“捐赠”改“投资” 少缴所得税
“捐赠”改“投资” 少缴所得税
捐赠一般是指某一组织或个人对其他组织或个人无偿给予物资或现金的行为。企业通过捐赠,可以实现财产转移的目的,公益性捐赠还可以扩大企业的影响,提升企业的整体形象。但近日注册税务师在对某企业进行纳税辅导时发现,如果企业把对另一家企业的捐赠改变成对另一家企业的投资,受赠一方可以少纳企业所得税,投资方可获得投资利润,从而实现两方的“双赢”。
龙腾公司是一家以生产销售电石为主的工业企业,2000年1月份开始投产,2002年该企业又在外县市投资筹建了宏达公司。2004年1月份,龙腾公司为了扶持刚刚成立的宏达公司,打算把价值300万元的原材料捐赠给宏达公司。
龙腾公司聘请的注册税务师得知该企业这一计划后,马上与企业老总取得联系,并对捐赠一事进行了以下税收筹划:
方案一:龙腾公司2004年2月份,把出厂价为300万元(公允价为420万元)的原材料赠给宏达公司,2004年度龙腾公司实现应纳税所得额 1800万元,宏达公司2004年度实现应纳税所得额1000万元,那么这两家企业2004年到底应纳多少企业所得税呢?为了简化计算,在这里暂不考虑以前年度企业亏损以及城建税、教育费附加等费用支出情况。
1.龙腾公司2004年应纳所得税=1800×33%=594万元。
其理由是,根据《企业所得税暂行条例》第六条和《企业所得税暂行条例实施细则》第十二条规定:纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内准予税前扣除,纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。显然该企业捐赠的物资不属于公益、救济性的捐赠,因此其捐赠支出不得税前扣除,其应纳增值税为71.4万元(420×17%),应纳企业所得税为594万元。
2.宏达公司2004年应纳企业所得税=(1000 420)×33%=468.6万元。
其理由是,根据国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)第二条关于企业捐赠的税务处理规定:
(1)企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券(商业企业包括外购商品)用于捐赠,应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。企业对外捐赠,除符合税收法律法规规定的公益救济性捐赠外,一律不得在税前扣除。
(2)企业接受捐赠的货币性资产,须并入当期的应纳税所得,依法计算缴纳企业所得税。
(3)企业接受捐赠的非货币性资产,须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入,并入当期应纳税所得,依法计算缴纳企业所得税。企业取得的捐赠收入金额较大、并入一个纳税年度缴税确有困难的,经主管税务机关审核确认,可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。
企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产和投资等,在经营中使用或将来销售处置时,可按税法规定结转存货销售成本、投资转让成本或扣除固定资产折旧、无形资产摊销额。
方案二:龙腾公司2004年2月份,把出厂价为300万元(公允价为420万元)的原材料用于对宏达公司的投资,投资的股份占宏达公司的8%. 2004年度龙腾公司实现应纳税所得额1800万元,宏达公司2004年度实现应纳税所得额1000万元,那么这两家企业2004年到底应纳多少企业所得税呢?为了简化计算,在这里暂不考虑以前年度企业亏损以及城建税、教育费附加等费用支出情况。
1.龙腾公司2004年应纳所得税=1800×33%=594万元。
其理由是,根据现行税法规定,纳税人购置、建造固定资产、对外投资支出等资本性支出不得税前扣除,因此投资的支出不得税前扣除。
2.宏达公司2004年应纳所得税=1000×33%=330万元;应纳增值税=420×17%=71.4万元。
其理由是,根据现行税法规定,纳税人接受投资的收入不纳企业所得税。
3.龙腾公司2004年度分回税后利润=(1000-1000×33%)×8%=53.6万元。
通过以上分析比较,龙腾公司2004年如果把捐赠变为投资,就使受赠方宏达公司少纳企业所得税138.6万元(468.6-330)。同时,由于龙腾公司把捐赠变为投资,可使自己从宏达公司额外分回税后利润53.6万元。所以,一般来说,企业对外投资比捐赠划算得多。
但值得注意的是,投资是有风险的,如果被投资方一直处于经营亏损状态或者是被投资方企业所得税税率高于投资方,那么这个税收筹划方案就需要进一步研究。
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http应用中在服务器端使用什么机制保持客户机的状态-这些机制是如何实现的? http应用中在服务器端使用什么机制保持客户机的状态?这些机制是如何实现的?''
Keep-Alive功能使客户端到服务器端的连接持续有效,当出现对服务器的后继请求时,Keep-Alive功能避免了建立或者重新建立连接。
KeepAliveTime 值控制 TCP/IP 尝试验证空闲连接是否完好的频率。如果这段时间内没有活动,则会发送保持活动信号。如果网络工作正常,而且接收方是活动的,它就会响应。如果需要对丢失接收方敏感,换句话说,需要更快地发现丢失了接收方,请考虑减小这个值。如果长期不活动的空闲连接出现次数较多,而丢失接收方的情况出现较少,您可能会要提高该值以减少开销。
用友U8 860sp2006年度生产订单子件应领数量不能切除尾数,而2005年则可以,用友U8 860sp2006年度生产订单子件应领数量不能切除尾数,而2005年则可以,
问题原因:同解决方案 解决方法:生产订单子件应领数量不能切除尾数问题,是通过补丁解决的.请在06年帐套更新补丁后测试. "在存货档案的控制页下新增选项“领料是否切除尾数”,如果选中该选项,则在材料出库单参照生产订单生单时自动切除尾数,否则按计划生成数生成材料出库单,而MPS/MRP页签下的“是否切除尾数”选项只影响生成的采购计划是否切除尾数,选中则切除!" 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:生产订单子件应领数量不能切除尾数问题,是通过补丁解决的.请在06年帐套更新补丁后测试. "在存货档案的控制页下新增选项“领料是否切除尾数”,如果选中该选项,则在材料出库单参照生产订单生单时自动切除尾数,否则按计划生成数生成材料出库单,而MPS/MRP页签下的“是否切除尾数”选项只影响生成的采购计划是否切除尾数,选中则切除!"
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用友U8 销售系统中,各种单据列表查询显示时,表体项目不显示.用友U8 销售系统中,各种单据列表查询显示时,表体项目不显示.
问题原因:经查,销售选项中的参数设置有问题 解决方法:将销售选项中系统参数"单据列表只显示表头项目"前对勾去掉,即可显示单据体上的表体项目. 解决方案: 问题原因:经查,销售选项中的参数设置有问题 解决方法:将销售选项中系统参数"单据列表只显示表头项目"前对勾去掉,即可显示单据体上的表体项目.
期末处理时生成出库调整单出错 期末处理时生成出库调整单出错
通知识库问题号: | 20504 |
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适用产品: | U6 |
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软件版本: | U6普及版3.2plus1 |
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软件模块: | 存货核算 |
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问题名称: | 期末处理时生成出库调整单出错 |
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问题现象: | 成品1库(全月平均),做期末处理,选择自动生成出库调整单。 一些数量、金额都为零的存货也生成了的调整单。 |
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问题原因: | - |
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关键字: | |
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解决方案: | 对此存货进行反期末处理,反记账,重新记账时,在出库单上系统已填写的金额记账时重新计算选项不要打勾,再次期末处理即可 |
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用友T3用友通查询工资表时出错 用友T3用友通查询工资表时出错
进入工资账表进行查看“工资发放签名表”,结果提示错误—-“运行时错误‘-2147220991(80040201)’:第1行:‘.103’附近有语法错误。”,点击确定后退出工资模块,再次进去重建工资表,再查看还是出现同样提示,请问是什么原因?检查一下计算机名称是否含有空格或是”-”之类的字符,将这些字符删除。使用英文字母和数字命名,并且使用英文字母开头。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
符合小型微利企业条件是否按20%税率 符合小型微利企业条件是否按20%税率
问题:我企业符合小型微利企业的条件,是否可以直接按照20%的税率计算缴纳企业所得税? 回复:《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
调账的基本方法 调账的基本方法
1、追溯调整法:是指对某项交易或事项变更政策时,如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策,并以此对相关项目进行调整。即,应当计算会计政策变更的累积影响数,并相应调整变更年度的期初留存收益以及的相关项目。 追溯调整法的运用,首先,累计影响数;第二,进行相关的账务处理(调账),对留存收益(包括法定盈余公积,法定公益金,任意盈余公积及未分配利润,外商企业还包括储备基金、企业发展基金)进行调账;第三,调整相关的会计报表,在提供比较会计报表时,要对受影响的各该期间会计报表的相关项目进行调整;第四,在表外进行披露,即在附注中进行说明。
企业关闭整顿期间所欠税款可以公告吗 企业关闭整顿期间所欠税款可以公告吗
【问题】 我们厂是一家化工厂,我们厂近期因环境污染被有关部门责令关闭整顿两个月,期间欠缴税款35万元。于是,国税局对这笔欠税进行了公告。请问,企业在关闭整顿期间所欠的税款可以公告吗? 【解答】 《欠税公告办法(试行)》第九条规定,对人以下四种情况的欠税,机关可以不公告:
登陆时可以选择到账套,但按确定登陆即提示:登陆失败:Automation错误 登陆时可以选择到账套,但按确定登陆即提示:登陆失败:Automation错误
U8知识库问题号: | 12731 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.61 |
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软件模块: | 企业门户 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | Automation错误 |
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适用产品: | U861 |
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问题名称: | 登陆时可以选择到账套,但按确定登陆即提示:登陆失败:Automation错误 |
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问题现象: | Win2003 SP1安装客户端,安装过程没有任何报错,登陆时可以选择到账套,但按确定登陆即提示:登陆失败:Automation错误。客户重装也无效。 |
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问题原因: | 同解决方案 |
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解决方案: | system32缺少了msador15.dll,msadox.dll,msadomd.dll,拷回重注册后问题解决。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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t3注册加密狗提示没得USB t3注册加密狗提示没得USB![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/08/01/1470037484g58q.png)
看一下设备管理器有没有识别到加密狗你是ie哪个版本?有可能U口不好使 不识别加密卡这个问题参考服务社区-知识库中的文档进行排查处理问题:http://service.chanjet.com/zhi ... 511d4
用友U8月末结帐 用友U8月末结帐
固定资产结帐时提示站点互斥。属于异常任务。有其他人正在使用本模块,或者有异常任务未能及时清除。可以使用清除异常任务工具解决。如有用友U8其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友 用友天龙瑞德用友软件,用友财务软件,寻找用友U8服务商,咨询用友U8价格,用友U8多少钱?,用友U8报价,欢迎咨询。我们将竭诚为您服务。联系电话:010-59798025。网址:http://yun.kuaiji66.com用友云基地
我现在在试用,怎么没有在线视频里的“其他”模块?是因为没交钱吗? 我现在在试用,怎么没有在线视频里的“其他”模块?是因为没交钱吗?![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/07/26/1469499718K4Bl.png)
您好,请稍等,正在联系好会计工程师 [/微笑]您好,近期软件有所升级,可能是操作视频没能及时进行更换,其他现在放在选择账套的右边,是一个齿轮状的按钮
当天的收银数据,数据同步后,财务那边无法及时查看,要等个几天才能看到 当天的收银数据,数据同步后,财务那边无法及时查看,要等个几天才能看到[]
手工按f11数据同步一下再看。我们操作的点过数据同步了@yyz_AwjD4v91I:服务器上打上产品最新补丁,点击服务器电脑的开始菜单—所有程序—T+—工具箱—T+服务管理器,打开之后全选服务重新启动。 然后清除缓存后重新登录。 如果还是不行需要分析数据,请联系您的经销商,将您的数据发送至伙伴支持网,由总部进一步处理。
企业名称变化办理变更时是否要交契税? 企业名称变化办理变更时是否要交契税?
我企业股权变动后企业名称发生变化,相应土地、房屋权属人名称变更,请问办理变更时是否要交? 答:国税函[2002]771号文件( )规定:股权变动引起企业法人名称变更,并因此进行相应土地、房屋权属人名称变更登记的过程中,土地、房屋权属于不发生转移,不征收。 提示:由于股权变动引起土地、房屋权属人名称变更时,不征收。
用友如何反审核
【用友软件U8/T6/T3反审核操作步骤】
1、用友软件取消凭证审核步骤,依次打开总账系统→填制凭证,如下图:
请教高手,我们是培训学校,地税鉴定的报表是“民间非盈利组织会计报表”,但是我们就是以盈利为目的就应该使用企业会计报表,那么我做帐的时候盖按照哪个会计准则来做帐啊? 请教高手,我们是培训学校,地税鉴定的报表是“民间非盈利组织会计报表”,但是我们就是以盈利为目的就应该使用企业会计报表,那么我做帐的时候盖按照哪个会计准则来做帐啊?[]
2014年12月取得的劳务发票,2015年付款,入账全部入在2015年,这样这部分劳务费2015年企业所得税汇算清缴时是否要调增- 2014年12月取得的劳务发票,2015年付款,入账全部入在2015年,这样这部分劳务费2015年企业所得税汇算清缴时是否要调增?[]
是要调增,因是上一年的费用@陈旭Mby:那上一年度都没有得抵减这部分费用那不是亏了
百度建立账套怎么弄
用友T6/U8新建帐套:
在电脑开始菜单--程序--用友ERP-U8里
1、用Admin登录--系统管理--帐套--建立--根据提示逐步填写直至完成。
2、建完账后在系统管理--权限--用户里,给本帐套增加用户。
3、增加完后,从开始--程序--用友ERP-U8--企业门户登录。
我这边是T3标准版,我新增一个存货,做销售出单的时候选择不到,但demo进去就能选到,怎么回事?? 我这边是T3标准版,我新增一个存货,做销售出单的时候选择不到,但demo进去就能选到,怎么回事??[]
权限不够吧是否进入的同一账套?具体截图说明一下,正常如果操作员有权限增加,看不到存货的话,demo应该也是看不到的你那个操作员没有存货设置权限吧。@qq392629945:T3分不了存货权限吧@服务社区刘明新:都是账套主管的权限@lyn神:是的,分不了@刘平平NC:取消权限重新制定试试@lyn神:这个我试过了。。重新给他账套主管 的权限了,不好用@刘平平NC:那不应该啊 确定主管权限?@刘平平NC:您截图我看看@服务社区刘明新:@服务社区刘明新:demo就是点这个就是可以看到有存货,他们两个都是账套主管@刘平平NC:demo的截图呢?检查这个存货有结存么@服务社区刘明新:您好,刚才打了总部电话已经解决了,谢谢@刘平平NC:具体哪一个地方的问题呢?@服务社区刘明新:仓库权限的问题@刘平平NC:还设置了仓库权限。。。好吧,解决就好T3主管不默认全部仓库权限?@lyn神:所以我个人觉得是没设置账套主管,不过解决就好[/微笑]
问题解答
“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
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用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。 ![1458804665ThVD.jpg image](https://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/upload/2021/6/2021061632502665.jpg)
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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