#会计考试#@赵树峰 赵老师，每发生一笔经济业务，我习惯先分析业务科目性质，然后再判断借贷方向，可是初级里面讲到的应收账款减值那里，计提坏账准备时，借-资产减值损失，贷-坏账准备，我可以理解为收入减少，资产减少呢？坏账实际发生时，借坏账准备，贷应收账款，两个科目都是资产类，我理解不了呀。我听了你的课，可是我理解起来有点困难！ _0#会计考试#@赵树峰 赵老师，每发生一笔经济业务，我习惯先分析业务科目性质，然后再判断借贷方向，可是初级里面讲到的应收账款减值那里，计提坏账准备时，借:资产减值损失，贷:坏账准备，我可以理解为收入减少，资产减少呢？坏账实际发生时，借坏账准备，贷应收账款，两个科目都是资产类，我理解不了呀。我听了你的课，可是我理解起来有点困难！[]

坏帐准备是应收帐款的备抵科目，它的贷方表示增加，就像累计折旧一样，增加在贷方。能理解没有?
多听多看
@四妹1446986415: 懂了
@四妹1446986415:谢谢前辈！
@剑虹:谢谢！
[/微笑]

大家好问下，我做了年结之后，要删除一些科目，提示如图，在科目期初余额里面已经删除了余额的，现在删除科目还是提示这个，急急急 大家好问下，我做了年结之后，要删除一些科目，提示如图，在科目期初余额里面已经删除了余额的，现在删除科目还是提示这个，急急急

年结后即使科目没有余额了，但是在后台数据库中还是会有这些科目的记录，在这个账套数据库中找到code表，删除这个科目，删除时会提示哪张表还关联使用到这个科目，再根据提示找到这个科目的使用记录删除即可，操作数据库前做好账套备份。如果您是客户，不要自行操作数据库，请联系您的服务商来处理。

#专家讲坛#请问老师代理充值业怎么做分录啊？流程是先收到客户款--找移动买充值额度--打款到公司平台增加充值额度--月底公司平台将款转到公户，请教老师平台该如何做分录呢，我们的收入是移动的佣金，成本是发给下级代理的返利. #专家讲坛#请问老师代理充值业怎么做分录啊？流程是先收到客户款--找移动买充值额度--打款到公司平台增加充值额度--月底公司平台将款转到公户，请教老师平台该如何做分录呢，我们的收入是移动的佣金，成本是发给下级代理的返利.[]

同问一下

用友U8 打开工资模块提示--372-,按确定后软件自动退出用友U8 打开工资模块提示"-372",按确定后软件自动退出 问题原因:重装软件即可 解决方法:重装软件即可.
解决方案：
问题原因:重装软件即可 解决方法:重装软件即可.

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用友T3-用友通发货单表头打印出客户的手机号 用友T3-用友通发货单表头打印出客户的手机号

希望在发货单上打印出手机号这一项目，已经在客户档案中录入了客户手机号码，但是在基础设置–单据设计–销售发货单设计中，找不到客户档案中的客户手机号这一项目。此功能可以用新打印功能来实现，点击发货单上的打印–新模板，在新打印设置中表头数据中有“客户手机”的选择，可以打印出单据客户档案中的手机号码。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

企业补缴以前年度税费能否税前扣除？ 企业补缴以前年度税费能否税前扣除？

问：我单位在自查中补缴了一部分以前年度的房产税、土地使用税和印花税，这些税款能否在税前扣除？如果可以扣除，需要向机关履行什么手续？

　　答：《企业所得实施条例》第九条规定，企业应所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院、税务主管部门另有规定的除外。

老师昨天的问题没解决啊，您再帮忙看看。进不去账套。谢谢 老师昨天的问题没解决啊，您再帮忙看看。进不去账套。谢谢

把这些服务都启动
sql server服务没启动启动sql server（MSSQLSERVER）服务即可

房地产企业融资性售后回购业务财税处理 房地产企业融资性售后回购业务财税处理 房地产企业性售后回购业务，指房地产开发企业在销售房地产时，与购买方签订合同，约定在日后的一定期间内再将所售房地产回购的一种交易方式。 　　这种交易方式，如果销售合同中明确了回购日期，到期后必须由卖方回购，同时还约定了利率，就可以认定为融资性售后回购业务；如果销售合同没有约定具体回购日期，或回购仅是备选条件之一，或没有约定利率，或按市场价格回购的，就可以认定为促销性售后回购业务。促销性售后回购业务按正常的销售业务进行财税处理。 　　以融资租赁方式售后回租房地产的，与融资性售后回购房地产没有本质上的区别，处理应基本一致，这里将其合并论述。 　　案例 　　甲房地产企业2010年1月1日将一栋已完工的商务楼销售给乙银行（经批准具有从事融资租赁业务资质），售价为5000万元。该栋商务楼的建造成本为4500万元。合同约定2012年12月31日房地产企业将该栋商务楼重新购回，回购价为5600万元。 　　处理 　　这项交易实质上是房地产企业将房产做抵押担保，向银行借款5000万元，期限3年，应付利息600万元，其所售房产所有权上的主要风险和报酬并没有发生实质上的转移，仍留在该房地产公司，因此不能确认收入。 　　《企业第14号——收入》应用指南规定，采用售后回购方式销售商品的，收到的款项应确认为负债。暂不考虑其他相费，房地产企业的账务处理如下：（单位：万元）1.出售房产时： 　　借：银行存款　　　　5000 　　贷：其他应付款　　5000 　　借：发出商品　　　4500 　　贷：开发产品　　4500 　　2.2010年和2011年度末计提应付利息时： 　　借：财务费用　　　　200 　　贷：其他应付款　　200 　　3.2012年12月31日重新回购房产时： 　　借：其他应付款　　5400 　　财务费用　　　200 　　贷：银行存款　　5600 　　借：开发产品　　　4500 　　贷：发出商品　　4500。 　　税务处理 　　 　　融资性售后回购业务是否缴纳营业税，主要看交易实质是促销活动的售后回购还是融资性售后回购。促销活动的售后回购应缴纳营业税，融资性售后回购不缴纳营业税。 　　《国家税务总局关于房地产开发企业从事“购房回租”等经营活动征收营业税问题的批复》（国税函〔1999〕144号）规定，房地产开发公司采用“购房回租”等形式，进行促销经营活动，对房地产开发公司和购房者均应按“销售不动产”税目征收营业税。 　　《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）规定，承租方以融资为目，将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的，承租方出售资产的行为，不征收和营业税。 　　上例中，房地产企业与银行的交易，符合国家税务总局2010年第13号公告所述的融资性售后回租情形，房地产企业出售环节不缴纳营业税。 　　《部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）规定，经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。房地产企业回购环节，银行要缴纳营业税。 　　应交营业税＝（5600－5000－契税）×5%。 　　需要注意的是，上例中的交易事项，在形式上需办理房产的过户手续，即涉及到不动产的权属转移。这就需要开具销售不动产营业税发票，否则，就不能办理过户手续。当事人在不缴纳营业税的情况下，能否取得营业税发票，需要同主管税务机关协商。 　　 　　《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）规定，承租方以融资为目的，将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的，承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。 　　上例中，房地产企业出售资产的行为，不确认为销售收入，仍按出售前原账面价值4500万元作为计税基础计提折旧。租赁期间支付的利息作为财务费用在税前扣除。税务处理与会计处理无差异，应所得额无需调整。 　　契税 　　《财政部、国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第一条规定，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。 　　上例中，在房地产企业出售房地产环节，银行要缴纳契税。 　　应纳契税＝5000×契税税率；在房地产企业回购环节，对房地产企业免征契税。 　　土地增值税 　　关于融资性售后回购业务如何缴纳土地增值税问题，没有明确的规定。土地增值税暂行条例实施细则第五条规定，条例第二条所称的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。 　　融资性售后回购业务，交易双方都涉及资产所有权的转移。笔者认为，只要房地产权属发生转移，企业在销售时按规定开具发票并收取价款，就要按规定缴纳土地增值税。房地产企业在出售环节计算缴纳土地增值税，回购环节银行计算缴纳土地增值税。 　　印花税 　　按照《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》（国税地字〔1988〕第30号)规定，上例交易中，房地产企业和银行签订的商品房销售合同按“产权转移书据”计税贴花，交易双方分别应纳印花税＝5000×5；如果双方签订了融资租赁合同，按“借款合同”计税贴花，交易双方分别应纳印花税＝5600×0.5。  

会计年底结账流程

一、操作流程：
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据

二、具体步骤：
1、数据备份：
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐（以2016年结转到2017年为例）：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功

用友填制凭证时业务员无法过滤填制凭证时业务员无法过滤

T6生产管理模块中，在进行配比出库的时候，如果出库的产品，有半成品，也有直接材料，那么表头上的出库类别，我是选择半成品领用出库呢？还是选择材料领用出库？？ T6生产管理模块中，在进行配比出库的时候，如果出库的产品，有半成品，也有直接材料，那么表头上的出库类别，我是选择半成品领用出库呢？还是选择材料领用出库？？[]

亲，选择半成品出库
@畅捷服务张小翠:如问选半成品出库，但出库明细表格上又有材料，那么月底计算成本的时候，我该如何区分半成品成本，材料成本呢？
自己建个半成品出库类别！算成本是算半成品的，半成品下面还有子件的话还得设bom，母件是半成品，计算成本才是子件

用友t6凭证打印设置如何取消边框 用友t6凭证打印设置如何取消边框''

报表打开时提示“年度错误”报表打开时提示“年度错误”

T1产品安装好后点进客户端提示初始化系统失败 _0T1产品安装好后点进客户端提示初始化系统失败[]

您安装软件之前安装数据库了吗？
@服务社区李珊:已安装数据库的
@XIEXIEZI:重启下电脑，然后打开商贸宝服务器，右键，数据库测试连接，连接成功之后再重新登录软件；
具体操作步骤可以参考学堂 文库中的 初始化失败解决方法：
http://service.chanjet.com/zhi ... a8e88
@服务社区李珊:商贸宝服务器为什么双击打不开
@XIEXIEZI:双击之后显示在电脑右下角的
学习

结账后银行对账单起初数还可以更改吗 结账后银行对账单起初数还可以更改吗''

凭证账簿套打如何手动引入 _0凭证账簿套打如何手动引入[]

两部门明确税收大案要案标准 两部门明确税收大案要案标准

　　财政部、国家税务总局近日联合发布《税务稽查办案专项经费管理暂行办法》，明确了税务稽查工作中由国家税务总局直接组织查办或督办的税收违法大案要案标准。

　　根据规定，此类大案要案主要包括：党中央、国务院批转交办的案件；最高人民法院、最高人民检察院、公安部、审计署、国家信访局等部门需要国税系统协助查办的案件；国家税务总局领导批转交办，或者由国家税务总局稽查局直接组织查办或负责督办的案件等。

销售出库单据能否直接导入到航天金税中？销售出库单据能否直接导入到航天金税中？

不能直接导入，在客户端生成航天金税.TXT文件，然后打开航天金税导入即可。
注意 ：
（1）往来单位的税号要求为15位。
（2）销售单导出到航天金税的文本文档中为不含税金额，请您在使用航天金税进行单据传入时，在金额说明处选择不含税金额。

t3调用常用凭证

如何设置常用凭证？

如何设置常用凭证？

如果某一凭证业务经常发生，可以将该凭证设为常用凭证，以后遇到该业务内容时，直接调用该凭证修改即可，可以节省制单时间。

解决方法：找到要设为常用凭证的凭证，修改——常用凭证——保存常用——输入编码和简要说明——保存，下一次在遇到该类型业务时，就可以直接调用了。

具体步骤：

1、 在填制凭证中找到需要生成常用凭证的凭证，选择“制单”--“生成常用凭证”；

固定资产凭证怎么删除

用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除？

固定资产生成的凭证如何删除？

问题模块： 固定资产

关键字：删除凭证

问题版本：用友T3-用友通标准版10.8plus2

原因分析： 进入固定资产模块，找到对应的凭证点击删除即可。

适用产品：T3系列