会计核算的基础与税法比较 会计核算的基础与税法比较                                  　　权责发生制                            　　①类似会计做法；②税法偶尔也采用收付实现制。 　　差异分析： 　　（1）必要资金原则 　　（2）税法对生产经营所得的确认计量贯彻权责发生制原则，其他所得则更接近收付实现制。 　　（1）纳税必要资金原则； 　　当纳税人有较强的支付能力时，即使在会计上按照权责发生制没有确认为所得，在上也要按收付实现制征收税款入库；当纳税人没有现金流入、无支付能力时，即使在会计上按照权责发生制应当确认为所得，在税收上也可考虑按收付实现制不征收税款入库。 　　比如，房地产商已取得房地产的预售收入，在没有办理完工决算的情况下，在会计上未确认为收入时，也应当对预售收入征收所得税。 　　比如，企业以分期收款方式销售货物和提供劳务的，可以按照合同约定的应收价款日期确定收入的实现等等。 　　（2）税法对生产经营所得的确认计量贯彻权责发生制原则，其他所得则更接近收付实现制；如税定：利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；租金收入应当按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现等。 　　相关分析 　　《实施条例》第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。本条例和国务院、主管部门另有规定的除外。预提费用分为两种： 　　第一、有法定义务的，预提可以进费用，年末无须支付。如银行贷款利息。 　　第二、推定义务的：如产品保修费用。在次年5月31日取得票据的可列支，否则就是先调增，在次年发生时调减。 　　思考：甲企业2008年5月1日向银行贷款1000万元，按银行利率预提利息30万元，贷款期限5年，到期一次性还本付息。： 　　借：财务费用30 　　贷：长期借款——应计利息30 　　问1：是否可以在2008年度税前扣除？ 　　答：2008年度准予扣除，不需要纳税调整。 　　遵循实施条例第9条规定，按权责发生制原则准予扣除，不需要纳税调整。但以后年度实际支付利息时，如果没有取得合法有效的扣除凭证，还必须重新调整2008年度的应纳税所得额30万元，并计算出少缴的所得税=30*25%=7.5万元思考：甲企业2008年度销售某产品的销售收入为1000万元，合同约定，该批产品实现3年保修，预计保修费用21万元。 　　问1：这21万元的预计保修费用会计上应当计入2008年度的所得还是分摊到3个年度？ 　　权责发生制：不包括预计费用 　　借：销售费用21 　　贷：预计负债—预计保修费用21 　　问2：2008年度确认的21万元的保修费用是否可以税前扣除？ 　　答：不可以。应当纳税调增2008年度应纳税所得额21万元。 　　申报： 　　与各项准备金的纳税调整一样。 　　（1）附表二第28行：填报21万元，结转到主表第4行填报21万元；（2）纳税调整： 　　附表十第15行“其他”——第1列：0；——第2列：0——第3列填报21万元——第4列：21万元——第5列：21万元。 　　结转到附表三第49行第3列纳税调增。 　　假设2009年甲企业实际支付保修费用10万元， 　　借：预计负债10 　　贷：银行存款10 　　税务处理：纳税调减10万元。 　　申报： 　　附表十第15行“其他”——第1列：21万元；——第2列：10万元——第3列填报0万元——第4列：11万元——第5列：-10万元。 　　结转到附表三第49行第4列纳税调减10万元。 　　其他的各项准备金的纳税调整与该办法申报类似。 　　企业所得税年度纳税申报表附表十 　　资产减值准备项目调整明细表 　　填报日期:年月日金额单位:元(列至角分) 　　行次　　准备金类别　　期初余额　　本期转回额　　本期计提额　　期末余额1　　          2　　         3　        　416　　其他（2008年） 　0    　　0    　　21  　　2116　　其他（2009年）　21         　　10        　　0        　　1117 　　合计 　　注：表中*项目为执行新企业专用；表中加﹟项目为执行企业、会计制度的企业专用。  

机动车辆增值税纳税评估相关税收政策的解析 机动车辆增值税纳税评估相关税收政策的解析

　　为进一步提高机动车辆税收管理水平，2006年6月6日，国家税务总局下发《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》（国税函2006546号，以下简称新文件），就机动车辆生产和经销企业增值税纳税评估有关问题进行补充和完善，现结合《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知》（国税发200579号）有关政策，详细进行解读。

　　一、文件出台背景为加强机动车辆税收征管，2005年5月11日，国家税务总局制定和下发了《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕79号，以下简称《通知》）决定，对机动车辆从生产、销售、购置到使用环节有关税收，在现行职责分工和征管要求的基础上，进一步采取“以票控税、信息共享、协同管理”的措施，即“一条龙”管理的办法，堵塞税收流失的漏洞，提高各税种征收效率。同时，要求各级税务机关应采取有效措施，加强对增值税专用发票和统一发票的管理，利用发票注明的相关信息和生产企业出厂价格、经销企业销售价格、车辆购置税的最低计税价格（以下简称最低计税价格）等信息，监控纳税人的销售额，加强增值税和消费税征收管理，同时防止纳税人利用隐瞒销售额等手段侵蚀车辆购置税税基。

T3的出纳通。制单的时候点了确定没反应，凭证也没有生成。 这是怎么回事？ T3的出纳通。制单的时候点了确定没反应，凭证也没有生成。 这是怎么回事？

先看下总账能否正常添加凭证，然后打上软件的补丁包对账套执行补丁脚本看下。如果还是有问题，看下演示账套中建立个对应的出纳账套看能否正常制单，如果也一样问题，把总账账套备份出来，将出纳账套导出，然后卸载软件，重新安装并恢复账套

新年好，想问下老师，我付了房租要摊到12个月的费用，那这个费用单要怎么做？？ 新年好，想问下老师，我付了房租要摊到12个月的费用，那这个费用单要怎么做？？[]

您好，您是使用的什么版本？是商贸宝还是记账宝？
您好，如果是商贸宝就发生了房租做待摊费用发生单，然后每个月做摊销的时候做待摊费用摊销单即可。（该功能只有商贸宝标准版具有，普及版无此功能），如果是记账宝都需要手工做凭证。
你好老师，我是商贸宝批发零售版，V12.6.0.0
还有一个问题，我想做年结存，做了之后所有之前的数据都没了，之前的往来账明细都看不到了，年结存后都是这样的状态的吗？

系统安装 系统安装

下岗职工享受税收优惠有条件 下岗职工享受税收优惠有条件

张某是一家工厂的在职职工，私下办了一家服装加工厂，先后办理了工商营业执照和国、地税税务登记证。后来张某听说下岗工人可以享受地方税收优惠政策，就立即将营业执照更名为其从乡办企业下岗在家的妻子刘某，但刘某没有到地税局办理变更税务登记。此后不久，当地主管税务所向张某下达了核定税款通知书，张某和刘某均拒绝签字接受，并拒绝缴纳应纳的个人所得税等税款。其理由是：市政府曾下发文件说“下岗工人从事个体、私营或合伙经营，在一年内免征营业税、个人所得税”。刘某还多次打电话给地税局，要求对纳税事项进行行政复议。市地税局经过审核，以纳税人张某未缴清税款为由，拒绝了张某和刘某的复议申请。同时，他们还向张某夫妇宣传了有关政策。

用户需求-编码参照可不可以更方便 用户需求-编码参照可不可以更方便

各位，我公司是小规模商贸公司，拿到了防伪税控服务费专用发票和金税盘专用发票，怎么做会计分录啊。求回复，谢谢。 各位，我公司是小规模商贸公司，拿到了防伪税控服务费专用发票和金税盘专用发票，怎么做会计分录啊。求回复，谢谢。[]

这是以前老师总结的
可以抵扣的，借进项贷现金等，借费用，贷收入营业外
听赵老师的这节课吧, 做账、报税都有讲http://kuaiji.youku.com/hall/% ... 3D%3D

用友T6盘点单带不出单价怎么办用友T6盘点单带不出单价怎么办

用友T6盘点单带不出单价怎么办?按计价方式取单价，计价方式用的是全月平均法，取的是上个月月末的结存单价，本月有结存但上个月末无结存所以取不到，在盘点单上补录这部分材料的单价。

如有其它不明白的问题，或需要我们解决的问题，请联系我们!电话：010-59798025。也可以通过在线咨询联系我们。用友天龙瑞德(北京用友软件销售服务中心)

开销售单的时候，客户联系手机和电话都没办法过滤查询，请验证下。 开销售单的时候，客户联系手机和电话都没办法过滤查询，请验证下。[]

开单的时候这些字段是根据选的客户档案自动带出来的；
@服务社区刘小艳: 在销售单选择客户的时候，点进去在弹出窗口里面查联系电话，是找不到对应的客户的，但在往来单位，用这个过滤条件查是有客户的。
@枫枫2016:这个前面要选下类型；
@服务社区刘小艳: 你选一下联系电话，这个按你这个方法查找不出来。补丁打到10月25日了，难道还得再打新补丁么？
@服务社区刘小艳:你截图的这个页面是在往来单位或客户中心的，你在销售单客户这个栏位，用同样的方法是查找不出来的，客户名称才可以查出来。
[/NO]我这就是在单据上点击客户参照的界面上查询的。
@服务社区刘小艳: 销售单上？我这几台机都不行。你是专业版？我是标准版来的。
@服务社区刘小艳: 我这边 12.1的装了几台电脑都是不行的，你的可以么？ 截图是演示账套来的。

用友U8.61安装提示429错误U8.61安装提示429错误

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你好老师，有了销售订单之后可以做月结存吗 你好老师，有了销售订单之后可以做月结存吗[]

可以的
一个月后红冲定金收款账户会会减少的吧
@周定光:会的

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远程应用单据不能导入 远程应用单据不能导入

上市公司并购重组的税收优惠 上市公司并购重组的税收优惠

　　通过并购重组，可以：扩大生产经营规模，降低成本费用；提高市场份额，提升行业战略地位；取得充足廉价的生产原料和劳动力，增强企业的竞争力；实施品牌经营战略，提高企业知名度，以获取超额利润；为实现公司发展的战略，通过并购取得先进的生产技术，管理经验，经营网络，专业人才等各类资源；通过收购跨入新的行业，实施多元化战略，分散风险。并购重组已成为上市公司做大做强的重要途径之一。

　　我国目前对于企业并购重组的有收规定如下：

审计分析也要讲究技巧 审计分析也要讲究技巧

　　审计分析是一项政策性、技术性很强的工作，一般分为综合审计分析、典型审计分析和专题审计分析。做好审计分析，需要审计人员具备较强的政策水平、较好的业务素质和较高的综合水平。提高审计分析水平，虽然不是一日之功，但也不是高不可攀，熟练掌握分析技巧是提高审计分析水平的一条重要途径。总结多年来做审计分析的经验，我认为做好审计分析应掌握以下技巧：

　　搜集素材是基础。要发挥审计分析的作用，就要掌握情况，详细占有素材，获取大量的感性材料，这是做好审计分析的一项基础工作。如果忽视了这项基础工作，审计分析就是无本之末、无源之水，审计分析也就不可能提出问题和解决问题，更不可能总结出经济活动中的客观规律。因此，审计分析要建立在科学真实的基础上，就要走出办公室，到实践中去，到群众中去，到审计现场去，搜集有用的素材，占有丰富的资料，把材料搞准弄全，把情况搞清理顺，使搜集的素材更加符合客观实际。

制酒行业消费税纳税筹划案例 制酒行业消费税纳税筹划案例

　　根据国际惯例和我国实际，我国先后对制酒行业的消费税进行了多次补充和完善，2001年5月11日国家对酒类消费税政策的调整，使酒业大受影响，但仔细研究，其消费税也有筹划的空间。

　　一、制酒行业有关消费税的税收规定

　　根据《消费税征收范围注释》（国税发[1993]153号）和《关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税[2001]84号）及相关的税收文件，酒分粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒五类。外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒，包括以外购已税白酒加浆降度，用外购已税的不同品种的白酒勾兑的白酒，用曲香、香精对外购已税白酒进行调香、调味以及外购散装白酒装瓶出售等。外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款不予抵扣。

在T+中如何能够批量的新增资产？ 在T+中如何能够批量的新增资产？[]

手工只能逐个增加，非期初的固定资产可以通过excel批量导入。

您好，客户得预售款和销售单据都是挂得项目核算，这个项目得预存款不能用于另一个项目，但是再做订单得时候，表头可以参照得那个应收余额是总数，不能按照项目分开，这个要怎么处理呢？说了让客户进行查往来张，可是他们用不想把往来所有得权限放开。 您好，客户得预售款和销售单据都是挂得项目核算，这个项目得预存款不能用于另一个项目，但是再做订单得时候，表头可以参照得那个应收余额是总数，不能按照项目分开，这个要怎么处理呢？说了让客户进行查往来张，可是他们用不想把往来所有得权限放开。[]

无法实现，表头上的应收也无法按照项目分开，建议在支持网提交个需求问题看下是否有其他方案

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你好美女，我是第一次使用，请指教谢谢。
可以加群，明晚七点有马靖昊老师的微信直播
加不进去了，怎么加呢
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@以后如是:扫第一张，加我微信我拉你们进去
@轻扬1432556915:扫第一张，加我微信我拉你们进去
@DairyQueen:加了