经济责任审计 应注意的问题
2016-4-18 0:0:0 wondial经济责任审计 应注意的问题
经济责任审计 应注意的问题第一、注意审计委托程序。“两办”通知明确规定经济责任审计由组织人事部门或纪检监察机关向审计部门提出对领导干部进行任期经济责任审计的委托建议，审计部门依法实施。因而，各部门单位开展经济责任审计，必须明确一个审计委托部门，杜绝多头委托。内部审计部门实施经济责任审计项目，必须接受委托后方可进行，不能按某个人要求或者自行安排审计。
第二、注意搞好审前调配和资料收集工作。审前审计人员要根据项目的要求全面收集被审计单位包括内部控制、基本概况、相关年度的财务会计资料、财产、物资保管、有关制度等相关资料。除此以外，结合经济责任审计的特点和需要，还必须收集领导干部任期内的述职报告、目标下达与完成情况、年度工作总结以及需要参考的其他资料，收集相关政策法规和生产经营等方面的资料，目的在于从总体上了解单位的基本情况，了解单位财政财务收支或资产、负债、损益方面的薄弱环节和重点线索，熟悉政策法规及生产经营管理知识，为开展审计查证工作打好基础。
第三、严格书面双向承诺制度。为避免虚假财务信息资料和人为因素干扰影响审计结果的正确性，有效防范审计风险，内审开展经济责任审计也应严格实行双向书面承诺制度。审计通知下达后，被审计单位及离任者要按照“两办”的规定，认真进行自查，领导干部本人则应写出自己负有主管责任与直接责任的财政财务收支或资产、负债、损益事项的材料。审计进点后，单位要向审计组提供财务会计资料、自查报告和离任者述职报告，并就其提供的资料的真实、完整性，是否有账外账、重大关联交易事项、未决诉讼事项等作出书面承诺并承担责任。审计组则书面承诺依法审计和廉政责任事项。
第四、严格审计取证和证据审核工作。内审人员在取证时要注意对证明材料从合法性、可靠性、相关性、正确性、充分性及有用性等方面进行认真的判断和鉴定，以确保材料的证明力。实行审计组长、审计部门负责人二级复核制。审核人员进行复核时，应判断有关取证材料反映的事实和情节是否清楚和确凿，有不够清楚和确凿的，应当重新检查取证，或者采取必要的补充措施；判断各项证明材料是否符合要求，如所取得的证明材料是否与审计事项直接相关，复制、抄录的证明材料是否由提供者签字确认，经由审计人员计算、比较、分析所取得的证明材料其原始数据是否由被审计单位确认无误，计算的方法是否符合规定和有关准则，对不符合要求的、不足以证明审计事项的客观事实的，都应当重新或者补充取证；判断已取得的证明材料是否已涉及到全部预定的审计范围，是否已经达到了能全面、系统、客观、公正地评价经济责任的审计目标，如果尚有欠缺和不足，同样要采取措施予以弥补和补充，确保正确评价审计项目。
第五、及时分析、总结审计查证工作。审计过程中，审计组应当定期召开审计分析总结会，及时分析解决问题，促进审计目标的顺利实现。分析总结会主要内容是认真分析研究审计过程中遇到的各种问题，商讨解决的具体办法；总结前阶段的查证工作，并根据审计进展情况，修改审计工作方案，调整审计重点，以保障审计工作沿着既定的目标顺利进行；组织审计人员学习研究政策法规，互相交流学习心得和工作体会。审计分析总结会是审计人员在审计实践过程中探索出来的一种有效的工作方法。
第六、谨慎进行审计评价。审计评价是经济责任审计的关键环节。审计评价应建立在查清审计事实、准确界定经济责任的基础之上，以“三个有利于”为评价标准，充分考虑政策、市场等主客观因素，尽可能用量化方法来进行。评价时应注意：对非审计事项不作评价；对审计过程中未涉及的具体事项和审计证据不足的审计事项只用客观写实的方法将有关事项反映清楚，不作审计评价；对某些事项要全面辩证分析后再作评价；评价用语严谨，做到恰如其分。
第七、及时提交结果报告，进行审计处理。审计组提出的审计报告，一般应在报送前征求被审计单位及被审计者本人的意见，如先离后审的还要征求接任者意见，尽可能得到离任、接任双方的认同。对离任接任者提出的问题，在认真核实的基础上对确实存在问题的应及时予以纠正，对事实清楚、证据确凿的事项，应坚持审计意见，按时结束审计工作，及时向委托部门提交审计结果报告，并对查出的违纪问题进行处理，不能只将审计报告交委托者和被审计者就算了事。审计处理应对审计中查出的经济目标、资产管理、财经法纪、廉洁自律等方面的违纪问题，依据国家法律、法规及本部门单位内部审计处罚规定，在授权范围内要提出审计处理意见，下达审计处理决定，并监督被审计单位认真执行。
第八、注意搞好后续审计。后续审计是经济责任审计的一个重要的阶段，进行后续跟踪审计主要是看“审计结果报告”或“审计决定”中要求被审计单位纠正、整改的问题是否得到落实，审计报告中所提出的防护性、建设性的建议是否被及时采纳；验证审计报告中的审计建议和意见是否符合实际。通过后续审计，要达到既监督审计处理决定的落实情况，维护经济责任审计工作的严肃性，又有利于进一步促进提高经济责任审计工作质量的目的，并为今后的审计工作提供借鉴和参考。
第九、注意审计成果的运用。部门企业的领导和组织人事部门要充分重视审计结果，在正视审计结果的基础上结合其他情况，及时地对被审计者作出恰当的处理。该奖励提拔的奖励提拔，该警告的应警告，该降职处分的要处分，该免职的应免职，应作党纪政纪处分甚至该由司法机关处理的一定不能手软。只有这样经济责任审计工作才能达到目的，经济责任审计才有威慑力。
张依萍 罗琴
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现金日记账中包含调整期置灰 现金日记账中包含调整期置灰
| 问题号: | 34688 |
|---|---|
| 适用产品: | T6系列 |
| 软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
| 软件模块: | 总账 |
| 问题名称: | 现金日记账中包含调整期置灰 |
| 问题现象: | 现金日记账查询条件下，“包含调整期凭证”置灰。 |
| 问题原因: | 见问题答案。 |
| 关键字: | 现金日记账 |
| 解决方案: | 因为在总账—设置—选项—其他页签下，未勾选“启用调整期”。 |
| 行业: | 通用 |
| 补丁编号: | |
| 解决状态: | 最终解决方案 |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
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