老师,您好!采购订单如果是手动新增的时候可以带出价格,但是参照采购计划的时候默认都是0,带不出最新一次的采购单价,是什么原因呢??
2018-6-3 0:0:0 用友T1小编老师,您好!采购订单如果是手动新增的时候可以带出价格,但是参照采购计划的时候默认都是0,带不出最新一次的采购单价,是什么原因呢??
老师,您好!采购订单如果是手动新增的时候可以带出价格,但是参照采购计划的时候默认都是0,带不出最新一次的采购单价,是什么原因呢??[]是不是采购计划上没有价格?@畅捷服务张彩用:我看了没有,只有数量而已,采购计划上也有价格吗? 价格是从哪里带出来呢?@畅捷服务张彩用:您好!在吗? 麻烦回复一下,O(∩_∩)O谢谢@我是锅手_李健1461311166:稍等,我再测试一下@畅捷服务张彩用: 您的可以带出来吗?@我是锅手_李健1461311166:我这里怎么也生不成采购计划,还没测出来
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科目二考试之技巧详细版 科目二考试之技巧详细版''
技巧就是多练习
一、直角转弯 操作要领 ①汽车挂低速挡起步。 ②汽车进入直角弯之前靠右侧行驶,右侧车轮与道路右侧边线保「持约0.1米的间距·L ③当汽车行至驾驶人与内直角突出点对齐时,迅速向左转动转向盘至极限位置。 ④当左后轮越过内直角突出点时,开始逐渐向右回方向驶出道路。 ⑤将汽车摆正后驶出道路。 操作技巧 ①一挡怠速通过,不要加油。 ②进入直角弯前,让车在路两边线内尽量远离突出点。 ③当靠近突出点一侧的前车窗上小三角窗中心与突出点重合时,向突出点一侧打转向盘到底。当车头转到新方向后,要特别注意右前轮不要压到路右侧边线。 ④直角转弯时尽量紧贴右侧边线。 ⑤看到车头对准出口,就迅速将方向回正。 ⑥要注意内轮差,正确估计内后轮的轨迹,不得压内直角突出点、边线,不得停车和倒车。 二、曲线行驶 操作要领 ①进入“S”形路前,降低车速,用一挡或二挡驶入“S”形路,选择恰当的路线及速度通过。 ②进入“S”形路后,车辆沿道路的右侧进入弯道(距左侧路边缘1米左右),保持均匀低速行驶。 ③进入A点位置,车辆与路右侧保持0.5米左右的距离,适当修正方向(留出左侧内轮差的足够距离)。 ④进入C点位置,向左打转向盘,车辆由靠右侧行驶变为靠左侧行驶。 ⑤进入第二个弯道,车辆左侧车轮保持与路边缘线相距0.5米,适度修正方向。 ⑥进入F点位置,回转转向盘,进入直线行驶。 操作技巧 ①保持全程一挡行驶,打方向不可过急。 ②进入弯道后尽量走大圈,驶向右弯道时,右轮紧贴着右边路边缘线,反之亦然。 ③处于弯道时,通过转向盘让汽车内侧车盖头上的小后视镜始终处于外侧白线边缘,既不出线,也不能离边缘线太远。 ④根据路弯的特点和后轮半径及时调整方向。 三、侧方停车 操作要领 ①汽车挂低速挡起步,当驾驶人与③点对齐时,向右打转向盘。 ②当汽车行进到车头位于③、④点的中间位置时,迅速向左转动转向盘,使车头转向道路左侧。 ③当车头接近道路左侧边线时,迅速回转转向盘并立即停车。 ④汽车挂倒挡向后倒车,当车尾接近车位(库)右侧边线时,将转向盘迅速向左打到极限位置。 ⑤当车身两侧与车位(库)边线平行时,迅速回正转向盘并停车。 操作技巧 ①坐姿要端正,这对于判断各个点位的准确性有着很关键的作用。 ②驶入停车区域,尽可能靠道路右边停车,但不可压到黄色的右边缘线,以免倒车太靠后而压线! 四、坡道定点停车和起步 操作要领 1、坡道定点停车 ①听到“上坡定点停车”指令后(离桩杆约20米时),打开右转向灯,向右适当转动转向盘,使车辆正直靠道路右侧缓慢行驶,并注意车身与右侧边线的距离。 ②车辆行驶接近停车桩杆约10米时,缓慢、准确、平稳地靠近定位目标。 ③准确目测目标,以停车桩杆、挡风玻璃(或引擎盖上)某一点(因车型和驾驶人身高不同,此点应在练习中确定)作目标。当目测到挡风玻璃某一点与停车桩杆成一条直线,即车辆保险杠与停车桩杆线对齐时,立即停车。 2、坡道起步 ①先踩下离合器踏板,挂低速挡,打开左转向灯并鸣喇叭示意车辆即将起步。 ②踩下加速踏板,提高发动机转速,同时抬离合器踏板至半联动(可以根据发动机声音来判断,在抬起离合器踏板时,如发动机声音变得沉闷,证明离合器处于半联动状态)。 ③慢慢松开驻车制动杆,并徐徐踩下加速踏板,同时继续缓抬离合器踏板。 ④当离合器完全接合后,继续下踏加速踏板,使车辆平稳起步。 操作技巧 1、要控制好车速 坡道定点停车时,在上坡前,车速要略快一点,使汽车稍微带点冲力,不然上不了坡。等后轮上坡后,应立刻将速度降下来,使汽车慢速行驶。否则,如车速过快,一是来不及调整车与边线的相对位置;二是来不及对准参考点停车。 2、要选好参照点 ①右前轮参照点定点停车中要想使车身与右边线保持合适的距离,就必须知道右前轮的位置。因驾驶人在车内看不到右前轮,只能找车上某一点进行参照。对于普通型桑塔纳轿车,一般来说,在座位上坐好以后,从车头正中那一点看出去所看到的地面,大概便是右轮的左边缘即将到达的位置。有的轿车车头正中有一个商标饰件,这个饰件的根部就正好标示着车头正中。但是大多数汽车车头上都没有这个饰件,可以先在车头正中贴一片彩色胶布或胶带纸,等熟练了以后再撕掉。或者,可以在刮水器适当的位置上选一个参照点,用它来代替车头正中那个点。一般情况下,刮水器摆杆上都有一个弯突,左刮水器上那个弯突的最高点正好处在眼睛与车头正中点的连线上,从这个弯突的最高点看出去所看到的地面就是右轮的左边缘位置。 ②前保险杠参照点要想使停车后,保险杠正好与桩杆对齐,就必须找准参照点。这个参照点一般在右侧刮水器左边第一节处,即驾驶人看到右侧刮水器左边第一节处与桩杆对准,此时停车,位置正合适。 值得注意的是,各人身材不同,座位前后不一,偏差总是有的。另外,即使是同一型号的轿车,也有因生产年份、批次、厂家的不同,或其他种种特殊原因而造成的零件规格不一,不能死搬教条,应根据实际情况确定。3、动作要协调
坡道起步时,离合器、加速踏板和驻车制动杆要协调配合,放松驻车制动杆的时机很关键,晚了汽车起不了步,发动机会熄火;早了则会往后溜车。这个时机就是离合器踏板抬至半联动时需掌握的技巧:一是听发动机声音;二是感觉车身抖动;三是看转速表指针发抖并向下移动。 五、倒车入库 操作要领 1)由起始点倒入车库 ①驾驶人上车后先调整座位和后视镜,并系好安全带,然后将汽车挂倒挡,松开驻车制动操纵杆,汽车起步后以怠速后倒,驾驶人通过右后车窗观察车库。 ②当看到右后车窗黑边与车库右边线头对齐时,向右匀速转动转向盘至极限位置,如图4-3所示。 ③汽车入库后,驾驶人回头观察左侧后视镜,当看到整条车库左侧边线出现后,立即回直转向盘,如图所示。 ④当从左侧后视镜看到左门把手与车库底线水平时立即停车,如图4-5所示。 2)由车库驶入回车点 汽车挂1挡前行驶出车库,当看到引擎盖接近道路边线时(图4-6),向左将转向盘转到极限位置,车直后停车。 3)由回车点倒入车库 ①汽车挂倒挡,保持转向盘左转极限位置不变,向后倒车。 ②驾驶人注意观察左侧后视镜,并修正方向,使车尾倒入库中。 ③汽车入库后,驾驶人注意观察右侧后视镜,当看到整条车库右边线出现后,立即回直转向盘。 ④驾驶人再把目光转到左侧后视镜,当看到左门把手与车库底线水平时立即停车。 4)由车库驶入起始点 汽车挂1挡前行驶出车库,当看到引擎盖接近道路边线时,向右将转向盘转到极限位置,车直后停车。 操作技巧 ①控制好行驶速度全程用1挡或倒挡怠速,起步什么速度,行驶就按什么速度。 ②控制好转向时机后倒过程中应仔细观察,掌握转向的关键点,适时转向。 ③控制好行驶路线考试时,汽车的行驶路线主要取决于转动转向盘的快慢和行驶速度,后倒时,要看准边线,及时修正方向,使车保持正直入库。
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![财贸宝支持哪几种会计准则?](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
财贸宝支持哪几种会计准则?财贸宝支持哪几种会计准则?
问题模块: 系统维护
关键字:会计准则
问题版本:用友T1-财贸宝10.0
原因分析: 见问题答案。
适用产品:T1系列
问题答案:支持三种会计准则。财贸宝支持“2013小企业会计准则”、“2007新会计准则”以及“小企业会计制度”三种会计准则。
![纳税评估分税种特定分析指标及使用方法](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
纳税评估分税种特定分析指标及使用方法 纳税评估分税种特定分析指标及使用方法
一、增值税评估分析指标及使用方法
(一)增值税税收负担率(简称税负率)
税负率=(本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×100%。
计算分析纳税人税负率,与销售额变动率等指标配合使用,将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较,销售额变动率高于正常峰值,税负率低于正常峰值的;销售额变动率低于正常峰值,税负率低于正常峰值的和销售额变动率及税负率均高于正常峰值的均可列入疑点范围。运用全国丢失、被盗增值税专用发票查询系统对纳税评估对象的抵扣联进行检查验证。
根据评估对象报送的增值税纳税申报表、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料,进行毛益率测算分析、存货、负债、进项税额综合分析和销售额分析指标的分析,对其形成异常申报的原因作出进一步判断。
与预警值对比。销售额变动率高于正常峰值及税负率低于预警值或销售额变动率正常,而税负率低于预警值的,以进项税额为评估重点,查证有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题,对应核实销项税额计算的正确性。
对销项税额的评估,应侧重查证有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、混淆增值税与营业税征税范围、错用税率等问题。
(二)工(商)业增加值分析指标
1.应纳税额与工(商)业增加值弹性分析
应纳税额与工(商)业增加值弹性系数=应纳税额增长率÷工(商)业增加值增长率。其中:
应纳税额增长率=(本期应纳税额-基期应纳税额)÷基期应纳税额×100%;
工(商)业增加值增长率={本期工(商)业增加值-基期工(商)业增加值}÷基期工(商)业增加值×100%。
应纳税额是指纳税人缴纳的增值税应纳税额;工(商)业增加值是指工资、利润、折旧、税金的合计。弹性系数小于预警值,则企业可能有少缴税金的问题。应通过其他相关纳税评估指标与评估方法,并结合纳税人生产经营的实际情况进一步分析,对其申报真实性进行评估。
2.工(商)业增加值税负分析
工(商)业增加值税负差异率=〔本企业工(商)业增加值税负÷同行业工(商)业增加值税负〕×100%。其中:
本企业工(商)业增加值税负=本企业应纳税额÷本企业工(商)业增加值;
同行业工(商)业增加值税负=同行业应纳税额总额÷同行业工(商)业增加值。
应用该指标分析本企业工(商)业增加值税负与同行业工(商)业增加值税负的差异,如低于同行业工(商)业增加值平均税负,则企业可能存在隐瞒收入、少缴税款等问题,结合其他相关评估指标和方法进一步分析,对其申报真实性进行评估。
(三)进项税金控制额
本期进项税金控制额=(期末存货较期初增加额+本期销售成本+期末应付账款较期初减少额)×主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数×7%。
将增值税纳税申报表计算的本期进项税额,与纳税人财务会计报表计算的本期进项税额进行比较;与该纳税人历史同期的进项税额控制额进行纵向比较;与同行业、同等规模的纳税人本期进项税额控制额进行横向比较;与税收管理员掌握的本期进项税额实际情况进行比较,查找问题,对评估对象的申报真实性进行评估。
具体分析时,先计算本期进项税金控制额,以进项税金控制额与增值税申报表中的本期进项税额核对,若前者明显小于后者,则可能存在虚抵进项税额和未付款的购进货物提前申报抵扣进项税额的问题。
(四)投入产出评估分析指标
投入产出评估分析指标=当期原材料(燃料、动力等)投入量÷单位产品原材料(燃料、动力等)使用量。
单位产品原材料(燃料、动力等)使用量是指同地区、同行业单位产品原材料(燃料、动力等)使用量的平均值。对投入产出指标进行分析,测算出企业实际产量。根据测算的实际产量与实际库存进行对比,确定实际销量,从而进一步推算出企业销售收入,如测算的销售收入大于其申报的销售收入,则企业可能有隐瞒销售收入的问题。通过其他相关纳税评估指标与评估方法,并与税收管理员根据掌握税负变化的实际情况进行比较,对评估对象的申报真实性进行评估。
二、内资企业所得税评估分析指标及使用方法
(一)分析指标
1.所得税税收负担率(简称税负率)
税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%。
与当地同行业同期和本企业基期所得税负担率相比,低于标准值可能存在不计或少计销售(营业)收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题,运用其它相关指标深入评估分析。
2.主营业务利润税收负担率(简称利润税负率)
利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%。
上述指标设定预警值并与预警值对照,与当地同行业同期和本企业基期所得税负担率相比,如果低于预定值,企业可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题,应作进一步分析。
3.应纳税所得额变动率
应纳税所得额变动率=(评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额)÷基期累计应纳税所得额×100%。
关注企业处于税收优惠期前后,该指标如果发生较大变化,可能存在少计收入、多列成本,人为调节利润问题;也可能存在费用配比不合理等问题。
4.所得税贡献率
所得税贡献率=应纳所得税额÷主营业务收入×100%。
将当地同行业同期与本企业基期所得税贡献率相比,低于标准值视为异常,可能存在不计或少计销售(营业)收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题,应运用所得税变动率等相关指标作进一步评估分析。
5.所得税贡献变动率
所得税贡献变动率=(评估期所得税贡献率-基期所得税贡献率)÷基期所得税贡献率×100%。
与企业基期指标和当地同行业同期指标相比,低于标准值可能存在不计或少计销售(营业)收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
运用其它相关指标深入详细评估,并结合上述指标评估结果,进一步分析企业销售(营业)收入、成本、费用的变化和异常情况及其原因。
6.所得税负担变动率
所得税负担变动率=(评估期所得税负担率-基期所得税负担率)÷基期所得税负担率×100%。
与企业基期和当地同行业同期指标相比,低于标准值可能存在不计或少计销售(营业)收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
运用其它相关指标深入详细评估,并结合上述指标评估结果,进一步分析企业销售(营业)收入、成本、费用的变化和异常情况及其原因。
(二)评估分析指标的分类与综合运用
1.企业所得税纳税评估指标的分类
对企业所得税进行评估时,为便于操作,可将通用指标中涉及所得税评估的指标进行分类并综合运用。
一类指标:主营业务收入变动率、所得税税收负担率、所得税贡献率、主营业务利润税收负担率。
二类指标:主营业务成本变动率、主营业务费用变动率、营业(管理、财务)费用变动率、主营业务利润变动率、成本费用率、成本费用利润率、所得税负担变动率、所得税贡献变动率、应纳税所得额变动率及通用指标中的收入、成本、费用、利润配比指标。
三类指标:存货周转率、固定资产综合折旧率、营业外收支增减额、税前弥补亏损扣除限额及税前列支费用评估指标。
2.企业所得税评估指标的综合运用
各类指标出现异常,应对可能影响异常的收入、成本、费用、利润及各类资产的相关指标进行审核分析:
(1)一类指标出现异常,要运用二类指标中相关指标进行审核分析,并结合原材料、燃料、动力等情况进一步分析异常情况及其原因。
(2)二类指标出现异常,要运用三类指标中影响的相关项目和指标进行深入审核分析,并结合原材料、燃料、动力等情况进一步分析异常情况及其原因。
(3)在运用上述三类指标的同时,对影响企业所得税的其它指标,也应进行审核分析。
三、外商投资企业和外国企业所得税评估分析指标及其使用方法
(一)综合对比审核分析
外商投资企业和外国企业所得税纳税评估时,除按《纳税评估管理办法》第十六条的内容审核外,还应包括以下内容:
1.会计师查帐报告中涉及的税收问题是否在纳税申报中作出了正确的反映或说明;
2.预提所得税代扣代缴是否完整、及时,所涉及的使用费转让是否有合同,收取比例是否合理;
3.纳税人存在关联交易的,是否就其关联交易进行申报,与关联企业的业务往来是否有明显异常;
4.主管税务机关认为应审核分析的其他内容。
在纳税评估审核分析时,应特别关注下列类型的企业:长期亏损企业;由免税期或减税期进入获利年度后,利润陡降或由赢利变亏损的企业;赢利但利润率水平明显低于同行业平均水平或持续低于同行业利润水平的企业等。
(二)分析指标
1.所得税税收负担率(同内资企业所得税指标,公式及使用方法略,以下简称同略。)
(1)主营业务收入税收负担率=(本期应纳税额÷本期应税主营业务收入额)×100%。
(2)主营业务利润税收负担率(同略)
2.应纳税所得额变动率(同略)
3.资本金到位额
不得税前列支的利息支出=按规定而未到位资本×借款利率
如果注册资本金未按照税法规定实际到位,则相应得利息支出不得在税前列支。
4.境外应补所得税发生额
如果存在境外应补所得税额不实或者有误等问题,应进一步审核、分析。
5.生产性企业兼营生产性和非生产性经营收入划分额
非生产性经营收入÷全部收入≥50%;
生产性经营收入÷全部收入≥50%。
如果生产性经营收入未超过全部业务收入50%或非生产性经营收入≥50%时,按照税法规定不能享受当年度生产性企业相关的减免税待遇。
6.借款利息
分析时应考虑:(1)是否存在关联企业间借贷利息支出问题;(2)借款金额是否过大,如果存在关联企业间借款金额过大,考虑借款和权益的比率,分析是否存在资本弱化现象。
7.出口销售毛利率
出口销售毛利率=(出口收入-出口成本)÷出口收入×100%。
按照公平交易原则,如果该指标明显低于可比对象,可能存在关联企业间交易价格偏低,又转移利润的嫌疑,需提示作进一步反避税调查。
8.资产(财产)转让利润率
资产(财产)转让利润率=〔资产(财产)转让实际收取的价款-资产(财产)原账面价值-转让费用〕÷资产(财产)原账面价值。
如果该指标小于零,可能存在企业向较低税率的关联企业转让资产(财产)避税的问题。
9.关联出口销售比例
关联出口销售比例=关联出口收入÷主营业务收入×100%。
如果本指标较大并且可能存在关联交易的,应重点关注。
10.关联采购比率
关联采购比率=关联采购额÷全部采购额×100%。
本比值重点分析购销价格,如果关联采购占全部采购额的比值较大时,应对相关纳税人重点关注。
11.无形资产关联交易额
要特别关注特许权使用费,如果数额较大超过预警值时,应对相关纳税人重点关注。
12.融通资金关联交易额
应特别关注筹资企业的负债与权益比例,如果融通资金数额较大,或者可能存在资本弱化问题,应对相关纳税人重点关注。
13.关联劳务交易额
如果劳务费数额过高,或劳务费收取标准高于市场水平,应对相关纳税人重点关注。
14.关联销售比率
关联销售比率=关联销售额÷全部销售额×100%。
如果该比值较大,应作为反避税重点作进一步分析。
15.关联采购变动率
关联采购变动率=(本期关联采购额-上期关联采购额)÷上期关联采购额×100%。
本指标通过分析关联企业间采购的变动情况,了解企业是否通过转让定价转移利润的问题。如果对比值较大并且可能存在关联交易的,应重点关注。
16.关联销售变动率
关联销售变动率=(本期关联销售额-上期关联销售额)÷上期关联销售额×100%。
如果对比值较大并且可能存在关联交易的,应重点关注。
(三)关联交易类配比分析
1.关联销售变动率与销售收入变动率配比分析
重点分析关联销售商品金额占总销售商品金额比例较大的企业,如关联销售变动率<销售收入变动率,则说明企业关联销售商品金额的变化没有带来相应的关联销售收入的变化,销售同样数量商品,关联销售收入小于非关联销售收入,可能存在关联交易定价低于非关联交易定价的问题,存在转让定价避税嫌疑。
2.关联销售变动率与销售利润变动率配比分析
重点分析关联销售商品金额占总销售商品金额比例较大的企业,如关联销售变动率>销售利润变动率,则说明企业关联销售商品金额的变化没有带来相应的销售利润的变化,销售同样数量商品,关联销售利润小于非关联销售利润,可能存在关联交易定价低于非关联交易定价的问题,存在转让定价避税嫌疑。
3.关联采购变动率与销售成本变动率配比分析
重点分析关联购进原材料金额占总购进原材料金额比例较大的企业,如关联采购变动率>销售成本变动率,则说明企业关联购进原材料金额的变化导致过大的关联销售成本的变化,采购同样数量原材料,关联采购成本大于非关联采购成本,可能存在关联交易定价高于非关联交易定价的问题,存在转让定价避税嫌疑。
4.关联采购变动率与销售利润变动率配比分析
重点分析关联购进原材料金额占总购进原材料金额比例较大的企业,如关联采购变动率>销售利润变动率,则说明企业关联购进原材料金额的变化导致过大的关联销售成本的变化,影响了销售利润,采购同样数量原材料,关联采购成本大于非关联采购成本,可能存在关联交易定价高于非关联交易定价的问题,存在转让定价避税嫌疑。
5.无形资产关联购买变动率与销售利润变动率配比分析
重点分析存在无形资产关联交易的企业支付特许权使用费等,如无形资产关联购买变动率>销售利润变动率,则说明企业购买的无形资产没有带来相应的收益增长,可能支付了过高的无形资产购买价格或通过购买无形资产的形式转移利润,存在转让定价避税嫌疑。
四、印花税评估分析指标及使用方法
(一)印花税税负变动系数
印花税税负变动系数=本期印花税负担率÷上年同期印花税负担率。其中:印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%。
本指标用于分析可比口径下印花税额占计税收入的比例及其变化情况。本期印花税负担率与上年同期对比,正常情况下二者的比值应接近1。当比值小于1,可能存在未足额申报印花税问题,进入下一工作环节处理(下同)。
(二)印花税同步增长系数
印花税同步增长系数=应纳税额增长率÷主营业务收入增长率,其中:
应纳税额增长率= 〔(本期累计应纳税额-上年同期累计应纳税额)÷上年同期累计应纳税额〕 ×100%。
主营业务收入增长率=〔(本期累计主营业务收入额-上年同期累计主营业务收入额)÷上年同期累计主营业务收入额〕×100% 。
本指标用于分析印花税应纳税额增长率与主营业务收入增长率,评估纳税人申报(贴花)纳税情况真实性。适用于工商、建筑安装等行业应纳税额增长率与主营业务收入增长率对比分析。正常情况下二者应基本同步增长,比值应接近1。当比值小于1,可能存在未足额申报印花税问题。分析中发现高于或低于预警值的,要借助其他指标深入分析并按照总局纳税评估管理办法规定处理。
(三)综合审核分析
1.审核纳税申报表中本期各税目应纳税额与上期应纳税额、上年同期应纳税额相比有无重大差异,能否合理解释。
2.是否连续零申报,能否合理解释。
3.适用税目税率等是否正确;是否有错用税目以适用低税率;有无将按比例税率和按定额税率计征的凭证相互混淆;有无将载有多项不同性质经济业务的经济合同误用税目税率,应税合同计税依据是否正确。
4.申报单位所属行业所对应的应税凭证是否申报纳税(如工商企业的购销合同是否申报)。
5.参考同行业的合同签订情况以及其他影响印花税纳税的情况进行调查,评估纳税人印花税的纳税状况。
6.对于签订时无法确定金额的应税凭证,在最终结算实际金额时是否按规定补贴了印花。
7.审核《营业税纳税申报表》中申报项目是否有租赁、建筑安装、货物运输、销售不动产、转让无形资产等应税收入,是否申报缴纳了印花税。
8.实行印花税汇总缴纳的纳税人,其“利润表”中的“主营业务收入”与申报的“购销合同”计税金额或“加工承揽合同”的计税金额是否合理,有无异常现象,能否合理解释。
9.根据 “利润表”中“财务费用”以及“资产负债表”中的“短期借款”和“长期借款”项目的变动情况,确定申报“借款合同”的计税金额是否合理。
10.“资产负债表”中“实收资本”项目和“资本公积”项本期数与上期数相比是否增加,增加数是否申报缴纳印花税。
11.“ 管理费用”等科目中体现的保险支出与已申报情况进行对比是否有出入。
12.审核《资产负债表》中的“固定资产”科目中“不动产”项目增加或减少情况,据此检查纳税人书立领受的“产权转移书据”是否缴纳了印花税。
13.审核《资产负债表》中的“在建工程”科目是否有建筑、设备安装等项目,“委托加工物资”科目是否发生委托加工业务,是否申报缴纳了印花税。
14.审核其它业务收入和营业外收入项目是否有应税收入。
15.审核有无查补收入。
16.其他需要审核、分析的内容。
五、资源税评估分析指标及使用方法
(一)资源税税负变动系数
分析纳税人申报缴纳的资源税占应税产品销售收入的比例及其变化情况,评估纳税人申报的真实性。
资源税税负变动系数=本期资源税税收负担率÷上年同期资源税税收负担率,其中:
资源税税收负担率= 〔应纳税额÷主营业务收入(产品销售收入)〕×100%。
本指标是本期资源税负担率与上年同期资源税负担率的对比分析。一般在产品售价相对稳定的情况下二者的比值应接近1。
当比值小于1,可能存在未足额申报资源税问题,进入下一工作环节处理。当比值大于1,无问题。
(二)资源税同步增长系数
分析资源税应纳税额增长率与主营业务收入(产品销售收入)增长率,评估纳税人申报情况的真实性。
资源税同步增长系数=应纳税额增长率÷主营业务收入(产品销售收入)增长率。
应纳税额增长率= 〔(本期累计应纳税额-上年同期累计应纳税额)÷上年同期累计应纳税额]×100%。
主营业务收入(产品销售收入)增长率={〔本期累计主营业务收入(产品销售收入)-上年同期累计主营业务收入(产品销售收入)〕÷上年同期累计主营业务收入(产品销售收入)}×100%。
本指标是应纳税额增长率与主营业务收入(产品销售收入)增长率的对比分析。正常情况下二者应基本同步增长(在产品销售单价没有较大波动的情况下),比值应接近1。当比值小于1,可能存在未足额申报资源税问题。分析中发现高于或低于预警率指标的要借助其他指标深入分析并按照总局纳税评估管理办法规定处理。
(三)综合审核分析
1.审核《资源税纳税申报表》中项目、数字填写是否完整,适用税目、单位税额、应纳税额及各项数字计算是否准确。
2.审核《资源税纳税申报表》、《代扣代缴代收代缴税款报告表》中申报项目是否有收购未税矿产品。
3.是否连续零申报,能否合理解释。
4.是否以矿产品的原矿作为课税数量,折算比率是否合理。
5.纳税人自产自用的产品是否纳税。
6.纳税人开采或者生产不同税目的产品,是否分别核算纳税,未分别核算的,是否有从低选择税率的问题。
7.纳税人本期各税目、 税额与上期应纳税额、上年同期应纳税额相比有无较大差异,能否合理解释。
8.减税、免税项目的课税数量是否单独核算,未单独核算或者不能准确提供课税数量的,是否按规定申报缴纳了资源税。
9.与上期申报表进行比对,审核增减变化情况,并与同期矿产资源补偿费增减变化进行比对。
10.审核扣缴义务人取得的《资源税管理证明》。
11.审核《利润表》中的应税矿产品“销售(营业)收入”与企业产品产销存明细表中应税矿产品产量比率增减变化情况,同时与申报表中资源税申报额进行比对,审核增减变化情况。
12.审核纳税人申报的课税数量与其利润表中的“主营业务收入”或者“其他业务收入”的比率是否合理,以期发现纳税人有无少申报课税数量的情况。
13.是否有将销售收入直接计入“营业外收入”、“盈余公积”等账户。
14.是否有将已实现的销售收入挂“应付账款”账户,不结转销售收入。
15.审核应税产品期初库存量加当期产量减当期销量减当期自用量是否与期末库存量一致。
16.其他需要审核、分析的内容。
- 请问:修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗?以前做好的账的制单人姓名?
- 请问,我们缴纳的税款入库到哪里了?在哪里可以看出入哪个金库了?三方协议上能看出吗?
- 请问,我先前收到一笔货款,不知道是谁付的,借:银行存款,贷:应收账款-未知;现在确认是谁付的后,我该怎样调账
- 请问,我公司是一般纳税人,供应商开给我们的进项名字开错了,已经被我们认证了,但是客户那边作废重开了一张,重开的未认证,这种进项转出要怎么做的?直接做一张红字红冲就可以了么?
- 请问,我看她写的期限是一年,那么一年以后,现在建立的帐套还在么
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- 钱流信息-现金银行收支查询-查询结果的明细列表会出现以下错误:-如果收款单中填写了2个收款账户,在查询列表中会出现相同的两条数据。-例,收款单001 账户A 1000元 账户B2000元-明细列表是 :-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元
- 销售业务-业务场景 客户是卖布艺的 材料是平方 购进 卖的时候是以长-宽 得出来的平方,但是软件中 只能填一个数量 能否 把 数量设定公式 =长-宽的值 这样 数量-单价就是最终的金额了
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- 销售成本明细表里边折后价(只有一个商品)显示0,其他的的都正常,是哪里出了问题
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- 采购单据进行正常单据记账生成凭证,销售单据不想生成凭证,手工做凭证,月底核算模块可以正常结账吗?
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![T3财务让发货单自动带出客户的默认仓库](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
T3财务让发货单自动带出客户的默认仓库T3财务让发货单自动带出客户的默认仓库
T3财务让发货单自动带出客户的默认仓库
问题现象:用友T3用友通标准版能否设置同让发货单自动带出客户的默认仓库,由于有些客户的货物定死了是在那个仓库里出库的。
知识库适用软件版本:
问题分析:销售模块没有可以控制自动带出仓库的地方,但是可以利用客户档案来实现,这样新增发货单时选完客户就能自动带出仓库。
解决方案:1、依次点击 基础设置 往来单位 客户档案 ,双击打开需要带出默认仓库的客户档案卡片, 联系 页签下,选择发货仓库:2、填发货单时在单据表头选择完 客户 之后,表体的 仓库 不可不填入,单据会自动带入客户档案的仓库名称:
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![原材料委外加工](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
原材料委外加工 原材料委外加工
问题号: | 10136 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.61 |
软件模块: | 委外管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 委外 |
适用产品: | U861—-供应链–委外管理 |
问题名称: | 原材料委外加工 |
问题现象: | 1、存在材料进行给回原来供应商返修或其它供应商加返修,要付回加样处理工费给供应商,这种业务怎样处理? 2、涉及到原材料委外加工,例如:一个原材料需要委外商打个洞,需要给委外商加工费,我们委外管理只能处理半成品或者成品,请问这种业务在我们软件怎样处理? 3、客户要求在委外管理查询到发了多少料给委外商,根据现在回来的料件倒算出用料多少,就能知道还有多少料在委外商那里,在委外管理系统有一个委外材料余额表查询,但目前存在刚开帐,在委外商怎样反映委外的期初材料了? |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 问题1和2本质上属于同一中情况。对于委外业务来说,委外件需要有产品结构是委外的前提。产品结构的母件和子件都可以是委外件本身,您所描述的这种业务可以通过此种方案变通处理。 问题3,860,860sp版本都没有对委外期初材料进行专门处理,对材料已出库但委外件未入库的业务,材料库存反映在库存期初中,日后委外件入库可填制产成品入库单或其他入库单或采购入库单,系统不做核销,成本手工核定;861版本增加了对委外期初材料的专门处理。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
![用友U8.51固定资产卡片丢失_0](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友U8.51固定资产卡片丢失_0U8.51固定资产卡片丢失
U8.51-固定资产卡片丢失
自动编号: | 10265 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 固定资产 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 8.51 | 关 键 字: | 固定资产卡片丢失 |
问题名称: | 固定资产卡片丢失 | ||
问题现象: | 用户反映发现有些固定资产卡片无故丢失 | ||
原因分析: | 用户反结帐 | ||
解决方案: | 固定资产如果进行了“反结帐操作”(比如:已经进行了9、10月份记帐结帐,现反回到9月份状态),结果10月份的卡片记录,将全部被删掉;这是整个8.0系列固定资产的基本使用常识。使用手册上页提到注意 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
![用友U8.51销售统计表单价计算折半问题](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友U8.51销售统计表单价计算折半问题U8.51销售统计表单价计算折半问题
U8.51-销售统计表单价计算折半问题
自动编号: | 9004 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 销售管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 85X | 关 键 字: | 单价计算折半问题 |
问题名称: | 销售统计表单价计算折半问题 | ||
问题现象: | 在查询销售统计表中单价计算只有实际的一半 | ||
原因分析: | RPT_FLDDEF有问题 | ||
解决方案: | update rpt_flddef set condition ='金额/数量' where id = 1253 and modeex = 0 and name='单价' 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
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- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教