增值税转型对纳税人身份选择筹划的影响 增值税转型对纳税人身份选择筹划的影响 小规模人是指年销售额在规定标准以下，并且核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收的纳税人。 　　盖地教授曾在《筹划》中计算了小规模纳税人在生产型增值税下的税负平衡点，当一般纳税人的税率为17%时，小规模纳税人增值税征收率为6%，小规模纳税人含税的税负平衡点为38.96%，小规模纳税人增值税征收率为4%，小规模纳税人含税的税负平衡点为26.47%. 　　增值税转型后，进项税额抵扣水平发生变化。纳税人身份选择的条件该如何变化？ 　　一、一般纳税人和小规模纳税人的增值率界限 　　（一）收入型增值税。纳税人在计算增值税时，允许扣除固定资产所含的税金，从而使税基数等于工资、租金、利息、利润之和。从国民经济总体看，课税基数为国民生产净产值，因此称为收入型增值税。 　　M÷（1+17%）×17%- M÷（1+17%）×（1-m）×17%－F/n×17%= M÷（1+6%）×6% 　　m =0.3896+1.17F/nM 　　由此可见，不同的企业不再适应同一的分界线，各自根据企业的销售额和固定资产的折旧情况进行科学合理的估算预测，就能求出企业对应的界限。 　　（二）消费型增值税。消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，故称消费型增值税。 　　M÷（1+17%）×17%- M÷（1+17%）×（1-m）×17%－F×17%= M÷（1+6%）×6% 　　m =0.3896+1.17F/M 　　表示在价内计税的生产型增值税体制下，企业的增值比率小于或等于（0.06M +F×17%）/ 0.15M的时候，企业才会愿意选择积极成为一般纳税人企业。并且消费型增值税相对于收入型增值税，使两种纳税人的增值平衡点提高了，但是除非企业近期不会进行设备的更新或生产规模的扩大，即F=0，那么我们可以得到m=38.96%.那么，的转型不对企业产生影响；只要企业购进固定资产，那么在消费型增值税的条件下，m就会以更快的比率上升。 　　0.3896+1.17F/nM 　　令=t 　　0.3896+1.17F/M 　　不难得出，n≠1时，t＜1.可以看出，增值税转型，消费型比收入型增值税对纳税人的影响更大。 　　二、目前小规模纳税人应适应的增值税税率 　　令企业的销售收入为M，企业的增值率为m，F为企业购进的固定资产的价值，n为折旧年限，企业采用直线法折旧。暂不考虑其他的税负。令小规模纳税人的增值税率为a%，一般增值税纳税人的税率为17%. 　　（一）收入型增值税 　　M÷（1+17%）×17%- M÷（1+17%）×（1-m）×17%－F/n×17%= M÷（1+a%）×a% 　　令X=m%-（1+17%）F/nM 　　经过计算可得a=100X/（6.88-X） 　　也就是表明，当一般增值税纳税人的税率为17%，两种类型纳税人的增值平衡率为m%时，小规模纳税人应对应的增值税率为100X/（6.88-X）。 　　（二）消费型增值税 　　M÷（1+17%）×17%- M÷（1+17%）×m%×17%－F×17%= M÷（1+6%）×6% 　　令X=m%-（1+17%）F/M 　　经过计算可得a=100X/（6.88-X） 　　以辽宁省统计局数据为例，2004年1-5月份辽宁省工业完成193.34亿元，其中原材料工业和装备制造业投资占工业投资的比重为52%.2005年1-5月份，全省工业完成投资329.2亿元，其中原材料工业和装备制造业投资占工业投资的比重为59％，比上年同期比重高出7个百分点。 　　不难看出，在增值税转型之后，两类纳税人税负的平衡点增值率提高了，这样一般纳税人比小规模纳税人更有优势，主要原因是可以抵扣更多的进项税。而小规模纳税人由于享受不到这种优惠政策，所以相对而言是一种劣势，所以也就加大了两种纳税人身份转换的限制。 　　世界上增值税的纳税人85%以上是小规模纳税人的一个影响因素。在我国小规模纳税人在增值税纳税人中也是占了绝大部分，例如在广东省珠海市国税局管理的业户中，85％为小规模纳税人。据李宝剑的《增值税理论与管理》书中提到，韩国对小规模纳税人实行2％的增值税税率，我国台湾对小规模纳税人实行1％的增值税税率，由此可见，相对而言我国的小规模纳税人的税负偏高。 　　总而言之，我国的小规模纳税人确实存在着增值税负担相对过重的问题，适当降低小规模纳税人的增值税税率，对于进一步完善小规模纳税人，提高小规模纳税人的竞争能力，加快我国经济的发展，有着重要的意义。

进货单删除不了，删除时出现提示是可用库存量不足 进货单删除不了，删除时出现提示是可用库存量不足

如果后面已经销售 删掉这张进货会导致可用量不足的话就会提示
没有销货，有领用，不加这1000公斤库存里面现实还有302 公斤呢
刚才那哈个问题解决了，有个新问题，我们之前都是只有人民币价，现在有美金价怎样改币种
@张驰1452387295:本币是不能中途改的 如果美元是外币的话在选项设置里勾选外币管理就行了

买烟的发票可以直接报账吗 买烟的发票可以直接报账吗[]

可以呀
做管理费用-招待费
可以哦
可以，入管理费用—业务招待费

老师您好，T1商贸宝批发零售普及版支持来电弹屏么？支持无线电话么？ 老师您好，T1商贸宝批发零售普及版支持来电弹屏么？支持无线电话么？[]

目前已经停止和来电弹屏对接了。不能使用

企业交际应酬赠送礼品应视同销售 企业交际应酬赠送礼品应视同销售

　　【问题】

　　公司因为交际应酬的需要，经常要将自产或者购进的货物赠给有关单位或个人，需要缴纳及吗？

　　【解答】

　　增值税方面：根据增值税暂行条例实施细则规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，须视同销售征收增值税。

　　企业所得税方面：根据《企业所得实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院、主管部门另有规定的除外。另《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）文进一步明确，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。如用于市场推广或销售，用于交际应酬。企业发生上述情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

打了补丁之后不能新建账套 打了补丁之后不能新建账套

补丁没有执行好导致建议重新执行一遍。

T+12.1四月份结转成本是没有数据？请问是怎么回事啊？ T+12.1四月份结转成本是没有数据？请问是怎么回事啊？[]

具体什么模块？进销存结转成本没数据还是总账？
@畅捷服务刘攀:总账结转销售成本没有数据
@石启:凭证是否记账，本月主营业务收入是否有在贷方的发生，先查一下主营业务收入本月的明细账看看，有没有 具体的数量，最后核对一下是否有人修改过公式？
@畅捷服务刘攀:公式怎么修改呀？其他的我都检查了没有问题。
@石启:公式检查一下科目编码是不是对的，如果对的还是这样就备份数据提交一下，暂时从软件界面上判断不出其他原因。
@畅捷服务刘攀:今天星期六 总部的不处理啊，怎么快速解决啊，
@畅捷服务刘攀:有谁能帮我远程看一下吗？给个联系方式。
@石启:您好，社区目前无法提供远程服务，建议您提交加急问题，周一工程师会优先处理。
好把

之前库存有1个 本月购入2个 ，查询库存是2个什么原因 之前库存有1个 本月购入2个 ，查询库存是2个什么原因[]

打开库存信息下的库存状况表，选择具体库房，点击该商品，相关统计，单据明细，开始和结束日期输入　１９９９－０１－０１　　和　　９９９９－０１－０１　　进入库存明细账 您就知道为啥您的库存余量是2了
@服务社区李珊:点啦 显示起初一个（此前结存），入库2个 (进货单）。其他单据没有啦
@张强Z:您将该报表全屏截图给我看下

UFO报表公式设置 UFO报表公式设置

柳州市哪家公司有做固定资产管理系统 _0柳州市哪家公司有做固定资产管理系统''
钢铁有限公司

存货分类显示不全 存货分类显示不全

如果没有框体的下拉滚动条，
建议尝试鼠标选中后单击下拉拖动。
或者尝试调大分辨率。

供应商库存表 _0供应商库存表

最佳会计处理方案——消费税最佳会计处理方案（3） 最佳会计处理方案——消费税最佳会计处理方案（3）

三、消费税的帐务处理

　　与增值税不同，消费税属于价内税，因而在会计处理上，消费税沿用了价内税的会计处理方式。由于消费税与增值税之间存在着税基一致和交叉征收的关系，因而消费税的会计处理与增值税的会计处理也存在着密切的关系，二者往往是同时进行的。

　　（一）消费税的计税凭证

　　缴纳消费税的消费品同时都要缴纳增值税，两种税都是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据的，因而可以将同一会计凭证同时作为两种税的计税凭证，即：一般情况下，以给购货方开具的增值税专用发票作为计税凭证；如果遇到按规定不得开具增值税专用发票的情况，则以其他普通发票作为计税凭证，但在计税时，先要进行价税分离处理。

你知道企业所得税预缴有哪些讲究吗？ 你知道企业所得税预缴有哪些讲究吗？ 近日?部门在对一企业的股权转让行为进行审核时发现?该企业2014年6月完成一股权变更手续并取得收入600万元?但企业在2季度申报时?未将该笔收入计入季度收入总额预缴。原来该企业财务人员考虑到下半年将无大笔收入产生，若将600万元收入在2季度计算预缴，那么企业2季度税负较重，同时年终汇算清缴时会出现应交税款小于已预缴税款的情况。因此将该笔收入在年度汇算清缴的时候再计入收入总额计算税款，税务人员指出这样的处理是不正确的。 　　根据《企业所得实施条例》的规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。由于上述企业事前并未向税务机关申请其他预缴方式，因此应按季度的实际利润额，进行企业所得税预缴。 　　而年度汇缴清缴时，全年应缴企业所得税税款小于已预缴税款的，多缴税款可以申请退税，也可以抵减以后年度税款。 　　总、分支机构就地预缴有章法 　　江宁某市政混凝土集团公司这几年随着市场向周边的辐射，先后在省内外设立了16家分公司，财务经理钟先生为了集团总、分支机构的企业所得税申报管理问题常常搞不清在哪申报，为此经常到税务局讨教。 　　像钟先生遇到的情况具有一定普遍性。根据相关规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、调库”的企业所得税征收管理办法。汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳。总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。总机构应将本期企业应纳所得税额的另外50%部分，按照各分支机构应分摊的比例，在各分支机构之间进行分摊，并及时通知到各分支机构;各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。汇总纳税企业应根据当期实际利润额，按规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构就地预缴;在规定期限内按实际利润额预缴有困难的，也可以按照上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，预缴方法一经确定，当年度不得变更。这里最关键的是分支机构仅指具有主体生产经营职能的二级分支机构，三级以下的分支机构不实行就地预缴，应纳入二级分支机构管理。 　　未过户房屋销售收入在所得税预缴时需确认收入近日，栖霞地税的税务人员在风险应对中发现，某房地产开发公司显示该单位2014年度二季度将一栋自有房产对外销售，并签订正式的销售合同，房屋售价为3400万元，买方已支付了3000万元，但尚未办理产权过户。2014年7月企业所得税预缴时该公司对该项收入未进行申报，理由是企业财务人员认为应当等到产权过户后才需要确认收入并预缴企业所得税。 　　对此，税务人员解释，除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；2、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；3、收入的金额能够可靠的计量；4、以发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。因此，对于该公司自有房产的处置，二季度虽未过户，即资产所有权属在形式上未发生改变，但根据权责发生制原则和实质重于形式原则的要求，只要符合上述通知中的收入确认条件，应作为财产转让收入计入企业所得税的应入总额。 　　查账征收小微企业所得税需区分情况预缴 　　今年7月1日起，新的《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》启用。南京某图文设计公司为查账征收企业，符合小型微利企业所得税优惠条件，国庆长假后公司人员向秦淮地税局咨询，上年度企业的应纳税所得额9万元，10月份预缴三季度预缴企业所得税时，本年累计实际利润额8万元，那么如何预缴企业所得税，填写新的申报表呢？ 　　秦淮地税工作人员向其解释，查账征收的小型微利企业在预缴企业所得税时要分清具体情况。如果上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，本年度采取预缴时累计实际利润额不超过10万元的，享受的减额为实际利润额的15%；如果上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元、但不超过30万元的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过10万元、但不超过30万元的，享受减免的所得税额为实际利润额的5%。上一纳税年度应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过30万元的，不得享受优惠减免。 　　该公司上年度应纳税所得额9万元，本年累计实际利润额8万元，根据上述规定，预缴三季度预缴企业所得税时，可以享受减免税额为实际利润额8万元的15%，需要预缴的企业所得税为实际利润额8万元的10%，也就是8千元。同时工作人员提醒，新预缴申报表将“符合条件的小型微利企业减免所得税额”在14行中被单列出来，小微企业需将减免的所得税额填于此列。 　　核定征收企业也可享受小型微利企业优惠 　　近日，浦口地税局在“纳税人学校”举办了小型微利企业政策培训，重点解读了减免税政策、征收管理和如何填写申报表。南京某餐饮管理有限公司的王了解到新政策后，追问税务人员：“您快帮我看看，我们企业是不是符合条件，我没有填减免税怎么办啊？能重新申报吗？” 　　税务人员核实了企业情况后，告诉王会计：“从2014年开始，符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。你们企业各项指标符合小型微利企业，以前年度因为核定征收而不能享受税收优惠。不过从今年开始，国家扩大了享受优惠的范围，你们也可以享受小型微利企业优惠啦！” 　　王会计立刻打开企业所得税季度预缴表，计算起来。2014年1—6月应纳税所得额15520元，减免税金额为15520×15％＝2328（元）。填表时，应该将申报表第6行“应纳税所得额”与15%的乘积，填入第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”。 　　对符合预缴减免条件但未申报减免的企业，企业可以申请办理退税，也可以在三季度预缴企业所得税时进行抵扣，或者在年度汇算清缴时统一计算享受。小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。  

住房资金管理中心发来的信息显示贷款(本金)余额210000是什么意思- 住房资金管理中心发来的信息显示贷款(本金)余额210000是什么意思?''

#财税实务# @戴崇恩 去年公司七月份成立，当时50成注册资金为认缴，并非实缴，会计却直接做50万入银行账，今年我接手后发现银行根本没有这笔钱，平时的公司开销都是老板拿出来挂的其他应付款，现在一共挂有35万，我想把这个35万直接入实收资本，把去年的借银行存款50贷实收资本50这笔分录改正过来，求正确的修改会计分录 #财税实务# @戴崇恩 去年公司七月份成立，当时50成注册资金为认缴，并非实缴，会计却直接做50万入银行账，今年我接手后发现银行根本没有这笔钱，平时的公司开销都是老板拿出来挂的其他应付款，现在一共挂有35万，我想把这个35万直接入实收资本，把去年的借银行存款50贷实收资本50这笔分录改正过来，求正确的修改会计分录[]

将原实收资本入账分录红冲。

系统预置“账套主管”、“采购主管”、“销售主管”、“生管委外”、“会计”、“出纳”等六种不同体验角色，按不同角色登录体验T+不同的功能。

T+13.0普及版、标准版、专业版三个版本差异【总账篇】