劳务报酬个人所得税计算 劳务报酬个人所得税计算

    改革开放之后，百业振兴，人们再也不满足于安全却无色彩的大锅饭生活。尤其某些经济与文化领域中的专业人士、文人雅士表现了强烈的独立个性，希望摆脱限制。于是乎，社会上出现了大量的或具有高智力，或具有特殊劳动技能等独立的劳作人群，这就是自由职业者。
    除了部分自由职业者以工作室的形式登记为个体工商户外，大部分的自由职业者都是以个人的身份对外提供劳务，因此规定，个人提供劳务取得的报酬由支付方代扣代缴，下面笔者就个人提供劳务报酬所得个人所得税（不考虑流转税及附加）的计算进行分析，为接受个人提供劳务的企业提供计算便利和案例参考。
                                       
    一、劳务报酬所得的应税项目
    劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。 
   
    二、税率
    根据个人所得税法及其相关法律的规定，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，其余额为应所得额。
    对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20,000元。对前款应纳税所得额超过20,000元至50,000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50,000元的部分，加征十成。
    归纳上述规定，制定劳务报酬个人所得税税率表如下（表一）：
              表一                                                   单位：元

   
    三、劳务报酬所得应纳税所得额的计算
    （一）个人提供劳务取得含税劳务报酬（即税前劳务报酬）所得个人所得税的计算
    1、应纳税所得额的确认
    1.1含税劳务报酬所得不超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800；
    1.2含税劳务报酬所得超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得×（1-20%）。
   
    2、个人所得税应纳税额的计算
    个人所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
注：按照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数
 
    （二）个人提供劳务取得不含税劳务报酬（即税后劳务报酬）所得个人所得税的计算
    个人为企业提供劳务，双方约定的劳务报酬更多情况是一个税后支付额，即企业支付给个人的劳务报酬是个人的税后所得，因此，企业必须将税后所得转换为税前报酬，按照税前报酬列支企业的成本费用，同时代扣代缴个人所得税。
    由于劳务报酬在计算个人所得税时的扣除额分段以及应纳税额的加成规定，经过推算得出不含税劳务报酬收入额对应的税率表（注意，这里是收入额，而非应纳税所得额），税率表如下（表二）：
    表二                                                                 单位：元

  
    1、含税劳务报酬收入的换算
    1.1不含入额不超过3360元的换算为含税劳务报酬收入公式如下：
    含税劳务报酬收入=不含税劳务收入额/（1-20%）-200
    1.2不含税收入额超过3360元的换算为含税劳务报酬收入公式如下：
    含税劳务报酬收入=（不含税劳务收入额-速算扣除数）/换算系数
注：公式中个数据请根据表二中对应的金额确认。
 
    2、个人所得税应纳税额的计算
    2.1方式一，根据上述公式换算含税劳务报酬收入按照表一的税率计算应纳税额，祥见上文。
    2.2方式二，根据表二分步计算
    2.2.1不含税收入额不超过3360元的
    第一步，根据不含税收入额查表二中对应数据计算应纳税所得额，公式如下：
    应纳税所得额=（不含税收入额-800）/（1-税率）
    第二步，根据应纳税所得额查表一中对应数据计算应纳税额，公式如下：
    应纳税额=应纳税所得额×适用税率（按表一对应数据计算）
    2.2.2不含税收入额超过3360元的：
    第一步，根据不含税收入额查表二中对应数据计算应纳税所得额，公式如下：
    应纳税所得额=（不含税收入额一速算扣除数）×（1-20%）/换算系数
    第二步，根据应纳税所得额查表一中对应数据计算应纳税额，公式如下：
    应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
 
    以例释法：我们分别采用上述两种方式计算个人提供劳务所得个人所得税，验证公式的正确性。假如张三、李四为君合信公司年会做魔术表演和演唱，双方协商同意，表演完毕后君合信公司支付张三税后所得8000元，支付给李四30000元。
    通过则查表二得知，税后所得8000元所对应的适用税率为20%，速算扣除数为0，换算系数为84%；税后所得30000元，对应的适用税率为30%，速算扣除数为2000，换算系数为76%.
 
    按照方式一计算
    张三的纳税情况
    含税劳务报酬收入=（不含税劳务收入额-速算扣除数）/换算系数=（8000-0）/0.84=9523.81元
    应纳税所得额=9523.81-9523.81×20%=7619.05
    应纳税额=7619.05×20%=1523.81
    验算一下：税前收入为9523.81，应交个人所得税税额为1523.81
    税后所得=9523.81-1523.81=8000元，与本例相符。
    李四的纳税情况
    含税劳务报酬收入=（不含税劳务收入额-速算扣除数）/换算系数
                    =（30000-2000）/0.76=36842.11元
    应纳税所得额=36842.11-36842.11×20%=29473.69
    应纳税额=29473.69×30%-2000=6842.11
    验算一下：税前收入为36842.11，应交个人所得税税额为6842.11
    税后所得=36842.11-6842.11=30000元，与本例相符。
 
    按照方式二计算：
    张三的纳税情况
    应纳税所得额=（不含税收入额一速算扣除数）×（1-20%）/换算系数
                =（8000-0）×（1-20%）/0.84=7619.05
    应纳税额=7619.05×20%=1523.81
    李四的纳税情况
    应纳税所得额=（不含税收入额一速算扣除数）×（1-20%）/换算系数
                =（30000-2000）×（1-20%）/0.76=29473.69
    应纳税额=29473.69×30%-2000=6842.11
与方式一计算出来的一致，证明两种方式均适用。
 
附：换算系数的推导过程
假设含税劳务报酬收入A，不含税（税后）劳务报酬为B，适用税率为C，速算扣除数为D，应纳个人所得税税额为E,减除费用为F,其中C、D、F均可以从表一中查询得到
根据等式一：B=A-E和等式二：E=(A-F)*C-D这两个税收等式，推导如下
将等式二代入等式一后得到
B=A-[(A-F)*C-D]推导得出
等式三：A=(B-D+F*C)/(1-C)
当A大于4000时，F=A×20%，代如等式三得到
A=(B-D+ A×20%*C)/(1-C),进一步推导得到
A-A*C-0.2*A*C=B-D, 进一步推导得到
A=(B-D)/(1-0.8C)，其中1-0.8C就是上述含税收入和不含税收入换算公式中的换算系数。
当适用税率为20%，即C=20%时，A=(B-D)/(1-0.8*20%)=(B-D)/0.84,换算系数为0.84；
当适用税率为30%，即C=30%时，A=(B-D)/(1-0.8*30%)=(B-D)/0.76,换算系数为0.76；
当适用税率为40%，即C=40%时，A=(B-D)/(1-0.8*40%)=(B-D)/0.68,换算系数为0.68。

用友进入单据录入显示黑色进入单据录入显示黑色

现金日记编辑里面删除一行，显示自动引入的单据不能够被删除，怎么处理？ 现金日记编辑里面删除一行，显示自动引入的单据不能够被删除，怎么处理？[]

在现金银行日记账中查看到来源单据是哪张，对来源单据弃审，删除现结金额或者使用预收就会自动删除。
@服务社区刘小艳:请问怎么操作，谢谢了
在报表内点击栏目，把来源单据和来源单号显示出来。
会了，谢谢
@sunyuebiM:好的，不客气。

不同账套中报表汇总不同账套中报表汇总

知识库详细内容

出库汇总打印，按照商品显示条件下，按照什么方式汇总？出库汇总打印，按照商品显示条件下，按照什么方式汇总？

问题模块： 物流查询

关键字：商品合并后汇总显示

问题版本：用友T1-商贸宝批发零售版12.0

原因分析： 出库汇总打印---汇总--选择‘按商品汇总’，出来的结果按照所有的相同商品相同批号合并，和批号有关。

适用产品：T1系列

问题答案：根据商品及相同批次合并的方式进行查询结果。

进入商品信息点击一个具体的商品分类后，右边没有显示末级具体的商品信息，再点击其他的商品分类没反应？进入商品信息点击一个具体的商品分类后，右边没有显示末级具体的商品信息，再点击其他的商品分类没反应？

问题模块： 其他问题

关键字：无反应

问题版本：用友用友T1-商贸宝批发零售版

原因分析： 由于帐套是新建的，不存在数据升级问题，查看后是数据库没打补丁

适用产品：T1系列

问题答案：数据备份后打上数据库SP3或SP4补丁即可

年度结转后应收应付数据与上年不符 年度结转后应收应付数据与上年不符

营业税的纳税筹划——转让无形资产和销售不动产的筹划 营业税的纳税筹划——转让无形资产和销售不动产的筹划

1.转让无形资产营业税节税

单独转让无形资产的营业税，直接用转让收入乘以税率计算。随着销售货物转让无形资产的，应划分清楚货物销售额和无形资产销售额。一般地，技术方面的图纸资料费、技术服务费、人员培训费属于转让收入，为设备的安装使用收取的设计费和设备制造、维修、图纸的收费并入货物销售额。

　　例如，甲企业向乙企业出售一台设备，同时进行技术转让，合同总价款为2000万元，其中设备款为800万元，专有技术费550万元，专有技术指导费150万元，则该项业务应纳营业税为：

选择总账系统》账簿查询》总账，查询5001主营业务收入报错。3021错误和440错误。再登录就提示演示期到期。- 操作其他都没问题。报错后，重启就没问题了。 选择总账系统》账簿查询》总账，查询5001主营业务收入报错。3021错误和440错误。再登录就提示演示期到期。 操作其他都没问题。报错后，重启就没问题了。

打最新补丁，执行账套补丁脚本。
使用数据库检查工具，没检查出错误
您备份数据，然后使用数据库修复工具检测数据是否正常，
打最新得补丁，就解决问题了

电脑坏了 新装的软件 注册了 好多次 都显示成功 就是激活不了 电脑坏了 新装的软件 注册了 好多次 都显示成功 就是激活不了

注册的时候提示什么信息呢？
插入加密狗 可是我已经插入加密狗了啊 会不会是我的软件是普通版本 我下载的标准版本 就不能用啊
@李晓倩b6f:您好！请参考服务社区-知识库中的文档进行排查处理问题：http://service.chanjet.com/zhi ... 511d4
@李晓倩b6f:软件版本不一样 加密狗不识别肯定不能用 如果确定软件是普及版的 请下载普及版安装包安装 卸载干净已安装的软件 重新安装对应的软件 在注册加密狗 看是否能正常使用

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等退还到我的库存里时，价格会发生改变是不？
@商贸宝:不会的

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就是记录这个仓库该商品价格，不同仓库价格不同
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[/抱拳]

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（1）《产品成本横向对比分析》，可以将多个产品的单位成本进行横向对比，可以帮助决策着进行产品优选决策或商务决策；
（2）《成本中心成本结构分析》，可以借此分析企业总生产成本中，每个成本中心的成本所占份额；
（3）《产品成本结构分析》，可以借此分析企业总生产成本中，每个产品的成本所占份额；
（4）《成本项目结构分析》，可以借此分析企业总生产成本中，材料、人工、费用等成本项目的成本所占成本份额；
（5）《成本习性结构分析》，可以借此分析企业总生产成本中，固定成本和变动成本所占份额。
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　　第一条　为了规范审计机关对国家建设项目的审计，保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。

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　　【问题】

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　　【解答】

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　　按照规定，银行本票一律记名，允许背书转让。银行本票的持有人转让本票，应在本票背面“背书”栏内背书，加盖本单位预留银行印鉴，注明背书日期，在“被背书人”栏内填写受票单位名称，之后将银行本票直接交给被背书单位，同时向被背书单位交验有关证件，以便被背书单位查验。被背书单位对收受的银行本票应认真进行审查，其审查内容与收款单位审查内容相同。按照规定，银行本票的背书必须连续，也就是说银行本票上的任意一个被背书人就是紧随其后的背书人，并连续不断。如果本票的签发人在本票的正面注有“不准转让”字佯，则该本票不得背书转让；背书人也可以在背书时注明“不准转让”，以禁止本票背书转让后再转让。

委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税 _0委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税

委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。这类应税消费品通常由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。一般可以按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，可以按照组成计税价格计算纳税。

　　应纳税额计算公式：

　　应纳税额＝组成计税价格×适用税率

t1普及版 3个用户 连接主机 但是想要门店单独核算费用是不是要建立3个账套啊 t1普及版 3个用户 连接主机 但是想要门店单独核算费用是不是要建立3个账套啊[]

可以是分开建立3个账套，或是建立一个账套，然后建立基础信息的时候，将部门和仓库都添加门店一，二，三之类的。添加职员时选择所属的门店（即部门）
部门核算 或者 3个帐套都行