相同的产品“先卖后买”的玄机 _0
相同的产品“先卖后买”的玄机
鼓励资源综合利用是我国的一项重大技术经济政策,既可以保护环境,也有助于国民经济的持续发展。对于大型基础工业生产企业来说,对“三废”(即废水、废气、废渣等废弃物)的综合利用是重要业务。国家对企业进行资源综合利用规定有税收优惠政策。《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税字[1994]001号)规定:企业在原设计规定的产品以外,综合利用本企业生产过程中产生的,在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品产生的收益,自生产经营之日起,免征企业所得税五年。此政策对鼓励企业综合利用本企业产生的“三废”,减少企业生产对环境的污染,节约资源,降低生产成本,具有重要促进作用。但是,由于该政策的特点和不少企业在操作中缺乏必要的筹划,虽然有效利用了“三废”,却不能享受到应有的优惠。下面进行具体分析。
按上述001号文件的规定,享受该优惠政策必须同时具备下列几个条件:首先,企业利用本企业生产过程中产生的“三废”,必须是《资源综合利用目录》内的资源,并且是将其作为主要原料进行的生产;其次,企业利用“三废”生产的产品必须是企业原设计规定以外的产品;最后,只有利用“三废”生产的产品的所得(该产品须有所得)才能享受免税五年的优惠政策。
问题在于,大型基础工业生产企业回收利用“三废”生产的产品通常是中间产品,企业用这些中间产品连续生产企业的主要产品,通常并不对外销售。由于企业所得税是对企业的所得即收益课税,应纳税所得额等于收入总额减除准予扣除项目后的余额。由此可见,没有收入的实现也就不会有所得的产生。企业利用“三废”形成的中间产品,即使属于原设计规定以外的产品,在没有对外销售的情况下,也无法享受税收优惠政策。怎么办?
在目前国家没有更明确的政策出台的情况下,企业有必要进行税收筹划,改变业务操作,即先将该中间产品对外销售,然后再购进用于生产,这样才可计算该中间产品的所得额,才符合001号文件的规定,从而可以享受免税待遇。这样操作既可以享受税收优惠,而且不会对企业的利润及应纳增值税产生什么影响。
比如某钢厂在生产过程中产生了大量转炉钢渣,对转炉钢渣进行回收利用,可以生产出渣钢,渣钢属于《资源综合利用目录》所列项目。该厂将渣钢回炉用于连续生产,最终产品为各类钢坯、钢材,而渣钢这一中间产品(原设计规定之外的产品)没有实现收入,也就无法计算其所得额,该厂无法享受税收优惠。如果该厂将渣钢作为一种副产品,按市场合理的定价销售给另一企业,再由钢厂购回进行生产,则可有效解决此问题。由于目前取消了工业企业购进须入库、商业企业购进须付款才能申报抵扣增值税进项税额的规定,因此,如购销双方均为增值税一般纳税人,且购销上能基本同步,则对双方的增值税是没有影响的。
具体运用此方法时,须符合税收筹划的一般原则:即享受税收优惠获得的利益应大于为此付出的代价,此处应包括关联企业或伙伴企业的付出。
另外企业应注意的一点是,计算所得额时税法上准予扣除的项目,是指与取得收入有关的成本、费用和损失,因此单独计算某产品的所得额时,应将管理费用、财务费用、营业费用等费用及其他损失分配计入扣除项目,而不应只扣除该产品的制造成本,以免虚增免税所得额,少计应税所得额。
设A钢厂将渣钢以单位不含税售价10000元/吨售与B企业,再以价格P购回进行基本生产,此过程A厂额外增加单位变动成本(如人工成本等)为GA,B企业额外增加单位变动成本为GB,A厂该渣钢单位产品利润率为N.增值税率17%,城建税率7%,教育费附加3%,企业所得税税率33%。
B企业只有每单位渣钢经营业务税后利润>0,才有利可图。因此B企业可接受的单位售价P为:
[P-10000-(P-10000)×17%×10%-GB]×67%>0(式1)
得:P>10000+1.02GB
A钢厂单位渣钢经营业务税后利润>0,也才有利可图,因此A钢厂可接受的单位售价P为(设单位利润率为N):
10000×N×33%-[(P-10000)-(P-10000)×17%×10%+GA]×67%>0(式2)
得:P<10000-1.02GA+3300N
将式1+式2,得:10000×N×0.33-0.67(GA+GB)>0
凡满足此条件,两企业通过“先卖后买”方式操作即可获利。只是利润的分配由双方制定的价格P决定。
设GA=100,GB=100,N=10%,则10102<P<10228,双方协商令P=10150元,则B企业每经营一吨渣钢增加收益31.79元;A钢厂每经营一吨渣钢增加收益164.21元。A、B两企业通过此业务操作,每吨渣钢增加收益196元,即等于A、B各自增加收益之和。
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建立2016年度帐的时候显示将截断符串或二进制数据是怎么回事呀,然后就会出现无法删除UFDAFA.003.2016,因为该数据当前正在使用。无法建立2016年度帐 建立2016年度帐的时候显示将截断符串或二进制数据是怎么回事呀,然后就会出现无法删除UFDAFA.003.2016,因为该数据当前正在使用。无法建立2016年度帐[]
这个报错请先备份账套,然后在服务社区-更多-工具下载中下载工具: T3建立年度帐提示将截断二进制错误的检测工具 http://service.chanjet.com/main/supportgongju,使用工具对比演示账套,看对应哪一个表字段超长,然后进入数据修改字段长度,然后再建立年度账,注意先备份比对后出现这个问题怎么解决呀@一念qaq:使用系统管理升级sql‘ server数据,升级成功再去操作,看是否正常升级后还是一样的反应,有没有别的解决办法,老师@一念qaq:使用工具检测结果就是上面的截图么?使用工具处理一下,工具名称:T3升级问题工具之降级处理,请在服务社区-更多-工具下载中进行下载http://service.chanjet.com/main/supportgongju;先备份账套,然后使用工具,再登录系统管理中升级sql server数据;如果工具处理完还不能成功升级,就需要进一步查看数据进行处理了,请联系代理商在支持网上提交数据问题,由我们进一步处理!升级后账套工具比对显示这个,但我不知道如何修改重试了下已经显示建立年度帐成功了谢谢您了@一念qaq:[/微笑]那就好
建立年度账报错,应该怎么办 建立年度账报错,应该怎么办
您好!检查计算机名称是否含有特殊字符-呢,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;然后再重新登录软件;@服务社区刘明新:试过了还是不行@MISS萱:备份账套,打上最新补丁再去建立年度账;@服务社区刘明新:当前windows用户无法访问用户环境变量TMP所指定的目录。你好,我把环境变量改了报这个错了,怎么办啊@MISS萱:您使用administrrator系统管理员登录系统再改环境变量@服务社区刘明新:当前账户就是系统管理员@MISS萱:您是按照上面回复的方案进行设置的么?正常都可以设置的;@服务社区刘明新:是的啊,昨天设置的还是好的 ,今天设的就报错了@MISS萱:重启电脑再设置,还不能解决问题,建议备份账套,重装系统和软件
教大家一个让数据不再重复的方法 教大家一个让数据不再重复的方法
不知道你是不是还是为数据重复烦恼呢?近天在这里教大家一个让数据不再重复的方法 自定义Excel公式! 大家在使用Excel2007编辑工作表格时经常要输入大量数据,有时要求输入的这些数据是不允许重复的,例如常见的身份证号码等,一旦错误输入查找起来那可是相当麻烦的一件事。对于这个问题,其实我们可以自定义公式,让Excel对重复数据能够自动弹出警告信息,以便及时提醒操作人员。
用友软件年结转怎么做
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
T1商贸宝数据是否可以升级到用友T1商贸宝连锁加盟版中?T1商贸宝数据是否可以升级到用友T1商贸宝连锁加盟版中?
问题模块: 其他问题 关键字:T1数据是否升级到用友T1连锁加盟版中 问题版本:用友T1-商贸宝连锁加盟版 原因分析: 数据不可以升级,只能用工具导入基本信息,期初信息等资料。 适用产品:T1系列 问题答案:工具在http://support.ufida.com.cn网站补丁下载处下载。
内控评审应注意的几个问题 内控评审应注意的几个问题
大胆探索,积极开展内部控制评审工作,对于拓展我国内部审计领域,促进内部审计工作发展,实现内审工作科学化、规范化有着重要作用。笔者结合几年来内部审计工作的实践,就开展内部控制评审所要注意的几个问题,略作探讨。 1 、成立评审机构。建立内部控制评审组织体系,是开展内控评审工作的前提。内审工作的“内向性”决定了内审工作必然要依靠各级领导的重视和支持,重视程度越高,支持力度越大,内审工作发挥的作用越大。因此,首先必须成立相应的内部控制评审机构,由一把手及相关专家和内审部门组成的内控评审委员会或领导小组,从组织体系上确立内部控制评审的性质、地位和作用,为内审部门有效地实施内控评审工作提供组织保证。
亲们,对公支付宝提现不成功,怎么回事啊?是不是由于对公支付宝账户名称必须和公司账户名称一样才行啊 亲们,对公支付宝提现不成功,怎么回事啊?是不是由于对公支付宝账户名称必须和公司账户名称一样才行啊[]
@张立平_ 对公户提现不成功,提示账户名称和银行开户行不符啥意思你把公司账号和手机绑在一起就可以提现了@佳翌:公司账户和手机号??问题是九月份提现还是成功的呢,自十月份开始就这样了
费用发票的有效期限多长时间?比如餐费,办公用品的发票报销的规定? 费用发票的有效期限多长时间?比如餐费,办公用品的发票报销的规定?[]
这个当年度发票都可以的,只要业务真实、合理@倪玲1457921978:好的跨年能用吗?就是前一年9月的?@润唐王璐:应该不可以了原则上当月发票当月报销,最多个月,实务中当年发票当年使用,当季使用,都有,这个只能是看公司内部的规定@曹倩:好的,明白了。谢谢[/玫瑰]
应收应付中明细账,对账单查询中,出现核销明细,金额且是核销的余额 应收应付中明细账,对账单查询中,出现核销明细,金额且是核销的余额
U8知识库问题号: | 8158 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.51 |
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软件模块: | 应付 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 应收应付中明细账 |
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适用产品: | U8 |
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问题名称: | 应收应付中明细账,对账单查询中,出现核销明细,金额且是核销的余额 |
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问题现象: | 应收应付中明细账,对账单查询中,出现核销明细,金额且是核销的余额 |
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问题原因: | 查询发现发货单生成的发票中本币合计与原币合计不一致(没有外币发生) |
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解决方案: | 修改发票中本币合计与原币合计为一致 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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T1批发零售标准版12.0销售排行榜中,分别按商品销售排行和按客户排行,筛选条件都是选择了同样的日期和制单人,单据的统计范围也一样,为什么销售的总金额不一样? T1批发零售标准版12.0销售排行榜中,分别按商品销售排行和按客户排行,筛选条件都是选择了同样的日期和制单人,单据的统计范围也一样,为什么销售的总金额不一样?[]
您好,用管理组权限的操作员查看是否一致,先排查权限,另排行榜中单据类型选的是否一致@服务社区黄旻:单据类型选择的都一样,也都是选择同一个制单人@沈静波:请联系购买软件的代理商,将您账套备份数据在服务社区-支持网提交,由数据工程师帮您进行数据检测
T3客户端选择好服务器,登陆时提示本地版本已高于服务器安装版本,怎么解决? T3客户端选择好服务器,登陆时提示本地版本已高于服务器安装版本,怎么解决?[]
安装和服务相同的补丁,或者都安装最新补丁@WSKYGA:[/握手]@畅捷服务_郝瑞然_:[/微笑]
请教下出纳通的银行日记账界面,过账之后,制单按钮还是灰色的,后台accbook中查看也没有制单,应该如何处理?(系统挂接和总账科目都没问题的) 请教下出纳通的银行日记账界面,过账之后,制单按钮还是灰色的,后台accbook中查看也没有制单,应该如何处理?(系统挂接和总账科目都没问题的)[]
上个问题中已回复
我想请问T1 IT通讯版的商品信息如何分类? 我想请问T1 IT通讯版的商品信息如何分类?[]
先添加大类,再点中大类,分类,添加具体明细商品信息
运行批命令时经常报错 运行批命令时经常报错
U8知识库问题号: | 9677 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.60sp |
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软件模块: | UFO |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 批命令 |
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适用产品: | U8X—-UFO报表 |
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问题名称: | 运行批命令时经常报错 |
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问题现象: | 在制作批命令时由于涉及表太多、太大。运行批命令时经常报错。如果屏蔽掉一些别的报表,单独运行该表的计算语句没有问题。 |
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问题原因: | 参考发来的数据和执行批命令文件的报错情况,经验证,造成此问题的原因是:批命令文件中包含路径的命令行,路径不明确。如:OPEN REPORT “LTBB/JCXX”。 |
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解决方案: | 将批命令文件中,包含路径的命令行的路径明确表示出来。如:OPEN REPORT “F:/LTBB/JCXX”。值得注意的是,批命令中命令行所涉及的路径不要太深,当路径较深时,容易造成批命令执行错误。如:OPEN REPORT “F:/Documents and Settings/Administrator/桌面/LTBB/JCXX”。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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审计评价难的成因与对策 审计评价难的成因与对策
审计评价是对审计事项分析后得出的结论,是审计工作的核心。审计评价需要定量分析和定性分析相结合,然而,在评价时却常常存在评价难的问题,主要表现在: 1.从定性分析本身的特质来看,它多是依据人们感觉器官所产生的印象,带有一定的主观性色彩,一般很难用具体确切的数据来描述。“基本符合”、“数额较小”、“部分健全”等评价术语都是一些模糊概念,其外延、内涵很难界定清楚,对于同一审计事项的评价和结论常常会因人而异,这方面的实例屡见不鲜。
商业企业批发商品购进的核算内容 商业企业批发商品购进的核算内容
(一)账户设置 1.“商品采购”账户,属资产类账户。用来核算商品购入、在途、验收入库和货款结算以及计算商品采购成本。企业从国内采购或国外进口的各种商品,不论是否进入本企业仓库,凡是通过本企业结算货款的,都在本账户进行核算。它的借方登记购入商品付款数;贷方登记转入“库存商品”账户的商品采购成本,期末借方余额表示企业在途商品的实际采购成本。如果企业不需要计算商品采购成本,也可将该账户改为“在途商品”账户,用以核算商品在途和待点验情况。该账户应按供货单位、商品类别等设置明细账。企业经营进、出口商品的,可根据需要分别按进口商品采购和出口商品采购进行明细核算。
一次性取得四年的租金收入时,要一次性确认吗 一次性取得四年的租金收入时,要一次性确认吗
【问】 如果一次性取得四年的租金收入,那么租金收入取得时,收入怎么确认?所产生的税费是分期缴纳吗? 【答】按规定应该分年确认收入。但是,如果已经开了发票,那义务已经发生,应该一次性确认收入,并按此收入纳税。
以前年度损益调整科目使用 以前年度损益调整科目使用
通知识库问题号: | 19864 |
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适用产品: | 用友通 |
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软件版本: | 用友通标准版10.3 |
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软件模块: | UFO报表 |
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问题名称: | 以前年度损益调整科目使用 |
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问题现象: | 利润表公式设计‘5801‘以前年度损益调整’科目取数公式!该科目使用如下 营业外支出 公式为fs(5601,月,"借",,年)-fs(5602,月,"借",,年)-fs(5801,月,"借",,年) 取数的时候取不到 |
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问题原因: | - |
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关键字: | |
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解决方案: | 发现科目设计为:支出类科目! 但是在发现生的时候凭证作到贷方,所导致在其间损益结转的时候 已贷方红字转出!在利润表取数的时候娶不到! 解决方法:1.设置该科目为贷方余额(正常情况下应该如此) 2.保持目前状态在贷方发生的时候,以红字列支借方! |
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行业: | |
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补丁编号: | |
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解决状态: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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查询销售管理的"发货统计表"不显示期初数据。
404页面不存在_kuaiji66
商贸宝T1服装鞋帽版中有无帐套信息修改功能商贸宝T1服装鞋帽版中有无帐套信息修改功能
问题描述:商贸宝T1服装鞋帽版中有无帐套信息修改功能答:目前软件确实不提供直接修改帐套名称的功能,但是可变通实现,首先将软件备份,然后先建一个帐套,将软件的备份恢复到新的帐套里面来即可解决该问题.
使用技巧
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最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
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麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
知 识 库
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这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对 这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
我怎么看到的都是一样的是583.03叻。[/尴尬] 根据图2上显示的来源单据号和图1的单据编号核对,出库单不是由这张销货单生成的
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这个应该怎么办,最好有操作流程 这个应该怎么办,最好有操作流程
在服务社区-更多,工具下载中下载:数据库Sa口令清除及T3注册组件工具: http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码,然后再登录,不行的话,请参考服务社区-知识库中的文档进行处理: http://service.chanjet.com/zhi ... b45b0
培训教程
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还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊
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进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015 select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。
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