促销单列表中列出了促销单中的所有商品明细,在促销商品比较多的情况下,如何快速找到指定的商品促销信息?
2015-1-29 0:0:0 用友T1小编促销单列表中列出了促销单中的所有商品明细,在促销商品比较多的情况下,如何快速找到指定的商品促销信息?
促销单列表中列出了促销单中的所有商品明细,在促销商品比较多的情况下,如何快速找到指定的商品促销信息?问题模块: 系统维护
关键字:促销 定位
问题版本:用友T1-商贸宝批发零售版12.0
原因分析: 见问题答案。
适用产品:T1系列
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营改增期初挂账税款抵减及需要关注的涉税事项 营改增期初挂账税款抵减及需要关注的涉税事项 近日,一些企业财务人员来电咨询如何处理兼营应税服务期初挂账留抵税额抵扣。对此,笔者结合实例分析说明期初挂账税款的抵减过程,以及需要关注的事项。 “营改增”期初挂账税款的政策 《部、国家总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业改征试点政策的通知》(财税〔2013〕第37号)附件二“交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定”明确,自2013年8月1日起,对试点前原增值税一般人兼有“营改增”应税服务的,截至本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。 由于试点期间现行财政体制不变,原增值税是中央与地方的共享税,而应税服务产生的增值税实质上属于改前的营业税,100%归地方财政,不得混库。这样,试点前尚未抵扣的共享税——留抵税额也就产生了一笔挂账税款。不过,《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2012年第43号)对挂账税款给出了具体处理办法:按照一般货物及劳务销项税额比例来计算可抵扣税额及应纳税额。 “营改增”期初挂账税款的举例分析 华旭公司是一家从事数控设备制造的企业,并兼营提供技术服务。2013年8月1日,公司作为“营改增”的试点企业,8月发生了下列业务:月初报送了所属期为2013年7月的纳税申报表,申报进项税额留抵25万元。月中销售数控设备,取得销项税额34万元,并取得了首笔“营改增”技术服务费,实现收入100万元,销项税额6万元。购进原料认证通过进项税额51万元,购进一辆应缴的小汽车交由销售部门使用,取得机动车销售统一发票,认证通过进项税额5.1万元。2013年9月公司销售数控设备,取得销项税额68万元,收取技术服务收入200万元,销项税额12万元;外购一批认证相符的原材料进项17万元。那么该公司2013年8月、9月公司挂账税款的抵扣、应税服务与应税货物所应缴纳的增值税如何计算呢? 8月增值税计算:8月由于“营改增”开始实行,本月没有因兼营技术服务产生的上期留抵税额。本月应税服务上期留抵为0,但对上月所属期为2013年7月的留抵税额,可以当着“营改增”前企业期末留抵税额的本年累计挂账数。期初挂账留抵税款(本年累计)=25(万元)。当月销项税额=34+6=40(万元);当月进项税额=51+5.1=56.1(万元)。应抵扣税额合计(本月数)=上期留抵税额(本月数)+本月进项税额=0+56.1=56.1(万元);因本期进项税额56.1万元>销项税额40万元,本月实际抵扣税额40万元。本期应纳税款=销项税额-进项税额=40-56.1=-16.1<0,本期应纳税额为0,(本月数)期末留抵税额=56.1-40=16.1(万元)。8月公司未实现增值税,尚有留抵税款16.1万元,与期初挂账税款25万元一起等待后期抵减。 9月增值税分析:本月销项税额=68+12=80(万元);本月进项税额17万元;上期留抵税额(本月数)=8月应税服务的留抵税额16.1万元;9月应抵扣进项合计=本月进项+上期留抵(本月数)=17+16.1=33.1(万元);因本月销项税额80万元>本月应抵扣进项税合计33.1万元,本月实际抵扣进项33.1万元。未抵减挂账留抵税款时,本月虚拟的整体应纳税额=[本月销项-本月进项-上期留抵(本月数)]=[本月销项税额-实际抵扣税额(本月数)]=80-33.1=46.9(万元)。按货物的销项税额比例确定应税货物的应纳税额分配率=68÷80×100%=85%;上期挂账留抵25万元。未抵减挂账留抵税额时,货物的应纳税额=[本月销项税额-实际抵扣税额(本月数)]×货物的销项税比例=虚拟的整体应纳税额×货物的销项税额比例=(80-33.1)×85%=46.9×85%=39.865(万元)。期初挂账税款本期抵减数=实际抵扣税额(本年累计)=未抵减挂账税款时货物的应纳税额与上期留抵税款(本年累计)比较,取小值。即未抵减挂账税款时货物的应纳税额39.865万元>期初挂账留抵数25万元,本月抵减25万元。本期实现全部应纳增值税=销项税额-实际抵扣税额(本月数)-实际抵扣税额(本年累计)=80-17-16.1-25=21.9(万元)。期初挂账税款期末余额=期末留抵税额(本年累计)=上期留抵税额(本年累计)-实际抵扣税额(本年累计)=25-25=0(元)。应税货物的本期应纳增值税=本期虚拟的整体应纳税额×货物销项税额比例-本期实际抵减挂账税款=(80-33.1)×85%-25=39.865-25=14.865(万元)。“营改增”应税服务本期应纳税款=本期全部应纳税额-货物本期纳税款=21.9-14.865=7.035(万元)。系统开出两份,9月应缴货物增值税14.865万元,预算科目“增值税”,预算级次“中央75%地方25%”;应缴“营改增”增值税7.035万元,预算科目“改征增值税”,预算级次“地方100%”。 挂账税款扣减时应关注的涉税事项 一是关注挂账税款初始化的条件。对原增值税一般纳税人,发生兼营应税服务的,不一定在试点时发生,也可能在试点后的年度发生,但只要发生,就须对应税服务前一个月的留抵税款进行初始化,即对兼营业务发生前的上月留抵税额进行挂账,并填写增值税纳税申报表中的第20栏“期末留抵税额”,“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”栏。此栏用于反映挂账税款的初始化数据。分录为借记:应交税费——增值税留抵税额;贷记:应交税费——应交增值税(进项税额转出)。 二是关注应交增值税的分段计算。对于兼营应税服务的一般纳税人,先不考虑期初挂账税款,计算出企业当月整体应纳税款即企业整体虚拟应纳税额。其次是抵减挂账税款时应纳税额的计算。两者联系是:用整体应纳税额减去挂账税款动用部分,即为企业当期实现的全部应纳增值税,包括应税货物与应税服务在内的各自应纳税款。使用挂账留抵税额抵扣时应注意:一是企业整体应纳税额的划分比例是按照销项税额比例计算的,而不是按销售额比例划分的。二是划分的对象是企业当期整体虚拟的应纳税额,而不是通过对进项税额的划分来计算。动用挂账税款时会计分录为,借记:应交税费——应交增值税(进项税额);贷记:应交税费——增值税留抵税额。 三是关注申报表的填报区别。对兼营实行一般计税方法的纳税人,应注意当月及以后月份应税服务的留抵税额与期初挂账的留抵税额,在申报表中的区别反映。兼营应税服务时发生的留抵税额始终在申报表的“本月数”反映;对于挂账留抵数及其动用数始终在“本年累计”栏反映,以示区别两类性质不同的留抵,挂账税款属于共享税,而“本月数”的留抵是共享税与地方税的混合。
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3、将 "SERVERNT.EXE "加入杀毒软件的 "白名单 "中。
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原盈余积累转增股本的税务与会计处理股本的税务与会计处理 原盈余积累转增股本的税务与会计处理股本的税务与会计处理 盈余积累是指公司的资本公积、盈余公积和未分配利润的总和。个人者收购企业原盈余积累转增股本是指1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权,企业被收购之前,该企业原股东未将原有“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累转增股本,而是在股权交易时将其一并计入股权转让价格,股权转让方(原股东)已经履行了所得税义务,股权收购完成后,企业将原账面金额中的盈余积累转增股本。鉴于转增股本的盈余积累已全部或部分计入个人投资者(新股东)股权收购价格中,为避免重复征税,对新股东取得的已计入个人投资者股权收购价格中的盈余积累转增股本的部分,不征收。 一、资本公积转增股本的处理 《国家总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)规定,股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。上面提及的“资本公积金”的范围,根据《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》(国税发[1998]289号)的补充规定,是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额,不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分,应当依法征收个人所得税。因此,资本公积且符合股本溢价部分转增股本不用缴纳个人所得税。 二、盈余公积和未分配利润转增股本的涉税处理 1.自然人股东 依照《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》(国税函[1998]333号),公司从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本,实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利。因此,股东因盈余公积和未分配利润转增股本应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。 2.法人股东企业所得税 根据《企业所得》第二十六条规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,为免入。因此,被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本时,投资方不需缴纳所得税。但同时应注意的是,《企业所得税法实施条例》第八十三条规定,收入不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此,除了由12月以内的股票产生的股息红利外,被投资方以盈余公积转增资本时,投资方所确认的收入免税。 三、盈余积累转增股本的新规定 《国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第23号)明确规定,个人投资者在不同情形下收购企业股权后,将被收购企业原盈余积累转增股本个人所得税问题,按以下规定处理:①新股东以不低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税。②新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格减去原股本的差额部分已计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税;对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。 盈余积累转增资本同时符合下列条件的,适用上述处理规定:①收购方是1名或多名个人投资者,且采取股权收购方式。②收购方取得被收购企业100%股权。③在股权收购前,被收购企业未将原账面金额中的“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累转增股本,原股东在股权交易时将其并入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。 另外,新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本,应先转增应税的盈余积累部分,再转增免税的盈余积累部分,新股东将所持股权转让时,其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相费。 四、案例分析 H股份有限公司(非上市公司)的注册资本为3 000万元,原股东甲企业占85%股份,原出资额为2 550万元;原股东乙个人占15%股份,原出资额为450万元。H公司原账面金额中资本公积为1 200万元(均为股本溢价),盈余公积1 300万元,未分配利润为500万元,均未转增股本。2013年6月,H公司为了筹集资金,寻求未来发展,进行企业重组。现有股权收购转增股本两种方案如下: 方案一:“企业+个人”以6 000万元合作收购H公司100%的股份,股权收购价格不低于净资产价格。甲将所占85%的股份转让给新股东丙企业,乙将所占15%的股份转让给新股东个人丁,且甲和乙均履行了所得税纳税义务。收购股权后,企业将原账面金额中的盈余积累向新股东转增股本。 方案二:“个人+个人”以6 000万元合作收购H公司100%的股份,股权收购价格不低于净资产价格。甲将所占85%的股份转让给新股东小王,乙将所占15%的股份转让给新股东小李,且甲和乙均履行了所得税纳税义务。收购股权后,企业将原账面金额中的盈余积累向新股东转增股本。 按照《公司法》规定,资本公积和盈余公积转增资本时,留存的该项公积金不得低于转增前公司注册资本的25%,则资本公积最大转增额为1 200-3 000×25%=450(万元),盈余公积最大转增额为1 300-3 000×25%=550(万元),未分配利润转增额不受限制。若全部转增股本,丙企业获得的股本转增额为1 275万元,丁个人获得的股本转增额为225万元,小王和小李获得的股本转增额分别为1 275万元和225万元。 方案一的税务处理: 因为不满足个人投资者100%收购股权,所以不符合国家税务总局公告2013年第23号免税的条件,但符合《企业所得税法》第二十六条规定的免税条件。因此H公司用盈余公积向丙企业转增资本,丙不需要缴纳企业所得税。丁作为个人投资者,资本公积即资本溢价部分转增股本免征个人所得税,但需要就盈余公积和未分配利润转增股本部分缴纳个人所得税。 丁应缴纳的个人所得税=(550+500)×15%×20%=31.5(万元)。 方案一的处理: 1.甲、乙分别与丙、丁签订完股权转让合同后,H公司应修改公司章程和股东名册中有关股东和出资额的记载,并依法办理工商变更登记。 2.《个人所得税法实施条例》规定,财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人股东转让股权所得属于财产转让所得。因此,应以股权转让收入减去股权转让成本税费之差按“财产转让所得”征收个人所得税,适用20%的税率。股权转让必然引起产权主体的变更,同时涉及产权转移书据的签订。根据《印花税暂行条例实施细则》第十六条规定,产权转移书据由立据人贴花,如未贴或者少贴印花,书据的持有人应负责补贴印花,所立书据以合同方式签订的,应由持有书据的各方分别按全额贴花,适用比例税率0.5‰。乙需要缴纳的个人所得税=(6 000-3 000-3)×15%×20%=89.91(万元),由H公司代扣代缴。甲企业需要缴纳的企业所得税=(6 000-3 000-3)×85%×25%=636.8625(万元)。其中3 000万元为股权转让成本,3万元为股权转让书据按0.5‰贴花所缴纳的印花税。H公司还应为丁代扣代缴个人所得税31.5万元。 3.H公司股东变更的会计分录(单位:万元,下同): 借 :实收资本—— 甲 2 550 —— 乙 450 贷 :实收资本—— 丙 2 550 —— 丁 450 H 公司为乙代扣代缴个人所得税的会计分录 : 借 :其他应收款—— 应收乙个人所得税款 89.91 贷 :应交税费—— 应交个人所得税(代扣代缴) 89.91 H 公司为丁代扣代缴所得税的会计分录 : 借 :其他应收款—— 应收丁个人所得税款 31.5 贷 :应交税费—— 应交个人所得税(代扣代缴) 31.5 H 公司转增股本的会计分录 : 借 : 资本公积—— 资本溢价或股本溢价 450 盈余公积 550 利润分配——未分配利润 500 贷 :实收资本—— 丙 1 275 —— 丁 225 因为丁转增股本时缴纳了个人所得税,增加了股权转让的成本, 反应到 H 公司的账务处理上就是丁投入的实收资本增加。 H 公司调增丁的实收资本会计分录 : 借 :相关资产 31.5 贷 :实收资本—— 丁 31.5 中国齐洪涛注:本人对H公司将丁转增股本时缴纳的个人所得税相应增加实收资本不认同,其账务处理是多余的。 方案二的税务处理 : 收购方是两名个人投资者,且以不低于净资产价格收购目标企业 100% 股权,同时符合被收购企业未在股权收购前转增股本,原股东在股权交易时将其并入股权转让价格并履行了所得税纳税义务, 应按国家税务总局公告 2013 年第 23 号第一种情形处理。作为收购方,小王和小李都不需要就盈余积累转增股本的 1 275 万元、225 万元缴纳个人所得税。
三资企业有关服务业和金融业税收优惠政策 三资企业有关服务业和金融业税收优惠政策
为鼓励外商在经济特区和国务院批准的其他地区从事服务行业和金融业,《外企所得税法》、《外企所得税法实施细则》、国税函发[1995]139号等文件对在经济特区和国务院批准的其他地区设立的从事服务业和金融业的外商投资企业和外国企业给予一定的税收优惠,主要包括:
1.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业,除了作为在经济特区设立的外商投资企业可以减按15%的税率征收企业所得税以外,外商投资超过500万美元,经营期在15年以上的,经企业申请,经济特区税务机关批准,从开始获利的年度起,第一年免征所得税,第二年和第三年减半征收企业所得税。
依法办理税务登记的单位和个人如何办理发票领购? 依法办理税务登记的单位和个人如何办理发票领购? 一、根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定:“《中华人民共和国发票管理办法》第十五条 需要领购发票的单位和个人,应当持登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式,在5个工作日内发给发票领购簿。 单位和个人领购发票时,应当按照税务机关的规定报告发票使用情况,税务机关应当按照规定进行查验。” 二、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第十七条规定:“《办法》第十五条所称发票使用情况是指发票领用存情况及相关开票数据。” 三、根据《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有收管理问题的通知》(国税发〔2008〕15号)规定:“一、普通发票领购审核问题 普通发票领购行政审批事项取消后,人领购普通发票的审核将作为税务机关一项日常发票管理工作。纳税人办理了税务登记后,即具有领购普通发票的资格,不需办理行政审批事项。纳税人可根据经营需要向主管税务机关提出领购普通发票申请。主管税务机关接到申请后,应根据纳税人生产经营等情况,确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额,以及购票数量。确认期限为5个工作日,确认完毕,通知纳税人办理领购发票事宜。”
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用友T3用友通7.01升级用友通10.1问题 用友T3用友通7.01升级用友通10.1问题
用友7.01在升级用友通10.1如何进行升级,有无升级工具,可以升级到通10.1 。在安装目录下\UFSMART\Admin的upgradetool.exe工具可以完成7.01的升级工作,具体操作步骤请参看通网站维护案例当中的第51#案例。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
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