会计科目 里有-余额是怎么回事，还有余额是怎么回事 会计科目 里有-余额是怎么回事，还有余额是怎么回事[]

什么意思？会计科目有余额？

屋顶光伏发电：运营模式决定纳税方式 屋顶光伏发电：运营模式决定纳税方式  

光伏发电是清洁能源，具有广泛的应用前景。国务院最近发布《关于促进光伏产业健康发展的若干意见》（国发〔2013〕24号），将极大开拓光伏产业国内市场。分布式光伏发电正以强劲势头推广开来。分布式光伏发电目前有两种运营模式：一是企业、居民社区、个人家庭在屋顶安装光伏发电系统，自发自用，余量上网；二是光伏电站租用企业、居民社区的屋顶，安装光伏设备，由电站销售电力。这两种运营模式不同，处理也不同。

用友U8 为了确保07年度账一次结转成功，客户在测试服务器上进行了测试，结果无法正常建立07年度账套，而且通过业务数据检查工具发现很多的数据异常用友U8 为了确保07年度账一次结转成功，客户在测试服务器上进行了测试，结果无法正常建立07年度账套，而且通过业务数据检查工具发现很多的数据异常 问题原因:是由于在创建2007年年度账时，会将基础档案资料从2006年导入进去，在导入过程中由于表结构不一致，造成无法将2006年档案插入到2007年当中。 解决方法:1、在数据库中强行删除2007年年度账记录； 2、从支持网站下载hotfix补丁并选择2006年执行（补丁编号：1606、1627），另外还需要打上系统管理中关于“年结”的补丁（补丁编号：1575 ）
解决方案：
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用友U8 销售普通发票显示不正常，没有表头记录。用友U8 销售普通发票显示不正常，没有表头记录。 问题原因:显示销售发票的视图有错，并且数据被损坏 解决方法:执行以下语句修改： use ufdata_001_2005 go drop view salebillvouchzt go CREATE VIEW SaleBillVouchZT AS select ivtid,convert(char,convert(money,salebillvouch.ufts),2) as ufts,csource,ccrechpname,cinfotypecode,salebillvouch.cstcode, salebillvouch.crdcode, salebillvouch.cdepcode, salebillvouch.ccuscode, salebillvouch.cpaycode, saletype.cstname, customer.ccusabbname, customer.ccusaddress, customer.ccusphone, customer.ccusfax, customer.ccusbank, customer.ccusaccount,customer.ccusperson, customer.ccusoaddress, customer.ccuspaycond, salebillvouch.cpersoncode, customer.ccusotype, salebillvouch.sbvid, salebillvouch.csbvcode, salebillvouch.cvouchtype, salebillvouch.ddate, salebillvouch.csocode, salebillvouch.cdefine1, salebillvouch.cdefine2, salebillvouch.cdefine3, salebillvouch.cmaker, salebillvouch.cverifier, department.cdepname, person.cpersonname, salebillvouch.iexchrate, salebillvouch.itaxrate, salebillvouch.cbillver, 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cinvauthid,cincomesub, (case when isnull(salebillvouchs.bgsp,0)=1 then '是' else '否' end) as bgsp,inventory.ccomunitcode, salebillvouchs.ippartseqid,salebillvouchs.ippartid,salebillvouchs.ippartqty,inventory.cbarcode,salebillvouchs.ccontractid,salebillvouchs.ccontracttagcode,salebillvouchs.ccontractrowguid, case when isnull(inventory.batomodel,0)=0 then '否' else '是' end as batomodel,case when isnull(inventory.bptomodel,0)=0 then '否' else '是' end as bptomodel, case when isnull(salebillvouchs.bQANeedCheck,0)=0 then '否' else '是' end as bqaneedcheck, case when isnull(salebillvouchs.bQAUrgency,0)=0 then '否' else '是' end as bqaurgency, salebillvouchs.ccusinvcode,salebillvouchs.ccusinvname FROM SaleBillVouchs LEFT JOIN Warehouse ON SaleBillVouchs.cWhCode = Warehouse.cWhCode LEFT JOIN Inventory ON SaleBillVouchs.cInvCode = Inventory.cInvCode left join ComputationUnit as Unit1 on inventory.cComUnitCode=Unit1.cComUnitCode left join ComputationUnit as Unit2 on 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票据代理的含义及其特点 票据代理的含义及其特点

【导读】所谓票据代理是指代理人根据被代理人的授权，以被代理人的名义实施的票据行为。票据代理具有以下两个特点：

　　(1)票据代理是一种具有法律意义的行为。代理人代理被代理人实施某项票据行为后，被代理人就必须承担该票据行为带来的法律后果。

　　(2)代理人必须在代理权限范围内从事代理活动，超出代理权限范围的，代理人的代理行为无效。

　　在具体实施票据代理时，必须了解如下几点：

期间损益结转取数不对 期间损益结转取数不对

电子账本如何缴纳印花税 电子账本如何缴纳印花税

　　【问】某公司采用电算化核算，产生的账本都是电子账。请问，电子账本如何缴纳印花税？

　　【答】关于电子记账的政策，应首先按《税收征收管理法实施细则》第三章第二十二条规定，从事生产、经营的人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。前款所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式的要求建立相关账簿。

　　会计政策应按《工作规范》（财会字[1996]19号）第六十一条规定，实行的单位，总账和明细账应当定期打印。发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误“的规定定期打印总账和明细账。

房地产企业获得政府给予的拆迁补偿款的税务处理 房地产企业获得政府给予的拆迁补偿款的税务处理 房地产企业在开发的过程中,往往要发生拆迁补偿行为,为了鼓励房产开发建设,当地政府往往会给房地产企业一定的拆迁补偿款，这些政府给予的拆迁补偿款主要涉及、土地和的处理,现分述如下: 　　(一)企业所得税处理 　　根据《部、国家总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号）的规定，企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征入，在计算应所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。文件同时规定，企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。 　　基于以上政策规定,房地产企业从当地政府获得的拆迁补偿款在性质上属于财政性资金，应视为收入处理，税务上要判断该项政府补助是否属于不征税收入，如为不征税收入，收到当期不计入当期应纳税所得额，但该项收入所形成的成本费用支出也不能税前扣除。如不属于不征税收入，则应在收到当期计入当期应纳税所得额征税，其支出形成的成本费用也可以按规定税前扣除。但是，在实践当中，政府给予房地产企业的拆迁补偿款往往没有文件规定，针对该拆迁补偿款专款专用的规定，因此，在实践当中政府给予房地产企业的拆迁补偿款是要缴纳企业所得税的。 　　例如，某房地产企业2011年9月份，除政府给予的拆迁补偿款200万元收入外，第三季度应纳税所得额为1000万元。如200万元为不征税收入（该项收入当年用于管理部门的管理费用为100万元），则2011年第三季度应纳税所得额仍为1100万元（1000+100）。如100万元不属于不征税收入，则应将100万元纳入第三季度应纳税所得额，其费用支出100万元也允许税前扣除，则该房地产企业2011年第三季度应纳税所得额为1200万元（1000+200）。 　　（二）土地增值税处理 　　根据《土地增值税暂行条例实施细则》第七条的规定，在计算土地增值税增值额时，具体的扣除项目为：开发土地和新建房及配套设施的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。其中土地征用及拆迁补偿费的项目范围具体为：包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出，安置动迁用房支出等。这里要特别注意的是作为开发成本中的房地产企业拆迁补偿费用全部支出是“净支出”，也就是全部补偿支出减除拆迁过程中的各种收入后的实际净支出，因此，政府给予企业的拆迁补偿款应从企业实际发生的拆迁补偿支出中扣除，而且政府给予企业的拆迁补偿款不作为土地增值税征税收入，但是要冲减开发成本中的补偿支出，从而减少计算土地增值税时的扣除项目金额。 　　例如：某房地产企业开发某项目时，购置土地使用权后，实际发生的拆迁补偿支出2000万元，但收到政府拆迁补偿补助300万元，则在计算土地增值税时，构成开发成本扣除项目的拆迁补偿净支出为1700万元，而不是2000万元。同样，300万元补助收入不作为计算土地增值税的项目收入。 　　（三）营业税处理 　　拆迁补偿收入是否缴纳营业税，要视不同情况处理。如果房地产企业征地后自行负责拆迁，而不是受政府委托，其取得的政府补助收入，不属于营业税应税收入，不需要缴纳营业税。如果企业是受政府或其相关部门委托进行拆迁，其取得的拆迁补偿收入，则属于营业税中的“服务业——代理业”收入，应就其代理差额收入缴纳营业税。《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》（国税函〔2009〕520号）第二条规定，纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照“建筑业”税目缴纳营业税；其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为属于“服务业——代理业”行为，应以提供代理劳务取得的全部收入减去其代委托方支付的拆迁补偿费后的余额为营业额计算缴纳营业税。  

当代东方：内部控制制度 当代东方：内部控制制度 一、总 则 　　第一条 为加强当代东方股份有限公司（以下简称“公司”） ，提高公 　　司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，维护经济秩序和公众利益，根据《公 　　司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》和相关法律，特制定本制度。 　　第二条 本制度所称公司内部控制，是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施 　　的、旨在实现控制目标的过程。 　　第三条 公司建立本制度是实现公司内部控制目标的组织保证、制度保证。 　　第四条 公司应当以内部控制为主线，全面梳理、规范现有各项管理制度。 　　二、内部控制目标和原则 　　第五条 公司内部控制的目标是：合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报 　　告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。 　　第六条 公司内部控制应当遵循下列原则： 　　（一） 全面性原则。公司的内部控制应当贯穿决策、执行、监督和反馈的全过程，覆 　　盖公司各单位、部门的各种业务和事项。 　　（二） 重要性原则。公司的内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和事项、 　　高风险领域，制定相关的控制措施，确保不存在重大缺陷。 　　（三） 制衡性原则。公司的内部控制应当在治理结构、 机构设置及权责分配、业务流 　　程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 　　（四） 适应性原则。公司的内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风 　　险水平等相适应，并随着环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等加以改进和完善。 　　（五） 成本效益原则。公司的内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本 　　实现有效控制。一般来说以达到合理保证控制目标的实现为目的。 　　三、内部控制组织机构及职责 　　第七条 公司应当根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事 　　规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 　　第八条 公司董事会负责建立健全并有效实施公司内部控制；定期检查和评估内部控制 　　实施效果。 　　公司监事会负责对董事会建立和实施内部控制进行监督。 　　公司董事会委员会负责审查公司内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自 　　我评价，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 　　公司经理层负责组织领导公司内部控制活动的日常运行。 督促、 检查各单位、部门制 　　定和完善并实施各自的内部控制制度。 　　公司审计部负责对内部控制进行指导检查，定期向审计委员会报告工作，同时 　　与公司监事会和公司经理层进行信息联系沟通。 　　第九条 企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利 　　与责任落实到各责任单位。 　　公司全体员工应当通过内部管理手册，掌握了解公司内部机构设置、岗位职责、业务流 　　程等情况，明确权责分配，正确行使职权。 　　四、内部控制的基本要素 　　第十条 公司应当按照《企业内部控制基本规范》的有关规定，确定内部控制的基本要 　　素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 　　第十一条 内部环境是指影响公司建立、加强或削弱内部控制的各种因素；内部环境 　　是实施内部控制的基础。 　　内部环境一般包括治理结构、机构设置及权责分配、、政策、企业文 　　化等。 　　公司应当根据国家有关法律法规和公司章程， 建立规范的公司治理结构和议事规则， 　　明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 　　公司应当结合业务特点与内部控制要求，明确界定各单位、部门的目标、岗位职责和权 　　限，建立相应的授权、检查和逐级问责等基础管理制度，将权利与责任落实到各责任单位。 　　第十二条 风险评估是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相 　　关的风险，合理确定应对策略；风险评估是实施内部控制的重要环节。 　　公司的主要风险有：市场风险、经营风险、投资风险、财务风险和法律风险。 　　公司应当及时识别、系统分析公司内部和外部风险，根据风险分析结果，结合风险承受 　　度，权衡风险与收益，合理确定风险应对策略。 　　公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，对风险分别采用：规避、分担、降低和接 　　受风险的应对策略， 并根据发展阶段和情况变化适时调整风险应对策略。 　　公司应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能 　　发生的重大风险或突发事件，制定应急预案，明确责任人员、规范处理程序，确保突发事件 　　得到及时妥善处理。 　　第十三条 控制活动是指公司根据风险评估结果、采用相应的措施，将风险控制在可 　　承受度之内；控制活动是实施内部控制的重要手段。 　　公司控制活动主要是针对业务层面相关流程、相关环节实施控制措施。 　　公司采用的控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、系统控制、 　　财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。 　　公司的控制活动应当涵盖公司所有营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、 　　资产管理、资金管理、工程项目、信息披露、人力资源管理和关联交易管理等。 　　公司应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结 　　合的方法，对关键控制点建立相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 　　第十四条 信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与公司内部控制相关的信息， 　　并在公司内部、公司外部进行有效沟通；信息与沟通是实施内部控制的重要条件。 　　公司信息包括内部信息与外部信息及其相关性、有效性。 　　公司应当及时、准确地收集、传递与公司相关的内部和外部信息，确保信息在公司内部、 　　公司与外部之间传递途经畅通。 　　公司应当建立信息沟通制度，明确相关信息的处理、传递和报告程序，确保各管理层级 　　信息沟通及时、有效。 　　公司应当对各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性， 　　满足公司各管理层级的决策和管理需要。 　　第十五条 内部监督是指公司对内部控制建立与实施进行有效监督检查，评价其有效 　　性， 发现内部控制缺陷及时改进； 内部监督是实施内部控制的重要保证。 　　公司应当建立内部监督制度，明确监督主体的职责权限，规范监督程序、方法和要 　　求。 　　内部监督分为日常监督和专项监督。 　　日常监督是指公司对内部控制进行常规、持续的监督检查。 　　专项监督是指公司对发展战略、组织结构、经营活动等发生较大调整或变化时，对内部 　　控制的某一或某些方面进行针对性的监督检查。 　　公司应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析其 　　性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。 　　公司应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自 　　我评价报告。 　　公司应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录 　　或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。 　　五、内部控制制度体系 　　第十六条 公司内部控制制度体系的构成为： 　　（一） 公司内部控制基本制度： 　　（二） 公司内部控制制度手册： 　　公司的内部控制制度体系应当根据法律法规和监管的调整而作相应的调整。 　　第十七条 公司内部控制基本制度，是公司内部控制体系的纲领性制度，是制订公司 　　其他制度体系的依据。 　　第十八条 公司内部控制制度手册，是公司对业务流程及其环节进行规范化控制，是 　　制订其他管理手册的指导性文件。 　　六、附 则 　　第十九条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程 　　的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的有关规定不一致 　　的，以有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的规定为准。 　　第二十条 本制度由公司董事会制定、修改、解释，自公司董事会通过之日起实施。

房地产成本的管理流程 房地产成本的管理流程

房地产是指房地产项目的成本管理，成本管理——是项目管理的一个子集，包括用以保证在批准的预算内完成项目所需要的过程，由资源计划编制、成本估算、成本预算、成本控制所构成。

　　下面是房地产成本管理流程图。

#专家讲堂#今天来晚了，还是觉得家园的讲课比微信听课好多了，很生动和直观，也容易理解，谢谢戴老师的讲解。 #专家讲堂#今天来晚了，还是觉得家园的讲课比微信听课好多了，很生动和直观，也容易理解，谢谢戴老师的讲解。

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可以回放吗？
@晶1447424323:可以，但是要等一段时间

用友U8 在进行方案测试过程中，客户对采购订单进行了审核流设置，但制单人填写好一张采购订单后，审核人审核不通过，并填写了修改意见。制单人根据审核人的意见进行修改并保存后，再“查审”结果原来此单的所有审核信息全都被删除了，这样就造成系统中所有的审核系统全部是审核通过的信息，而客户最关心的审核不通过的修改建议等信息都没有记录。如何才能真正的将每张单子的全部审核信息记录在“查审”中？用友U8 在进行方案测试过程中，客户对采购订单进行了审核流设置，但制单人填写好一张采购订单后，审核人审核不通过，并填写了修改意见。制单人根据审核人的意见进行修改并保存后，再“查审”结果原来此单的所有审核信息全都被删除了，这样就造成系统中所有的审核系统全部是审核通过的信息，而客户最关心的审核不通过的修改建议等信息都没有记录。如何才能真正的将每张单子的全部审核信息记录在“查审”中？ 问题原因:需求 解决方法:我们的系统现在不支持这种工作流的管理，如果用户想保留原来的审批信息，只能重新增加一张采购订单.
解决方案：
问题原因:需求 解决方法:我们的系统现在不支持这种工作流的管理，如果用户想保留原来的审批信息，只能重新增加一张采购订单.

做应收冲应收单 表体里有四笔销货单明细 总金额1355-再到收款单选单时是显示的每个销货单的明细 能否让其显示这四笔明细的合计1355（也就是一条） _0做应收冲应收单 表体里有四笔销货单明细 总金额1355再到收款单选单时是显示的每个销货单的明细 能否让其显示这四笔明细的合计1355（也就是一条）

暂时没有此功能，如果需要请提交支持网需求问题。
这样比较方便查找，要不我得一笔一笔合
@娇儿1467512055:请提交支持网需求问题。

T1记账宝数据出现问题，在哪里可以修复？ _0T1记账宝数据出现问题，在哪里可以修复？

您好，该是您的记账宝系统库文件损坏，请参照知识库的T1记账宝系统库重建的方法重建该系统库文件：http://service.chanjet.com/zhi ... 2c808
我一点击确定，页面就跳转出去了，就是进不去系统维护里面去
@小桥流水1468390815:请按照上条答复操作

以企业注册号查询企业 以企业注册号查询企业440111000196309

企业收取的承包管理费缴营业税吗 企业收取的承包管理费缴营业税吗

问：我们是一家集体商业企业，两年前由于经营亏损，大多数职工下岗了，单位里只剩下几个留守人员。为了解决下岗职工的生活问题，单位领导决定将公司沿街的十几间门脸房以及现有的柜台全部承包给本单位的下岗职工，让他们自己办理个体营业执照，自主经营。同时，公司每月每间房向承包职工收取300元的管理费、200元的利润。最近，地税局的同志来检查工作，要我公司收取的管理费和利润依法缴纳营业税。请问，我公司向本单位职工收取的管理费和利润是否要缴纳营业税？

用友T6-企业管理软件V6.1打开T6部门档案提示：创建数据库连接对象失败？用友T6-企业管理软件V6.1打开T6部门档案提示：创建数据库连接对象失败？

杀毒软件将T6中的transsrv.dll文件自动隔离，把transsrv.dll文件放到c:\windows\system32\ufcomsql文件夹中，把这个文件添加到杀毒软件的白名单中。

2015年8月成立公司，在一月份认证发票，填报时未在表二填报，导致进项税没我报上。请问我需要怎么处理？应该是辅导期内，有没有更正表格的可能性。！ 2015年8月成立公司，在一月份认证发票，填报时未在表二填报，导致进项税没我报上。请问我需要怎么处理？应该是辅导期内，有没有更正表格的可能性。！[]

去税务局申请申报表退回

期初没有做暂估，现在收到采购发票，需要抵扣，如何处理。 期初没有做暂估，现在收到采购发票，需要抵扣，如何处理。[]

期初没有暂估入库单，那现在收到的这笔采购发票对应的采购入库单呢，是期初没有做进去还是做到今年了。
@服务社区赖海芳:这笔发票对应的材料，在期初之前就已经消耗掉了，做期初的时候没有这一笔，然后暂估也没有做，现在发票回来了。
@fengqiQ:发票回来了要和入库单结算的，需要做一张采购入库单进去和发票结算。然后再做一张其他出库单出掉采购入库单虚增的库存。
@服务社区赖海芳:可以直接走账，不走库存吗，怎么操作。会计分录怎么做。
@fengqiQ:您的意思是说直接在财务中做，业务里面不做是吧。若直接在财务里面做就是在应付模块做应付单直接制单，或者直接在总账中做凭证，这张发票不做到系统里面。
@服务社区赖海芳:在应付单做，那我的账务是如何处理的，具体的凭证是怎么做的，麻烦明细的说一下，谢谢。
@fengqiQ:财务凭证要看这边款有没有付 没有付款就是走应付账款科目了 借方正常是走物资采购或原材料的，具体借方走什么科目要看当时入库的时候走的是什么科目

用友在产品(或完工产品)表输出为EXCLE 97文件,部门和规格均为0在产品(或完工产品)表输出为EXCLE 97文件,部门和规格均为0