企业内部控制规范的基本原则
2016-4-30 0:0:0 wondial企业内部控制规范的基本原则
企业内部控制规范的基本原则企业建立和实施,应当遵循以下基本原则:
(一)合法性原则。内部控制应当符合法律、行政的规定和有关政府监管部门的监管要求。
(二)全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖企业董事会、管理层和全体员工,在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动,在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节,避免内部控制出现空白和漏洞。
(三)重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点,针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。
(四)有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
(五)制衡性原则。企业的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。
(六)适应性原则。内部控制应当合理体现企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
(七)成本效益原则。内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下,合理权衡成本与效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制。
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对于有问题的原始凭证应该怎样处理 对于有问题的原始凭证应该怎样处理
在审核原始凭证的过程中,()人员要认真执行《会计法》所赋予的职责、权限,坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支,超过计划、预算或者超过规定标准的各项支出,违反制度规定的预付款项,非法出售材料、物资,任意出借、变卖、报废和处理财产物资,以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证,会计人员应拒绝办理。对于内容不完全、手续不完备、数字有差错的凭证,会计人员应予以退回,要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改凭证等弄虚作假、严重违法的原始凭证,会计人员在不拒绝办理的同时,应当予以扣留,并及时向单位主管或上经主管报告,请求查明原因,追究当事人的责任。
其他应收单同一个客户相同的项目就是账号不同,生成凭证的时候有张单据科目带不出来。 其他应收单同一个客户相同的项目就是账号不同,生成凭证的时候有张单据科目带不出来。[]
您到总账—科目设置中,查看现金和银行科目后是否有根据这个账号设置入账科目,先预置好科目;总账-科目设置中查看账号是否设置。@服务社区刘小艳:设置了@畅捷服务姚培德:设置了把这张单据截图看下,还有生成凭证的界面;@服务社区刘小艳:@刘力rIR:在科目设置,银行科目后的科目也需要设置一个(没有点击设置的时候))@服务社区刘小艳:这里吗?@刘力rIR:是的@服务社区刘小艳:怎么设?@刘力rIR:任选一个设置里的科目即可,系统会优先按照设置里的带出。@服务社区刘小艳:没用@服务社区刘小艳:刷卡的账号就带不出来@刘力rIR:这里跟刷卡没关系的,您刷卡在单据上也还是需要录入账号的,您这是有做二开??@服务社区刘小艳:二开是什么@刘力rIR:就是您那单据是不是手工填制的,如果不是其他系统生成的就不存在让刷卡的了;
您先备份账套后到社区—产品线下载补丁执行后再重新生成下;同时,之前说好的科目设置那里需要设置上科目;@服务社区刘小艳:哦哦@服务社区刘小艳:打了12.1最新的补丁还是一样的