商品互换的会计与税务处理
商品互换的会计与税务处理
《企业会计准则———非货币性交易》规定,在非货币性交易情况下,如果不涉及补价,交易双方均不确认非货币性交易损益。
按照相关税法规定,以非货币性资产换取其他非货币性资产,实际上是一种有偿出让资产的行为,只不过换取的不是货币,而是货物或其他经济利益。应将非货币性交易分解为出售或转让持有的非货币性资产和购置新的非货币性资产两项经济业务进行税务处理,分别计算缴纳相应的流转税和所得税。
例:甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,增值税率为17%.2002年10月,甲公司以其生产的A产品与乙公司的B商品进行交换,双方对换入的资产均作为库存商品核算,并取得对方开具的增值税专用发票。A产品的账面价值为80000元,公允价值(不含增值税,下同)和计税价格均为100000元。B商品的账面价值为110000元,公允价值和计税价格均为100000元。2003年3月,甲公司将换入的B商品出售,价款为130000元(不含增值税,下同)。2003年5月,乙公司将换入的A产品出售,价款为120000元。
假设甲、乙公司均未对换入、换出的资产计提减值准备,上述业务不考虑城建税、教育费附加因素。
甲公司的会计与税务处理为:
1.2002年10月,甲公司用A产品换入B商品。根据《增值税暂行条例》的规定,应视同销售,增值税销项税额=100000×17%=17000(元)。
借:库存商品—B商品80000应交税金—应交增值税(进项税额)17000
贷:库存商品—A产品80000应交税金—应交增值税(销项税额)17000
2002年,会计上对非货币性交易不确认收益。而税务上确认产品销售收入100000元,产品销售成本80000元,即确认非货币性交易所得20000元(100000-80000)。因此,甲公司在申报2002年企业所得税时,应调增应纳税所得额20000元。此时,B商品的计税成本为100000元。
2.2003年3月,甲公司将B商品出售,增值税销项税额=130000×17%=22100(元)
借:银行存款(应收账款等)152100
贷:主营业务收入130000应交税金—应交增值税(销项税额)22100
借:主营业务成本80000
贷:库存商品———B商品80000
2003年,会计上对这笔业务确认产品销售收入130000元,产品销售成本80000元,即确认销售利润50000元(130000-80000)。而税务上确认销售收入130000元,计税成本100000元,即确认商品转让所得30000元(130000-100000)。由此可见,会计处理比税务处理多计收益20000元(50000-30000)。因此,甲公司在申报2003年企业所得税时,应调减应纳税所得额20000元。
综上,甲公司在换取B商品时应调增应纳税所得额20000元,将其出售时应调减20000元,整个交换及处置过程中共应调增应纳税所得额0元(20000-20000)。
乙公司的会计与税务处理为:
1.2002年10月,乙公司用B商品换入A产品,增值税销项税额=100000×17%=17000(元)。
借:库存商品—A产品110000应交税金—应交增值税(进项税额)17000
贷:库存商品—B商品110000应交税金—应交增值税(销项税额)17000.
2002年,会计上对非货币性交易不确认收益。而税务上确认产品销售收入100000元,产品销售成本110000元,即确认非货币性交易损失10000元(100000-110000)。因此,乙公司在申报2002年企业所得税时,应调减应纳税所得额10000元。此时,A产品的计税成本为100000元。
2.2003年5月,乙公司将A产品出售,增值税销项税额=120000×17%=20400(元)。会计分录略。
2003年,会计上对这笔业务确认产品销售收入120000元,产品销售成本110000元,即确认销售利润10000元(120000-110000)。而税务上确认销售收入120000元,计税成本100000元,即确认商品转让所得20000元(120000-100000)。由此可见,会计处理比税务处理少计收益10000元(20000-10000)。因此,乙公司在申报2003年企业所得税时,应调增应纳税所得额10000元。
综上,乙公司在换取A产品时应调减应纳税所得额10000元,将其出售时应调增10000元,整个交换及处置过程中共应调增应纳税所得额0元(10000-10000)。
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应付科目如何设置? 应付科目如何设置?
通知识库问题号: | 35895 |
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适用产品: | T1系列 |
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软件版本: | T1-商贸宝批发零售版12.0 |
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软件模块: | 财务接口 |
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问题名称: | 应付科目如何设置? |
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问题现象: | ‘往来对应科目’中的‘应付科目’对应T3哪个科目。 |
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问题原因: | 见问题答案。 |
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关键字: | 应付科目 |
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解决方案: | <P>一般对应T3的应付账款。在‘往来对应科目’中应付科目一栏中选择应付账款,也可点击‘按新会计制度带出’。</P> |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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T+中比如在1账套上设置好的单据显示格式及打印格式能否有好方法直接复制到2账套中,就不用再在2账套中重新设计了 T+中比如在1账套上设置好的单据显示格式及打印格式能否有好方法直接复制到2账套中,就不用再在2账套中重新设计了[]
每张单据的格式是可以导出的,然后再导入到新的账套中。
老师您好,我的T3最近一直出现演示帐套到期,子登陆失败,重装以后还是出现这个问题。出来一个网址提示重新注册不知道是什么原因,已经注册完成,我的软件已使用一年多。 老师您好,我的T3最近一直出现演示帐套到期,子登陆失败,重装以后还是出现这个问题。出来一个网址提示重新注册不知道是什么原因,已经注册完成,我的软件已使用一年多。[]
1、加密狗未识别; 2、软件组件被反注册; 3、软件补丁问题; 4、防火墙、杀毒软件或优化大师阻止了软件程序; 5、电脑环境问题; 6、帐套数据问题。你好,注册成功之后也不能用吗?还是时而能用时而不能用呢?@章豪:这么多问题,怎么解决链接:http://pan.baidu.com/s/1gfA0V0R 密码:isbd打开链接下载文档进行解决@畅捷服务李朝辉:重启电脑就能用一会,一会就又出现问题了@乌丹:这个是加密锁不稳定导致的,请联系服务商远程处理下,方法是:使用无驱转有驱工具处理。@乌丹:查询明细账还出现运行时错误“91”未设置对象变量或with boock,不知道问题出在哪里去年买的,不知道在哪买的,去找谁@乌丹:检查一下计算机名称,要改为全英文才可以。不能有@#¥.特殊字符。找不到运营商还能找谁解决好吧,我看下@乌丹:你好,社区目前不提供远程服务,只能联系服务商远程解决,如果没有服务商,我们这边可以给你分配一个服务商。caiwu001-PC这样可以吗?是否有影响@乌丹:把-去掉了就可以正常查询了。
为什么 已经做了进货单了 也都入库了 在查询现存量的时候 还会 显示在 预计入库量呢 我都已经做了入库单了呢 都审核了呀 为什么 已经做了进货单了 也都入库了 在查询现存量的时候 还会 显示在 预计入库量呢 我都已经做了入库单了呢 都审核了呀[]
预计入库量联查的单据是什么呀。@畅捷服务姚培德:这个看不到联查 ,我的采购订单那些全部都做了 入库单都审核了@畅捷服务姚培德:是什么情况嗯 ???采购入库待入量联查单据,如没有的话,就需要整理现存量,由于需要规范所有T+脚本,除研发工程师外,一律不能出具相关脚本。如果需要修改,请经销商在支持网提交问题,我们转交研发提供。
月底结账的时候,如何试算平衡? 月底结账的时候,如何试算平衡?[]
系统管理-财务结账 按照引导进行结账,过程当中有一步会进行试算平衡
用友T6存货字段数据权限控制用友T6存货字段数据权限控制
6.1版本,销售订单表尾部分有一区域,里面会显示存货档案的信息,包括不想销售员看到的‘最新成本’,如何将这个区域取消或者让其他人员无权查看里面的内容?6.1版本设计如此,新增的功能,和单据整体绑定,无法去掉。要想不让没权限的人员看到相关内容,需要设置存货档案的‘数据权限控制’。1. 打开‘数据权限控制设置’—‘字段级’,把‘存货’勾选。2. ‘数据权限设置’—‘字段’,业务对象选中‘存货’。3. 在‘用户’下,点中对应的用户,点菜单栏‘授权’,根据需要把有权限的字段选择到‘可用’中,无权限的字段选择到‘禁用’中,然后存。这样设置后,操作员无权限的字段在销售订单中就看不到了。如有用友T6其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友4S店-用友天龙瑞德软件有限公司。用友天龙瑞德软件专业销售用友软件,用友财务软件,联系电话:010-59798025。网址:http://yun.kuaiji66.com
用友T3账簿打印预览设置里的装订位置选不了 用友T3账簿打印预览设置里的装订位置选不了
账簿打印,点击“预览”里的“设置”,“装订位置”选择是灰色的,不能选择?账簿打印,如果是非套打,装订位置是可以选择的,如果是套打,套打纸因为本身就留有装订位置,所以不需要选择装订位置。1、账簿打印如果是套打,不需要选择装订位置,所以软件里设置的是不能选择。2、如果是非套打,依次点击“总账”-“设置”-“选项”-“账簿”,将凭证账簿套打的勾去掉,再去打印预览设置,就可以选择装订位置了。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
在库存里不能审核其他出入库单,提示其他人正在操作 在库存里不能审核其他出入库单,提示其他人正在操作
U8知识库问题号: | 6509 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.50sp |
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软件模块: | 库存管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 在库存里不能审核其他出入库单 |
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适用产品: | U850——库存管理 |
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问题名称: | 在库存里不能审核其他出入库单,提示其他人正在操作 |
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问题现象: | 在库存里不能审核其他出入库单,提示其他人正在操作。 |
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问题原因: | 出现此问题,是由于rdrecord表utfs字段的类型错误。正确的数据类型应该是timestamp,现在是varchar。 |
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解决方案: | 将数据类型改为timestamp,问题解决。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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设置的备份计划没有执行 设置的备份计划没有执行
通知识库问题号: | 24291 |
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适用产品: | U6 |
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软件版本: | 用友T6-小企业管理软件 3.3plus1 |
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软件模块: | 其他问题 |
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问题名称: | 设置的备份计划没有执行 |
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问题现象: | 重装系统后,发现新设置的备份计划没有执行,备份路径下没有账套,什么原因? |
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问题原因: | - |
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关键字: | |
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解决方案: | 经检查,发现备份计划的发生频率设置为每周一次,且保留天数为7天,这样备份好的文件会默认被删除,所以在备份路径下看不到账套数据,修改保留天数后问题解决 |
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行业: | |
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补丁编号: | |
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解决状态: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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审计失败的规避措施 审计失败的规避措施
一、明确审计职责 审计风险与审计职责构成一对矛盾,是互相依存互相制约的,只要审计就有风险。《中华人民共和国审计法》等法律法规对审计职责做了明确规定,各级审计机构可以参与制定行政措施、制定并监督执行审计制度规范、监督审计财政预算及预算外资金执行情况和其他财政收支情况,并向社会公布审计结果,提出改进意见、协办经济案件等。审计人员要认真履行审计职责,依照法律规定的职责、权限和程序开展审计工作,以避免不必要的审计风险和审计失败的出现。
固定资产中的已计提年限怎么操作才能改动计提年限?? 固定资产中的已计提年限怎么操作才能改动计提年限??[]
已计提年限不能调整
批发零售普及版,能否限制修改单据的日期,谢谢 批发零售普及版,能否限制修改单据的日期,谢谢[]
可以在用户权限设置中设置不允许修改单据日期
结转购销存时,提示库存系统结转收发记录主表数据时失败。求解,谢谢。 结转购销存时,提示库存系统结转收发记录主表数据时失败。求解,谢谢。![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/01/15/1452846883twCO.jpg)
以下操作先备份账套:打补丁,然后执行补丁脚本,然后年度结转,看是否正常;如果不行的话使用工具处理一下:T3升级问题工具之降级处理,请在服务社区-更多-工具下载中进行下载http://service.chanjet.com/main/supportgongju;再登录系统管理中升级sql server数据;然后再年度结转;如果上面的操作依旧不能解决问题,就需要进一步查看数据进行数据跟踪处理,请联系代理商在支持网上提交数据问题,由我们进一步数据跟踪进行处理;
软件卸载不了怎么办 软件卸载不了怎么办[]
卸载的时候提示什么信息呢?如果卸载不了可以直接删除UFSMART文件夹和UFCOMSQL文件夹,然后使用360安全卫士 或者QQ管家等清理下系统垃圾,再次安装T3软件就可以了。用360等强制卸载用360也没用的,只能手动删除安装文件了。@服务社区_郝瑞然_:[/抱拳]@Lee沐峰:[/抱拳]
使用技巧
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。 ![yanshiqixyidao_副本.jpg image](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/upload/2017/8/2017081734695425.jpg)
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
知 识 库
销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗? 销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗?[]
您好,不审核是不能都层投产的@畅捷服务李笑旺:可以的啊
销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了 销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了[]
看下存货的计价方式,如果是先进先出、个别计价,或者是带批号管理的,不受允许零出库的控制,默认不允许零出库
培训教程
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015 select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。
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