的过程中,根据确定的标准对内部监督所发现的内部控制缺陷进行认定,分析缺陷的性质和产生的原因,提出整改方案,采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。 企业还应当跟踪内部控制缺陷整改情况,并就内部监督中发现的重大缺陷,追究相关责任单位或者责任人的责任。 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。所谓设计缺陷,是指缺少为实现控制目标所必需的控制,或现存内部控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标而形成的内部控制缺陷,即建立的内部控制不能充分实现内部控制目标而形成的内部控制缺陷。 所谓运行缺陷,是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行,或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效实施控制而产生的内部控制缺陷,即内部控制不能按照建立阶段的意图运行,或运行中错误很多,或实施内部控制的人员不能正确理解内部控制的内容和目标等而产生的内部控制缺陷。某一企业的内部控制体系虽然设计得很完善,但由于实施过程中的偏差,导致内部控制运行缺陷。内部控制的缺陷可以是单项的缺陷,也可以是多项组合的缺陷。 按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度,内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。 重大缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合,可能严重影响内部控制整体的有效性,进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。 重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合,其严重程度低于重大缺陷,但导致企业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严重程度依然重大,须引起企业管理层关注。 除重要缺陷和重大缺陷以外的其他缺陷,则为一般缺陷。 (四)开展内部控制有效性的自我评价 内部控制的自我评价是对整个内部控制系统进行的评价活动,可以等同于个别评价。企业对内部控制活动进行日常监督和专项监督,前者结合各项业务活动分散进行内部监督,后者针对企业内部某一特定业务或某一特定领域或部门进行局部内部监督。由于企业内部控制体系是一个整体,内部控制体系的各组成部分相互配合发挥作用,因此还需要对企业内部控制整个系统整体进行评价,以论证其有效性。 企业应当结合日常监督和专项监督情况,定期对内部控制的有效性进行自我评价,出具内部控制自我评价报告。内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率,由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。 按照内部控制体系评价的基本原则和“以风险为导向”的内部控制评价基本方法,确定公司内部控制体系评价的基本程序,主要包括五个阶段,分别是:组织与准备、评价范围与内容的确定、内部控制测试、缺陷评估、评价报告。 (五)做好内部控制建立与实施情况记录和资料保管 内部控制的建立与完善是企业内部管理制度建设的重要内容。记录和保存内部控制设计和建立的资料,有利于内部控制的实施,也有利于未来对内部控制进一步的完善。 内部控制实施情况记录,反映着企业内部控制运行情况,是对本企业内部控制进行自我评价,发表内部控制评价意见的依据,也是未来完善内部控制体系的基础资料。企业应当以书面或者其他适当的形式,对内部控制建立与实施过程中的情况进行合理的记录,确保内部控制建立与实施过程的可验证性,对内部控制建立和实施有关情况的记录,要妥善保存。 案例 从银行金库盗窃案看内部控制缺陷 XX银行金库发现一起特大盗窃案,被盗现金人民币近5000万元。经调查发现,该银行两名金库保管员有重大作案嫌疑。公安部随即发出A级通缉令,对二人进行通缉。经过55小时的侦破,将这两名犯罪嫌疑人抓获,这起特大金库盗窃案全面告破。 通过以下对XX银行金库盗窃案的剖析,我们不难看出其内部控制体系上的重大缺陷。 一、控制环境无效,促成盗窃案的发生 企业员工正直诚信的道德价值观与胜任能力,管理阶层的管理哲学与经营风格,权责委派及组织结构、政策以及董事会和审计委员会构成企业的控制环境,决定着其他控制要素能否发挥作用。而在XX银行内部,由于忽视了员工的不良嗜好以及缺乏对其的适当引导,导致了内部控制环境的缺失,也促成了盗窃案的最终发生。 二、银行风险意识薄弱,内控机制也尚不健全 一些银行虽然已在总行层面完成了组织结构设置调整,建立起现代银行的风险管理和内部控制体系。但在广大的分支机构,原来的体制还没有发生太大改变,其分支机构风险意识薄弱、内控机制也尚不健全。在本案中,经公安机关初步排查,两名犯罪嫌疑人作案都是先切断电源,使异地监控无法实施后再盗取库款。 三、控制活动失效,监控措施虚设 如果内控严格,就算有人有作案动机,也没有作案的任何机会,内控制度是既防小人,也防君子的。但本案的发生却暴露出案发银行的很多内部监控措施并没有有效执行,控制活动总体上处于失效状态。 四、监督不力,缺乏报告缺陷的机制 监督作为内部控制体系的组成要素,是检查内控缺陷的必备手段。监督活动包括持续的监督活动、个别评估和报告缺陷。但在我国真正开始实施内部控制自我评估的企业还只是凤毛麟角,XX银行还均未涉足。而且,XX银行缺乏报告缺陷的机制。 “监守自盗”是对该案的形象总结,从上面的分析,我们可以看出,大案的发生无疑源于其内部控制的缺陷,这当中既有偶然,也是必然。
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有结存不能出库 有结存不能出库
问题号: | 7668 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 库存管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 有结存不能出库 |
适用产品: | 821 |
问题名称: | 有结存不能出库 |
问题现象: | win98+u821 经常出现有结存无法出库的问题,客户要求彻底解决问题,否则会耽误工作 |
问题原因: | 使用问题 |
解决方案: | 两模块可用量设置的计算方式不同导致待发货量错误,用户设置可用量包含待发货量,调整现存量表,库存选项处选择可用量等于现存量 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
农村信用社改制后还继续享税收优惠吗 农村信用社改制后还继续享税收优惠吗
问:农村信用社改制为农村合作银行后,还继续享受税收优惠吗? 我所在的农村信用社于2007年4月27日改制为农村合作银行。改制前,根据《财政部、国家税务总局关于试点地区农村信用社税收政策的通知》(财税[2004]35号)、《财政部、国家税务总局关于进一步扩大试点地区农村信用社有关税收政策问题的通知》(财税〔2004〕177号)、《财政部、国家税务总局关于延长试点地区农村信用社有关税收政策期限的通知》(财税〔2006〕46号)规定,在2004年1月1日至2007年4月期间,我社享受免征收企业所得税和营业税按3%的税率征收的优惠政策。请问改制为农村合作银行后,我行还能否继续享受原优惠政策?
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应收应付帐簿查询打印 应收应付帐簿查询打印
问题号: | 13807 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 打印输出 |
适用产品: | U8普及版 |
问题名称: | 应收应付帐簿查询打印 |
问题现象: | 用户升级前使用821版本应收应付模块,在帐表管理下的科目帐查询中,科目明细帐选择三栏明细帐,查询的时候是要求输入供应商或者客户名称的,但是在支持网上曾经出过一个821版本应收应付的补丁,打上补丁之后,就不用选择供应商或者客户名称了,进入后可以按照供应商和客户排序进行查询和打印工作。用户升级至U8普及版之后这个功能又没有了,但是用户非常需要这个功能 |
问题原因: | 需求答复如下此问题可在870发版后解决。 |
解决方案: | 需求答复如下此问题可在870发版后解决。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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用某一用户名在一台站点上不能核销应收款 用某一用户名在一台站点上不能核销应收款
问题号: | 2990 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 核销 |
适用产品: | u851 |
问题名称: | 用某一用户名在一台站点上不能核销应收款 |
问题现象: | 用某一用户名在一台站点上不能核销应收款,改用其他用户名无问题,但用此用户名在另一台站点上无问题 |
问题原因: | 经检查软件和权限均无问题,修改用户名称(中文改英文)后问题解决 |
解决方案: | 修改用户名后解决 |
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用友U8.61库存查询下的商品当前可用量查询为空U8.61库存查询下的商品当前可用量查询为空
U8.61-库存查询下的商品当前可用量查询为空
自动编号: | 1095 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 分销 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 分销861SP1 | 关 键 字: | 账表查询 |
问题名称: | 库存查询下的商品当前可用量查询为空 | ||
问题现象: | 在统计查询--库存查询下的商品当前可用量查询、全部仓库当前可用量查询、商品可用量查询三张表是空的,而其他的库存查询则有数据,不知什么原因。 | ||
原因分析: | 可能是所选的仓库没有选择“是否参与当前可用量查询”选项。 | ||
解决方案: | 在仓库中选择“是否参与当前可用量查询”选即可。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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用友通标准版年结多出一个库存 用友通标准版年结多出一个库存
帐套建立新年度帐没有问题,账套只启用了“核算模块”,供销链结转后就多出了“库存模块”,且“核算模块”无法打开了,如何处理。
1.首先“建立年度帐”和“结转上年数据”时可进行数据库跟踪,跟踪时未发现异常;
2.那么我们去账套参数表(AccInformation)看下“库存系统启用日期”是否有正常;
3.再查询“账套年度设置表”(UA_Account_sub),看下里面的模块启用日期(ST代表“库存系统”)是否有问题,经检查发现此表中多了两条“库存系统”的启用记录。我们基本可以判断出客户的购销存模块曾经启用过之后又反启用,所以造成以上的操作。
在“查询分析器”执行下列语句:
delete from ua_account_sub where cacc_id=’账套号’ and csub_id=’ap’
delete from ua_account_sub where cacc_id=’账套号’? and csub_id=’ar’
delete from ua_account_sub where cacc_id=’账套号’? and csub_id=’pu’
delete from ua_account_sub where cacc_id=’账套号’? and csub_id=’st’
delete from ua_account_sub where cacc_id=’账套号’? and csub_id=’sa’
如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
审计抽样 审计抽样
所谓抽样,是指在实施审计程序时,从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据测试结果,推断审计对象总体特征的一种方法。
抽样审计的特点
1、抽样审计不同于详细审计。详细审计是指百分百地审计对象总体中的全部项目,并根据审计结果形成审计意见。而抽样审计是从审计对象总体根据统计原理选取部分样本进行审计,并根据样本推断总体并发表审计意见。
2、审计抽样不能等同于抽查。抽查作为一种技术,可以用于审前调查、确定审计重点、取得审计证据,在使用中无严格要求。而审计抽样作为一种审计方法,需运用统计原理,并严格按规定的程序和抽样方法的要求实施。
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李师傅买了20000元国库券(国库券不交利息税),点券3年,如果年利率是百分之3.52,到期时一共能取多少元? 李师傅买了20000元国库券(国库券不交利息税),点券3年,如果年利率是百分之3.52,到期时一共能取多少元?
未实际支付的补充医疗保险不能税前扣除 未实际支付的补充医疗保险不能税前扣除
本年按照规定比例计提补充医疗保险,但年末未实际支付,是否能够结转下年使用?结余部分是否需要调增?
《部、国家总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定,自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。因此,只有实际支付的国家规定的补充医疗保险费方可在不超过职工工资总额5%标准内扣除,只计提未实际支付的部分应作纳税调整。