在国外设立分支机构如何确认收入
2016-4-11 0:0:0 用友T1小编在国外设立分支机构如何确认收入
在国外设立分支机构如何确认收入【问题】
人在德国设立的分支机构,其纳税年度与我国规定不一致,取得的所得在何时确认?
【解答】
一、根据《部国家总局关于企业境外所得抵免有关问题的通知》(财税[2009]125号)第十一条规定:“企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构,其计算生产、经营所得的纳税年度与我国规定的纳税年度不一致的,与我国纳税年度当年度相对应的境外纳税年度,应为在我国有关纳税年度中任何一日结束的境外纳税年度。
企业取得上款以外的境外所得实际缴纳或间接负担的境外所得税,应在该项境外所得实现日所在的我国对应纳税年度的应纳税额中计算抵免。”
二、根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》(2010年第1号)规定:“企业就其在境外设立的不具有独立纳税地位的分支机构每一纳税年度的营业利润,计入企业当年度应纳税所得总额时,如果分支机构所在国纳税年度的规定与我国规定的纳税年度不一致的,在确定该分支机构境外某一年度的税额如何对应我国纳税年度进行抵免时,境外分支机构按所在国规定计算生产经营所得的纳税年度与其境内总机构纳税年度相对应的纳税年度,应为该境外分支机构所在国纳税年度结束日所在的我国纳税年度。
企业取得境外股息所得实现日为被投资方做出利润分配决定的日期,不论该利润分配是否包括以前年度未分配利润,均应作为该股息所得实现日所在的我国纳税年度所得计算抵免。”
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会计人员工作调动或者因帮故离职,如何办理会计工作交接 会计人员工作调动或者因帮故离职,如何办理会计工作交接''
会计人员的工作交接 会计人员工作交接,是指会计人员工作调动、离职或因病暂时不 能工作时,与接管人员办理交接手续的一种工作程序。做好会计交接 工作,可以使会计工作前后衔接,保证会计工作的连续进行,并可防 止因会计人员更换出现账目不清、财务混乱等现象。 一、交接的范围 1.会计人员工作调动或者因故离职,应与接管人员办理会计工 作交接手续。 2.会计人员临时离职或因病暂时不能工作且需要接替或者代理 的,会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人 员接替或者代理,并办理交接手续;临时离职或者因病不能工作的会 计人员恢复工作后,应当与接替或者代理人员办理交接手续。 3.移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的,经 单位负责人批准,可由移交人委托他人代办交接手续,但委托人应当 对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性 和完整性承担法律责任。 会计人员未与接管人员办清工作交接手续的,不得调动或离职。 二、交接的程序 1.交接前的准备工作 会计人员在办理工作交接前,必须做好以下准备工作: (1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。 (2)尚未登记的账目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖 经办人员印章。 (3)整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。 (4)编制移交清册,列明应当移交的会计资料和物品等。 (5)会计机构负责人、会计主管人员移交时,还必须将全部财务 会计工作、 重大财务收支和会计人员的情况等, 向接替人员详细介绍。 对需要移交的遗留问题,应当写出书面材料。 2.移交点收 移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交;接替人员要逐 项核对点收。 (1)库存现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库 存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致;不一致时,移交人 员必须限期查清。 (2)会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无 缺。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由移交人员负 责。 (3)银行存款账户余额要与银行对账单核对,如不一致,应当编 制银行存款余额调节表调节相符, 各种财产物资和债权债务的明细账 户余额要与总账有关账户余额核对相符;对重要实物要实地盘点,对 余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。 (4)移交人员经管的票据、印章和其他实物等,必须交接清楚。 (5)移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在实际 操作状态下进行交接。 3.专人负责监交 为明确责任,会计人员在办理会计工作交接手续时,必须由专人 负责监交。 (1)一般会计人员办理交接手续,由单位的会计机构负责人、会 计主管人员负责监交。 (2)会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时,由单位领 导人负责监交,必要时,主管单位可以派人会同监交。 4.移交后的有关事宜 (1)会计工作交接完毕后,交接双方和监交人要在移交清册上签 名盖章。移交清册应填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份。 (2)接管人员应继续使用移交前的账簿,不得擅自另立账簿,以 保证会计记录前后衔接,内容完整。
三、交接人员的责任 移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资 料的合法性、真实性承担法律责任。会计资料移交后,如发现是在其 经办会计工作期间内所发生的问题,由原移交人员负责,原移交人员 不应以会计资料已经移交而推脱责任。
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U8.61-查询销售增长分析表发现没有销售数量以及具体的存货名称
自动编号: | 984 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 销售管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861--供应链--销售管理 | 关 键 字: | 账表查询 |
问题名称: | 查询销售增长分析表发现没有销售数量以及具体的存货名称 | ||
问题现象: | 在查询销售增长分析时,发现没有销售数量以及具体的存货名称.请问如何能象8.21的版本一样,以方便查询。 | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 此问题是这样的,1.您所说的存货名称,在[格式]——[视图]——[显示可用字段]中,可以将存货的信息(包括存货编码和存货名称)进行显示。 2.850之后,销售增长分析不再对数量进行分析,只针对金额成本毛利等情况。 3.821和861在设计和实现上已经有很大区别,不可进行比较。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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设置税率 设置税率
问题号: | 41076 |
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适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
软件模块: | 工资管理 |
问题名称: | 设置税率 |
问题现象: | 在工资模块如何设置税率? |
问题原因: | 见问题答案。 |
关键字: | 设置税率 |
解决方案: | <P>在“扣缴个人所得税”里进行设置。</P> <P>如果是多工资类别要先打开工资类别(点击“工资”-“工资类别”-“打开工资类别”,选择工资类别,点击‘确认’)</P> <P>1、点击“工资”-“业务处理”-“扣缴所得税”,选择对应工资项目和所得项目,点击‘确定’;</P> <P>2、点击‘税率’按钮,输入基数和附加费用,点击‘确定’,在弹出的对话框中,点击‘是’即可。</P> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
涉及“四金”的个税如何交? 涉及“四金”的个税如何交?
[问]:涉及个人住房公积金、医疗保险金、养老保险金、失业保险基金这“四金”的个税该如何缴纳呢?
[答]:企业和个人按照国家或地方政府规定的比例,提取并向指定金融机构实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、不计入个人当期的工资、薪金收入,免征个人所得税。因此其个人账户上的存款利息也无需缴纳个税。但超过国家或地方政府规定的比例缴付的“四金”,应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计征个税。个人领取原提存的“四金”时免征个人所得税。但对企业为员工支付各项免税之外的保险金,应在企业向保险公司缴付时并入员工当期的工资、薪金收入计征个税。企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助等应全额并入工资薪金所得计征个税。如果企业为职工个人购买商业性补充养老保险等,在办理投保手续时已经扣缴了个税,后因各种原因退保,个人未取得实际收入的,已缴纳的个人所得税应予以退回。
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查看出纳通中历史账套 查看出纳通中历史账套
问题号: | 38125 |
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适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
软件模块: | 出纳通/票据通 |
问题名称: | 查看出纳通中历史账套 |
问题现象: | 做了年结后,进入出纳通无法查看以前年度历史账套。 |
问题原因: | 见问题答案。 |
关键字: | 显示历史账套 |
解决方案: | 进入出纳通时,勾选“显示历史账套”。在“账套名称”中可以选择以前年度的账套。 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |