申报软件设置数据校验比对和异常提示功能建议
2016-5-15 0:0:0 用友T1小编申报软件设置数据校验比对和异常提示功能建议
申报软件设置数据校验比对和异常提示功能建议 作为一名税务工作者，笔者从最近经历的一次工作实践中深深地意识到，提高纳税申报质量，绝不只是纳税申报过程信息化就能实现的，还需要征纳双方做更多工作，至少需要尽快在纳税申报软件中增加数据间逻辑关系自动校验比对和异常提示功能，否则将直接影响纳税评估预警指标的准确性和有效性，进而影响到税收征管。
评估软件评估出离奇申报数据
笔者供职的北京市国税局第一直属税务分局主管北京市的纳税评估工作，主要职责之一就是测算和发布全市各行业的纳税评估指标预警值，供各区县分局作为评估标准，分析被预警企业的具体问题。 前不久，笔者和同事对全市零售行业某细分子行业的140余户企业进行评估分析。我们按常规工作步骤，首先调取该细分子行业企业的申报数据，然后利用统计学知识和评估分析软件，初步测算该细分子行业的行业均值、方差、离散系数等数据，在此基础上再计算该细分子行业的毛利率预警值。没想到，我们得出了一个极其离奇的计算结果：该细分子行业的毛利率预警值竟然为-220.95%.另算几遍都是这个结果。这样不符合常理的预警值显然说明哪个环节出现了问题。
问题到底出在哪里？带着疑问，我们调取该细分子行业所有企业的申报数据仔细查看，发现其中有一户企业的申报数据非常奇怪。 该企业2009年9月提交的增值税纳税申报表附列资料表六数据显示，该企业2009年9月的主营业务收入为300万元左右，同期的主营业务成本却高达25亿余元，主营业务成本竟是其主营业务收入的800多倍。不仅如此，该企业的申报表数据还显示，其2009年9月的主营业务成本竟然大于其2009年全年的累计主营业务成本。在没有其他投资收益和营业外收入的情况下，该企业当年的利润总额还显示为正值。 根据这些离奇的申报数据，我们利用评估分析软件测算出，该企业当年的毛利率为-13093.7%，导致该企业所属行业当年的毛利率预警值竟然为-220.95%.
一个百万级数据被误写成亿级
通过对该企业2009年各月的纳税申报表数据进行分析，我们发现，该企业除了2009年9月的主营业务成本高得离谱之外，当年其他各月的主营业务成本基本上维持在200万元左右。 是不是企业申报有误？经过实地核查，我们证实，这的确是该企业申报错误所致。该企业会计通过网上填报2009年9月的申报表时，出现了一个低级的录入错误，误将一个百万级的申报数据写成了亿级，直接导致企业当月的主营业务成本畸高。 这样离奇的申报数据，对税务机关计算纳税评估指标预警值造成了直接干扰，导致在全市零售行业某细分子行业98%以上的企业毛利率为正值的情况下，由于该企业的毛利率值异常，致使所计算出的该细分子行业的毛利率预警值不合常理，从而无法对各区县分局的纳税评估工作给予正确指导，纳税评估预警效果大打折扣。
税务机关亟须在几个方面采取行动
毋庸置疑，推行电子申报是提高申报质量和效率的必要渠道，但笔者根据上述离奇事件认为，在税源专业化管理背景下，要提高纳税申报的质量和效率，仅注重纳税申报过程信息化是不够的，税务机关还需要从几个方面采取措施，提高企业申报数据的真实性、准确性和有效性，提高纳税评估指标的预警效果。
从上述个案来看，企业错误申报是问题的根源。企业财务人员录入数据时出现那样的低级错误，表明其准确报送涉税信息的责任意识还不强，工作还不够用心。因此，税务机关应针对上述个案问题，强化纳税人及时、准确报送涉税信息的责任意识，经常对企业进行申报软件操作辅导和答疑，提高申报数据的准确性和真实性。
从上述个案来看，企业填写完纳税申报表后，是通过纳税申报软件客户端上传给税务机关的，如果申报软件有数据间逻辑关系自动校验比对和异常提示功能，企业财务人员在填完纳税申报表后就会发现录入错误等问题，从而避免上传错误数据。因此，税务机关应要求纳税申报软件设计单位不断丰富申报软件的智能化应用，尽快在申报软件中增加数据间逻辑关系自动校验比对和异常提示功能，帮助纳税人及时识别人为录入等错误。
从上述个案来看，税务机关在接收申报资料环节没有及时发现问题，也是导致问题数据影响后续纳税评估工作的关键。因此，税务机关应通过建立数据把关考核制度等措施，加强申报资料接收岗位人员的工作责任心，促使办税服务厅申报资料接收岗位人员做好数据录入、数据校对等工作，把好数据审核关。对于通过网络上传数据的纳税人，税务机关应尽快利用信息技术手段，加强对申报数据的校对和分析。比如，可以联合信息技术单位开发能够自动审查企业纳税申报表、财务报表表内和表间数据逻辑关系的软件，实现对相关数据逻辑关系的自动比对，设计好校验指标，将一些错误数据或无效数据拦截在税收征管系统之外，从而避免错误数据对后续开展的纳税评估等工作造成不利影响。
另外，税务机关应建立完善税收基础数据分析机制，将税收基础数据质量监控分析工作列为税收管理人员的日常工作内容，贯穿涉税数据的采集及管理过程。在此基础上，尽快研究建立征管数据质量监控和分析平台，利用征管数据质量监控和分析平台开展日常税收征管工作，及时排除差错数据或无效数据，提高涉税基础数据的准确性和有效性。
如果不尽快采取措施，保证基础涉税数据的准确性，那么涉税数据采集得再多，纳税评估模型设计得再好，也不可能得出准确有效的评估结论，甚至会对分析决策产生误导。
作者单位：北京市国税局第一直属税务分局
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