发布会购买的红酒能算在业务宣传费里吗
2017-7-31 0:0:0 用友T1小编发布会购买的红酒能算在业务宣传费里吗
发布会购买的红酒能算在业务宣传费里吗[]不能,只能算进销售费用-业务招待费。要看购买了红酒,是用于集体福利了还是招待客户了?是怎么处置的?看事项的性质
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承办涉税鉴证业务有资质要求吗 承办涉税鉴证业务有资质要求吗
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超市企业增值税自查要点提示 超市企业增值税自查要点提示
在税务稽查、纳税评估时期,纳税人最好的应对办法就是自查自纠。作为超市零售业,应当从税负、毛利率、存货购进、税率等6个方面进行自查自纠,防范税收风险。
一要自查税负和毛利率是否异常。
超市是零售业,其税负与毛利率直接相关,可以利用税负与毛利率×税率的关系来测算税负是否正常,但税负与毛利率之间只是具有一定的关系,正常情况下并不直接相等。因此,在测算的过程中,一定要考虑以下三方面问题:
(1)固定资产抵扣。
如果某期有大量固定资产进项税额可抵扣,那么税负可能很低甚至为负数,而毛利率×税率是相对稳定的。
(2)期末库存量。
如果某期大量购进材料或库存商品,期末库存远大于期初库存,那么税负可能很低甚至为负数,而后者仍然是相对稳定的。
(3)列入费用科目的货物购进。
比如购进水电的抵扣,如果某期有较大的水电耗用量,那么税负可能很低甚至为负数,而毛利率×税率却仍然相对稳定。例如,某超市收入为1000万元,毛利率为12%,如果该期期末库存量与期初库存量相差不大,固定资产购进量及列于费用科目的货物购进量也不大,那么该超市应纳税额的测算值为20.4万元(1000×12%×17%)。但如果当期期末库存量150万元,期初库存量是100万元,固定资产购进量20万元,列入管理费用的水电费30万元,那么该超市应纳税额的测算值为3.4万元[1000×12%×17%-(150-100)×17%-20×17%-30×17%]。计算出测算值后,再将测算值与实际应纳税额进行比较,如果两者基本一致,那么就可以用毛利率、存货购进、固定资本购进等来说明税负或高或低的原因;如果不一致,则要作进一步检查,核实不一致的原因。
二要按照存货购、销、存的公式,自查是否多取得了进项税额发票。
其存货购、销、存的稽核公式为:期末存货+销售成本=期末存货+存货购进金额,计算出购进存货的测算值,再核实购进存货取得进项发票的金额,将实际购进存货取得进项发票数进行比较,核实企业是否多取得了进项税额发票。接上例,该超市销售成本为880万元,已取得购进项目的发票金额为970万元,而购进存货的测算值为930万元(880+150-100),取得发票的购进金额比购进存货的测算值要多40万元,貌似该超市多取得了进项发票。实际上,核实购进存货取得进项发票时,一定要考虑购进存货未取得发票或未取得抵扣发票的金额、固定资产购进金额以及列入费用项目的购进金额。接上例,该超市未取得抵扣发票金额为10万元,固定资产购进量为20万元,列入管理费用的水电费为30万元,则实际购进存货的取票金额为930万元(970+ 10-20-30)。把这些都考虑进去后,实际购进存货的取票金额与购进存货的测算值是一致的,不存在多取得进项发票的现象。
三要自查是否将增值税应税项目列为营业税项目。
超市一般有三种经营方式:自营、联营和租赁。其中联营部分的收入由两部分组成:
一个是联营扣点收入,应作为增值税应税项目缴纳增值税;
另一个是向供货商收取的返利、促销服务费、场地管理费、展示费、陈列费等,根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发[2004]136号)的规定,这部分收入如果与商品销售量、销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的收入,应按营业税的适用税目税率征收营业税,如果与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。超市在自查时,要特别注意联营扣点收入是否按合同规定的扣点收取,是否有具体的结算单。比如,合同规定是20%的扣点,那么该商品的毛利率就是20%,如果没有达到20%,就要核实是否将部分毛利额列为营业税项目。
另外,要核实向供货商收取的返利、促销服务费、场地管理费、展示费、陈列费等其经济实质是否与商品销售量、销售额挂钩。如果是直接相关的,如以一定比例、金额、数量计算收取的,不管以什么名义收取的,都要作为增值税项目冲减当其增值税进项税金。如果与商品销售量、销售额无必然联系,应作营业税项目征税,同时应当准备好相关的合同、协议及在物价局备案的收费标准、具体的结算单据等资料,以备检查。
四要自查发售商业预付卡是否按规定开具发票,是否按规定计算缴纳税款。
对商场、超市等商业企业发售商业预付卡的业务,是按直接收款方式还是按预收账款的方式进行税收、会计处理,相关的法律、法规都没有作明确的规定,各地执行的政策也不一致,但超市在处理商业预付卡业务时,要掌握两个原则:一是不管按哪种方式进行税收、会计处理,只要开具发票的,按照增值税暂行条例第十九条第一款的规定,都要在开具发票的当月计算缴纳税款。二是不管在哪个环节开具发票,不能既在发售商业预付卡时开具又在消费者使用商业预付卡购物或消费时开具,不得重复开具发票。
五要自查从租赁店收取的电费收入是否作收入计算缴纳增值税或作进项税额转出,公共部分使用的电费是否作进项税额转出。
超市购进的电力用于租赁经营,属于用于非增值税应税项目,按照增值税暂行条例第十条第一款的规定,要进项税额转出。如果超市开具了发票给租赁店,那应当作销售收入计算缴纳增值税。由于超市还有部分免税销售收入及从联营供应商取得营业税项目收入,对公共部分使用的电费,要按照增值税暂行条例实施细则第二十六条规定,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计收入的比例,依此作进项税额转出。
六要清查是否存在混淆税率的情况,有无将17%税率商品按13%税率计税,有无将13%税率商品按免税货物计税的情况。
如果有混淆税率的情况,要补缴增值税,并及时将财务核算软件的商品税率进行调整。
作者:侯赞平
税务总局:离退休工资以外奖金照常纳税 税务总局:离退休工资以外奖金照常纳税
国税总局日前对“有关离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税”的问题进行了批复,明确离退休工资以外的奖金等收入,应当缴纳个人所得税。
税总明确表示,离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,应在减除费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
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知识库详细内容
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委托加工应税消费品的帐务处理 委托加工应税消费品的帐务处理
按照税法规定,企业委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品,所纳税款准予按规定抵扣。委托加工的应税消费品直接出售的,不再征收消费税。委托方在处理委托加工应税消费品帐务时应注意:消费税是价内税,是成本的组成部份,由受托方代扣代缴、委托方负担的委托加工应税消费品的消费税,应直接计入委托方的委托加工材料成本。委托方收回的委托加工应税消费品直接销售也好,用于连续生产新的应税消费品也好,由受托方代收代缴的消费税,都不在“应交税金——应交消费税”帐户反映。“应交税金——应交消费税”帐户只反映本企业应交、已交、未交情况,而不反映他方代收代缴的税金。委托加工应税消费品的帐务处理如下(只就委托方而言):
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期间损益结转设置把本年利润科目先去掉。@服务社区闫新华:怎么取消呢?@蕊蕊qAV:点击期间损益调整后面的放大镜,把本年利润科目删掉,然后点击确定。@服务社区闫新华:那设置下次设置就直接增加吗?设置完怎么把 本年利润增加上呢?@服务社区闫新华:是不是在总账-期末-转账定义那呢?@蕊蕊qAV:设置还是点开放大镜,选中本年利润科目,点击确定就设置好了。@服务社区闫新华:是这样设置吗@服务社区闫新华:@蕊蕊qAV:是的。
应收模块应收帐龄分析中帐期内显示数字为空 应收模块应收帐龄分析中帐期内显示数字为空
问题号: | 684 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 帐龄 |
适用产品: | U851—-应收 |
问题名称: | 应收模块应收帐龄分析中帐期内显示数字为空 |
问题现象: | 应收模块应收帐龄分析中帐期内显示数字为空,我认为,如客商信用期间30天,帐期内需显示客户信息,如超过信用期1-30才显示在1-30日中。 |
问题原因: | 如果分析日期为“单据日期”,则截止日期=单据日期时,显示在帐期内;如果分析日期选择为“到期日”,则单据和客户档案上必须有付款条件,则截止日期<到期日的则显示在帐期内,与信用期限无关,只与付款条件有关。 |
解决方案: | 如果分析日期为“单据日期”,则截止日期=单据日期时,显示在帐期内;如果分析日期选择为“到期日”,则单据和客户档案上必须有付款条件,则截止日期<到期日的则显示在帐期内,与信用期限无关,只与付款条件有关。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: | 2006-3-24 |
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用友U8.61产成品成本分配时部分存货无法从成本取数U8.61产成品成本分配时部分存货无法从成本取数
U8.61-产成品成本分配时部分存货无法从成本取数
自动编号: | 1922 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 成本管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 861 | 关 键 字: | 部分完工产品不能从成本取数 |
问题名称: | 产成品成本分配时部分存货无法从成本取数 | ||
问题现象: | 产成品成本分配时部分存货无法从成本取数 | ||
原因分析: | fitemss99的partid与bom_bom的bomid不一致 | ||
解决方案: | 用以下语句检查后修正即可select Caq_COReal.iRealCOID from Caq_COReal where Caq_COReal.iRealCOID not in (select data.irealcoid from caq_coreal as data inner join bom_bom as bom on isnull(bom.version,'')=data.version and isnull(bom.identcode,'')=data.identcode inner j 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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12.0版本的收发存汇总和总账对不上,比总账少,查询也没有未生成凭证的单据,会是什么原因 12.0版本的收发存汇总和总账对不上,比总账少,查询也没有未生成凭证的单据,会是什么原因[]
1、总账是否记账了,勾上包含未记账凭证查看;
2、生成凭证时是否有修改成其他的科目,这样需要把这些科目也放一起核对。
用友U8.51现存量与库存台账对不上U8.51现存量与库存台账对不上
U8.51-现存量与库存台账对不上
自动编号: | 12154 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 报账中心 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 8.51 | 关 键 字: | 现存量与库存台账对不上 |
问题名称: | 现存量与库存台账对不上 | ||
问题现象: | WIN2000PR+U851A+指导使用,现存量与库存台账对不上 | ||
原因分析: | 使用问题 | ||
解决方案: | 整理现存量,取消销售及库存选项中的超可用量控制选项即可解决负结存 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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用友T3-用友通标准版总账和固定资产对账不平,不能结账 用友T3-用友通标准版总账和固定资产对账不平,不能结账
用友T3-用友通固定资产和总账对账不平,不能结账。原因分析:
1、期初不平。
2、本月业务没有制单生成凭证。
3、固定资产凭证没有在总账中记账。
4、总账模块里的凭证和固定资产模块的原值和累计折旧值不一致。
解决方法:
1、查看总账的期初和固定资产原值卡片的原值,修改不对的期初,点击“固定资产”–“处理”–“对账”,看是否对账平衡。
2、在?“固定资产”-“批量制单”中生成凭证传递到总账并记账。
3、到总账系统记账。
4、在“固定资产”-“批量制单”里面删除制单的记录,然后在总账中填制金额一致的凭证,也能对账平衡。(备注:即只要计提折旧了,是否在固定资产制单不影响固定资产的对账)。
如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地