用友建立账套_0建立账套

材料出库单拷贝生产订单提示’isnqty’无效 材料出库单拷贝生产订单提示’isnqty’无效

你好，请问，经营历程里面的收付款单据，不会显示账户信息，这个要怎么设置，销售、采购-单会显示 你好，请问，经营历程里面的收付款单据，不会显示账户信息，这个要怎么设置，销售、采购单会显示[]

如果进销单据上（除零售单）收款账户只选择一个账户，是可以显示出来的，如果是多账户收付款的，则不显示。
@服务社区李珊:不是啊，计算同一个，也不会显示，只会在销售单上显示，不会再收款单上显示
@文佳:就如第一条答复中说的，进销单据才会显示。您可以联系代理商，在支持网 http://support.chanjet.com提交需求问题，有数据工程师帮您提交研发进行处理。
@服务社区李珊:好的吧

老师，麻烦问下，刚安装、建账、初始化，退出后再进入提示演示版到期，请使用正版软件，是咋回事呢？ 老师，麻烦问下，刚安装、建账、初始化，退出后再进入提示演示版到期，请使用正版软件，是咋回事呢？[]

您好，您通过您的加密狗号在这个网站的更多-正版验证里面查看下是标准版还是普及版，如果是普及版您需要安装普及版软件。另外再到服务里面检查下有没有商贸宝'服务，如果没有的话需要卸载重装。
重装之前记得做好数据备份。
我是用光盘安装的，装的是普及版，到服务里怎么检查有没商贸宝服务？
@冰淇淋jmm:您好，请参考这个链接上的解决方案来排查。地址：http://service.chanjet.com/zhi ... da622

制单根审核可以是同一个人么 制单根审核可以是同一个人么[]

不可以
总账的制单跟审核不能同一个人。
不可以是同一个人，但是可以不审核记账，就不用老是换来换去，直接总账，选项，找到不审核记账
@陈增林1244826232:[/强]
楼上正解
不可以同一人，但可以设置不用审核

同票正负数原因分析：5.1以后版本对红蓝发票数量设置了是否有正负限制，在T6中有一个隐藏选项控制“是否区分红蓝发货单发票数量正负”。问题解答：放开红蓝发货单发票数量正负控制的脚本如下：update accinformation set cValue = 'False' where cSysID='SA' and cName = 'bRedBlueQuantity'。

内部审计有什么职权 内部审计有什么职权

　　根据我国署《关于工作的规定》以及国际内部协会《内部审计从业准则》的有关内容，内部审计机构一般有以下几项主要职权：

　　1.根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、报表和有关文件、资料等。

　　2.审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，检测软件，查阅有关文件和资料。

　　3.审核情况，检测成本。

　　4.对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。

应收帐款在新准则下如何处理？ 应收帐款在新准则下如何处理？

　　问：一般企业的应收账款是否也应当按照金融工具有关准则进行处理？在进行减值测试时，是否应当遵循金融工具准则中的方法，先前的账龄分析法等是否不再适用？

　　答：新准则下，应收账款属于金融资产。因而，所有企业的应收账款都应按照《企业会计准则第22号———金融工具确认和计量》准则的有关规定来核算。

　　所有企业应收款项的坏账准备也应遵循《企业会计准则第22号———金融工具确认和计量》准则的要求进行计提。

点击记账后弹窗这个，然后记账后数据翻倍！请问是否该重装软件 点击记账后弹窗这个，然后记账后数据翻倍！请问是否该重装软件

补丁有解决这个问题，社区产品线-产品更新下载对应版本补丁执行脚本处理，注意备份
备份数据，下载该版本补丁，执行脚本即可！
更新补丁试试，如果不行
您联系一下您的服务商，提交支持网数据吧
打一下补丁就行了
@畅捷服务李笑旺:请问补丁该打那样的
@星空丶:看一下软件版本，打一致的补丁就可以
@陈婷婷RJ7:T3 10.8PULS1 那个连接下载？
@星空丶:标准版还是普及版
@星空丶:产品线--产品更新--找到一致的补丁下载就可以
根据你购买软件的版本下载最新的补丁，比如说T310.8P2找到T310.8P2的补丁

用友NC库存管理功能性需求问题解决方案用友NC库存管理功能性需求问题解决方案

用友NC库存管理功能性需求问题解决方案

问题属性: C功能性需求
软件模块:
问题现象: 物料生产档案的 计价方式 现在的默认方式为 移动平均 ，如何设置默认为 先入先出 ？这边使用的是先入先出，一个仓库就对应于一个成本域的库存组织，库存组织很多，分配一个存货给分公司后，需要给每个库存组织都设置一下计价方式为 先入先出 ，非常麻烦，客户态度坚决，请解决！
问题原因: 的 计价方式 现在的默认方式为 移动平均 ，如何设置默认为 先入先出 ？这边使用的是先入先出，一个仓库就对应于一个成本域的库存组织，库存组织很多，分配一个存货给分公司后，需要给每个库存组织都设置一下计价方式为 先入先出 ，
解决方案:在集团二次开发工具--单据模版初始化中,物料生产档案模版的库存信息表头计价方式Hide输入1，保存模版，分配模版即可．

导入库存期初提示UA Common _Biz_ V0UCHER-115什么情况这是？？？ 导入库存期初提示UA Common _Biz_ V0UCHER-115什么情况这是？？？[]

安装好软件补丁，如果还是报错就需要提交支持网问题解决了。
已经更新最新补丁了。

POS端如何进行换货处理？怎么操作？ POS端如何进行换货处理？怎么操作？[]

POS端有退货单然后再做POS正常销售。

武汉邮电科学研究院通信器材厂的组织机构代码是多少？？ 武汉邮电科学研究院通信器材厂的组织机构代码是多少？？

短期借款取得时一次性支付一部分利息，其余部分按照一个较低的利率每月支付，一次性支付的利息需要摊销吗？ 短期借款取得时一次性支付一部分利息，其余部分按照一个较低的利率每月支付，一次性支付的利息需要摊销吗？

审计中应重点关注的六个账户 审计中应重点关注的六个账户 一、存货 　　二、应收账款 　　三、其他应收款 　　四、在建工程 　　五、待摊费用 　　六、八项资产减值准备账户 　　一、存货 　　存货是制造企业和商品流通企业资产的主要组成部分，也是营运资金的最大组成项目。由于存货一般种类、项目繁多，差异性大，往往又置于不同处所，而且还可能因为呆滞、过时、陈旧及受损而使其价值减损，再加上一些企业（如制造企业）的生产工艺流程比较复杂，因此存货项目往往是表报的重点和难点。笔者认为，在存货项目审计中，应重点注意以下几方面： 　　1.分析主要产品单位成本报表，看有无随意提高或压低产成品入库单价，多转或少转产品销售成本，以达到减少或虚增利润的目的。 　　2.看企业有无不按的规定计算和结转材料成本差异，而是按企业计算盈亏的需要随心所欲的结转。 　　如有的只按总账材料账户结转，缺少明细账户结转的记录。 　　3.注重审计监盘过程中发现的问题。存货监盘是存货审计中的一大重要程序，在盘点过程中，应注意以下几个问题：（1）企业对货到单未到、单到货未到、货发款未收、款到货未发及来料加工、委托加工等情况是否有记录，截止日期是否正确。（2）监盘时，审计人员如果发现抽查结果错误率偏高，应根据具体情况提高抽查比例。 　　（3）审计监盘过程中，要注意存货的质量，如是否存在呆滞、过时、陈旧及受损而使其价值减损的情况。（4）审计抽查的方式应采用账和卡及卡和物双向交叉结合的办法。 　　二、应收账款 　　应收账款的金额往往在报表资产方占有很大比例，也是审计的重点。以下几个问题应为广大审计人员所关注： 　　1."应收账款"有无与"应收票据"、"预付账款""其他应收款"等科目相混淆的现象。如有此种情况，会造成核算不实、不准确。检查时可按现行会计制度规定的核算内容进行逐项核对。 　　2.利用"应收账款"转移资金。有些企业为了达到某种目的，故意将本企业的资金或物资以"销售"或"外借"等名义转移到外地某关系单位，然后通过该关系单位的配合将这部分资金、物资挪作他用或者私分。例如某单位领导私自挪用本单位资金，挂作应收账款，若干年后将此款项做坏账核销。检查时可发函询证，或检查销货发票、出库单等原始凭证。 　　3.将已收到的应收账款不入账或推迟入账时间，以达到挪作他用，甚至据为己有的目的。检查时要经常向对方单位发函询证或派人核对，查明本单位应收账款是否与对方实际欠款金额相符。 　　4.利用"应收账款"账户调平账款。这种情况多发生在一些财务人员责任心不强、素质不高的企业。当发生相关账簿数字不符时，财会人员不是认真查找原因，而是通过"应收账款"账户，硬性调整数字，人为编造，使其"相符"或"平衡"。这样做的结果往往是在"平衡"的背后，隐藏着严重的违纪行为，给企业造成损失。 　　5.坏账损失的确认及其账务处理不符合制度规定。在实际工作中坏账损失的情况比较复杂，确认难度较大，这就给一些企业弄虚作假带来可乘之机。如有的企业为达到某种目的，将可收回的账款作为坏账予以核销，形成账外资金，然后用于不合理开支或者私分；有的企业重新收回已经作为坏账损失处理的应收账款时不入账，而作为企业的小金库；还有的企业对于确实无法收回的坏账不予核销，长期挂账。检查时应重点分析应收账款的账龄，查询债务单位是否有偿还能力、核销坏账的证据是否充分等。 　　6.查看企业有无少提或多提坏账准备，人为调节利润的现象。　　7.查看企业有无虚增应收账款以调节利润，夸大经营成果的现象。检查时应重点审查原始凭证及账户之间的对应关系。 　　三、其他应收款 　　这一科目核算的是企业应收、暂付其他单位和个人的各种款项。在审计中经常发现以下问题： 　　1.有的企业在组建某企业的过程中，为达到工商行政管理部门核准、登记注册的目的，东拼西凑筹措资金，表面上其账目有证有据，会计处理正确，借贷到位无误，然而时过数月，通过重新"借出"增加其他应收款，减少银行存款，把其他应收款账户当作了企业抽逃出资的"避风港"。　　2.在"其他应收款"账户中隐含长期项目，在收回投资收益时冲减"其他应收款"账户，隐瞒利润；或者一段时期以后，伺机作坏账核销，又形成账外资产；或者将收益直接转存，形成"小金库"。这些账外资产或是小金库往往是各类经济腐败的源泉。检查时应重点审查明细记录和原始凭证，看其内容是否真实合法，是否按规定的比例计提坏账准备等，并结合销售收入和长期投资项目共同审计。 　　四、在建工程 　　该账具体核算内容是指企业新建工程、改扩建工程等实际支出，同时工程在达到预定可使用状态后的银行贷款利息不能列作在建工程成本。然而，在审计中发现经常存在以下问题： 　　1.把在建工程账户视为增加企业利润、减少亏损的"升降器"。如把本已达到预定可使用状态而不应列作在建工程成本的利息列入了固定资产成本，把一些应计入当期费用的小型房屋修理费用、填土费计入在建工程，以达到扭亏的目的。审计时一定要按照的要求，重新计算应计入在建工程的借款费用金额，与企业账面金额进行比较，看其是否有差异。 　　2.有的把在建工程作为企业腐败、违规操作的"备用箱"。因此，审计时要注意在建工程明细账户的记录，检查要落实到原始凭证，看有无违纪项目。　　3."在建工程"账户长期挂账，资产已达到预定可使用状态但仍不结转资产。一些企业经常用这种手法，人为操纵企业利润，导致企业的资产和经营业绩不实。 　　五、待摊费用 　　该账户核算企业已经支付但应当由本期和以后各期分别负担，且摊销期在一年以内的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费等。而有的企业把待摊费用账户视为平衡企业利润的"调节器"，任意改变确认标准和计量方法，其形式主要有： 　　1.对计入待摊费用账户的有关费用，不按标准计摊，采取少摊、不摊的办法。　　2.本应计入当期的有关费用却转入本账户，人为地降低成本，增加报表利润。例如某公司为了既维持其高位股价，又有利于公司高价配股，将本应计入当期损益的60000多万元广告费列入长期待摊费用，从而使其年末每股收益抬高。审查时要注意相关交易发生的原因和具体内容是否属于本账户的核算内容，有无弄虚作假，有无将成本费用列挂，推迟费用入账时间的情形。 　　六、八项资产减值准备账户 　　现在实行的八项资产减值计提，其初衷都是为了尽可能挤去企业资产和业绩中的水分，防范经营风险。然而，在实际操作中，又成为一些企业随意调节利润、实现自我目的的调节器。以下几方面应引起广大审计人员的关注： 　　1.一些企业特别是通过大比例计提坏账准备、资产减值准备等，替大股东及关联方占用公司资金付账，为公司的决策失误"埋单"。近年来出现的诸多财务舞弊案，如银广夏、郑百文等都是借此法侵吞小股东的利益。 　　2.借计提减值准备把"好货"贬值贱卖，学以达到个人谋取私利的目的。　　3.一些企业存在恶意计提减值准备的情况。由于所计提的坏账准备、资产减值准备等相应地计入利润表中的管理费用，因此也就直接造成上市公司的经营业绩下滑。恶意计提的显性影响是一些公司因对关联方欠款计提巨额坏账而导致业绩亏损，而隐性影响是追讨关联方占用资金的事没人再提，上市公司的资金就这样"人间蒸发"。如此一提了之，也在一定程度上掩盖了公司决策失误的责任。因此，在审查八项资产减值账户时，审计人员应重点审查企业的制度，其一看公司经理层是否按董事会的要求提供书面材料，详细说明损失估计及会计处理的具体方法、依据、数额；其二，对于损失准备和核销金额巨大的，要看是否提交股东大会批准，是否遵循了会计工作法制化和程序化的规程。同时，也应看到，要有效遏制恶意计提，仅靠审计人员在年报审计中表示意见的约束力显然不够。建议监管部门要督促公司建立和完善相关资产核销管理制度，使资产核销更加规范化和程序化。另外，对因历史问题无法提供相关依据的资产，审计人员可要求公司聘请评估机构进行评估，并依据评估结果判定所计提的减值准备等是否合乎规定

审计人员在审计项目中的心理调整 审计人员在审计项目中的心理调整

　　审计人员在审计作业时，由于受到审计项目难易程度和审计时间长短的影响，心理会发生变化，从而影响审计质量。因此，对审计人员心理的调整和引导就显得极其重要。

　　本文主要阐述审计人员在各阶段的心理变化过程及如何对其加强引导的问题。

　　一、审计人员在项目审计中的心理变化

　　项目审计过程可分为准备、实施、终结三个阶段。通过观察和自身体验，笔者认为，审计人员在审计项目进行的不同阶段，有以下几种心理值得引起注意。

销售排行如何按照数量进行统计 销售排行如何按照数量进行统计[]

暂无可以按数量来统计的方式。

以案解析：2014年版企业所得税年度纳税申报表填报 以案解析：2014年版企业所得税年度纳税申报表填报 一、纪念“148”君（应税所得与亏损的相互弥补PK应税亏损与免税所得的相互弥补） 　　总局63号公告明示国税函〔2010〕148号文件作废，那么这是一个“文件作废，精神永存”动作呢，还是政策改弦更张呢？答案是：政策变了！！不过列位看官，不听总局讲，只看填表说明，甭管您多高水平，您也是看不懂的，原因很简单，填报说明错了！ 　　案例1：M公司2014年应税利润1000万元，免税所得亏损500万元，于是该公司利润为500万元，假设没有调整项目，纳税申报表主表19行“纳税调整后所得”为500万元，而第20行“所得减免”的填表说明明确“本行小于0”时填写负数，于是19行（500万）-20行（-500）=1000（万元） 　　看到这里，您会说，我懂的，这叫“桥归桥，路归路”，不允许应税所得弥补免税亏损，所以应税所得仍是1000万元，这其实也就是148号文件的填报口径。慢慢慢，就是本次宣讲会，总局明确：现在的政策口径是“允许应税与免税的所得与亏损相互弥补”，这行的填报说明改为“当20行小于0时，以0填报”。即19行（500万）-20行（0）=500万，这里的应纳税所得额为500万元，而不是1000万元。有的看官可能说，总局说改就改啊，我就按照填表说明执行，我塞，你还真别抬杠，英明神武的国税总局是你吐几口口水，就能淹死的么？人家马上，将申报系统校验值改为负数根本填不进去，不就可以了么。再说了，这个改法，是对纳税人有利的。 　　什么，什么，这个改法对纳税人有利？不见得吧。您说的对，只是当免税所得亏损时对纳税人有利，当应税亏损，免税盈利时候，的确情况变得很糟，纳税人吃大亏了！ 　　案例2：M公司应税亏损1000万元，免税所得1500万元。于是乎利润总额为500万元，假设没有纳税调整项目，则19行为500万元，假设第20行填报1500万元，则可供弥补的亏损为-1000万元。即：仍然是“桥归桥，路归路”，免税所得也不能弥补应税亏损，仍然是148口径。 　　然而请看A1060000（弥补亏损表）第2列“纳税调整后所得”的填报说明：“主表19行（纳税调整后所得）>0，主表20行（所得减免）>0，则19-20-21行，减至0为止！请看好了，弥补亏损表的”纳税调整后所得“与主表的”纳税调整后所得“名字相同，意义不同，弥补亏损表的”纳税调整后所得“就是可供弥补的亏损数值。因此，上例中主表19行500万元，减去20行的1500万元，减至0为止，即：可供弥补的亏损是0，而不会按照148口径的1000万元，企业显然吃亏了！ 　　总结：新申报表应税、免税弥补亏损的政策与148号文件大反串，整个一“乾坤大挪移”，148口径安息吧！ 　　当然148号文件并非全然没有留下遗产，主表填表说明开篇就说“企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与规定不一致的，应当按照税定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。”即，有按税收，没有税收规定，就是税收规定“的理念，得到了传承。当然这句话的含义，展开了又是一大篇了，暂且按下不表，总之148号文件的这句话，还是得到了传承。 　　148号文件的遗产还有：视同销售表第5行条包说明：“（四）用于职工奖励或福利视同销售收入”：填报发生将货物、财产用于职工奖励或福利，会计处理不确认销售收入，而税法规定确认为应税收入的金额。企业外购资产或服务不以销售为目的，用于替代职工福利费用支出，且购置后在一个纳税年度内处置的，可以按照购入价格确认视同销售收入。 　　二、政府补助放弃不征税收入待遇，能够作为研发费加计扣除么？ 　　案例3：M公司收到政府补助1000万元，专项用于研发费建设，众所周知，不征税收入只是暂时性差异，企业是否可以放弃不征税收入待遇，从而享受加计扣除的税收待遇呢？ 　　目前全国对此有两种观点： 　　第一种观点：根据国税发〔2008〕116号文件的附表，加计扣除要减去从母公司和其他单位得到的补助，因此企业即使放弃不征税收入待遇，也不能加计扣除。 　　第二种观点：北京国税等地认为，只要企业放弃不征税收入待遇，就是一种普通的应税收入，其支出允许享受加计扣除待遇。 　　本次申报表修订，总局经过反复讨论，出于鼓励研发投入的目的，决定采纳第二种观点，在加计扣除优惠明细表第11行表述为：减：作为不征税收入处理的性资金用于研发的部分，这种表述是经过反复讨论过的口径，也明晰的说明了政策取向。 　　三、A107011股息红利表，“减资、撤资的设计”似乎有误？ 　　案例4：假设2012年A公司1000万元，占M公司40%股份，其中400万元作为注册资本，600万元作为资本公积。2014年，A公司减资200万元，占总注册资本的20%，分回减资资产900万元，减资时M公司未分配利润为1000万元。 　　按照填报说明：第3列投资成本：1000万元；第4列投资比例：400万元；第10列：减资撤资分回的资产：900万元；第11列减少投资比例（填表说明：撤回或减少的投资额占被投资企业的比例）：20%；12列“收回的投资成本”（填表说明3*11）1000万*20%=200（万），填到这里，已经看出来明显错误了，收回的投资成本显然应当是500万，而不是200万。问题出在哪里呢？我看只有修改11列的填报说明，改为“撤回或减少的投资比例占投资方在被投资企业持有的总投资比例”，如果这样修改，则3*11=500万，填报才能正确。 　　案例5：A公司投资M公司，占被投资企业50%的投资比例，M公司章程约定，A公司虽然投资占50%的股权比例，但是享有80%的分红权。2014年，M公司宣告分红1000万元，其中A公司分得800万元。 　　按照：A107011股息红利表第6行“依决定归属于本公司的股息红利”填表说明：填报纳税人按照投资比例计算的归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额。呜呼，按照这个口径是否说明A公司分得的800万利润，只有按照持股比例的500万元才能享受免税待遇呢？这本来是个争议问题，难道用申报表填表说明的方式就此明确了政策口径么？ 　　课件时，抓紧时间问了问报表的设计者，问：这一行的填报说明是否在总局层面有过慎重研究，这样写就是明确口径呢？答：没有研究。那么这样写的意图是什么呢？答：本人觉得多出来的300万元利润就是要征税的。 　　听到这个回答，收获是至少这个问题在总局层面上未认真研究，就此明确口径，至于填表说明，亲爱的，前面不是错了好几处了么，不在乎多一个地方。张伟的观点是“约定分红”是可以作为免税收入的，否则多出来的300万元将永远不能享受免税待遇，其他股东么有分到，自然不能享受待遇，而A公司又不能享受免税待遇，不就是剥夺了人家这300万元的免税待遇了么？况且，《法实施条例》83条规定“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。”条例也没有规定说必须按照投资比例分红呢？ 　　当然有的看官说了，这可能导致企业少缴，例如对个人股东少分红，对企业股东多分红。这种情况只能出现在个人股东和法人股东是同一控制人的情形下，否则是不可能的。但是即使会出现避税的可能性，您认准了反避税即可啊，大可不必冒天下之大不韪，和《公司法》对着干，一人生病，全国人吃药。至于外商投资企业，由于《外商投资企业法》要求必须按照持股比例分红，倒是不存在这个问题。 　　下一步，总局是否会坚持填表说明口径呢？拭目以待，无论如何，明确的不合理政策，也优于混沌打架的政策不确定性。 　　四、视同销售与公益性捐赠表的衔接问题仍未解决 　　案例6：A公司通过教育局捐赠电脑100台给希望小学，成本为80万元，公允价值为100万元，当年公益救济性捐赠限额为1000万元。企业： 　　借：营业外支出　　97万 　　贷：库存商品　　80万 　　应缴税费——应交税费（销项税额）　　17万 　　则视同销售表调增应纳税所得20万元。然而在A105070捐赠支出明细表第2列账载金额填报97万元，第3列税收扣除限额填报1000万元，第4列税收金额填表说明：本行按照第2列与第3列孰小值填报，即只能填写97万元。而企业在对捐赠电脑做视同销售后，显然税收上允许扣除的营业外支出金额应当为117万元才对，这种处理堵死了捐赠支税调减之路。类似的还有用自己的商品做销售费用、业务招待费等，君不见A105000纳税调整明细表第15行业务招待费一栏，也将纳税调减做封闭处理。 　　那么面对这种情况如何解决呢？老办法，填表抓瞎，纳税调整表找“其他”！只能在纳税调整表29行“其他”这一行来解决了！ 　　五、房地产开发企业三项费用扣除基数的填报 　　2008版本申报表因为无法实现未完工收入作为三项费用扣除基数的政策设计，备受诟病，其中北京国地税的京国税发〔2009〕92号文件解决方案最为奇葩，不过也是无奈之举！之所以2008版本申报表解决不了地产企业三项费用扣除基数问题，始作俑者就是填表说明明确附表1第1行就是三项费用扣除基数，而附表1第1行等于“主营业务收入”+“其他业务收入”+“视同销售收入”，没有地产企业未完工收入什么事儿。而且在申报系统中的校验码更使得地产企业只能采取变通填列的方式。 　　2014版本申报表对此的涉及颇为巧妙，首先取消而来08版本申报表对三项费用扣除基数绝对化的填报说明，对三项费用在纳税调整表A105000中采取开放性态度。其次，现在您知道为什么视同销售与房地产项目要做一张明细表A105010了吧？答案就是，为了更好的解决三项费用扣除基数问题，视同销售收入与房地产企业未完工收入的共同特征就是，都可以作为三项费用扣除基数。因此，当基础信息表，所述行业代码填报7010（房地产开发企业）时，三项费用扣除基数的校验值就会变为：A101010（一般企业收入明细表第1行营业收入+A105010（视同销售和房地产企特定业务纳税调整明细表）第1行视同销售收入+第23行销售未完工销售收入-第27行销售未完工收入结转完工开发产品收入），房地产企业三项费用扣除基数问题在2014版申报表中，完美解决！ 　　六、收入口径问题 　　国科发火〔2008〕172号文件规定，高新技术收入要求占到企业总收入的60%以上，企业总收入的概念是神马呢？是否包括投资收益、营业外收入呢？实践中颇多争议，A107041表格高新技术明细表第8行“企业总收入”的填表说明规定，本行的填报口径为《企业所得税法》第6条的收入总额概念，呜呼，这是最严厉的口径，高新企业们请注意了，您今年要是有了大笔的股权转让收入，或者是政策性搬迁收入，多半您的高新优惠当年就不能享受了，切记切结，事到临头要想法，不能被动挨打呀！解决办法？你懂得。 　　七、境外所得分摊的共同费用填报有技巧 　　案例7：境外分支机构应分摊共同费用100万元，而境外分支机构营业利润为1000万元，由于主表第14行将境外所得1000万元做减项处理，将境外所得在主表29、20行单独计算，境内所得税和境外所得税，各走各的阳关道，分别计算互不干扰，但是由境内负担的共同费用，已经在利润总额中扣除了，而这笔费用显然不能配比到境内所得中去，怎样对此做技术性处理呢？ 　　2014版本申报表采取了在A105000表第28行“境外分摊的共同支出”调增100万元，彻底剔除境外因素，但是请别忘记，在境内所得中调增，不等于这笔费用不能扣除，在计算境外所得时，一定要再减去100万元的共同费用才行，切记切记！ 　　八、关于税收优叠加享受的解决（A107040第28行） 　　案例8：M公司为高新技术企业，当年应税所得为3000万元，另有技术转让所得为700万元，技术转让所得符合条件。 　　分析：M公司当年利润为3700万元，其中技术转让所得500万元免税，填报在A107040（所得减免优惠明细表）第34行，减免所得500万元，同时35行填报100万元，最终该公司应纳岁所得额为3100万元，由于该公司是高新技术企业，所以A107040第2行高新技术优惠金额需要填报3100万*10%=310（万元），但是如果这样填报，就出问题了，因为国税函〔2010〕157号文件明确规定，减半征收是按照25%的法定税率减半征收，按照上述填报就是将100万元的减半征收按照15%的税率减半了。 　　如何解决这个问题呢？A107040第28行减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠，采取了专门一行将多享受的优惠金额反向加回来的办法来实现。即：该公司200万元减半征收，应该按照25%减半征收，应该缴纳企业所得税25万元，而按照15%减半征收只缴纳15万元，两者相差10万元，在这里要加回来。该公司最终减免所得税优惠金额为310万减去10万元，等于300万元。 　　类似的还有，高新+软件等凡是有减半征收的项目，例外情形是西部大开发优惠政策。 　　九、“财税差异调整”与“税收优惠调整”泾渭分明 　　2014版本的申报表就是“财税差异调整”与“税收优惠调整”泾渭分明，分别列报，来一个案例！ 　　案例9：A公司持有M公司40%股份，并采取权益法做账，2013年，M公司实现会计利润1000万元，A公司做账： 　　借：长期股权投资——调整　　400万元 　　贷：投资收益　　400万元 　　2014年，M公司宣告分红800万元，其中A公司按照持股比例分得320万元股息红利，该股息红利符合免税收入条件。A公司做账： 　　借：应收股利　　300万 　　贷：长期股权投资——损益调整　　300万 　　2013年填报如下： 　　A105030（投资收益调整表）第6行第1列账载金额填报400万元，第2列税收金额填报0，第3列纳税调整填报（3=2-1）-400万元。这种填报说明，这里是纯粹的财税差异，与税收优惠无关。 　　2014年填报如下： 　　A105030（投资收益调整表）第6行第1列账载金额填报0元，第2列税收金额填报320，第3列纳税调整填报（3=2-1）320万元。即财税差异调整导致调增320万元。同时需要填报A107011（符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表）第6列填报纳税调减320万元，这里属于税收优惠的填报。看到这里，各位看官可能说了，搞神马？调增320万，又调减320万，老人家说过，别折腾了！可这种填报方式正是2014版本申报表的特色所在，财务差异调整与税收优惠的调整截然分开，分别填报，笔者对这种设计方式表示赞赏，按照规程操作不容易出错。记住，您老人家可以两张表都不填写，最后缴税也没有少，可千万别只填报A107011（符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表）进行纳税调减，您这种行为是典型的偷税！ 　　类似的还有利息收入的填报，也是这种模式。其实A105040（专项用途的财政性资金）也有类似的设计，将不征税收入所支出的费用调增，同时将等额的递延收益转换的营业外收入调减，其效果等于不调整，但是这种填报方式，体现了严谨的调整理念。 　　十、政府补助的填报最为折腾！ 　　政府补助可能需要填报三张表格，可谓兴师动众！分别为A105020（未按权责发生制原则确认的收入纳税调整表）、A105040（专项用途的财政性资金纳税调整表）、A105080（资本折旧摊销调整表）。 　　案例10：M公司2014年从政府获得1000万元政府补助，专项用于补助2013年企业所发生的费用支出。企业做账： 　　借：银行存款　　1000万元 　　贷：营业外收入　　1000万元 　　这种情形显然不符合不征税收入的条件，而会计上也作为了营业外收入，因此会计和税收没有差异，既然没有差异，理都不要理，根本无需单独填报。 　　案例11：M公司2014年2月从政府获得1000万元政府补助，专项用于补助未来企业所发生的费用支出，该项补助不符合不征税收入条件。企业做账： 　　借：银行存款　　1000万 　　贷：递延收益　　1000万 　　企业填报A105020（未按权责发生制原则确认的收入纳税调整表）第10行纳税调增1000万元。 　　结论：凡是会计上作为递延收益，而又不符合不征税收入条件的均在A105020（未按权责发生制原则确认的收入纳税调整表）填报。 　　案例12：M公司2013年2月从政府获得1000万元政府补助，专项用于补助未来企业所发生的费用支出，该项补助符合不征税收入条件。假设2014年该企业花费400元用于政府指定用途企业做账： 　　收到政府补助时： 　　借：银行存款　　1000万 　　贷：递延收益　　1000万 　　支出时： 　　借：管理费用　　400万 　　贷：银行存款　　400万 　　借：递延收益　　400万 　　贷：营业外收入　　400万 　　由于企业符合不征税收入条件，因此需要在A105040（专项用途的财政性资金纳税调整表）填报。在该表格的第5行第4列（其中；计入本年损益的金额）填报400万，同时做纳税调减处理；在第5行第11列（费用化支出金额）填报400万，同时做纳税调增处理。 　　总结：凡是符合不征税收入条件的政府补助，一律在A105040（专项用途的财政性资金纳税调整表）填报，在第4行调减，在第11行调增，如果不涉及到60个月内未全部用于指定用途的情形，最后结果不会有差异，但是表格仍然采取了严谨的调整方式。 　　案例13：M公司2013年2月从政府获得1000万元政府补助，专项用于补助未来企业的资本性支出，该项补助符合不征税收入条件。假设2013年全部将资金用于指定用途，用于构建固定资产，该固定资产从2013年12月开始投入使用，折旧年限10年，不保留残值。企业做账： 　　收到政府补助时： 　　借：银行存款　　1000万 　　贷：递延收益　　1000万 　　计提折旧时： 　　借：管理费用　　100万 　　贷：累计折旧　　100万 　　借：递延收益　　100万 　　贷：营业外收入　　100万 　　此时除了填报A105040（专项用途的财政性资金纳税调整表）外，还需要填报A105080（资本折旧摊销调整表）。首先填报A105040（专项用途的财政性资金纳税调整表）第5行4列填报100万元，并作纳税调减处理，但是累计折旧的挑战则要到A105080（资本折旧摊销调整表）第5列按税收一般规定计提的折旧额中，要剔除100万元，从而达到纳税调增的目的。即：调减在5040表，调增在5080表。 　　十一、纳税调整表的新成员：A105000表第6行“交易性金产初始投资调整” 　　案例14：M公司购买股票10万股，每股10元，共花费100万元，并支付交易税费3000元，则企业做账： 　　借：交易性金融资产　　100万 　　贷：银行存款　　100万 　　借：投资收益　　3000元 　　贷：银行存款　　3000元 　　会计将购买交易性金融资产的相费计入当期损益，而税法规定该项投资资产的计税基础为100万零3000元，即：税法不认可交易税费直接计入当期损益的做法，因此应当做纳税调增，君不见第6行只开放了纳税调增么？这里只有纳税调增，至于3000元的纳税调减，处置时自然会实现，不过那需要在A105030（投资收益调整表）填报了！ 　　十二、特别纳税调整双向调整的纳税调减终于找到了座次！ 　　A105000（纳税调整明细表）第41行“特别纳税调整应税所得”特地开放了纳税调减项目，还记得08版申报表附表3第53行特别纳税调整项目，封闭了纳税调减，导致只能调增不能调减。 　　案例15：A公司借款给关联企业M公司款项，未收取利息，因不符合独立交易原则，且由于交易双方存在税率差，因此导致了税款的实质性减少，机关实施了反避税调整，决定A公司调增所得额3000万元，M公司对应增加3000万元利息费用。 　　在2008版申报表中，由于附表3第53行，只能调增不能调减，导致A公司填报很顺利，而M公司对应调整时却找不到对应行次，而2014版本申报表则可以舒舒服服的填在A105000（纳税调整明细表）第41行“特别纳税调整应税所得”第4列做纳税调减，一个字：真爽！

应退税款抵扣欠缴税款有什么要求 应退税款抵扣欠缴税款有什么要求

　　问：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十九条规定：“当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。”那么，到底什么样的税种之间可以相互抵扣？国、地税之间的税种可否抵扣？即使是同属于国税或地税的税种，由于各税之间的入库分享比例不同（每一个税种入缴中央、省、市、县的财政比例都不同），它们之间可否抵扣？

旅游业资产负债表表里这么没有本年利润。只有未分配利润。怎么弄， 旅游业资产负债表表里这么没有本年利润。只有未分配利润。怎么弄，[]

将公式设置为QC("32207",全年,,,年,,)+QC("3**",全年,,,年,,) 和QM("32207",月,,,年,,)+QM("3**",月,,,年,,) 将其中的3**改为本年利润的科目编码
这么是32207 ，科目是322，科目表里没看到32207这个明细科目
将两个科目编码改成你账套的实际的末分配利润和本年利润的科目编码