社保缴款税前扣除有限定
社保缴款税前扣除有限定
《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发〔2006〕56号)文件附表四《纳税调整增加项目明细表》填报说明第六条十三项规定:第十五行“各类社会保障性缴款”:第一列填报本纳税年度实际缴纳的各类社会保障性缴款;第二列填报按税收规定允许扣除的项目金额;第三列=第一至二列。对此,有些纳税人提出疑问,不知当年提取但未缴纳的部分是否允许扣除,如果不准扣除该如何处理?
对于各类社会保障性缴款税前扣除,《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》(国税发〔2000〕84号)第四十九条曾规定:纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费,按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金,按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险,可以扣除。此外,《国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发〔2003〕45号)第三条规定,企业所得税前允许扣除的项目,原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则,除国家税收规定外,企业根据财务会计制度等规定提取的任何形式的准备金(包括资产准备、风险准备或工资准备等)不得在企业所得税前扣除。第五条规定:(一)企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,可以在税前扣除。(二)企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险,可在补缴当期直接扣除;金额较大的,主管税务机关可要求企业在不低于三年的期间内分期均匀扣除。
国税发〔2006〕56号文件下发前,各地对社会保障性缴款税前扣除政策掌握不一,有的规定提取未缴部分可在税前扣除,有的则不准扣除。综合上述文件,我们看出此次政策调整很显然对社会保障性缴款税前扣除作了限定。也就是说,纳税人当期提取未缴纳的各类社会保障性缴款,虽然财务上计入了当期费用,但在缴纳所得税时不得在提取当期予以扣除,而可以在实际缴纳时扣除。同时,新文件还明确了纳税人在“应付福利费”中实际列支的符合税收规定标准的基本医疗保险、补充医疗保险(超过税收规定标准部分不得纳税调减)可作纳税调减处理。当然,对于提取未缴纳的部分,要按照附表四《纳税调整增加项目明细表》填报说明第六条第十八项规定进行纳税调整。
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会计基础知识:报表系列 会计基础知识:报表系列
各报表的作用用一句话来概括就是: 1.资产负债表是反映某一时刻的财务状况。 2.损益表是反映某一时刻的经营成果,该表的最后一个数字“净利润”将列入利润分配表。 3.利润分配表反映某一时期的利润分配情况,将期初未分配利润调整为期末未分配利润,并列入资产负债表。 4.现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原因。
数据在升级过程中无报错,但升级后发现数据不一致 _0数据在升级过程中无报错,但升级后发现数据不一致
U8知识库问题号: | 581 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 存货核算 |
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行业: | 其他 |
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关键字: | U8存货核算 |
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适用产品: | u821 |
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问题名称: | 数据在升级过程中无报错,但升级后发现数据不一致 |
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问题现象: | 具体表现为:在查询存货的“收发存汇总表”时,收发级次如按“明细”查询时,最终合计的结存数量为:152605.1,金额为:3584795.91,如果收发级次按“1”级,或其他级次查询时,最终合计的结存数量为:138060.3,金额为:3228358.9。 |
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问题原因: | 在IA_Subsidiary表中有一些存货在存货档案表中已经不存在。 |
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解决方案: | 增加缺少的存货档案 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | 2006-3-10 |
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会计分录及解释 会计分录及解释 ABC三公司共同投资组成ABC有限责任公司,按ABC有限责任公司的章程规定,注册资本为900万元。A,B,C各占三分之一股份。A公司以厂房投资该厂房原值500万元,已计提折旧300万元。D公司和E公司有意投资ABC公司,经与A,B,C三公司协商,将ABC公司改为ABCDE公司。注册资本增加到1500万元,ABCDE五方各占五分之一的股权D公司需以货币资金出资400万元,以取得20%的股份。E公司以价值400万元的一项土地使用权出资,其价值已被各方确认,取得20%的股份 根据资料编制实际收到ABCDE公司投资的分录
年结后单据设计 年结后单据设计
U8知识库问题号: | 6794 |
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解决状态: | 其他 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 库存管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 年结后单据设计 |
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适用产品: | 852 |
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问题名称: | 年结后单据设计 |
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问题现象: | win2000+852+ 库存中单据设计,去年都设好的 |
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问题原因: | 使用问题 |
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解决方案: | 1.指导库存单据设计. |
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凡是具有长方箱形车厢、车身长度小于7米、乘客座位(不含驾驶员座位)在22座(含22座)以下的车辆,不论其是用何种底盘改装而成的,都属于小客车的征税范围。因此,用货车底盘改装的客车,只要符合小客车的征税范围,都要征收消费税。 |
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检测公共组件portal.exe时未通过,刚安装完好使,恢复完数据就不好使了 检测公共组件portal.exe时未通过,刚安装完好使,恢复完数据就不好使了[]
是发版说明规定的操作系统吗?@畅捷服务齐宝强:xp的,杀毒不好使了,重装正常恢复的数据,都好使,有一个帐套没备份,粘贴过去就不好使了,重装的,正常恢复数据也出现这个问题了应该是系统环境问题,最好安装纯净版的操作系统,XP一般都是GHOST版的;@畅捷服务齐宝强:一直用的都是这个操作系统@畅捷服务齐宝强:不能把portal.exe复制到电脑里么?你从其它电脑拷贝一个覆盖这台电脑试试;
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基础设置-财务-会计科目 编辑-指定科目 左边第2项 银行总账科目 把银行存款从右边的已选 选到中间的待选取消1002科目的银行账和日记账就可以了。@服务社区_郝瑞然_:取消就不能查日记账了吧@柴小柴:是的
用友T3运行错误438,对象不支持该属性或方法。用友T3运行错误438,对象不支持该属性或方法。
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用户为主机,其他2台机器无法使用 请问怎么设置SQL 服务器 用户为主机,其他2台机器无法使用 请问怎么设置SQL 服务器[]
服务器指定IP,客户端配置HOSTS文件,并在登录服务器录入主机的计算机名称或者IP地址您好 请参考服务社区-知识库中的文档进行排查处理问题: http://service.chanjet.com/zhi ... 7b045
原始凭证如何粘贴 原始凭证如何粘贴
原始凭证粘贴的规定一般是: (1)在空白报销单上将原始报账凭证按小票在下、大票在上的要求,从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少,可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向);若票据较多,可在多张空白报销单上粘贴。 (2)将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上(将左面对齐粘贴)。
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审核凭证粘贴单需注意的问题 审核凭证粘贴单需注意的问题
对专用“凭证粘贴单”的审核,一般要注意以下几个方面; (1)“凭证粘贴单”上粘贴的各次车、船、飞机票别、车次、席别、出发和到达地点、日期、金额的单据,是否与报销单上填写的相符。 (2)粘贴的住宿费单据金额,是否与报销单上填写的相符。 (3)粘贴的市内交通费票据单价、张数和计算的金额是否与报销单上填写的相符。
用友U8.51A应付单据无法保存生成凭证U8.51A应付单据无法保存生成凭证
U8.51A-应付单据无法保存生成凭证
自动编号: | 10032 | 产品版本: | U8.51A | 产品模块: | 应收应付 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | U8 | 关 键 字: | 应付单据无法保存生成凭证 | 问题名称: | 应付单据无法保存生成凭证 | 问题现象: | 应付制单时,无法合并制单,只能单张生成。 | 原因分析: | 其中一张单据用到的供应商编码长度超过12位。 | 解决方案: | 应付合并制单无法生成凭证,但单张可以,首先怀疑某张单据有问题。经过测试发现是第18张单据有问题。客户说以前生成过凭证,后来删除了凭证,怀疑数据库中仍保留凭证信息,没有删除干净,但查看库中记录一切正常。看来是别的原因,修改对方科目,发现可以保存,看来是该科目问题,检查此科目有供应商辅助核算,检查供应商编码超过12位。这应该是问题的原因,接下来就好办了,新增供应商,修改原始单据,重新生成凭证,问题解决。
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