未完工房产预租收入何时确认收入实现?
未完工房产预租收入何时确认收入实现?
问:房产开发企业未完工产品何时确认收入实现?
答:根据《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知(国税发[2006]31号2006-3-6)》之规定,开发企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前,与承租人签订租赁预约协议的,自开发产品交付承租人使用之日起,出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现,承租方支付的预租费用同时按租金支出进行税前扣除。
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易代账里面第一套试卷,珠江公司的帐,1月5日,购买货柜一套,增值税专用发票上注明的价格38000,增值税额6460。已通过交通银行转账支付,作为固定资产核算,残值率为5%,预计使用年限8年。(增加固定资产台账信息)这个会计分录怎么做啊?还有增加台账是不是在excel里面:就是指的折旧年限,残值率啊?这个台账在哪里做啊? 易代账里面第一套试卷,珠江公司的帐,1月5日,购买货柜一套,增值税专用发票上注明的价格38000,增值税额6460。已通过交通银行转账支付,作为固定资产核算,残值率为5%,预计使用年限8年。(增加固定资产台账信息)这个会计分录怎么做啊?还有增加台账是不是在excel里面:就是指的折旧年限,残值率啊?这个台账在哪里做啊?[]
借:固定资产 38000 应交税费-应交增值税(进项税额)6460 贷:银行存款 44460 固定资产新增有个明细表,在易代账里输入,折旧自动算出来了。@Aliali:嗯嗯,好的,我做出来了这个分录
我国结构性减税主要政策盘点上 我国结构性减税主要政策盘点上
自2008年国际金融危机以来,我国实施了一系列结构性减税政策,对扩大消费需求,促进产业结构优化升级,推进节能减排和环境保护,促进小型微型企业发展,保障和改善民生等方面发挥了积极而重要的作用。本文对影响较大的结构性减税政策进行了盘点,以飨读者。 促进与扩大消费方面 1.全面实施转型改革。自2009年起在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革,允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时将小规模人增值税征收率由6%(工业企业)和4%(商业企业)统一下调至3%,减轻企业和个人税负,鼓励企业增加自主创新和技术改造投入。 2.调整证券交易印花税政策。自2008年4月24日起,部将证券交易印花税税率由3‰调整为1‰。自2008年9月19日起,将证券(股票)交易印花税征收方式从双边征收调整为单边征收,即由出让方按1‰的税率缴纳股票交易印花税,受让方不再缴纳。 3.调整个人购房政策。从2008年11月1日起,对个人首次购买90平方米及以下普通住房的,契税税率下调到1%;对个人销售或购买住房暂免征收印花税;对个人销售住房暂免征收土地增值税。从2010年1月1日起,个人住房转让征免时限由2年恢复到5年;从2010年10月1日起,对个人购买普通住房且属于家庭唯一住房的,减半征收契税;对个人购买90平方米及以下普通住房,且属于家庭唯一住房的,减按1%的税率征收契税;对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免。 4.鼓励购买小排量乘用车的车辆购置税政策。对2009年1月20日至12月31日购置1.6升及以下排量乘用车,暂减按5%的税率征收车辆购置税。2010年对1.6升及以下排量的乘用车继续减按7.5%税率征收车辆购置税,促进小排量乘用车生产和消费。 调整经济结构方面 1.继续实施西部大开发政策。自2011年起至2020年,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收;对西部地区内鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备,在政策规定范围内免征。在《西部地区鼓励类产业目录》公布前,企业符合《产业结构调整指导目录(2005年版)》、《产业结构调整指导目录(2011年版)》、《外商投资产业指导目录(2007年修订)》和《中西部地区优势产业目录(2008年修订)》范围的,经机关确认后,其企业所得税可按照15%税率缴纳。 2.提高部分产品率。在2008年4次提高部分产品出口退税率的基础上,2009年又先后3次提高劳动密集型、科技含量及附加值较高产品的出口退税率。将科技含量、附加值较高产品作为提高出口退税率的重点,同时坚持对“两高一资”产品取消出口退税政策这条底线不放松,促进出口增长方式的转变。 3.调整进出口关税政策。自2012年1月1日起调整进出口关税,对730多种商品实施较低的进口暂定税率,以积极扩大进口,满足国内经济社会发展及消费需求。同时继续以暂定税率的形式对煤炭、原油、化肥、铁合金等“两高一资”产品征收出口关税。 4.对集成电路和软件产品给予税收优惠。自2011年1月1日起,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。另外,规定对符合条件的集成电路和软件相关行业给予企业所得税税收减免,并在资产折旧上给予优惠年限,鼓励相关产业结构升级和创新发展。 改善民生方面 1.调整就业税收优惠政策。将原有的下岗失业人员再就业税收优惠政策审批期限延长1年,即延长至2010年12月31日。同时,经国务院批准,对就业税收政策进行了调整和完善,新的税收优惠政策的审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日。新税收优惠政策重点针对个体经营,意在积极扶持个人自主创业。政策对象由下岗失业人员和城镇少数特困群体扩大到纳入就业失业登记管理体系的全部人员,下岗失业人员、高校毕业生、农民工、就业困难人员以及零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员等就业重点群体都可涵盖在内,体现了政策的普惠性。在优惠方式和优惠力度方面则继续沿用原下岗失业人员再就业税收优惠政策。 2.减轻小型微利企业税收负担。2010年至2011年,对年应纳税所得额低于3万元(含)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。为进一步支持小型微利企业发展,2012年至2015年,对年应纳税所得额低于6万元(含)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 3.提高个税工资、薪金税前扣除标准。自2011年9月1日起,提高工资、薪金所得减除费用标准,将减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。调整工资、薪金所得税率结构,将现行9级超额累进税率减少为7级,取消了15%和40%两档税率,并对级距作了相应调整,扩大了低档税率的适用范围。同时对个体工商户生产经营所得和企事业单位承包承租经营所得,扩大了税率的级距。 4.提高增值税和营业税起征点。自2011年11月1日起大幅提高了增值税和营业税起征点。增值税起征点的幅度:销售货物的,为月销售额5000元~20000元;销售应税劳务的,为月销售额5000元~20000元;按次纳税的,为每次(日)销售额300元~500元。营业税起征点的幅度:按期纳税的,为月营业额5000元~20000元;按次纳税的,为每次(日)营业额300元~500元。 5.对蔬菜流通环节免征增值税。为了降低流通成本,保障鲜活农产品市场供应和价格稳定,自2012年1月1日起,对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
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问题原因:原因不详 解决方法:在企业管理器中先分离系统数据库,再附加系统数据库即可。 解决方案: 问题原因:原因不详 解决方法:在企业管理器中先分离系统数据库,再附加系统数据库即可。
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用友U8 未结算的采购采购入库单无法结算用友U8 未结算的采购采购入库单无法结算
问题原因:用户取消过该单据的结算,但是在数据库中有结算日期,结算数量,金额 解决方法:在RdRecords中将DSDATE,ISQUANTITY,IMONEY记录清空 解决方案: 问题原因:用户取消过该单据的结算,但是在数据库中有结算日期,结算数量,金额 解决方法:在RdRecords中将DSDATE,ISQUANTITY,IMONEY记录清空
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啤酒企业税收筹划的案例解析 啤酒企业税收筹划的案例解析
本杰明·富兰克林曾经说过:“世界上只有两件事情是不可避免的,一是死亡,二是”。在我国社会主义市场经济体制下,依法和追求股东财富最大化的企业经营目标必然要求企业积极研究业务,恰当履行纳税义务,实现纳税成本最低、税收负担最轻、涉税风险为零的目标。作为高税赋的啤酒企业,理所当然走进管理层的视线。 一、 啤酒企业税收筹划的原则及特点 税收筹划是指在国家税收法律、及政策允许的范围内,通过对经营、等财务运作进行前期筹划,既能消除不合理的税收负担,又能符合国家宏观调控政策导向的活动。因此税收筹划的首要原则是合法,结果应是增大企业的财务成果。在具体制定税收筹划方案时应全面系统,并随着相收法规的调整而适时更新。啤酒企业税收主要源自三部分,一是,二是,三是所得税。特别是在消费税和增值税上,国家还出台了专门针对啤酒行业的税收法规。啤酒企业的主导产品虽然属于高税负产品,但也有一定税收筹划空间。现结合啤酒企业特点,研究这“三大税种”在税收筹划上的一些具体作法。 二、 啤酒企业税收筹划的方法及运用 做好啤酒企业的税收筹划首先要求我们系统掌握与啤酒行业相关的税收法律、法规知识,全面熟悉啤酒企业的业务流程和核算,深入分析税收筹划的空间。经济业务一旦发生,往往纳税义务就已经发生,再进行筹划为时已晚。运筹帷幄之中,方能决胜于千里之外,税收筹划方案必须具有前瞻性。因为税收政策颁布在前,我们可以准确预见一项经济业务所导致的税收结果。这就要求我们在不影响企业经营的情况下重整业务流程,从而达到节税效果。下面结合具体案例予以阐述。 1、巧用临界点税率变化来定价。某啤酒企业推出一种新品啤酒,成本为1100元/吨,有两个定价方案,A方案拟将吨酒销价定为3029元/吨,B方案拟将吨酒销价定为2999元/吨。啤酒消费税税率包括两个档次,吨酒销售额在3000元以下的消费税税率为220元/吨,吨酒销售额在3000元以上的消费税税率为250元/吨。假定不考虑其他特殊情况,我们对这两个方案的销售毛利进行对比分析如下: A方案吨酒销售毛利=3029-1100-250=1679元 B方案吨酒销售毛利=2999-1100-220=1679元 A、B两个方案销价不同,但企业取得的销售毛利却完全一样。显而易见,同一品种的啤酒,低价销售无疑具有更大的竞争力。前后两种方案孰优孰劣,一目了然。进一步思考本方案,如果企业在制定价格时将销售单价定在3000元-3029元之间时,企业不但丧失价格优势,而且销售毛利也不如B方案。 2、构建及时退押流程。目前啤酒企业为增强竞争力,一般由客户交付啤酒包装物押金,啤酒企业提供包装物给客户周转。对此,国税发[1993]154号文件规定:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。国税函发[1995]288号文件进一步指出:包装物押金征税规定中“逾期”以1年为期限,对收取1年以上的押金,无论是否退还均并入销售额征税。国税发[1998]228号文件规定:企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入。为了加强应税收入的管理,企业收取的包装物押金,从收取之日起计算,已超过一年(指12个月)仍未返还的,原则上要确认为期满之日所属年度的收入。以上三份文件表明,啤酒企业包装物押金逾期一年未退既要征增值税,也要征所得税。目前一个二十万吨的啤酒企业包装物押金一般在0.8亿左右,有些企业采取每年一次换票来消除不合理税赋,但往往兴师动众,不胜其烦,而且由于客户不会完全按企业要求办理,一般会有10%以上的押金逾期,据此计算应交税金将达到300万以上。事实上单纯换票并不一定被机关认可,因为正常的退押必须伴随收回包装实物票的过程。目前啤酒企业规模一般较大,基本上都实现了ERP管理,但在包装物押金和包装实物上仍模拟手工习惯实行单据式管理。如果将包装物押金和包装实物在ERP中全部实行帐户管理,客户不再手持一张张押金和包装单据,而是一本类似银行存折的帐本,客户在每次归还包装时,由系统自动将客户的押金和包装物实物进行核对后退付,然后根据客户需要立即重新开押,并在客户存折帐本上打印退开记录,每月ERP系统根据数据库中记录的数据打印退押及上押报表,财务部门据此进行帐务处理以供税务部门检查。只要客户归还包装,就会自动完成真实的退押流程,彻底解决了企业面临的困境。对客户超过一年仍没有包装实物退押的,企业应通过与客户的合同予以规范,将这种情况下的包装物销售给客户,将包装物押金结转收入后如实向税务部门申报纳税。这种作法不仅减少了不合理税收负担,而且严格了。 3、调整返利支付方式。随着啤酒市场竞争日趋激烈,企业往往通过向经销商支付大量返利来稳定销售渠道。为提高经销商积极性,返利一般与经销商完成的销量挂钩。每月终了,财务部门按返利政策计算提取销售折扣,然后结算给客户。对此国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知(国税发[1993]154号)中规定:“(二)纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。”国税函发[1997]472号 规定:“一、纳税人销售货物给购货方的销售折扣,如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的,可按折扣后的销售额计算征收所得税;如果将折扣额另开发票,则不得从销售额中减除折扣额。二、纳税人销售货物给购货方的回扣,其支出不得在所得税前列支。”这表明这种事后支付的折扣,不能抵减收入少交增值税,同时要交所得税。为消除不合理的税收负担,必须对返利流程进行改进,具体办法如下:月末根据经销商的销量计算出应返利金额,并将其输入计算机管理系统作为客户以后购酒的返利额度,同时在系统中设定每种啤酒的单瓶最低开票单价。设定最低单价的目的是保证销价不致过低而导致税务部门重新按组成计税价格核定。单瓶最低单价=组成计税价格=(成本价+消费税)×(1+成本利润率),啤酒的成本利润率为5%。客户每次开票时享受的折扣额度等于剩余的返利额度减去购酒数量乘最低开票单价,折扣额度通过此办法扣完为止。由于折扣额在同一张销售发票上注明,因此可以同时减少增值税和所得税。由于单价下降,还可能使吨酒销价在3000元以上的品种销价降至3000元以下,从而享受到降低30元消费税的好处。对于返利动辄过千万的大型啤酒企业,一年可节约税收400余万。 4、实物折扣货币化。啤酒企业为扩大市场占有率,经常出台买几送几的促销政策。根据规定,实物折扣应按“视同销售”中“无偿赠送他人”计算征收消费税和增值税。税法同时规定,对符合条件的折扣销售是可以按照税法规定扣减收入,少交增值税。即销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按照折扣后的余额作为销售额计算增值税,如果将折扣额另开发票,无论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。下面我们用实例分析企业的促销活动。假定某啤酒企业每瓶啤酒不含税销售价2元,成本1元,每件12瓶,客户购100件酒。A 方案对客户实行买一件送一瓶,企业按1200瓶开发票,发票中价税合计2808元,另给客户赠酒100瓶。B方案对100件啤酒给予每件2.34元的折扣,折扣只能按原价全部购酒,企业开票时销售数量为1300瓶,发票第一行反映价税合计金额为3042元,第二行为红字反映价税合计234元,发票最终的价税合计金额为2808元。 客户利润对比: A方案客户实际购酒数量=100×12+100×1=1300瓶,客户支付总金额=2×100×12×1.17=2808元; B方案客户实际购酒数量=100×12+100×2.34÷(2×1.17)=1300瓶,客户支付总金额=1300×2×1.17-100×2×1.17=2808元。 两种方案对客户而言没有区别。 假定AB两方案吨酒销售额均超过3000元,按250元/吨换算后每瓶应征消费税0.1元,啤酒企业利润对比: A方案啤酒企业利润=2808÷1.17-2×100×0.17-1300×1-1300×0.1=936元 B方案啤酒企业利润=2808÷1.17-1300×1-1300×0.1=970元 B方案比A方案增加利润34元,由于B方案单价较低,可能还会享受到单价下降到3000元以下,消费税仅按220元/吨标准征收的利润。A方案因为存在视同销售的问题,视同销售部分还须计算所得税。 5、主辅分离节税法。啤酒企业为方便客户,一般都成立了内部的运输机构帮助客户运输,对于这种混合销售的情况,收到的运输费应视同价外费用缴纳增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条第(三)项规定,同时符合以下条件的代垫运费不属于价外费用:1.承运部门的运费发票开具给购货方的;2.纳税人将该项发票转交给购货方的。因此企业如果将运输机构单独注册为运输公司,然后按前述规定操作啤酒运输,原来按17%征收增值税的运输费就可以改征3%的。运输企业单独出来后,会增加注册年检及相应的管理费用,同时还会丧失购进的汽车油料、配件及修理费进项税抵扣的机会,该方案要求运输规模达到一定程度才会产生效益。因此,企业只有通过详细计算对比后方可做出决策。 作为企业,依法纳税是光荣的义务,但企业也必须深入了解自己作为纳税人的权利,因为实行税收筹划有利于实现企业价值最大化,有利于规范企业纳税行为,有利于税法目的的实现,有利于国家税法的完善,企业研究和运用税收筹划与依法纳税并不矛盾。 关于啤酒企业税收筹划的探讨 2011年05月30日13:19 来源:中国新闻网 查看网友评论0 字号: 本杰明·富兰克林曾经说过:“世界上只有两件事情是不可避免的,一是死亡,二是税收”。在我国社会主义市场经济体制下,依法纳税和追求股东财富最大化的企业经营目标必然要求企业积极研究涉税业务,恰当履行纳税义务,实现纳税成本最低、税收负担最轻、涉税风险为零的目标。作为高税赋的啤酒企业,税收筹划理所当然走进管理层的视线。 一、 啤酒企业税收筹划的原则及特点 税收筹划是指在国家税收法律、法规及政策允许的范围内,通过对经营、投资等财务运作进行前期筹划,既能消除不合理的税收负担,又能符合国家宏观调控政策导向的活动。因此税收筹划的首要原则是合法,结果应是增大企业的财务成果。在具体制定税收筹划方案时应全面系统,并随着相关税收法规的调整而适时更新。啤酒企业税收主要源自三部分,一是消费税,二是增值税,三是所得税。特别是在消费税和增值税上,国家还出台了专门针对啤酒行业的税收法规。啤酒企业的主导产品虽然属于高税负产品,但也有一定税收筹划空间。现结合啤酒企业特点,研究这“三大税种”在税收筹划上的一些具体作法。 二、 啤酒企业税收筹划的方法及运用 做好啤酒企业的税收筹划首先要求我们系统掌握与啤酒行业相关的税收法律、法规知识,全面熟悉啤酒企业的业务流程和会计核算,深入分析税收筹划的空间。经济业务一旦发生,往往纳税义务就已经发生,再进行筹划为时已晚。运筹帷幄之中,方能决胜于千里之外,税收筹划方案必须具有前瞻性。因为税收政策颁布在前,我们可以准确预见一项经济业务所导致的税收结果。这就要求我们在不影响企业经营的情况下重整业务流程,从而达到节税效果。下面结合具体案例予以阐述。 1、巧用临界点税率变化来定价。某啤酒企业推出一种新品啤酒,成本为1100元/吨,有两个定价方案,A方案拟将吨酒销价定为3029元/吨,B方案拟将吨酒销价定为2999元/吨。啤酒消费税税率包括两个档次,吨酒销售额在3000元以下的消费税税率为220元/吨,吨酒销售额在3000元以上的消费税税率为250元/吨。假定不考虑其他特殊情况,我们对这两个方案的销售毛利进行对比分析如下: A方案吨酒销售毛利=3029-1100-250=1679元 B方案吨酒销售毛利=2999-1100-220=1679元 A、B两个方案销价不同,但企业取得的销售毛利却完全一样。显而易见,同一品种的啤酒,低价销售无疑具有更大的竞争力。前后两种方案孰优孰劣,一目了然。进一步思考本方案,如果企业在制定价格时将销售单价定在3000元-3029元之间时,企业不但丧失价格优势,而且销售毛利也不如B方案。 2、构建及时退押流程。目前啤酒企业为增强竞争力,一般由客户交付啤酒包装物押金,啤酒企业提供包装物给客户周转。对此,国税发[1993]154号文件规定:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。国税函发[1995]288号文件进一步指出:包装物押金征税规定中“逾期”以1年为期限,对收取1年以上的押金,无论是否退还均并入销售额征税。国税发[1998]228号文件规定:企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入。为了加强应税收入的管理,企业收取的包装物押金,从收取之日起计算,已超过一年(指12个月)仍未返还的,原则上要确认为期满之日所属年度的收入。以上三份文件表明,啤酒企业包装物押金逾期一年未退既要征增值税,也要征所得税。目前一个二十万吨的啤酒企业包装物押金一般在0.8亿左右,有些企业采取每年一次换票来消除不合理税赋,但往往兴师动众,不胜其烦,而且由于客户不会完全按企业要求办理,一般会有10%以上的押金逾期,据此计算应交税金将达到300万以上。事实上单纯换票并不一定被税务机关认可,因为正常的退押必须伴随收回包装实物票的过程。目前啤酒企业规模一般较大,基本上都实现了ERP管理,但在包装物押金和包装实物上仍模拟手工习惯实行单据式管理。如果将包装物押金和包装实物在ERP中全部实行帐户管理,客户不再手持一张张押金和包装单据,而是一本类似银行存折的帐本,客户在每次归还包装时,由系统自动将客户的押金和包装物实物进行核对后退付,然后根据客户需要立即重新开押,并在客户存折帐本上打印退开记录,每月ERP系统根据数据库中记录的数据打印退押及上押报表,财务部门据此进行帐务处理以供税务部门检查。只要客户归还包装,就会自动完成真实的退押流程,彻底解决了企业面临的困境。对客户超过一年仍没有包装实物退押的,企业应通过与客户的合同予以规范,将这种情况下的包装物销售给客户,将包装物押金结转收入后如实向税务部门申报纳税。这种作法不仅减少了不合理税收负担,而且严格了财务管理。 3、调整返利支付方式。随着啤酒市场竞争日趋激烈,企业往往通过向经销商支付大量返利来稳定销售渠道。为提高经销商积极性,返利一般与经销商完成的销量挂钩。每月终了,财务部门按返利政策计算提取销售折扣,然后结算给客户。对此国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知(国税发[1993]154号)中规定:“(二)纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。”国税函发[1997]472号 规定:“一、纳税人销售货物给购货方的销售折扣,如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的,可按折扣后的销售额计算征收所得税;如果将折扣额另开发票,则不得从销售额中减除折扣额。二、纳税人销售货物给购货方的回扣,其支出不得在所得税前列支。”这表明这种事后支付的折扣,不能抵减收入少交增值税,同时要交所得税。为消除不合理的税收负担,必须对返利流程进行改进,具体办法如下:月末根据经销商的销量计算出应返利金额,并将其输入计算机管理系统作为客户以后购酒的返利额度,同时在系统中设定每种啤酒的单瓶最低开票单价。设定最低单价的目的是保证销价不致过低而导致税务部门重新按组成计税价格核定。单瓶最低单价=组成计税价格=(成本价+消费税)×(1+成本利润率),啤酒的成本利润率为5%。客户每次开票时享受的折扣额度等于剩余的返利额度减去购酒数量乘最低开票单价,折扣额度通过此办法扣完为止。由于折扣额在同一张销售发票上注明,因此可以同时减少增值税和所得税。由于单价下降,还可能使吨酒销价在3000元以上的品种销价降至3000元以下,从而享受到降低30元消费税的好处。对于返利动辄过千万的大型啤酒企业,一年可节约税收400余万。 4、实物折扣货币化。啤酒企业为扩大市场占有率,经常出台买几送几的促销政策。根据税法规定,实物折扣应按“视同销售”中“无偿赠送他人”计算征收消费税和增值税。税法同时规定,对符合条件的折扣销售是可以按照税法规定扣减收入,少交增值税。即销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按照折扣后的余额作为销售额计算增值税,如果将折扣额另开发票,无论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。下面我们用实例分析企业的促销活动。假定某啤酒企业每瓶啤酒不含税销售价2元,成本1元,每件12瓶,客户购100件酒。A 方案对客户实行买一件送一瓶,企业按1200瓶开发票,发票中价税合计2808元,另给客户赠酒100瓶。B方案对100件啤酒给予每件2.34元的折扣,折扣只能按原价全部购酒,企业开票时销售数量为1300瓶,发票第一行反映价税合计金额为3042元,第二行为红字反映价税合计234元,发票最终的价税合计金额为2808元。 客户利润对比: A方案客户实际购酒数量=100×12+100×1=1300瓶,客户支付总金额=2×100×12×1.17=2808元; B方案客户实际购酒数量=100×12+100×2.34÷(2×1.17)=1300瓶,客户支付总金额=1300×2×1.17-100×2×1.17=2808元。 两种方案对客户而言没有区别。 假定AB两方案吨酒销售额均超过3000元,按250元/吨换算后每瓶应征消费税0.1元,啤酒企业利润对比: A方案啤酒企业利润=2808÷1.17-2×100×0.17-1300×1-1300×0.1=936元 B方案啤酒企业利润=2808÷1.17-1300×1-1300×0.1=970元 B方案比A方案增加利润34元,由于B方案单价较低,可能还会享受到单价下降到3000元以下,消费税仅按220元/吨标准征收的利润。A方案因为存在视同销售的问题,视同销售部分还须计算所得税。 5、主辅分离节税法。啤酒企业为方便客户,一般都成立了内部的运输机构帮助客户运输,对于这种混合销售的情况,收到的运输费应视同价外费用缴纳增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条第(三)项规定,同时符合以下条件的代垫运费不属于价外费用:1.承运部门的运费发票开具给购货方的;2.纳税人将该项发票转交给购货方的。因此企业如果将运输机构单独注册为运输公司,然后按前述规定操作啤酒运输,原来按17%征收增值税的运输费就可以改征3%的营业税。运输企业单独出来后,会增加注册年检及相应的管理费用,同时还会丧失购进的汽车油料、配件及修理费进项税抵扣的机会,该方案要求运输规模达到一定程度才会产生效益。因此,企业只有通过详细计算对比后方可做出决策。 作为企业,依法纳税是光荣的义务,但企业也必须深入了解自己作为纳税人的权利,因为实行税收筹划有利于实现企业价值最大化,有利于规范企业纳税行为,有利于税法目的的实现,有利于国家税法的完善,企业研究和运用税收筹划与依法纳税并不矛盾。
破解ERP十大迷局 实施ERP少走弯路 破解ERP十大迷局 实施ERP少走弯路
从二十年前负责企业计算机化开始到信息化如此发达的现在,在推行ERP的过程中,来自于各单位基层员工的反应,其中一些存在多年的迷思就是下面这些内容吧。 1、用了ERP系统会剥夺现有人员的工作? 相信有不少首次或没真正接触过ERP系统的人都可能会以为有了计算机就能替代现有人力,所以有些员工会担心自己的工作会被计算机取代,甚至有些老板也以为导入ERP系统会节省人力。但事实上在导入ERP的初期需要建制一些基本数据,需要大量人力的投入,即使上线完成之后,每天发生的事还是要靠人工输入ERP系统,而且最重要的是一些判断的工作是一定要靠人来完成的,如果计算机发展到人工智能成熟到可以有创新和判断的能力时,那时再来担心工作会被计算机取代吧。
发票的领取和认证 发票的领取和认证
【问】1、是不是领取空白发票180天内未使用的,该发票作废,使用时应重新领取?(注:从2010年1月1日之后开具的增值税发票抵扣期限延长至180天) 2、增值税发票开出180天内未认证的,不得申报进项抵扣,但该发票可作为购进商品入账的依据。请问认证的目的是什么?如果只为了入账,不申报进项抵扣,是不是也应通过认证才能入账? 【解答】一、所说180天的有效期是指,购进货物取得的增值税专用发票,必须自开票之日起180天内进行认证,并且在认证的当月抵扣,否则不允许抵扣进项税额。认证的目的是为了抵扣,不申报抵扣的可以不认证,无论是否抵扣,都可以入账。
t 3普及版,用A4纸打印凭证,打印机是佳能MF4012B,怎么设置参数使A4纸可以打印两张凭证,且上下对称 t 3普及版,用A4纸打印凭证,打印机是佳能MF4012B,怎么设置参数使A4纸可以打印两张凭证,且上下对称[]
在凭证打印-预览-设置中调整凭证间距这个主要是设置纸张大小,页边距和凭证间距,具体参数您可以先把页边距调到最小,然后根据打印效果做下调整。这个是打两张的要对称就左上边距调一下
电算化审计条件下的新型审计要求 电算化审计条件下的新型审计要求
我国最早在1979年就把计算机在会计中的应用简称为“会计电算化”,随后借鉴国外的提法,逐渐出现了“电算化会计”、“电脑会计”等概念,这种提法正慢慢地被越来越多的人们所接受。随着计算机在各个领域的广泛应用,很多机关、企事业单位开始采用计算机进行财务核算及财务管理。会计电算化在会计发展过程中正呈现出质的飞跃。电算化审计是伴随电算化会计系统产生和逐步发展起来的将计算机技术与传统审计相结合后诞生的一种新型审计,并随着电算化会计系统的发展而发展。随着电算化会计对传统手工会计产生的多方面冲击,同样,电算化审计也造成了对传统手工审计的冲击和革新。由于电算化会计的飞速发展以及会计数据处理的过度集中和对计算机软、硬件的过分依赖,在新型条件下对电算化审计工作也提出了更高的要求。电算化审计要面对新的审计环境、审计线索、审计范围形成一套不同于传统审计的新的理论、方法、标准和程序体系。
房产企业何时进行土地增值税清算 房产企业何时进行土地增值税清算
【问】房地产企业进行土地清算的时间是何时? 【答】根据国家总局《关于印发土地增值税清算管理规程的通知》(国税发[2009]91号)规定,人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算: (1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出售或自用的;
批次库存账收支是正常的,但是批次汇总表出库记录汇总是在某一笔入库中减,然后这一笔入库结存就是负数 _0批次库存账收支是正常的,但是批次汇总表出库记录汇总是在某一笔入库中减,然后这一笔入库结存就是负数
您好!只看您的截图看不出来,您选择条件限制的时候都选择的两边一样的吗你可以找到2016131-1批号的看看
到岸价格 到岸价格
又称“运费、保险费在内的到达指定目的港的价格”,是指卖方负责租船订舱,办理保险手续,支付保险费和运费,并按合同规定将货物运至约定的目的港及凭船单据收取货款价的价格。《关税及贸易总协定》缔约国在计算进出口贸易总额时,按国际惯例进口以到岸价计值。我国《进出口关税条例》规定,“进口货物以海关审定的正常成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价、加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用”。
之前库存有1个 本月购入2个 ,查询库存是2个什么原因 _0之前库存有1个 本月购入2个 ,查询库存是2个什么原因[]
打开库存信息下的库存状况表,选择具体库房,点击该商品,相关统计,单据明细,开始和结束日期输入 1999-01-01 和 9999-01-01 进入库存明细账 您就知道为啥您的库存余量是2了@服务社区李珊:点啦 显示起初一个(此前结存),入库2个 (进货单)。其他单据没有啦@张强Z:您将该报表全屏截图给我看下
同志们!!!周末下班!!明天培训。。。。。 同志们!!!周末下班!!明天培训。。。。。[]
我们也是,培训[/奋斗]@服务社区李珊:都培训啥啊,我也想培训!!回复 杭州勤生朱杨召:内部提能,数据库。[/龇牙]@服务社区李珊:你么都这么溜了,还培训,还让不让人活了回复 杭州勤生朱杨召:过来一起。[/龇牙]@杭州勤生朱杨召:打个飞的过来,明早去接你~憨笑@服务社区刘小艳:你给报销吗?[/偷笑]@杭州勤生朱杨召:[/勾引]你来~@服务社区刘小艳:这样真的好吗?[/奋斗]
亿德乾重庆分公司有没有注册! 亿德乾重庆分公司有没有注册!''
如何查一家公司是否是实时验资 如何查一家公司是否是实时验资''
利用往来账户转移所得(所得税评估案例分析) 利用往来账户转移所得(所得税评估案例分析)
一、企业基本情况: 扬州市XX公司,成立于2003年1月23日,2003年4月1日被高邮市国税局认定为增值税一般纳税人。该企业主要经营范围:面粉加工、小麦收购、饲料销售、兑换。该企业主产品是面粉,副产品是饲料(麸皮和黄粉)。职工人数为32人,2004年该企业实现年销售额为8317950.39元,销项税额为1081634.15元,进项税额为1217928.42元,进项税额转出为157098.68元,年度应纳增值税额为22206.89元。该企业反映主营业务收入为8317950.39元,主营业务成本为8234607.47元,营业费用为61040.17元,管理费用为303323.18元,财务费用为106179.36元,以前年度损益调整为13216.90元,营业外支出为30398.13元,利润总额为-404381.02元。该企业期末资产总额为3424650.12元,其中固定资产为1605926.19元,所有者权益为838195.34元,负债为2586454.78元。
倒出余额表时可否把当期金额为0的自动屏蔽,不然导出的表格就要手工整理了,有没过滤这个的功能? 倒出余额表时可否把当期金额为0的自动屏蔽,不然导出的表格就要手工整理了,有没过滤这个的功能?[]
易代账吗?@小飞霞:是的收到,会反馈给产品经理,感谢您的建议![/玫瑰]@小飞霞:[/调皮]
1、你好,我想要打印凭证,可打出来的凭证没有线格,怎么操作?-2、可以把一个月的凭证打出来,而不是一张张的打印吗?可以的话从哪里操作? 1、你好,我想要打印凭证,可打出来的凭证没有线格,怎么操作?2、可以把一个月的凭证打出来,而不是一张张的打印吗?可以的话从哪里操作?[]
点击系统管理参数设置,将凭证账簿套打勾选取消 点击总账界面的凭证打印,不要选择科目范围,不要在预览中打印,直接点击打印即可@服务社区李珊:您好,我看系统参数设置里没有这项啊@11460004544:财贸宝软件,是没有这一项的。您打印出来没有边框线,那么是您选择的打印模板有问题。您点击凭证管理,打印,如下图,选择基本样式打印就可以了。凭证管理界面按住Ctrl+A,全部选择之后在打印就是全部的凭证了选择“基本样式”打印机没动静,不打呀,只有选择下面的选项,打印机才可以打,可就是没有线@11460004544:您选择基本样式之后,点击套打设置,看下里面是否存在模板信息,也就是打开之后,是不是下图这个样子的。若全部是空白的excel框的话,则是模板丢失好事损坏了,是否有其他电脑安装了软件,其他电脑安装了,则将安装路径下 客户端程序\Print\Voucher 下的 基本样式.GP 和 基本样式.ini 拷贝到该电脑上,放在同路径下在打印即可。若是只安装了这一台电脑,则将账套数据备份好之后,将软件卸载。更换一个路径重新安装下。和您那个差不多吧,是有线的,可就是打不了呢@11460004544:点几下左上角的打印按钮点击预览,看下预览是否可以出来信息?这是点预览出来的画面@11460004544:您是没有凭证,选择一张有内容的凭证在预览就可以了。预览没问题的话,建议更换下打印机驱动看下样表可以打出来线,就是凭证打不上线这是已经做好的凭证,打印预览下就没有线@11460004544:这应该是您自己修改过模板或是模板损坏了,所以会出现这种现象。还是按照我上面说的没有模板的处理方法进行操作。好吧
T3标准版出纳通打了补丁,正常使用了一会,退出重新登录的时候,重启电脑,就又变成了演示版了。再进去的时候,就报系统错误,选中一个账套,登录还是提示演示版。 T3标准版出纳通打了补丁,正常使用了一会,退出重新登录的时候,重启电脑,就又变成了演示版了。再进去的时候,就报系统错误,选中一个账套,登录还是提示演示版。[]
你好,其他模块报演示版么?例如进去总账模块,点击右上方中文字“窗口”,点击注销,看总账后面是否也跟着(演示版),若是也有说明加密狗需要重新注册,或者查看设备管理器里加密狗是否能正常识别,具体请参考社区知识库加密锁里的攻略进行排查。其他模块不报演示版,就只有出纳通的模块报演示版。@zjl01260: 备份账套,重新下载补丁打上补丁,然后执行补丁脚本,右击计算机(我的电脑)-管理-服务和应用程序,在服务里面找到T3产品服务或者用友通服务,点击重启服务,然后再登录软件,若是还报错,最好重新注册一下加密狗。刚开始打了总账的补丁,后面又打了出纳通的补丁,应该不会冲突吧?@畅捷服务吕菲菲:打了2个补丁,应该不冲突吧?@zjl01260:T3具体10.几的版本呢?尝试将软件安装目录下UFSMART-CNT中将server.dat删除,重新登录软件,重新配置服务器登录@zjl01260: 请参考楼上工程师方法试一下。T3 10.8plus2版本@zjl01260: 这个版本T3只需要打T3自己版本对应的补丁即可,是不打出纳补丁的。@畅捷服务王思梦:要是补丁了,也重新配置了还是不行呢?@温新杰:打补丁重新配置都没有效果的话,建议备份数据,重装软件
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
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用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
产品资讯
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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