12月结帐时提示‘本月有已暂估报销但未处理单据,不能结帐’
2016-5-27 0:0:0 wondial12月结帐时提示‘本月有已暂估报销但未处理单据,不能结帐’
12月结帐时提示‘本月有已暂估报销但未处理单据,不能结帐’问题号: | 6258 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 通用 |
关键字: | 12月结帐时提示‘本月有已暂估报销但未处理单据,不能结帐’ |
适用产品: | 851 |
问题名称: | 12月结帐时提示‘本月有已暂估报销但未处理单据,不能结帐’ |
问题现象: | 12月结帐时提示‘本月有已暂估报销但未处理单据,不能结帐’ |
问题原因: | 数据库问题 |
解决方案: | 检查PurSettleVouchs 采购结算单子表中是否存在 iSVCost(结算单价),iSVNum(结算件数),iSVPrice(结算金额),iSVQuantity(结算数量)均为0的数据记录,如果存在可修改记帐人标志字段bAccount为1即可 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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我想把基础设置——财务信息设置——科目中的科目导出来,但导出来我发现没有辅助核算项,这是为什么? 我想把基础设置——财务信息设置——科目中的科目导出来,但导出来我发现没有辅助核算项,这是为什么?[]
需要更新软件补丁后,重新导出排查。建议您到系统管理—数据导入导出中操作。@服务社区刘小艳:直接在科目中导出导不出辅助核算项吗@余林2YF:正常是可以的。@服务社区刘小艳:额,不光是客户导不出辅助核算项,我和几个同事也导不出辅助核算项啊,能告知是什么原因吗系统管理——数据导出,导出科目后打开可以看到有辅助核算项的都为1,基础设置——财务信息设置——科目,这里导出的没有辅助核算项的好!
- 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本
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用友U8 查询12月固定资产统计表,部门为36的累计折旧大于原值,净值为负数。经检查是10853号卡片有问题。用友U8 查询12月固定资产统计表,部门为36的累计折旧大于原值,净值为负数。经检查是10853号卡片有问题。
问题原因:问题分析: 在客户的帐套中,用户对10853卡片做了净残值的调整——由78调为0。 并做了累计折旧调整——231.66调为2600 并且做了折旧方法的调整——平均年限法一调为科研设备2。 更为奇怪的是,在没有做折旧的情况下,客户还作了资产减少处理。 在数据库中,发现了12月折旧生成的数据,据此判断,很可能是用户更改了accinformation中的键值,使得系统判断为未折旧。 再次折旧后,原值减少,并且当月折旧中生成的12月折旧2290.34被计入,即2600+2290.34=4890.34,于是造成固定资产帐表的错误。 解决思路: 现需要将客户的10853卡片的累计折旧变动单删除,从新修改累计折旧变动单。 然后重新计提折旧,最后做10853卡片的资产减少。 由于客户已作了资产减少,所以无法直接删除变动单,需要先删除资产减少的数据。 解决方法:1、在2004年度帐套内执行下面两句操作—— delete from fa_cards where scardnum='10853' and scardid='33209' delete from fa_cards_detail where scardnum='10853' and scardid='33209' 2、执行之后进入固定资产模块的变动单管理模块,删除10853卡片的累计折旧变动单。 3、删除变动单后,在新增一张变动单,将231.66的累计折旧调整为231.66+78=309.66。 4、执行计提本月折旧操作。 5、进入资产减少模块,对10853卡片做盘亏处理。 总之,固定资产中,一定要先做变动,再做计提,最后做资产增减。 且当月调整了净残值率后,当月的折旧操作中,净残值率还要按月初净残值率计算,所以在处理此用户想要达到的目的时,就要将不会在计提中折旧的78元通过累计折旧调整来折掉。 注意,在操作用户数据时一定要做好备份工作。
解决方案:
问题原因:问题分析: 在客户的帐套中,用户对10853卡片做了净残值的调整——由78调为0。 并做了累计折旧调整——231.66调为2600 并且做了折旧方法的调整——平均年限法一调为科研设备2。 更为奇怪的是,在没有做折旧的情况下,客户还作了资产减少处理。 在数据库中,发现了12月折旧生成的数据,据此判断,很可能是用户更改了accinformation中的键值,使得系统判断为未折旧。 再次折旧后,原值减少,并且当月折旧中生成的12月折旧2290.34被计入,即2600+2290.34=4890.34,于是造成固定资产帐表的错误。 解决思路: 现需要将客户的10853卡片的累计折旧变动单删除,从新修改累计折旧变动单。 然后重新计提折旧,最后做10853卡片的资产减少。 由于客户已作了资产减少,所以无法直接删除变动单,需要先删除资产减少的数据。 解决方法:1、在2004年度帐套内执行下面两句操作—— delete from fa_cards where scardnum='10853' and scardid='33209' delete from fa_cards_detail where scardnum='10853' and scardid='33209' 2、执行之后进入固定资产模块的变动单管理模块,删除10853卡片的累计折旧变动单。 3、删除变动单后,在新增一张变动单,将231.66的累计折旧调整为231.66+78=309.66。 4、执行计提本月折旧操作。 5、进入资产减少模块,对10853卡片做盘亏处理。 总之,固定资产中,一定要先做变动,再做计提,最后做资产增减。 且当月调整了净残值率后,当月的折旧操作中,净残值率还要按月初净残值率计算,所以在处理此用户想要达到的目的时,就要将不会在计提中折旧的78元通过累计折旧调整来折掉。 注意,在操作用户数据时一定要做好备份工作。
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用友U8.61861加密盒安装不了驱动程序U8.61861加密盒安装不了驱动程序
U8.61-861加密盒安装不了驱动程序
自动编号: | 16506 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 系统环境 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861----系统管理 | 关 键 字: | USB加密狗 |
问题名称: | 861加密盒安装不了驱动程序 | ||
问题现象: | 客户原来使用860版本,后来加了模块,加密盒寄到集团换回来的是8.61版本,加密盒是USB接口的,加密盒编号是:XXX,但把加密盒插到已安装861的电脑后,会提示发现新硬件,要安装USB Dongle v1.74的驱动(如附图所示),但选择自动搜索找不到可安装的驱动程序,手动重新执行InstWiz3.exe也不行(在安装了860SP/861的win2000或winxp系统上试过都不行),请问有没有什么方法可以装上这个加密盒的驱动,或者会不会是加密盒的问题? | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 1、861加密狗应是2.0接口,不应是1.74;请与商务部核实一下,是否加密狗硬件错误或寄错加密狗; 2、861加密狗驱动可通过远程注册即可自动下载,或在861安装盘目录\远程注册驱动\下文件SenseDriver.exe。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
七种行为不得申报出口退(免)税 七种行为不得申报出口退(免)税
为规范外贸出口经营秩序,国家税务总局、商务部日前发出通知,自2006年3月1日起(以出口货物报关单上注明的出口日期为准),凡自营或委托出口业务具有以下7种情况之一的,出口企业不得将该业务向税务机关申报办理出口货物退(免)税。
这7种行为是:出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退(免)税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行,或由国外进口方指定的货代公司(提供合同约定或者其他相关证明)以外的其他单位或个人使用的。出口企业以自营名义出口,其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者(或企业、个体经营者及其他个人)假借该出口企业名义操作完成的。出口企业以自营名义出口,其出口的同一批货物既签订购货合同,又签订代理出口合同(或协议)的。出口货物在海关验放后,出口企业自己或委托货代承运人对该批货物的海运提单(其他运输方式的,以承运人交给发货人的运输单据为准)上的品名、规格等进行修改,造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符的。出口企业以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、结汇或退税风险的,即出口货物发生质量问题不承担外方的索赔责任(合同中有约定质量责任承担者除外);不承担未按期结汇导致不能核销的责任(合同中有约定结汇责任承担者除外);不承担因申报出口退税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的。出口企业未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务,但仍以自营名义出口的。其他违反国家有关出口退税法律法规的行为。
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房产项目如何结转收入 房产项目如何结转收入
【问题】
房地产项目结转收入,是否国税发[2009]31文件规定的3个条件满足之一就可以结转?与项目是否完工有联系吗?项目完工应该以什么为依据?在实际操作中以哪个条件作为结转收入的标准比较好?
【解答】
《房地产开发经营业务处理办法》(国税发[2009]31号)第三条规定, 企业房地产开发经营业务包括土地的开发,建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。除土地开发之外,其他开发产品符合下列条件之一的,应视为已经完工:
之前有5月份的账需要调一下,我现在已经反结账反记账了,但还是不能修改是怎么回事。(因为设置是没有审核也可以记账所以一直没审核,现在也就不用取消审核了吧) 之前有5月份的账需要调一下,我现在已经反结账反记账了,但还是不能修改是怎么回事。(因为设置是没有审核也可以记账所以一直没审核,现在也就不用取消审核了吧)[]
看看凭证上面是否显示了记账人,审核人?还有是否勾选了允许修改他人凭证?@畅捷服务闫新华:勾选了@畅捷服务闫新华:凭证上面没显示记账人,审核人@我在野原家:记账人,审核人有具体操作员还是空白的?不让改报的什么错?@畅捷服务闫新华:没有报错,就是修改不了。修改凭证是在填制凭证里进行的,看有没有进对地方。@我在野原家:点填制凭证去修改,其他地方改不了。
登录软件界面选择不到任何账套 登录软件界面选择不到任何账套
问题号: | 36687 |
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适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
软件模块: | 总账 |
问题名称: | 登录软件界面选择不到任何账套 |
问题现象: | 在软件控制台登录软件界面选择不到任何账套? |
问题原因: | 见问题答案。 |
关键字: | 选不到账套 |
解决方案: | <P>1、该操作员未设置账套的权限;2、用户名输入的不是操作员ID而是操作员中文名;3、未输入密码或密码为空未点击。</P> <P>解决方案</P> <P>1、用admin登录系统管理,再点击“权限”-“权限”,设置该账套的权限;</P> <P>如有001账套“总账和核算”,需先选择账套,再选择操作员001,再勾上“账套主管”;</P> <P>2、用户名要输入操作员ID号,软件只认ID号不认操作员全名;</P> <P>如用户名要输入操作员ID号001,001账套就显示出来了;</P> <P>3、输入设置的密码,如密码为空,也要点击下密码一栏;</P> <P>4、将账套主管的权限取消再重新设置一次。</P> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
发货单上的产地能录入吗? _0发货单上的产地能录入吗?
问题号: | 23886 |
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适用产品: | T6系列 |
软件版本: | 605-用友T6-企业管理软件V3.3 |
软件模块: | 17-销售管理 |
问题名称: | 发货单上的产地能录入吗? |
问题现象: | 打开发货单或退货单,有“产地”字段,这个字段能录入吗? |
问题原因: | 能够录入,该字段取的是基础档案中的供应商档案 |
关键字: | 产地 |
解决方案: | 打开发货单或退货单,表体中参照存货,然后再手工录入相应的供应商全称,最后再录入仓库。如果先录入仓库再录入存货则保存的时候会提示“供应商录入不正确,请检查”。 |
行业: | 0-通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 1-临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
如果按照明细结转,往来发生错误的主要 原因是什么?如果按照明细结转,往来发生错误的主要 原因是什么?
如果按照明细结转,在年结过程中和年结后,发现错误,一般是因为上年的往来两清存在问题,解决方法一般是清空年度账,取消勾对,重新年度结转。
“甲供材料”的核算方法 “甲供材料”的核算方法
所谓“甲供材料”就是建设方和施工方之间材料供应、管理和核算的一种方法, 即:房地产开发商在进行施工招投标与施工单位签订施工合同时, 开发方为甲方, 合同中规定该工程项目中所使用的主要材料由甲方 ( 开发方 ) 统一购入, 材料价款的结算按照实际的价格结算 , 数量按照甲方 ( 开发方 ) 调拨给乙方 ( 施工单位 ) 数量结算。在“甲供材料”方法中, 材料的价格风险由开发单位承担, 材料的数量风险由施工单位承担。开发单位根据施工图计算施工所需的材料量, 列出材料供应清单, 各个施工单位根据工程进度预算所需要的材料量提前上报计划, 开发单位统一购入管理, 在工程款结算时将这部分材料款从结算总额中剔除。
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是不是启用 了 自定项之后就不能修改了 是不是启用 了 自定项之后就不能修改了
可以修改显示显示名称和值具体,但是不能反启用。@服务社区刘小艳:那是不是要取消 删除单据才可以取消@nUj:是的,正常情况下删除所有使用的记录后可以取消。
包装物租借登记权限错误 包装物租借登记权限错误
问题号: | 25607 |
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适用产品: | T6系列 |
软件版本: | 611-用友T6-企业管理软件5.1 |
软件模块: | 17-销售管理 |
问题名称: | 包装物租借登记权限错误 |
问题现象: | 销售管理,填写一张 包装物租借登记表.<BR>要对他进行控制权限,我的操作是:<BR>1/先在销售选项中把"是否控制存货权限"打上勾.<BR>2/在基础设置中,在数据权限设置中把用户001加上存货:原材料的权限.<BR>这个001不是帐套主管.而用帐套主管进行填写登记表没有问题.用001就不行.<BR> |
问题原因: | - |
关键字: | 包装物租借登记表 |
解决方案: | 用友T6-中小企业管理软件5.0补丁/2010-5-20/44972_51035_51059__/用友T6-中小企业管理软件5.0补丁.exe || 验证说明:销售选项,控制存货权限,用非帐套主管进入系统,填写包装物单据时报错,现已经修改好;; |
行业: | 0-通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 1-临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
“营改增”的十五个会计处理分录? “营改增”的十五个会计处理分录?[]
一、会计科目设置
(一)一般纳税人会计科目一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细 科目;辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目;原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款,应在“应 交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。在“应交增值税”明细账中,借方应设置“进项税额”、“已交税金”、“出口抵减内销应纳税额”、“减免税 款”、“转出未交增值税”等专栏,贷方应设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务和应税服务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务和应税服务支付的进项税额,用蓝字登记。
“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额,包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。
“已交税金”专栏,记录企业已缴纳的增值税额,企业已缴纳的增值税额用蓝字登记。
“出口抵减内销应纳税额”专栏,记录企业按免抵退税规定计算的向境外单位提供适用增值税零税率应税服务的当期应免抵税额。
“转出未交增值税”专栏,记录企业月末转出应交未交的增值税。企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。
“销项税额”专栏,记录企业提供应税服务应收取的增值税额。企业提供应税服务应收取的销项税额,用蓝字登记;发生服务终止或按规定可以实行差额征税、按照税法规定允许扣减的增值税额应冲减销项税额,用红字或负数登记。
“出口退税”专栏,记录企业向境外提供适用增值税零税率的应税服务,按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额;出口业务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款,用红字或负数登记。
“进项税额转出”专栏,记录由于各类原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。
“转出多交增值税”专栏,记录企业月末转出多交的增值税。企业转出当月发生的多交的增值税额用蓝字登记。
“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月末转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算。
“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额。
“增值税留抵税额”明细科目,核算一般纳税人试点当月按照规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的月初增值税留抵税额。
(二)小规模纳税人会计科目小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要再设置上述专栏。
二、会计处理方法
(一)一般纳税人国内购进货物、接受应税劳务和应税服务:取得专用发票、购进农产品一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务,取得的增值税扣税凭证, 按税法规定符合抵扣条件可在本期申报抵扣的进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按应计入相关项目成本的金额,借记“材料采购”、 “商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目,按照应付或实际支付的 金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货或接受服务中止,作相反的会计分录。
1.取得专用发票一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务,取得增值税专用发票(不含小规模纳税人代开的货运增值税专用发票),按发票注明增值税税额进行核算。
【案例】2013年8月,济南A物流企业,本月提供交通运输收入100万元,物流辅助收 入100万元,按照适用税率,分别开具增值税专用发票,款项已收。当月委托上海B公司一项运输业务,取得B企业开具的货物运输业增值税专用发票,价款20 万元,注明的增值税额为2.2万元。
A企业取得B企业货物运输业增值税专用发票后的会计处理:
借:主营业务成本 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 22000
贷:应付账款——B公司 222000【案例】2013年9月2日,济南A物流企业(一般纳税人)与H公司(一般纳税人)签订 合同,为其提供购进货物的运输服务,H公司于签订协议时全额支付现金6万元,且开具了专用发票。9月8日,由于前往目的地的道路被冲毁,双方同意中止履行 合同。H公司将尚未认证专用发票退还给A企业,A企业返还运费。
Ⅰ。H公司7月2日取得专用发票的会计处理:
借:在途物资 54054.05
应交税费——应交增值税(进项税额)5945.95
贷:现金 60000
Ⅱ。H公司7月8日发生服务中止的会计处理:
借:银行存款 60000
借:在途物资 -54054.05
应交税费——应交增值税(进项税额)-5945.95
2.购进农产品一般纳税人购进农产品,取得销售普通发票或开具农产品收购发票的,按农产品买价和13%的扣除率计算进项税额进行会计核算。
【案例】例:2013年2月,济南S生物科技公司进行灵芝栽培技术研发,本月从附近农民收购1500元稻草与棉壳用作研发过程中的栽培基料,按规定已开具收购凭证,价款已支付。
借:低值易耗品 1305
应交税费——应交增值税(进项税额)195
贷:现金 1500
(二)一般纳税人国内购进货物、接受应税劳务和应税服务:进口货物或服务、接受铁路运输服务1.进口货物或服务一般纳税人进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额或中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。
【案例】2013年8月,日照G港口公司,本月从澳大利亚Re公司进口散货装卸设备一台,价款1500万元已于上月支付,缴纳进口环节的增值税255万元,取得海关进口增值税专用缴款书。
相关会计处理为:
借:工程物资 15000000
贷:预付账款 15000000
借:应交税费——应交增值税(进项税额)2550000
贷:银行存款 2550000
【案例】2013年9月,日照G港口公司,进行传输带系统技术改造过程中,接受澳大利亚 Re公司技术指导,合同总价为18万元。当月改造完成,澳大利亚Re公司境内无代理机构,G公司办理扣缴增值税手续,取得扣缴通用缴款书,并将扣税后的价 款支付给Re公司。书面合同、付款证明和Re公司的对账单齐全。
Ⅰ。扣缴增值税税款时的会计处理:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)10188.68
贷:银行存款1 0188.68
Ⅱ。支付价款时的会计处理:
借:在建工程 169811.32
贷:银行存款 169811.32
2.接受铁路运输服务
接受交通运输业服务,取得铁路运输费用结算单据,按照的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
【案例】2013年10月,济南S生物科技公司委托浙江某铁路运输服务公司运送购买的技术研发用设备一套,支付费用4500元,其中运费4000元,上下力资500元,取得运费发票。
借:固定资产——研发设备 4220
应交税费——应交增值税(进项税额)280
贷:现金4500(三)一般纳税人辅导期一般纳税人(辅导期)国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务,已经取得的增 值税扣税凭证,按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额,借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目,应计入采购成本的金额,借记“材料 采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目,按照应付或实 际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
收到税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单后,按稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符、允许抵扣的进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”。
(四)混业经营原一般纳税人“挂账留抵”处理兼有增值税应税服务的原增值税一般纳税人,应在营业税改征增值税开始试点的当月月初将不得从应税服务的销项税额中抵扣的上期留抵税额,转入“增值税留抵税额”明细科目,借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
(五)一般纳税人提供应税服务一般纳税人提供应税服务,按照确认的收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账 款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按照按规定收取的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目,按确认的收入,贷记“主营业务收 入”、“其他业务收入”等科目。发生的服务中止或折让,作相反的会计分录。
【案例】2013年10月,济南A物流企业,本月提供交通运输收入100万元,物流辅助 收入100万元,按照适用税率,分别开具增值税专用发票,款项已收。当月委托上海B企业一项运输业务,取得B企业开具的货物运输业增值税专用发票,价款 20万元,注明的增值税额为2.2万元。
Ⅰ。取得运输收入的会计处理:
借:银行存款 1110000
贷:主营业务收入——运输 1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)110000
Ⅱ。取得物流辅助收入的会计处理:
借:银行存款 1060000
贷:其他业务收入——物流1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)60000
【案例】2013年9月2日,济南A物流企业与H公司签订合同,为其提供购进货物的运输 服务,H公司于签订协议时全额支付现金6万元,且开具了增值税专用发票。9月8日,由于前往目的地的道路被冲毁,双方同意中止履行合同。H公司将尚未认证 专用发票退还给A企业,A企业返还运费。
Ⅰ。A企业9月2日取得运输收入的会计处理:
借:现金 60000
贷:主营业务收入——运输 54054.05
应交税费——应交增值税(销项税额)5945.95
Ⅱ。A企业9月8日发生服务中止的会计处理:
货:银行存款 60000
贷:主营业务收入——运输-54054.05
应交税费——应交增值税(销项税额)-5945.95
【案例】2013年9月,无锡X设备租赁公司出租给L公司两台数控机床,收取租金半年租 金18万元并开具发票,L公司使用两个月后发现其中一台机床的齿轮存在故障无法运转,要求X公司派人进行维修并退还L公司维修期间租金2万元,L公司至主 管税务机关开具《开具红字增值税专用发票通知单》,X公司开具红字专用发票,退还已收租金2万元。
Ⅰ。X企业9月份取得租金收入的会计处理:
借:银行存款 180000
贷:主营业务收入——设备出租 153846.15
应交税费——应交增值税(销项税额)26153.85
Ⅱ。X公司开具红字专用发票的会计处理:
货:银行存款 20000
贷:主营业务收入——运输 -17094.02
应交税费——应交增值税(销项税额)-2905.98一般纳税人发生《试点实施办法》第十一条所规定情形,视同提供应税服务应提取的销项税额,借记“营业外支出”、“应付利润”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。
【案例】2013年8月3日,南京K律师事务所安排两名律师参加某企业家沙龙,免费提供 资产重组相关业务法律咨询服务4小时。8月5日,该律师事务所安排三名律师参加“学雷锋”日活动,在市民广场进行免费法律咨询服务3小时。(该律师事务所 民事业务咨询服务价格为每人800元/小时)
Ⅰ。8月3日免费提供资产重组业务法律咨询,按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额:
(2×4×800)÷(1+6%)×6%=362.26(元)
相关会计处理:
借:营业外支出 362.26
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)362.26
Ⅱ。8月5日为以社会公众为对象的服务活动,不属于视同提供应税服务。
(六)一般纳税人出口应税服务一般纳税人向境外单位提供适用零税率的应税服务,不计算应税服务销售额应缴纳的增值税。凭有关单证向税务机关申报办理该项出口服务的免抵退税。
1.按税务机关批准的免抵税额借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)”,按应退税额借记“其他应收款——应收退税款(增值税出口退税)”等科目,按免抵退税额贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。
2.收到退回的税款时,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款——应收退税款(增值税出口退税)”科目。
3.办理退税后发生服务中止补交已退回税款的,用红字或负数登记。
(七)非正常损失发生购进货物改变用途以及非正常损失等原因,按规定进项额不得抵扣的,借记“其他业务成本”、“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
(八)免征增值税收入纳税人提供应税服务取得按规定的免征增值税收入时,借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
(九)当月缴纳本月增值税当月缴纳本月增值税时,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。
【案例】M货运公司2013年8月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处,当月收到主管 税务机关的《税务事项通知书》,告知对其实行纳税辅导期管理。9月3日,M公司当月第一次领购专用发票25份,17日已全部开具,取得营业额86000元 (含税);18日该公司再次到主管税务机关申领发票,按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额预缴增值税。
预缴增值税税款的计算:
86000÷(1+11%)×3%=2324.32(元)
相关会计处理:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)2324.32
贷:银行存款2324.32
(十)购入税控系统专用设备一般纳税人首次购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固 定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益” 科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
一般纳税人发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
【案例】2013年10月,济南S生物科技公司首次购入增值税税控系统设备,支付价款1416元,同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。当月两项合计抵减当月增值税应纳税额1786元。
Ⅰ。首次购入增值税税控系统专用设备
借:固定资产——税控设备 1416
贷:银行存款1416
Ⅱ。发生防伪税控系统专用设备技术维护费
借:管理费用 370
贷:银行存款370
Ⅲ。抵减当月增值税应纳税额
借:应交税费——应交增值税(减免税款)1786
贷:管理费用 370
递延收益 1416
Ⅳ。以后各月计提折旧时(按3年,残值10%举例)
借:管理费用 35.40
贷:累计折旧 35.40
借:递延收益 35.40
贷:管理费用 35.40(十一)简易计税方法一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务的,借记“现金”、“银行存款”、“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务,发生《试点实施办法》第十一条所规定情形视同提供应税服务应缴纳的增值税额,借记“营业外支出”、“应付利润”等科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
【案例】2013年10月25日,济南Z巴士公司当天取得公交乘坐费85000元。
计算按简易计税办法计算增值税应纳税款85000÷103%×3%=2475.73元,相应会计处理为:
借:现金 85000
贷:主营业务收入 82524.27
应交税费——未交增值税 2475.73
(十二)税款缴纳月末,一般纳税人应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费——应交增值税” 科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。或将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。
一般纳税人的“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
次月缴纳本月应交未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。收到退回多交增值税税款时,借记“银行存款”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
(十三)小规模纳税人提供应税服务小规模纳税人提供应税服务,按确认的收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按规定收取的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税”科目,按确认的收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
(十四)小规模纳税人初次购入税控设备小规模纳税人初次购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记 “固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“递延收益”科目。按 期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
小规模纳税人发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“管理费用”等科目。
(十五)小规模纳税人税款缴纳小规模纳税人月份终了上交增值税时,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。收到退回多交的增值税税款时,作相反的会计分录。
会计新手,请问广告公司的合同印花税怎么计算,都哪些合同需要贴印花税,还有印花税要去哪里购买? 会计新手,请问广告公司的合同印花税怎么计算,都哪些合同需要贴印花税,还有印花税要去哪里购买?[]
#财税实务##新手入门#广告公司正常会涉及到的印花税征税范围有经济合同、营业账簿、工商营业热照等,地税局纳税大厅正常有印花税代售点的。以下是印花税的一些常识,供参考:
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税,具体有五类:
1、经济合同:购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2、产权转移书据;
3、营业账簿:(1)资金账簿、(2)其他营业账簿。
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照;
5、经财政部确定征税的其它凭证;楼上的你很全,赞一个[/强]广告合同属于加工承揽合同。按万分之五来核算。现在印花税好像不是贴花吧,我是在系统里直接报的。再看看其他人怎么说吧现在只要在系统里申报交款就行了