新模板打印需要增加百分比税率
新模板打印需要增加百分比税率
知识库详细内容
问题版本: | 1089-T6-企业管理软件V6.0 | 问题模块: | 采购管理 | 问题状态: | 临时解决方案 | 关 键 字: | 新打印 | 适用产品: | T6系列 | 补 丁 号: | | 问题名称: | 新模板打印需要增加百分比税率 | 问题现象: | 在使用过程中,需要在打印单据时,表头中的税率按照百分比显示,如何解决 | 原因分析: | 新模板设置 | 解决方案: | 这个需求,在软件自带打印模板中不能解决,只能使用新模板打印功能解决 1、点击单据“打印”--“新设计”,从公共的页签中复制模板,复制到操作员的页签中; 2、在表头中,双击点开“税率”的单元格,把里面的内容删除,修改为“税率:[表头数据."税率"]%” |
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会计报表与财务报表有区别吗? 会计报表与财务报表有区别吗?''
财务报表概述 亦称对外会计报表,是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表,包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分,不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。 对外报表即指财务报表。对内报表的对称,是以会计准则为规范编制的,向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。 [编辑本段]财务报表的种类 主要有: (1)按照编报的时间分为月报、季报和年报; (2)按照编制单位,可以分为单位报表和汇总报表。 (3)按照报表的分为个另会计报表和合并会计报表等。 [编辑本段]财务报表的有关规定 我国对财务报表的有关规定主要有: 会计报表应按期报送所有者、债权人、有关各方及当地财税机关、开户银行、主管部分。有限责任公司的会计报表应分磅给各投资单位。股份有限公司的会计报表还应在股东会议召开20日之前备置于公司办公处所,供股东查阅。向开发行股票的公司,应按财政部有关规定公告有关报表文件。月份报表应于月份终了后六天内报出;年度会计报表应在年度终了后四个月内报出。企业向外报送的年度会计报表,应当由企业行政领导人、财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制、做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表通常经注册会计师审定。 会计报表是企业财务报告的主要部分,是企业向外传递会计信息的主要手段。 会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的,综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。它是企业财务报告的主要部分,是企业向外传递会计信息的主要手段。 我国现行制度规定,企业向外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、分部报表和其他有关附表。 [编辑本段]会计报表的作用 1.为评价企业经营业绩和改善经营管理提供重要信息; 2.为国家经济管理机构进行宏观调控与管理提供必要信息; 3.为投资者和贷款者进行决策提供有用信息。 [编辑本段]会计报表的种类 分类的依据 会计报表的种类 按照会计报表反映: 内容的性质划分 财务状况类报表,如资产负债表、现金流量表等 经营成果类报表,如利润表 成本费用类报表 按照会计报表反映: 内容的主次关系分类 :主表、附表 按照服务的对象分类 :内部报表、外部报表 按照编制主体分类 :单位报表、合并报表 按照编报时间分类 :中期报表(包括月报、季报和半年报)、年度报表 按照计量用的货币分类 :记账本位币报表、外币报表
采购订单外币 采购订单外币
通知识库问题号: | 2208 |
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适用产品: | 用友通 |
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软件版本: | 通2005 |
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软件模块: | 购销存 |
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问题名称: | 采购订单外币 |
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问题现象: | 在采购订单中输入外币时,分为原币和本币,但是在采购入库单中只有一个价格,能不能把原币和本币都显示出来. |
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问题原因: | - |
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关键字: | |
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解决方案: | 不行,因为采购入库单反应的是存货的成本,选单时所选的订单,带入的是订单的本币金额(也就是人民币金额),成本只能以一种金额计算,账套的本位币的人民币,所以只带入人民币的金额. |
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行业: | |
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补丁编号: | |
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解决状态: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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采购订单拷贝请购单无法自动带入供应商存货编码和名称采购订单拷贝请购单无法自动带入供应商存货编码和名称
问题版本: | 806-U8.61 | 问题模块: | 15-采购管理 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 供应商存货编码 | 适用产品: | U861--供应链--采购管理 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 采购订单拷贝请购单无法自动带入供应商存货编码和名称 | 问题现象: | 在供应商存货对照表里录入了供应商存货编码和名称,采购订单拷贝请购单无法自动带入供应商存货编码和名称,而手工录入存货可以带入。 | 原因分析: | 同解决方案 | 解决方案: | 如果是通过拷贝请购单生成的采购订单,在编辑单据时,是不会自动带出供应商存货编码和名称,系统设定的带出点是在单据保存时,即拷贝请购单生成采购订单后,选择相应供应商,然后保存此张单据,此时,单据会自动显示出对应的供应商存货编码和名称。 |
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亲们,帮忙解释下这个增值税发票选择确认平台上,上个月还能够登进去,信用为B,怎么这个月信用变成C了,登不进了,那我抵扣发票只能够去柜台抵扣了吗?不能够勾选抵扣了吗? 亲们,帮忙解释下这个增值税发票选择确认平台上,上个月还能够登进去,信用为B,怎么这个月信用变成C了,登不进了,那我抵扣发票只能够去柜台抵扣了吗?不能够勾选抵扣了吗?![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/09/26/1474882946W9Iz.jpg)
[/惊恐]一个年度评定一次啊,是不是系统有问题,我们这还未启用这系统[/微笑]
T6 6.1 固定资产新增多张卡片 做批量制单时 报运行时对象错误 T6 6.1 固定资产新增多张卡片 做批量制单时 报运行时对象错误[]
您好!是不是以前做过制单,然后删除过。现在又重新制单?请联系您的经销商检查一下制单的表fa_ZWVouchers。如果不行,请经销商在支持网提交一个问题,并把数据发过来
T+12.1 销货单生成产品入库单保存时提示位数超长,整数最大位数:7,请问是什么原因? T+12.1 销货单生成产品入库单保存时提示位数超长,整数最大位数:7,请问是什么原因?[]
整数位设置的最大长度是7位的,您到系统管理—选项设置中检查。选项设置中无整数位数相关内容T+12.1普及版可以了,谢谢
用户做自定义查询时无法使用自定义项目进行查询 用户做自定义查询时无法使用自定义项目进行查询
U8知识库问题号: | 3076 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.51 |
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软件模块: | 固定资产 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 用户做自定义查询时无法使用自定义项目进行查询 |
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适用产品: | v851 |
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问题名称: | 用户做自定义查询时无法使用自定义项目进行查询 |
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问题现象: | 用户做自定义查询时,用户自定义项目无法参照 |
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问题原因: | 数据库问题 |
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解决方案: | 因为每增加一个自定义项,便会在fa_ItemsManual表增加一个字段,对照fa_ItemsManual的字段补全fa_ItemsOfQuery表即可. |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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营改增下"售后回租"业务的困境与突围 营改增下"售后回租"业务的困境与突围
售后回租,是指承租方以为目的将资产出售给从事融资租赁业务的企业后,又将该项资产从融资租赁企业租回的行为。据统计,售后回租占专门从事融资租赁的融资租赁公司业务的70%以上。随着2012年8月1日起,“营改增”试点在全国范围内的实施,融资租赁公司的售后回租业务受到严重影响,企业反映强烈。 本文分析和梳理了“营改增”前后售后回租业务政策的变化、营改增对融资租赁公司售后回租业务的影响、企业和政策制定者的突围尝试,以及当前的营改增政策造成“售后回租”业务困境的深层原因,并对未来的改革提出建议。为避免任何疑义,本文仅分析和讨论经批准专门从事融资租赁的公司实施的境内“售后回租”业务的相务问题。 一、 营改增之前“售后回租”的税收政策 2012年1月1日营改增试点之前,经批准专门从事融资租赁业务的融资租赁企业从事的融资租赁,按照差额计算缴纳。 根据部、国家总局《关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)第3条第11项的规定,对于经商务部或银监会批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的,以其向承租方收取的全部价款和价外费用(包括残值)减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。以上所称出租货物的实际成本,包括由出租方承担的货物的购入价、关税、、、运杂费、安装费、保险费和贷款的利息(包括外汇借款和人民币借款利息)。融资租赁的营业税税负为5%。售后回租作为融资租赁业务的一种特殊形式,也按照上述规则征税。 售后回租作为融资租赁业务中的一种特殊形式,本质上属于金融业。从经济实质的角度来看,售后回租业务中承租方出售资产时,资产所有权以及与资产有关的风险和报酬并未从承租方转移。因此,售后回租业务中承租方出售资产的行为与一般的货物或资产买卖有本质的区别。国家税务总局在《关于融资性售后回租中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》(国家税务总局2010年第13号,“13号公告”)中确认了这一原则。 13号公告规定,根据现行增值税和营业税有关规定,融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于增值税和营业税征收范围,不征收增值税和营业税,也不确认为销售收入。相应的,承租方出售资产的行为不能开具增值税或营业税发票。 尽管如此,因为13号公告后税务机关实践中仍然认可融资租赁公司在计算营业税时,即使无法取得相关发票,也可以对支付的租赁设备本金部分予以扣除,13号公告的公布和实施并未对融资租赁公司的售后回租业务产生大的影响。 二、 营改增对售后回租业务的影响 截止目前,营改增的实施经历了两个阶段。2012年1月1日—2013年7月30日为第一阶段,营改增试点仅在全国部分地区和部分行业实施。2013年8月1日起为第二阶段,营改增试点从部分试点地区扩展到全国范围内。融资租赁业作为试点行业之一,自营改增试点之初即被纳入试点范围。 1、2013年8月1日之前的营改增规定及其影响 根据财政部、国家税务总局发布的《营业税改增值税试点方案》(财税〔2011〕110号)的规定,融资租赁公司从事的有形动产租赁业务将由营改增之前缴纳5%的营业税改为营改增后交纳17%的增值税。虽然为了保证营改增试点的顺利实施,第一阶段的试点政策中允许原营业税下实行的差额征税制度继续沿用,但对融资租赁行业而言,税率由5%改为17%,仍然上升了3倍多,税负上升明显。有鉴于此,同时发布的《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号,已被废止)规定,经批准经营融资租赁业务的试点人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 营改增在全国范围内实施之前,试点地区通过不同方式延续了财税[2003]16号文有关税基计算中可扣除项目的范围规定,尤其是融资租赁公司购进设备的原值扣除。如,上海的试融资租赁公司在营改增试点初期开展有形动产的售后回租业务所采取的主要操作方式是,本金部分开具收据,利息部分开局发票。而上海税务机关为支持融资租赁公司的发展,也默许融资租赁公司的售后回租业务在没有取得租赁设备购买发票的情况下,以租赁合同和收据作为抵扣凭证。 2、2013年8月1日之后的营改增规定及其影响 伴随着营改增在全国范围内的展开,财政部、国家税务总局联合发布的《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号,“37号文”)对融资租赁行业的增值税政策作出了调整。财税〔2013〕37号文规定,经批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供有形动产融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用(包括残值)扣除由出租方承担的有形动产的贷款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、关税、进口环节消费税、安装费、保险费的余额为销售额。试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款,应当取得符合法律、行政和国家税务总局有关规定的有效凭证。否则,不得扣除。有效凭证是指以下几类:(1)支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证;(2)缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证;(3)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑议的,可以要求其提供境外公证机构的确认证明;(4)国家税务总局规定的其他凭证。 相对于财税〔2013〕16号第3条第11项列举的可差额扣除的项目而言,财税〔2013〕37号文列举的可差额扣除的项目少了货物的购入价、增值税和运杂费。而且,37号文明确规定,融资租赁公司只有取得有效发票,才能在计算增值税税基时对规定项目进行扣除。不仅如此,37号公告后,国家税务总局开始要求各地税务机关严格执行融资租赁公司开展售后回租业务必须对租金全额开票的规定(包括本金和利息部分)。这意味着融资租赁公司开展售后回租业务不仅要对利息部分缴纳17%的增值税,还要对租金中包含的租赁物本金部分缴纳17%的销项增值税。由于13号公告的存在,承租方出售资产的行为不属于增值税的纳税范围,也不能开具相应的增值税专用发票。相应的,融资租赁公司售后回租业务本金部分开具的17%的发票无法得到抵扣。这相当于该业务的税负大约增加了租赁物本金的17%。 售后回租业务中,融资租赁公司通常收取相当于设备本金的10%~15%作为利息。如果要求融资租赁公司再额外缴纳17%的增值税,仅增值税一项甚至超过了所收取的利息。37号公告后整个融资租赁行业受到巨大冲击。 三、 售后回租业务的税务突围 面对37号公告带来的巨大冲击,无论是整个融资租赁行业还是政策制定者都在积极寻找合理的方式来解决融资租赁行业所面临的税务困境。 1、融资租赁行业的自我救赎 37号公告后,融资租赁企业开展售后回租业务开始更多采用一些“不合法”的手段来规避37号公告所带来的影响。比如把合同日期改在2013年8月1号之前,或直接变为私下签约的地下交易。还有的企业仍然沿袭旧的做法,只对相当于利息的部分自行计算缴纳所得税。这些不合规的做法,大大增加了企业的税务合规风险。同时,根据我们了解,营改增后所谓的售后回租业务模式创新(主要指在售后回租业务中引入第三方)受制于成本因素制约并未得到广泛的认可和实施。 当前,合理的突围方式主要有如下两种:(1)将本金部分17%的增值税税负转嫁给承租方(方法一);(2)在售后回租业务中引入第三方(方法二)。即,由第三方从承租方购买租赁设备,并向第三方付款和开具发票;第三方再将设备卖给融资租赁公司并向融资租赁公司开具增值税发票。该方式避免了由于13号公告的存在导致的融资租赁公司抵扣链条中断,从而需要就租赁物本金部分缴纳17%的增值税的弊端。方法一由于会使承租方的成本大幅上升,往往难以获得承租方的认可。方法二的可行性则取决于引入第三方需要实际支付的成本以及该成本如何在融资租赁公司和承租方之间分摊。但无论哪种方式都实实在在地增加了售后回租业务的实施成本。 2、政策制定者的制度反思 面对行业的集体呼吁,政策制定者也意识到37号公告后融资租赁行业售后回租业务所面临的问题和困境。据报道,财政部曾于2013年9月向多家融资租赁公司下发《关于融资租赁“营改增”政策修改的征求意见稿》(下称《意见稿》),并要求反馈。报告称《意见稿》提出了如下两种方案解决售后回租业务税务困境的方案:(1)方案一:经央行、银监会、商务部及其授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准,从事融资租赁业务的试点纳税人提供融资性售后回租服务,以收取的全部价款和价外费用扣除支付的贷款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息的余额为销售额计征增值税;其中承租方销售资产的行为,应按规定征收增值税。13号公告停止执行;(2)方案二:从事融资租赁业务的试点纳税人提供融资性售后回租服务,其收取的租赁有形动产价款本金暂不征收增值税。 方案一和方案二的相同点在于,两个方案都使得计算售后回租业务增值税的税基大致回归到37号公告之前的状态,即仅对利息部分征收增值税。只不过两种方案采用的解决路径不同:方案一通过废除13号公告、连接增值税抵扣链条的方式来避免对租赁物本金征收增值税;方案二通过暂免融资租赁公司租金收入中包含的租赁物本金的增值税的方式来解决。但方案一的局限性在于:(1)如果承租方是小规模纳税人(包括非“营改增”纳税人),则可能无法取得用于进项抵扣的增值税专用发票,或仅能取得3%的进项税额抵扣发票(需要小规模纳税人去税务机关代开);(2)如果废止13号文,则承租方需要确认相应资产转让的增值税和所得税,可能增加承租方的税收负担。 四、 明税评析 当前,营改增制度中有关融资租赁税制设置的根本问题在于,将经批准的融资租赁公司从事的“融资租赁”这一本质上属于“金融服务”的业务,比照一般的货物买卖或货物租赁进行制度设计和征税。只有政策制定者和行业从业者首先回归到清楚界定“融资租赁”的本质经济属性,才能跳出在将融资租赁视为一般的货物租赁或买卖(售后回租情形下)的框架内来确定融资租赁业务增值税税基的思维局限。 我们认为,未来融资租赁增值税的改革应在认同融资租赁业务的“金融服务”属性的前提和基础上制定适合于金融业的计税方式(仅对利息和其他服务费征税)和低税率,以更好地促进融资租赁行业的发展。
本年利润如何结转未分配器利润,求详解 本年利润如何结转未分配器利润,求详解[]
是凭证分录吗做个分录就能转借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润不知道怎么弄啊@Lee沐峰:在那里做啊@丫丫丫丫雅:仅供参考报表里把本年利润公式加进去就行@于uUJ:不知道怎么弄啊@丫丫丫丫雅:在总账中直接做凭证就可以点击期间损益结转后面的放大镜,输入本年利润科目,点击确定;然后退出设置界面,选好结转区间,全选,点击确定即可生成凭证。@服务社区闫新华:是结转未分配利润,不是结转本年利润,闫老师[/憨笑]@Lee沐峰:[/嘘]没看清,眼花了。这个要手工转的,并且这个只是在年底做,平时的月份是不需要做的。
应收模块中凭证列表1月份大部分凭证不能联查,提示联查凭证不存在 应收模块中凭证列表1月份大部分凭证不能联查,提示联查凭证不存在
U8知识库问题号: | 6575 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.51 |
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软件模块: | 应收 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 应收模块中凭证列表1月份大部分凭证不能联查,提示联查凭证不存在 |
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适用产品: | 851 |
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问题名称: | 应收模块中凭证列表1月份大部分凭证不能联查,提示联查凭证不存在 |
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问题现象: | 应收模块中凭证列表1月份大部分凭证不能联查,提示联查凭证不存在 |
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问题原因: | 数据库问题 |
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解决方案: | update gl_accvouch set coutno_id=null where (iperiod=0 or iperiod=21) and coutno_id is not null |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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不能登陆服务器,请检查服务器配置:failed账套号不正确?怎么处理谢谢 _0不能登陆服务器,请检查服务器配置:failed账套号不正确?怎么处理谢谢[]
添加IP地址和计算机名到hosts文件中@畅捷服务朱雪彪:备份,重新恢复重启用友服务即可@杭州勤生朱杨召:谢谢@畅捷服务朱雪彪:谢谢@浪打浪:[/微笑]
12.1现在有限制账套数量吗? 12.1现在有限制账套数量吗?[]
没有账套限制;
如何查询前两年的数据,比如现在查询2014年各月的报表 如何查询前两年的数据,比如现在查询2014年各月的报表[]
是在易代账查询吗?点椭圆形区间,选2014年的月份
T1商贸宝批发零售普及版,新增加了一级科目,怎样在资产负债表中显示新增的科目 T1商贸宝批发零售普及版,新增加了一级科目,怎样在资产负债表中显示新增的科目[]
亲,我的记账宝故障怎么排除?你好,T1商贸宝软件里面是内置好的资产负债表,不可以修改。商贸宝没有财务模块。@AnnyrEj:您好,请不要在别人的问题下追问,请重新提交您的问题。是的。我突然找不到发言的按键了。晕死。你教我一下可以吗?@AnnyrEj:最上面的发布新主题
深化纳税评估 提升税源监管水平 深化纳税评估 提升税源监管水平
方刚 戴宝林 近年来,江都市国税局按照税源管理“4+1”联动工作机制的要求,以深化纳税评估为抓手,强化信息综合运用,提升税源监管水平,促进了征管质量的提高和税收收入的增长。2007年,该局共组织纳税评估686户次,补申报税款1402万元,调减留抵税额285万元,加收滞纳金56.7万元,移送稽查12户;今年上半年,该局共对219户企业实施增值税评估,有问题户149户,补增值税686万元,调减留抵148万元,加收滞纳金40万元,为组织收入提供了有力保障。 一、健全保障机制,夯实纳税评估工作基础 一是科学配置人力资源,在力量上重点倾斜。一方面,该局成立纳税评估指导小组,对全系统纳税评估行业分析、对象确定、模型建立、任务下达等统筹组织协调;另一方面,选配一批懂税收、会财务、精通计算机的干部充实基层分局纳税评估队伍,并成立专业评估小组,有选择地调配人力资源,集中组织重点评估。 二是强化业务培训,在素质上重点加强。该局在加强日常业务培训的基础上,突出评前、评后培训,对即将评估的各类企业可能出现的各种执行政策偏差进行分析和探讨,辅导相关的会计和税收政策,使每位参评人员专项业务技能得到及时巩固提高;定期召开疑点分析例会,通过典型剖析、行业解剖,掌握财务、税收管理中的深层次问题,并及时分析、交流评估工作情况,不断积累行业评估的有效方法,提升干部的纳税评估能力。 三是创新考评机制,在制度上重点保障。首先,制定符合自身实际的纳税评估工作考核办法。科学设置评估组织、分析、调查、约谈和复核五个岗位,细化各岗位操作管理权限。同时,成立评估考核小组,实行实时考核与集中考核相结合、资料考核与业绩考核相结合的办法,按月逐项考核。其次,建立复审和复评制度。对通过评估不能合理解释低税负原因或存在新疑点的,重新进行实地复核;对每次行业评估结果,由分局行业评估领导小组复审,确保环节、程序和内容的准确完备;组织纳税评估复评,要求各单位限时整改评估工作中的问题,并将整改情况列入年终考核。第三,严格工作督查。对工作不力、反映问题不实、应反馈未反馈、反馈问题不落实,以及评估复评发现新问题的,每季进行通报,并严格过错责任追究。 二、深化税收分析,确保纳税评估工作有的放矢 一是多层面联动分析,增强税收分析整体效能。构建市局、基层分局、管理员三级分析体系,市局计统部门着重宏观分析,税政部门着重行业及税种分析,基层分局及管理员具体做本辖区行业和企业分析,同时,实行定期分析和分析信息反馈制度,形成不同层级及全局范围内的分析工作格局。 二是多渠道收集信息,实现数据增值利用。将纳税人税负与省局公布的平均税负等数据,按离散情况进行排序,分行业进行横向比较和纵向分析,找准评估对象;从CTAIS2.0软件、税收监控决策系统、税务资料查询系统、税负查询系统、金税工程等应用软件中调取数据进行深加工,确定针对性较强的评估对象;全面分析和解剖企业生产经营流程,通过获取关键环节的真实、有效数据,结合日常征管动态信息,与稽查、执法检查、征管质量信息进行相互印证和对比,科学分析企业在一定经营时期内的实际经营数量,确定评估对象和重点。同时,积极强化第三方信息运用,2007年通过从地税部门采集地税直管企业收入数据与申报的企业所得税收入进行比对,在餐饮、建筑安装等行业取得了突破;通过对发改委批复、房管部门登记信息及地税营业税和土地增值税纳税信息与企业所得税的规模进行比对,发现了部分房地产企业申报不及时等问题,两项共补税款45万元。 三是多角度疑点分析,提升评估质效。该局按照参数性分析理清成因、指标性分析排查疑点、相对性分析寻找异常、关联性分析发现问题的全方位分析思路,根据宏观税收分析数据、各类评估指标的预警值、本地区主要经济指标等信息,将纳税人申报数据与同行业相关数据进行横向比较、纵向分析,分析纳税人应纳税种的异常变化,提取下发增值税未开具发票累计销售额为负数、开具普通发票累计销售额为负数、企业所得税调减为正数、亏损户、“两税”收入不一致等异常参数。开展税负偏离度分析,对企业所属行业税负低于省平均税负、省预警税负和扬州市局行业平均税负的进行重点分析,确定评估对象;开展增值税、消费税、所得税税基和销售比对分析、纳税人申报资料和财务会计相关信息数据关联分析。针对不同行业运用投入产出法、工时耗用法、对比分析法、时间序列趋势分析法开展个性分析,通过分析生产规模、经营特点、工艺流程、设备工作量、定额工资产量、投入产出、能源耗用、产品核算等,寻找税收管理的内在规律。 三、改进评估方法,努力提升联动机制效能 该局以开展项目化评估为导向,对重点行业、重点税源和风险企业按月深入解剖,查找管理薄弱环节,通过精确制导,有的放矢地实施集中评估,开展项目化管理。 一是把握行业特征,探索规律建模型。在充分掌握行业生产经营特点及征管风险点的基础上,该局抽调骨干成立专业评估队伍,选择典型企业开展解剖,分析生产经营特有规律,建立行业评估模型及相关指标体系,及时总结和反馈征管中的问题,提出加强税源管理的措施,并以此为样本,在全市运用模型发现疑点,促使纳税人自行申报,提高征管效率。去年,该局先后运用钢材耗用率、产废率、运费配比率建立了汽配行业模型;运用物耗法、能耗法、工耗法建立了机械制造行业模型;跟踪关键工序建立了文体用品行业模型;运用原子量参数建立了氧化锌行业模型。同时,注重评估案例总结、交流和推广。2007年,该局报送的《多角度指标分析,循特点深入评估》纳税评估案例在全省“十大优秀纳税评估案例”视频比赛中获得十佳。 二是规范评估项目,固化模式增效率。该局定期整理某一类企业在征管上存在的共性问题,并对问题成因、产生影响、应对方法作专题研究,找出评估的重点项目,列举各评估环节工作重点,交由专人操作管理和复核,同时要求评估人员按阶段上报评估进程,从而形成相对固定的评估模式,达到事半功倍的效果。在评估环节,针对不同类型企业整理出“三个必评”内容,即必须分析的指标、约谈的内容、实地调查的项目,并拟定《增值税纳税评估必评项目》、《企业所得税纳税评估必评项目》、《外商投资企业税纳税评估必评项目》,促进基层评估的规范化运作。 三是注重约谈举证,关键环节求突破。该局把约谈、举证作为纳税评估认定处理阶段的重要环节,要求评估人员认真做好约谈前的准备工作,拟定提纲,讲究沟通方法和技巧,从生产工序、出入库记录、库存变化、销售差异、成本核算漏洞、获利水平与应纳税额配比、往来账款来龙去脉等方面提问,并对应答理由是否真实合理进行即时分析,提出不同看法,巧妙利用谈话中的矛盾之处,辨别真相。2007年,在案头评估的同时,通过对少数税负偏低的商业户、亏损大户及所得税贡献率偏低户,以及规模较大的成品油加工企业、钢管企业、大型商场等重点企业,采取税企面对面座谈的形式,集体约谈行业税源税负,共调增计税所得额304万元,补征增值税55万元、所得税15万元。 四是实施多税联评,形成互动显成效。该局在重点围绕高风险企业和行业以及零、负、低申报企业开展的纳税评估工作中,利用不同税种之间的关联性和勾稽关系,参照相关预警值进行税种间的关联性分析,对比对不符或异常的纳税人实施多税种联评;结合内外资企业所得税汇缴工作,选择连续亏损、微利企业进行评估;注重出口退税评估工作,实行征退税联评。结合增值税、消费税、所得税税基的相关性,一方面按季提取所得税申报销售收入和对应所属期增值税、消费税累计销售收入进行比对分析,并将比对不符的纳税人作为集中评估案源,进行多税种联评;另一方面,在实地评估过程中重点针对各税种之间数据差异,调查、采集纳税人生产经营与财务核算数据,验证评估分析与约谈说明结果,解析造成各税数据差异的原因,对异常信息分别向前或向后追溯评估,以强化对整个生产经营环节的跟踪管理。2007年,通过多税联评补征税款420万元,提高了评估的准确性,扩大了评估监控领域。 作者单位:江都市国税局 (责任编辑:刘雪梅)
深圳地税固定资产加速折旧企业所得税优惠政策问答 深圳地税固定资产加速折旧企业所得税优惠政策问答
2014年9月24日,国务院第63次常务会议审议通过了完善固定资产加速折旧政策方案,部、国家总局据此发布了相关政策规定(财税〔2014〕75号),国家税务总局为落实完善固定资产加速折旧政策就有关问题进行了明确( 2014年第64号公告),相关政策自2014年1月1日起执行。 1、完善固定资产加速折旧政策的背景是什么? 答:当前,制约制造业的关键问题是企业资金紧张。今年以来,制造业投资增速有所下滑,企业自身投资能力不足、外部成本高等因素制约了企业转型升级。在此情况下,需要尽快为制造业注入流动性,促进技术革新、产业升级,向中高端水平迈进。为此,国务院决定,进一步完善固定资产加速折旧政策。通过进一步完善固定资产和研发仪器设备加速折旧政策,减轻企业投资初期的负担,改善企业现金流,调动企业提高设备投资、更新改造和科技创新的积极性。这是一项既利当前、更惠长远的重大举措,对于提高传统产业竞争力,增强经济发展后劲和活力,实现提质增效升级和持续稳定增长,促进就业,完善我国支持企业创新的税收政策体系等都具有重要意义。 2、完善固定资产加速折旧政策有哪些主要内容? 答:根据《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)的规定,完善固定资产加速折旧企业所得税政策有如下内容: 1、对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业,2014年1月1日后新购进的固定资产,可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 2、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 3、对所有企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。 3、问:为何选择六大行业实施完善加速折旧政策? 答:此次的加速折旧政策选择了生物药品制造业、专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业,主要是考虑这些行业都是国家鼓励的战略性新兴产业。按照《“十二五”国家战略性新兴产业发展规划》,到2015年战略性新兴产业增加值占国内生产总值比重将达到8%左右,这些行业在国民经济体系中影响大,对产业结构升级、节能减排、提高人民健康水平、增加就业等带动作用明显。通过实施加速折旧政策,能够直接或间接带动固定资产投资的大幅增长,加速产业升级,促进经济平稳增长和产业结构进一步优化。另外,国家有关部门将根据此项优惠政策实施情况,适时扩大或调整加速折旧企业所得税政策适用的行业范围。 4、六大行业按照什么标准进行划分? 答:为增强政策的确定性,公告规定,六大行业具体按照国家统计局《国民经济行业分类与代码(GB/4754-2011)》执行。今后国家有关部门更新国民经济行业分类与代码,从其规定。 5、六大行业企业享受加速折旧政策的口径是什么? 答:享受加速折旧税收优惠政策的六大行业企业是指以上述行业业务为主营业务,其固定资产投入使用当年主营业务收入占企业收入总额50%(不含)以上的企业。 为使这项优惠政策真正落实到国家鼓励的行业企业,考虑到企业多业经营的情况,在认定六大行业企业时,使用收入指标来界定。在实际执行中,应注意以下几点:第一,收入口径为收入总额,引用了《企业所得》第六条所称的收入总额的概念,避免在计算比例时引发歧义。第二,在计算时应使用固定资产开始用于生产经营当年的数据。第三,企业在生产经营过程中,收入占比可能发生变化,为了简便可行,应以固定资产开始用于生产经营当年的数据为准,以后发生变化的,也不影响企业享受优惠政策。
遗失普通发票涉及的所得税如何处理 遗失普通发票涉及的所得税如何处理
【问题】 普通发票,如物业费发票,在邮寄等环节丢失后,供应商提供记账联复印件加盖公章作为凭证,能否所得税前列支?如果不可以,如何解释专用票丢失后,履行登报声明作废等流程依然可以抵扣进项,而普通发票则不能税前列支? 【解答】
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使用技巧
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。 ![yanshiqixyidao_副本.jpg image](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/upload/2017/8/2017081734695425.jpg)
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
知 识 库
销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗? 销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗?[]
您好,不审核是不能都层投产的@畅捷服务李笑旺:可以的啊
销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了 销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了[]
看下存货的计价方式,如果是先进先出、个别计价,或者是带批号管理的,不受允许零出库的控制,默认不允许零出库
培训教程
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015 select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。
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