老师您好！ 公司将“预收账款”与“预付账款”科目分别并入“应收账款”与“应付账款”科目进行核算，也就是说资产负债表不反映出“预收账款”与“预付账款”。那请问资产负债表中应收应付公式怎么设置？ 老师您好！ 公司将“预收账款”与“预付账款”科目分别并入“应收账款”与“应付账款”科目进行核算，也就是说资产负债表不反映出“预收账款”与“预付账款”。那请问资产负债表中应收应付公式怎么设置？[]

这叫重分类，应收账套=应收账套的借方+预收账套的借方，应付账套=应付账套的贷方+预付账款的贷方，按此方法取数即可。
写错了，账款
楼上正解，应收账款等于应收账款的借方+预收账款的借方，应付账款等于应付账款的贷方+预付账款的贷方，按此方法取数即可。
您好，您可以参考下：
应收账款：QM("1122",月,"",,,,,,,,) QC("1122",全年,"",,,,,,,,)
应付账款：QM("2202",月,"",,,,,,,,) QC("2202",全年,"",,,,,,,,)
预收账款：QM("2203",月,"",,,,,,,,) QC("2203",全年,"",,,,,,,,)
预付账款：QM("1123",月,"",,,,,,,,) QC("1123",全年,"",,,,,,,,)
@服务社区李珊:那请问下应收账款期末余额是不是这样的公式呢？应收=QM("2202",月,"贷",,,,,,,,)+QM("1123",月,"贷",,,,,,,,)+QM("1122",月,"贷",,,,,,,,)+QM("2203",月,"贷",,,,,,,,)
@胡佳静:哎呀，复制错了。那是不是把这两个公式合并就是？
@胡佳静:不是的，qm是期末，qc是期初，我上面给的都是应收应付的期初和期末公式，您不要混淆了。
@服务社区李珊:我知道。我就是想请问下预收、预付不要，应收应付的报表公式具体怎么设置呢？您举一个例子我看看
@胡佳静:我上面给您4个公式，依次是应收应付预收预付，您将QM("1122",月,"",,,,,,,,) 复制粘贴到应收账款期末公式单元格中，QC("1122",全年,"",,,,,,,,)复制粘贴到应收账款期初公式单元格中。其他的也是一样的设置，您要将我上面列出来的公式都依次复制到公式单元格中。
@友达人:那应收预收的贷方、应付预付的借方不用管了吗
@胡佳静:不用。就按照我上面的公式就可以了
@服务社区李珊:好的，谢谢老师。
@胡佳静:不客气的，祝您工作愉快！[/微笑]
@服务社区李珊:老师，那预收预付我是不是就不用设置了，也就是空白的呢？
@胡佳静:不能，也需要设置的。将我上面的公式都复制进去
@服务社区李珊:可是客户说不需要预收预付科目，直接并入应收应付中，按老师这样的话预收预付不是也会取数出来吗
@胡佳静:不会取到数的，您将预收预付的公式全部清空也可以。
@服务社区李珊:那我刚刚说预收预付科目我直接清空，不设置，老师还说要将您的公式设置进去呢？
@胡佳静:[/糗大了]没看到您这条回复信息。直接清空也可以的。
@服务社区李珊:好的，谢谢老师哦，么么哒[/微笑]
@胡佳静:不客气的，祝您工作愉快！[/微笑]

财务报表分析须防范九大误区 财务报表分析须防范九大误区 误区一：重视利润，忽视资产和负债 　　利润指标一直以来都是广大者投资决策时所参考、甚至直接依据的主要财务指标。新采用资产负债表观后，实质上一个公司的利润不仅由收入和成本费用来决定，而且还由资产和负债期初和期末的变动情况来决定，且利润中包含未实现的利得和损失。实施新会计准则后，利润也呈现出越来越波动、越来越虚化两个主要特点。在资产负债表观下，投资者更应该关注一个公司资产和负债未来的现金流入和流出情况即未来的获利能力，而不应该过于重视没有太大信息含量的综合性的利润指标，其实净利润指标还不如毛利率或者营业利润率指标对决策有用。 　　此外，大部分投资者习惯于分析上市公司的每股收益、净利润增长率、市盈率等少数指标，对很少有较为深入和全面的研究，因而，大部分进行盈余管理甚至财务欺诈的上市公司也主要是对利润及相关指标进行操纵。 　　误区二：重视经营活动现金净流量、忽视投资活动现金净流量 　　财务的核心是“现金流为王”，因此，不仅上市公司管理层非常重视现金流的管理，而且投资者也非常关注一个上市公司的现金流量状况。新准则实施后，上市公司将确认越来越多的持有利得或损失以及非经常，但这些损益往往没有相应的现金流量，导致净利润与现金流量相关性的下降。 　　投资者在分析上市公司时，往往习惯用经营活动现金净流量和净利润的对比来分析上市公司盈利质量或与经营活动现金净流量和流动负债的对比来分析偿付能力，而实质上这是较难看出上市公司盈利质量和偿付能力的。比如，当前一些上市公司可能主营业务是制造或外贸，但其较大比重的资产却是对外投资，投资可能成了该公司利润和投资活动现金净流量的主要来源，其经营活动现金净流量可能一直为负，但投资活动现金净流量却可能很好。 　　误区三：重视合并财务报表，忽视母公司个别财务报表 　　合并财务报表是反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。合并财务报表所反映的会计主体是会计意义上的“主体”，合并财务报表不反映任何现存企业的财务状况和经营成果。由于母、子公司之间业务的多元化和差异化、合并范围的影响以及合并抵销过程中存在的一些问题，因此合并财务报表很难为投资者提供决策有用的会计信息。 　　误区四：重视年报，忽视季报 　　投资者往往重视对上市公司经过的半年报和年报的分析，并据此作出投资决策，实质上年报往往掩盖了季度之间的波动，年报往往是较为滞后甚至严重滞后的会计信息，据此决策可能会受严重误导。例如，2008年金融危机发生后，很多上市公司第一、二季度的季报数据还比较理想，从第三季度开始出现了大幅度的波动和恶化，但从上市公司披露的2008年年报来看，大部分上市公司总体业绩同比却并没有严重恶化，有些甚至还有不错的增长，这就是年报严重掩盖了季度之间的波动情况。 　　误区五：重视报表数据，忽视数据的质量分析 　　投资者在阅读上市公司时，往往直接拿财务报表数据进行盈利能力、偿付能力、运营能力和发展能力方面的分析，而没有对这些数据进行一些必要的剔除(如对非正常和未实现利润的剔除、对不真实资产和负债的剔除)和处理。一般投资者通常容易忽视对上市公司的收入和利润质量、资产和负债质量、所有者权益质量等方面的深入分析。 　　误区六：重视财务信息。忽视非财务信息 　　虽然上市公司的财务报表提供了大量的会计信息，但这些财务信息往往是滞后的、综合性的、静态的会计信息，并且财务报表上既包括历史成本信息还包括公允价值信息，这些会计信息远不足以作为投资者进行投资决策的依据或者全部依据。而我国广大投资者对上市公司进行时往往过于重视对财务信息的分析，忽视了对非财务信息的分析。非财务信息包括那些不以货币为主要计量单位，不一定与企业财务状况相关，但与企业生产经营活动有密切联系的各种信息。投资者如果忽视对上市公司创新能力、产品和服务质量、市场地位和竞争力等非财务信息的分析，可能就很难对上市公司的未来盈利能力作出准确的判断。 　　误区七：重视财务报表，忽视报表附注 　　财务报表数据是用货币高度概括的结果。因而，如果单纯用总括数据进行分析，就可能无法得到决策有用的信息。而附注是财务报表的必要补充和说明，投资者在对上市公司进行财务分析时，忽视了报表附注的分析，尤其是或有事项、承诺事项、关联交易事项、资产负债表日后事项的分析，则很可能得出错误的结论，作出错误的投资决策。此外，投资者需要注意的是在新准则体系下，关联方交易披露的范围扩大了。这可能使得广大投资者容易分散对重要关联方交易的关注程度。 　　比如，利润表中的“公允价值变动收益”项目，其来源于交易性金产和交易性金融负债公允价值的变动、投资性房地产公允价值的变动。假设某上市公司2009年半年报利润表公允价值变动收益为3000万元，而报表附注里关于公允价值变动收益的说明是，其中：600万元为交易性金融资产，2400万元为投资性房地产的公允价值变动，虽然，这利润表中3000万元都是“浮盈”，但投资性房地产的2400万元“浮盈”是评估的结果，而不是实际价格变动的结果。 　　误区八：重视报表数据分析，忽视业务实质的判断 　　投资者进行财务报表分析，一定要结合上市公司的业务情况对数据进行分析判断，而不能仅从财务数据得出分析结论。当然，一部分投资者可能由于财务知识的欠缺，对财务数据本身的涵义都不太了解，更别提财务数据背后的业务实质分析了。 　　比如存货数据，不同上市公司披露的存货数据，其信息含义是大不相同的。2008年金融危机发生后，一部分上市公司年初为了防止通货膨胀而进行了大量采购，而下半年随着市场的萎缩，产品又严重滞销，从而导致构成存货的原材料和库存产品严重偏高。但存货数据较高或很高并不能就此得出该公司经营出现了问题的结论，一定要结合公司实际、行业情况、所处阶段和采、购、销情况来进行全面分析。公司存货偏高，有些可能是为了囤积获利、有些是供应商集中供货、有些可能是提前采购等原因所致。 　　误区九：重视经蕾性损益分析，忽视非经营性损益分析 　　非经营性损益是指公司发生的与主营业务和其他经营业务无直接关系，以及虽与主营业务和其他经营业务相关，但由于该交易或事项的性质、金额和发生频率，影响了正常反映公司经营、盈利能力的各项交易、事项产生的损益。按照证监会的规定上市公司的非经营性损益包括十五个方面的内容。 　　经营性损益是经常性的、持久的，是对上市公司进行未来盈利能力进行预测的基础;非经营性损益是偶然的、非持续的，具有很大的不确定性，但是长期以来，我国上市公司出于各种需要，操纵非经营性损益的行为已司空见惯。目前，许多投资者在进行报表分析时要么关注经营性损益的增长情况，要么只关注净利润的实现情况，而忽视对非经营性损益进行全面深入地分析。

请问一下，在核算里面把购销存单据生成了凭证，还需要结转成本吗？有生产模块，其他出库单生成的算成本吗？ 请问一下，在核算里面把购销存单据生成了凭证，还需要结转成本吗？有生产模块，其他出库单生成的算成本吗？[]

上个问题中已回复，请参照

会计从业资格证考试容易失分的点是什么- 会计从业资格证考试容易失分的点是什么?[]

不仔细
[/流汗]
会计从业资格考试有一定含金量，看似容易，但考试总会出错，每个人的复习方式不同，死磕书本，没有重点，把握不好易考点。可以上畅捷服务社区-更多会计真题模拟在线答题，从章节练习，模拟试题，错题分析和考前押题。巩固重点，快速掌握考点，这才是事半功倍的复习方式。
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在吗
有，会报税吗

企业混合型投资收益应纳所得税 企业混合型投资收益应纳所得税

近日，山东省一家物流公司到当地国税局征管部门咨询。该公司于2012年9月向一棉纺企业700万元，期限5年；棉纺企业自主经营，每年向物流公司支付60万元的固定利润，第五年末棉纺企业归还投资本金。2013年棉纺公司在发生亏损的情况下，仍于9月份支付固定利润60万元。物流公司取得的固定利润是否可以按取得红利享受规定？

法确有投资收益免税的规定。企业所得规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免入。企业所得税法实施条例指出，企业所得税法所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。可见，适用投资收益免税规定的投资仅为直接投资，这一规定的目的主要是鼓励企业进行直接投资，参与生产经营，而该物流企业并不参与棉纺企业经营，并在棉纺企业亏损的情况下仍收取固定利润，不属于直接投资，因此不能适用投资收益免税的规定。

消费税的纳税环节 _0消费税的纳税环节

（一）生产销售应税消费品

　　纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。

　　（摘自《消费税暂行条例》）

　　纳税人生产的、于销售时纳税的应税消费品，是指有偿转让应税消费品的所有权，即以从受让方取得货币、货物、劳务或其他经济利益为条件转让的应税消费品。

　　（摘自《消费税实施细则》）

　　（二）自产自用应税消费品

　　纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

#财税实务# @曾雪枫 老师 再问下 如果是我们12年购进的货 付了货款 没收到发票呢怎么办 #财税实务# @曾雪枫 老师 再问下 如果是我们12年购进的货 付了货款 没收到发票呢怎么办[]

收到发票时红字冲回 正常下账
@Aom:时间太长了 应该不会给我们开发票了
做预付账款，发票到了做入库冲预付
@泛舟沧海: 我们12年就付货款了 借 预付货款 贷 银行 但不知什么原因没有发票 一直这样放着
跟对方沟通，开具发票
@曾雪枫: 如果以后什么时候都不能开发票了 能做坏帐处理吗 还是找些别的费用票呢
@芷若幽兰:没有发票，那叫白条，不能企业所得税前扣除。找别的发票，那叫造假
@曾雪枫: 坏帐处理不行吗 不然怎么办呢 老挂着也不行啊
@芷若幽兰:你这个怎么也不属于坏账
@曾雪枫: 那要怎么做呢
@芷若幽兰:如果货到了，补入账，补领用。没有发票，属于白条问题

用友通标准版10.1PLUS1无法完全打印明细账用友通标准版10.1PLUS1无法完全打印明细账

用友通标准版10.1PLUS1-无法完全打印明细账

可以用外网登陆恢复数据到服务器吗？ 可以用外网登陆恢复数据到服务器吗？[]

可以。

加密狗坏了，如何更换，更换的费用。 加密狗坏了，如何更换，更换的费用。[]

您好，加密狗坏了的话，请您联系您的服务商，由服务商来寄回总部，具体的费用得检测之后才能决定。
您好，更换加密狗需要联系经销商，将您加密狗邮寄回总部进行更换。具体费用需要和经销商协商。

我的应付总账里面显示A供应商没有应付款，但是我在应付明细账里面查询到未付款金额，这是怎么回事？ 我的应付总账里面显示A供应商没有应付款，但是我在应付明细账里面查询到未付款金额，这是怎么回事？[]

能查到说明还是有记录，可以联查看下具体单据
世界上最痛苦的是明细账有 总账没有 现存量工具整理下
@qqhr沙文彬:这不是库存帐，这个工具没用。

12月份没开票！有费用支出！预缴是做点无票收入有点利润交点税还是就实事求是的亏损！ 12月份没开票！有费用支出！预缴是做点无票收入有点利润交点税还是就实事求是的亏损！[]

实事求是比较好吧
@糯米包油条: 嗯，我今年也交过所得税的！应该没事是吧！
没问题的
@糯米包油条: 好的！谢谢你！
别含糊，实事求是。
@人生豪迈: 好的！多谢！
预缴肯定是实事求是，到是汇算清缴时，有些地方对连续亏损企业查的比较严，所以，你们都懂的~

您好，我想问下，T+12.1的库存盘点单任然不能录入重复记录，不能自动汇总相同存货数据，客户买了条码枪，不能用，用条码枪扫完了，盘点单保存时，过不去，提示有重复的记录，我们的软件里盘点单，就只能按各存货同批次手动汇总完了总数再录入吗？ 您好，我想问下，T+12.1的库存盘点单任然不能录入重复记录，不能自动汇总相同存货数据，客户买了条码枪，不能用，用条码枪扫完了，盘点单保存时，过不去，提示有重复的记录，我们的软件里盘点单，就只能按各存货同批次手动汇总完了总数再录入吗？[]

选项设置，公共，扫描条形码时相同明细合并
@畅捷服务周俊贺:好的谢谢！！

中建四局五公司设备管理具体做什么还有工资待遇什么的知道的求告知谢谢 _0中建四局五公司设备管理具体做什么还有工资待遇什么的知道的求告知谢谢''

#新手入门#小规模纳税人，销售额每个月都没达到那个起征点！所以每个月都没交税！但我每个月都记提了营业税金及附加！那么问题来了！账上那些营业税，城建税什么的还有余额怎么办？都转到营业外收入吗？ #新手入门#小规模纳税人，销售额每个月都没达到那个起征点！所以每个月都没交税！但我每个月都记提了营业税金及附加！那么问题来了！账上那些营业税，城建税什么的还有余额怎么办？都转到营业外收入吗？[]

冲回去，别乱计入营业外收入
@TOMJ: 直接按总金额做张红字凭证可以吗？
小规模纳税人未达到起征点的也要做价税分离的，当时税的部分是计入“应交税费——应交增值税”，月（季）未不含税收入未到3万或9万的情况下这部分计入营业外收入中，不存在计提营业税金及附加的问题。
@戴崇恩: 那老师，我现在的情况应该怎么办呢？
@戴崇恩: 意思就是以后没有达到起征点就不用计提营业税金及附加了是吗？
@辛丽波:为啥要给我看余额表?你原来每个月都是怎么处理的。
@辛丽波:你还明白增值税和营业税吗？增值是取得收入时做的价税分离，不是像营业税那样到月末去计提，所以在未到起征情况下因为不存在城建等附加的问题，不用存在计提这个问题。
@戴崇恩: 我改怎么说呢？有点晕！[/尴尬]他既开3%增值税的普通发票！也开5%营业税的发票！我知道我做错的地方在哪了？就是不改计提哪些附加税！但我每个月都计提了！现在是不是都得红冲掉？
@辛丽波:两部分要分开算啊，营业税那部分是没到不计提的。
你原来是不算增值税还是营业税都计提了？那增值税那部分是收到时没有做价税分离。
@戴崇恩: 是分开算的！增值税每个月都会结转到未交增值税里面的！现在就是我把城建税教育费附加什么和营业税都计提到营业税金及附加了！问题出这了！
@辛丽波:未到起征点分离出来的增值税转到营业外收入中，小规模纳税人不使用未交增值税这个二级科目；多计的城建和附加部分冲掉。
怎么在会计家园上提出问题
@戴崇恩: 哦！谢谢啊！我按你说的做的！下个月不再做未交增值税这个科目了！但我之前每个月都多做了一步：把应交增值税结转到未交增值税里了！没关系吧？[/尴尬]

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点击 T3 提示登录失败,点确定后报运行时错误‘3709’ 由于 win10 安全中心的病毒和威胁防护更新后将 UFZF5.dll 文件误杀导致。