退回企业所得税款如何做账
2016-7-26 0:0:0 用友T1小编退回企业所得税款如何做账
退回企业所得税款如何做账【问题】
在2009年度汇算清缴后,而在2010年退回企业的款怎么?
【解答】
在2009年预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:
计提:
借:所得税费用 10000
贷:应交税费——应交所得税 10000
结转:
借:本年利润 10000
贷:所得税费用 10000
借:利润分配——未分配利润 10000
贷:本年利润 10000
注:因预知当年利润须弥补以前年度亏损,所以未提取盈余公积。
在2010年局退回税款后,应做如下账务处理:
如果不涉度递延所得税,退回时做如下分录:
借:银行存款
贷:以前年度调整
结转以前年度损益调整科目:
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
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会计出纳基本知识问题集锦100问(十九) 会计出纳基本知识问题集锦100问(十九)
83.国家规定的现金开支范围有哪些?
按照国务院发布的《现金管理暂行条例》规定,开户单位可以在下列范围内使用现金:
(l)职工工资、津贴。
(2)个人劳务报酬。
(3)根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
残疾人员工资加计扣除 残疾人员工资加计扣除 一、何谓“残疾人员工资加计扣除” 企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。简单来说,就是企业支付给残疾人员工资100元,正常情况下企业税前可以列支100元的工资费用。但如果满足一定“条件”并完成相关备案,就可以税前列支200元的工资费用。何乐而不为呢! 二、满足“条件” 1.残疾人员的范围《中华人民共和国法实施条例》明确,残疾人员的范围应适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。实践中,企业安置的残疾人员应取得的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》,就是满足条件的关键之一。 2.企业与残疾人员签订劳动合同的时间限制财税[2009]70号(注1)明确条件之一,企业应依法与安置的每位残疾人签订1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。目前,机关未强制要求企业备案时提供与安置的残疾人员签订的劳动合同或服务协议,但您一定不能忽视了这个条件,以免造成不必要的麻烦。 3.企业需要为残疾人员足额缴纳社会保险和支付不低于最低工资标准的工资财税[2009]70号还明确指出,企业需要为安置的每位残疾人按月足额缴纳企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。还需要定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。实践中,税务机关会要求企业提供为残疾人员缴纳社会保险的凭证和支付工资的证明材料哟。 4.企业需要具备安置残疾人上岗工作的基本设施税务机关有可能向企业索取残疾人员岗位安排资料,并现场查看企业是否具备安置残疾人员的上岗工作的基本设施,核查残疾人员是否实际在岗工作。建议企业还是要予以关注。 满足上述“条件”还不够,每年还需要根据要求,到主管税务机关进行相关备案等确定企业应在企业所得税年度申报前,向主管税务机关进行备案,根据主管税务机关的要求提供相关资料。因各地税务机关需要提供的资料清单并未统一,现列示多数税务机关的备案资料要求: ①《安置残疾人员所支付的工资备案表》,此表有标准模板,主要填写企业基本信息;②《企业安置残疾职工清单》,此笔有标准模板,填列内容包括残疾人员姓名、残疾人证书编号和当年支付的可税前扣除的残疾人员工资;③残疾人员身份证件及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件;④企业与残疾人员签订的1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议的复印件;⑤企业为残疾人员缴纳社会保险的缴费凭证的复印件;⑥企业通过金融机构向残疾人员支付工资的证明材料。 如果企业满足了上述“条件”,又完成了相关备案,注意事项: 1.加计扣除的工资范围上允许加计扣除的残疾人员工资,不包括企业发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。但人家自己承担的部分、扣除的个税,都是工资中取得的,因此这个工资是税前未作任何扣除事项的工资基数,决不是在银行工资单上实际发放的金额,别少加计了。 2.预缴时,是否可以享受加计扣除财税[2009]70号明确,企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再计算加计扣除。 3.工资薪金是上的还是所得税税前扣除的数由于计提工资与实际发放的工资薪金是不一样的逻辑,因此既然是加计扣除,那先符合税前扣除为前置,即是实际发放的工资薪金。 4.残疾人员是来之前还是来之后呢有一种意见认为既然是安置,那来公司之前就一定是残疾的,如果是因工受伤残疾,不认,这种逻辑,我们还是不大认可,安置应就是人家满足条件在这工作,都是安置,非要人家提前残疾吗,后来的就不是残疾了吗,这些奇怪的问题,经常会惊扰到“好梦”。
税收“非正常户”的稽查应对策略 税收“非正常户”的稽查应对策略
非正常户是日常税收征管工作的难点之一,非正常户的产生和存在严重影响了税收征管质量,也给税务人员的带来执法风险。如何加强对非正常户的有效管理应引起税务部门的高度重视。 一、非正常户的含义
在税收法规中并没有给非正常户一个明确的定义,最早出现非正常户这一名词的是国家税务总局《税务登记管理办法》(总局令〔2003〕第007号)。第四十条规定,“己办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税,在税务机关责令其限期改正后,逾期不改正的,税务机关应当派员实地检查,查无下落并且无法强制其履行纳税义务的,由检查人员制作非正常户认定书,存入纳税人档案,税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。”该条规定对非正常户的界定:一是已办理税务登记的纳税人;二是未按照规定的期限申报纳税;三是税务机关对其责令限期改正后,逾期未改正;四是经实地检查,查无下落;五是无法对其采取强制措施。同时具备这五个情形或条件的就是所谓非正常户。 2011年3月21日,国家税务总局发布了《关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(总局公告〔2011〕第21号)。该公告要求基层税务机关要严格非正常户认定管理。对经税务机关派员实地核查,查无下落的纳税人,如有欠税且有可以强制执行的财物的,税务机关应按照《税收征收管理法》第四十条的规定采取强制执行措施;纳税人无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的,方可认定为非正常户。
在税收征管实际工作中,除一些小规模纳税人和个体定额户外,真正意义上的非正常户基本上已无可强制执行的财物。这些非正常户就是一种恶意走逃,在税务机关认定其为非正常户之前,早以做好了充足的准备,转移、转让、隐匿或变卖财产后,然后一走了之,停用原来的电话或手机号码,让税务人员无法联系。玩“人间蒸发”,就是为了逃避承担相应的税收法律责任。
二、对非正常户的稽查对策
目前非正常户的数量较多,做为税务稽查部门,也不可能对所有的非正常户进行查处。稽查的主要对象应为:具有税收违法犯罪嫌疑的纳税人,如偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票或接受虚开的增值税专用发票的纳税人。 现根据认定非正常户的阶段不同,结合稽查程序采取相应的稽查对策:
(一)检查立案前被认定为非正常户
检查立案前被认定为非正常户的,一般出现在纳税人已被基层管理分局认定为非正常户后,由于群众举报、上级交办、增值税专用发票协查和其他具有明显税收违法行为线索等情形的,必须立案检查。 这种情形的稽查对策,一是要摸清纳税人的基本情况。特别是业主或企业法定代表人的身份证明、家庭住址、家庭成员、联系方式等,积极查找当事人。如查找无效,可请公安部门的同志协助,通过公安部门的力量和手段,找到当事人。对其进行税收法律法规宣传教育,促使其主动接受税收检查。对仍无法联系到当事人的,可以采取法定的文书送达方式,将《税务检查通知书》和《调取账簿资料通知书》送达给当事人,如逾期不接受检查,可下达《责令限期改正通知书》,责令其在规定的期限内提供会计账簿、会计凭证和会计报告等会计资料。二是如纳税人逾期仍不接受检查,不提供会计账簿、会计凭证和会计报告等会计资料,即可以“隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告案(刑法第一百六十二条之一)”移送司法机关查处。
(二)检查过程中被认定为非正常户
在税务检查过程中,个别纳税人为了逃避可能承担的税收法律责任,采取“三十六计·走为上”或“事大事小,一跑就了”的恶意走逃方式,成为非正常户。这种情形的稽查对策,一是想办法查找纳税人的下落,争取纳税人回到正确的道路上来;二是根据已掌握的线索继续开展内查外调,收集证据;三是依法做出税务处理和行政处罚决定。需要特别强调的是,一定要确保执法程序合法有效。四是对逾期不缴纳查补税款和罚款的,下达《责令限期改正通知书》。对逾期仍不缴纳查补税款和罚款的,按照《税收征管法》、《行政处罚法》和《行政强制法》的有关规定,采取强制执行措施;五是如采取强制执行措施后仍未能清缴税款、滞纳金和罚款的,依法移送司法机关。
(三)执行过程中被认定为非正常户
如纳税人在案件执行过程中走逃,不影响执行程序的继续进行。这种情形的稽查对策,一是依法采取强制执行措施,清缴纳税人应补缴的税款、滞纳金和罚款;二是如有证据表明纳税人在案件执行过程中采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在一万元以上的,即可以涉嫌犯有逃避追缴欠税罪将案件移送司法机关。
三、对非正常户的关联检查
有些纳税人为逃避税务检查可能带来的法律责任,采取“金蝉脱壳”的形式,将企业整体或部分转让,在原址或新址上设立成为新的纳税人(包括新的股东、名称、执照和法定代表人等)。对这种情形的稽查对策:
(一)检查“新”企业的开办情况。一是资产来源。是新购还是旧货?有无相应发票?有无承包承租协议?如为旧货是从何而来?二是股东的构成。查有无原企业的股东?股东的出资情况如何?三是变压器的过户情况。通过对以上内容的检查,可判定“新”企业是新办的,还是由原企业“脱壳”过来的。如确定“新”企业是由原企业“脱壳”过来的,可通过追究其“连带责任”促使原企业接受主管税务机关的处理,承担相应的税收法律责任。
(二)检查原企业的“脱壳”情况。通过对“新”企业的检查,可掌握原企业资产或股权的转让信息,会涉及到固定资产和流动资产转让的增值税和所税税问题,且其行为嫌疑偷税,为进一步查处取得关键证据。可迫使纳税人接受税务机关的检查和处理。 纳税人的恶意走逃,不是其纳税义务的终结,也不是税务机关征管责任的解脱。任何纳税人在未完成法定清算程序时,都要承担相应的法律义务。否则其行为就会涉嫌违法而受到法律的制裁。因此,税务管理和稽查部门都应充分重视纳税人的走逃问题,凡未按法定程序办理清算注销的纳税人特别是具有税收违法嫌疑的纳税人,一定要依法查处,且不可任其泛滥。 通过加大对税收非正常户的查处力度,切实提高税务管理和稽查工作的威慑力,从而提高纳税人的税法遵从度,有效减少纳税人恶意走逃行为的发生数量,最大程度的堵塞税收流失漏洞。
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这个只能在16年内操作,在16年内先冲销了这笔错误的应收账款,然后做一笔正确的就可以了。如果在核算管理生成凭证是对账务有影响的,如果不生成凭证不会对总账产生影响。回复 服务社区_郝瑞然_:是已经生成凭证的收入,如果是在核算模块生成的,大概有什么影响呢。@用友畅捷通小王: 在核算中生成凭证肯定会对总账产生影响的。但是对核算不产生影像,你一张凭证生成到总账,总账的余额表肯定会发送变化,总账本月的期末余额等都会受影响的。@服务社区_郝瑞然_:已经是生成凭证的状态,那这个要怎么处理?@用友畅捷通小王: 你是想要怎么处理?是删除凭证还是。。。@服务社区_郝瑞然_:就是想让这笔收款改到另外一个应该在的账户上。@用友畅捷通小王: 找到这张凭证所对应的单据取消核算并且删除该张凭证。然后做正确的收款结算和生成凭证。@服务社区_郝瑞然_:现在是做到16年了,这个是14年的。。怎么修改@用友畅捷通小王: 14年的凭证想在16年进行更改,是没法更改的,只能手工做凭证进行调整。@服务社区_郝瑞然_:具体怎么操作呢这个@用友畅捷通小王: 手工冲销凭证,然后业务模块进行调整,调整完毕之后生成凭证。
T+普及版安装了,怎么进去设置sql2008R2sa密码。 T+普及版安装了,怎么进去设置sql2008R2sa密码。[]
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用友U8.61来料不良品处理单保存时报错U8.61来料不良品处理单保存时报错
U8.61-来料不良品处理单保存时报错
自动编号: | 16253 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 质量管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861----质量管理 | 关 键 字: | 来料不良品处理单 |
问题名称: | 来料不良品处理单保存时报错 | ||
问题现象: | 来料不良品处理单设置了工作流,来料不良品处理单保存时报错,显示实际数量为空,而实际上不为空;报错信息详“错误列表: 1、流程中设置了数量约束条件,但实际数量值为空,请重新配置岗位约束条件或者填入相应的值!” | ||
原因分析: | 质量问题 | ||
解决方案: | 已有补丁UFQMCo.dll可以解决 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
深圳某投资有限公司偷逃税款的稽查案例 深圳某投资有限公司偷逃税款的稽查案例
案情介绍
近日,深圳市某投资有限公司将自已偷逃的房产税、土地使用税、营业税、印花税和个人所得税连同税款滞纳金、罚款合计52万元上缴国库。至此,一起因举报而立案稽查的涉税案件正式圆满结案。
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问:我公司是一家内资房地产开发公司。2004年,我公司按照当地政府城市改造规划,对某城区范围内一改造规划地区进行征地、拆迁改造,征地拆迁费用全部由我公司负责,而且要按照政府城市规划要求建造一条标准的文化步行街。作为回报,我公司可以在征地拆迁规划的范围内,沿街建造商业用房和普通商业住房,并按市场价格销售。
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用友库存管理系统登录时,提示“实时错误19”。库存管理系统登录时,提示“实时错误19”。
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在施工地取得误餐补助是否缴个税 在施工地取得误餐补助是否缴个税
【问题】
根据我公司规定,在施工现场工作期间,不能在单位或返回就餐的,每人每天给予50元的误餐补助,在公司机关上班或在公司驻地施工的不享受此项补助。请问该误餐补助是否需要缴纳?
【解答】
《国家总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发[1994]89号)规定,下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:
解决方案
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使用技巧
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经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
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麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
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销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗?
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您好,不审核是不能都层投产的@畅捷服务李笑旺:可以的啊 -
销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了
销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了 销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了[]
看下存货的计价方式,如果是先进先出、个别计价,或者是带批号管理的,不受允许零出库的控制,默认不允许零出库
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问题解答
培训教程
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还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊 -
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015
select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。