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农业企业所得税会计处理举例 _1

2016-5-19 0:0:0 wondial

农业企业所得税会计处理举例 _1

农业企业所得税会计处理举例

按规定,农业企业应纳税额的计算公式如下:

  应纳税额=应纳税所得额×税率(33%)

  应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额

  利润总额=营业利润 投资收益 家庭农场实际上交利润 营业外收入-营业外支出

  营业利润=主营业利润 其他业务利润-管理费用-财务费用

  主营业利润=主营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

  其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出

  [例]某农场1994年1-11月份已累计实现利润5100000元,已预缴所得税1683000元。12月31日有关损益类科目余额如下:

  营业收入         480000元
  营业成本         220000元
  营业费用         26000元
  营业税金及附加      21000元
  其他业务收入       18000元
  其他业务支出       12000元
  管理费用          6000元
  财务费用          4000元
  投资收益         180000元
  (其中160000元为从联营方分得的税后利润)
  营业外收入         8000元
  营业外支出        11000元

  另外,企业本月收到家庭农场上交利润280000元,作会计分录:

  借:待转家庭农场上交款  280000
    贷:本年利润       280000

  年度终了后进行汇算清缴时发现企业有一笔80000元非公益救济性捐赠已在税前列支。

  月末,企业将损益类各科目余额结转到"本年利润",作如下会计分录:

  借:营业收入       480000
    其他业务收入     18000
    投资收益       180000
    营业外收入      8000
    贷:本年利润       686000

  借:本年利润       300000
    贷:营业成本       220000
      营业费用       26000
      营业税金及附加    21000
      其他业务支出     12000
      管理费用       6000
      财务费用       4000
      营业外支出      11000

  则12月份应纳税额为:

  利润总额=686000 280000-300000
      =666000元

  应纳税所得额=666000-160000(税后利润)
        =506000元

  应纳税额=506000×33%
      =166980元

  企业应作如下会计分录;

  借:所得税        166980
    贷:应交税金–应交所得税 166980

  同时,作如下会计分录:

  借:本年利润       166980
    贷:所得税        166980

  企业按规定预缴本月份所得税税额时,则:

  借:应交税金–应交所得税 166980
    贷:银行存款       166980

  年度终了后,企业进行汇算清缴时,对于发现的非公益救济性捐赠,应调整增加应纳税所得额。

  则全年应纳税额为:

  利润总额=5100000 666000
      =5766000元

  应纳税所得额=5766000-160000(税后利润) 80000(调整增加应纳税所得额)
        =5686000元

  应纳税额=5686000×33%
      =1876380元

  应补缴税款=1876380-(1683000 166980)
       =26400元

  企业应作如下会计分录:

  借:所得税        26400
    贷:应交税金–应交所得税 26400

  同时,作如下会计分录:

  借:本年利润       26400
    贷:所得税        26400

  按规定,对于企业少缴的税款,应于下年度补缴。实际补缴时:

  借:应交税金–应交所得税 26400
    贷:银行存款       26400

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t3恢复数据报错 _0

t3恢复数据报错 _0t3恢复数据报错

这个应该是数据库的身份验证模式问题,检查下你的数据安装的时候选择的是什么验证模式,改成混合验证的,重启数据库服务和软件服务试试
您好:
请参照下面文档中的方法一看下能否强制还原数据库来恢复账套:http://service.chanjet.com/zhi ... 2edd2

这个怎么处理

这个怎么处理 这个怎么处理

您好!您是T3的哪一个版本呢
@服务社区刘明新: T3标准版
进出纳通弹出来的
报错看不清啊
@马蕊ANr:出纳系统库有问题,备份下账套,在数据库中删除出纳的系统库ufnotesys,然后在登录出纳重新生成系统库;
@服务社区刘明新: 进不去出纳管理,怎么备份,谢谢
@马蕊ANr:备份物理文件,UFSMART\cnt\UfNoteData\Data
@服务社区刘明新: 好的,谢谢你,我试试
@马蕊ANr: 恩恩,好的
@服务社区刘明新: 那这个是不是恢复数据时创建一个账套,停服务器,把文件拷过去!
@马蕊ANr:直接附加数据库,然后需要进现在的系统库中,手工把账套的信息添加上,在表cn_account中添加
@服务社区刘明新: 怎么附加数据库
@马蕊ANr:进入sql server企业管理器,在数据库里面进行附加,具体如果您不熟悉操作的话,建议您联系代理商协助您处理,数据库的操作涉及数据,操作失误会导致数据丢失;

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    请备份下数据,然后使用存货总账重算工具重算下。工具下载地址:http://service.chanjet.com/too ... 85f59
    @服务社区_郝瑞然_:销售单怎么处理赠品?
    @loading____: 两种情况,1、直接做其他出库单,由其他出库单进行实现。2、新增存货 赠品, 在做销售发货单时选择商品和赠品,商品输入赠品数量和实际出库数量,正常单价金额等,赠品输入负数金额,负数金额刚好等于赠品实际销售金额,例如 A商品售价是10元 买十赠一 发货单填写时 A商品11个 单价10元 金额110 ,赠品 0个 单价-10 金额-10 进行实现。

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