涉及累计摊销如何做账
2016-5-19 0:0:0 用友T1小编涉及累计摊销如何做账
涉及累计摊销如何做账⑴本科目核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
⑵本科目应按无形资产项目进行明细核算。
⑶累计摊销的主要账务处理。
①企业按月计提无形资产摊销,借记“管理费用”、“其他业务成本”等科目,贷记本科目。
②处置无形资产时,还应同时结转累计摊销,借记本科目,贷记相关科目。
⑷本科目期末贷方余额,反映企业固定资产的累计折旧额。
⑸本科目期末贷方余额,反映企业无形资产累计摊销额。
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会计财务软件设定科目编码时注意的问题会计财务软件设定科目编码时注意的问题
会计财务软件设定科目编码时注意的问题
账务系统中广泛应用代码,在此主要介绍科目代码的设置。建账时要将收集到的会计科目加入账务系统,建立账务系统的会计科目体系。在电算化账务系统中除了象手工账务一样要使用会计科目外,还要为每一个会计科目加入一个编码。会计科目编码通常用阿拉伯数字编制,采用群码的编码方式即分段组合编码,从左到右分成数段,每一段设有固定的位数表示不同层次的会计科目。如第一段表示总账科目,第二段表示二级明细科目,第三段表示三级明细科目。在设定科目编码时需要重点注意以下问题:
一、的对应性。要保证每一个代码对应于一个会计科目,既不允许出现重复的科目编码又不允许出现同名的会计科目,但如果同名的明细科目分属不同的上级科目,则可以被系统接受而不认为是同名的会计科目。
二、会计财务软件的系统性。财政部已制定的各行业会计制度中都系统地给出了总账科目及少量二级科目的名称和科目编码。在设定总账科目编码时必须符合财政部门制定的会计制度中的有关规定,设立明细科目编码除会计制度有规定的以外,可按上级主管部门和本单位的管理要求设定,以保证科目代码的系统性和统一性。
三、会计的可扩展性。会计科目体系一经设定,其代码结构就无法改变。修改结构只能通过重新建账实现,而重新建账将丢失已输入的所有初始化数据和已输入的凭证资料。因此在设计代码时一定要充分考虑各方面的要求。总账科目编码长度由所选会计制度来决定通常为3~4位,而确定某一级明细科目的代码长度通常是以上级科目中所含明细科目最大可能达到的个数来确定的。
四、会计财务软件的简洁性。在满足管理要求和适合计算机处理的的前提下,力求代码简单明了、位数越短越好,既便于记忆又能提高输入凭证的速度。
更理想的解决方案是应用往来客户辅助核算,目前的商品化通常都提供了这一功能。因辅助核算中的项目代码与会计科目的代码完全独立,自成体系,项目代码只与其关联会计科目如前述应收账款等往来科目相关,不影响其他科目的代码设定,与科目代码的位数无关,非常便于扩充。如选用了辅助核算功能,在科目代码设置之后,还要设置辅助项目代码及名称。如果单位的会计业务,特别是货币资金涉及外币,在建立科目体系时还要将外币考虑进去。中提供了复币核算的功能,在系统初始化时必须将外币资料输入系统,这些资料包括:外币代码、外币名称、与本位币的汇率等。
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很多人对用友t6的生产制造和计划生产有什么不同?存在一些疑问,对于用友T6生产制造管理软件中的简单生产模块和计划生产模块都各有什么特别点?下面我们就分别对用友T6简单生产模块和用友T6计划生产模块一一做一下介绍。
一、用友T6生产制造管理软件简单生产模块
主要应用于生产流程和产品结构都比较简单的企业,根据销售订单直接投产生产订单或者委外订单,而不考虑成品和半成品的库存情况,然后根据生产订单进行分析产生材料采购计划,根据材料采购计划下达相应的采购订单。材料备足后,根据生产订单进行领料和入库。简单生产包括物料清单的维护及相应查询、工厂日历、参数设置、预测单、ROP采购计划、生产订单管理、订单完工汇报及相应报表查询等功能。简单生产模式应用简单、易学易用。
二、用友T6生产制造管理软件计划生产模块
包括MRP、SRP、BRP三种计算方式,MRP计算是根据用户所选定的起止时间,把该时间段符合要求的销售订单和预测单都按平衡公式进行计算,并得出相应的生产计划、委外计划和采购计划;SRP计算是根据选定的某一张或某几张销售订单按平衡公式进行计算,并得出相应的生产计划、委外计划和采购计划,SRP计算比较适合于紧急插单或生产周期短的企业;在进行MRP或SRP计算的时候,如果只考虑需求,不考虑供应,则称之为BRP计算。计划生产包括物料清单、MRP参数设置、工艺路线、MRP计算、SRP计算、MRP计划及下达、生产订单管理、生产进度管理及相应报表查询等功能。
通过以上具体分析用友t6的生产制造和计划生产有什么不同,希望对上的信息对大家有所帮助,如有其它问题,请通过商桥或电话联系我们,用友天龙瑞德竭诚为您服务。
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用友天龙瑞德软件专业销售用友软件,用友财务软件,维护用友T3、用友T6、用友U8、致远oa软件。我们将竭诚为您服务。
联系电话:010-59798025。网址:http://yun.kuaiji66.com
用友U8.60达到出库单上已有单价,就不需要在记帐时重新分配U8.60达到出库单上已有单价,就不需要在记帐时重新分配
U8.60-达到出库单上已有单价,就不需要在记帐时重新分配
自动编号: | 13641 | 产品版本: | U8.60 |
产品模块: | 存货核算 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 860 | 关 键 字: | 达到出库单上已有单价,就不需要在记帐时重新分配 |
问题名称: | 达到出库单上已有单价,就不需要在记帐时重新分配 | ||
问题现象: | 用户现用821版本软件的存货模块(只要能解决,用户同意升级至860),采用个别计价法,且批次核算,但每年年度结转后会出现如下现象:在做出库单时由于用户当时需要单价,所以同时在出库单上选择分配了单价,但由于是上年结余的数量,因此在记帐时需要再次重新分配单价。(当年入库再出库就不存在该问题)由于用户存货数量及业务量很大,不知是否能将860的年度结转做成按上年明细单价结转到下年,即能达到出库单上已有单价,就不需要在记帐时重新分配了 | ||
原因分析: | 流程问题 | ||
解决方案: | 821版本的批次升级后会分为批次+出库跟踪入库功能。860版本中个别计价仓库的出库跟踪入库的存货,结转时是按照入库单剩余结转,所以出库期初结存时,记账不会要求重新分配。(当然是在数据没有错误,该库存所对应的入库结存,在存货中也同样有剩余的情况)对于821版本则可以根据去年的存货明细账中的单据的id号,更改今年的存货明细账中的有对应的期初的id字段 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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银行存款日记账的启用和登记 银行存款日记账的启用和登记
银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”。
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土地增值税清算常见的八种错误情形 土地增值税清算常见的八种错误情形 土地是房地产开发企业的一个重要税种,在达到清算条件后,企业都要按项目进行土地增值税清算。清算工作一般要将开发项目各个年度的销售收入、开发成本、费用及税金等收入和成本费用扣除项目逐一审核,稍不注意,就可能会影响到土地增值税计算的准确性。本文主要介绍一下日常土地增值税清算中较为常见的一些错误情形,希望能引起大家重视。 1.甲供材价款重复计入成本进行扣除 《暂行条例实施细则》规定,人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。因此,对原材料由建设方提供的工程,施工方在计算营业税时应将甲供材价款计入营业额。为此,不少地方的施工方在开具建筑业发票时,也将甲供材的金额包含在发票金额中开具。房地产开发企业在取得此类发票入账时,如果按建筑业发票的票面金额计入开发成本,就会造成甲供材金额重复计入开发成本。因为,房地产企业在购买材料时,一般已将材料发票入账,并计入开发成本。不过,目前有些地方机关已规定,施工方在开具建筑业发票时,发票金额不包含甲供材,但在缴纳营业税时要包含甲供材,这样就从源头上杜绝了房地产企业甲供材价款重复计入成本扣除。 2.甲供材营业税税金及附加在房地产开发企业扣除 笔者在日常工作中发现,少数房地产开发企业实际负担了本应由施工方负担的甲供材营业税税金及附加。在缴纳甲供材税金及附加时,房地产开发企业常见的处理情形有两种:一种是将替施工方负担的甲供材营业税税金及附加记入开发成本,另一种是将替施工方负担的甲供材营业税税金及附加记入企业的经营税金及附加。这两种处理方法,在计算土地增值税时都容易误将其计入成本或税金项目中进行扣除。 3.代收费用的扣除不符合规定 《部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)对县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的扣除作了具体规定。此类代收费用扣除的常见错误情形有:一是将替企业代收的费用与替政府代收的费用进行相同的税务处理。只有是县级及县级以上人民政府要求代收的费用,才能按规定扣除,并且不加计扣除。对企业在售房时代收的有线电视费、物业管理费、燃气管道费、太阳能热水器费等代其他单位收取的费用,其税务处理与政府要求的代收费用应不同。二是代收费用未计入房价中向购买方一并收取。如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取的,可以不作为转让房地产的收入,在计算增值额时也不允许扣除代收费用。三是将代收费用作为加计20%扣除的基数。对于代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数。四是代收费用未作为房地产开发费用计算扣除的基数。财税字[1995]48号文件规定,符合规定的代收费用不允许作为加计20%扣除的基数,但并未规定不允许作为按比例(5%或10%以内)计算开发费用的基数。 4.预提的开发成本也进行了扣除 提及预提的开发成本,大部分人都知道一般是不允许扣除,但在具体操作中,却往往容易疏忽。企业有些开发成本可能会先预提,待实际发生时再冲减。其账务处理一般是“借:开发成本”,“贷:预提费用”,实际发生时“借:预提费用”,“贷:原材料/银行存款等”,如果预提费用多计提,最后还要再冲回,即“借:预提费用”,“贷:开发成本”。因此,在审核开发成本时,如果仅关注开发成本明细项目的归集,而不关注其对应科目是否是“预提费用”,就容易出现工作疏漏。对这种预提性质的开发成本,还应仔细查看“预提费用”借方发生额的情况,查看其后来有无实际发生,有无取得合法有效凭证,再确定能否扣除。 5.未取得合法有效凭证的成本费用也进行了扣除 《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)规定,除另有规定外,扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有金,须提供合法有效凭证;不能提供合法有效凭证的,不予扣除。中,企业取得的成本费用凭证,往往总是难免存在这样那样的少数问题,比如未取得合法凭证、取得的凭证与真实业务不符、取得的是假发票、取得的发票填写不规范、取得的发票是虚开的等情形,只有认真查看每一笔成本费用的原始凭证,才能严格把关成本费用凭证的合法有效。 6.取得土地使用权未支付的金额也进行了扣除 《土地增值税暂行条例》规定,计算增值额时允许扣除的是“取得土地使用权所支付的金额”,即对土地使用权强调要“支付”,而对允许扣除的“开发土地的成本、费用”则未强调要“支付”。因此,在查看成本费用有无合法有效凭证的同时,还应关注土地使用权金额有无实际支付。 7.利息支出一律按比例(5%)扣除 有些中介机构在代理土地增值税清算时,对利息支出达不到“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和5%的,就选择对企业有利的扣除方式,一律按该比例计算扣除,而不再区分企业能否按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明。《土地增值税暂行条例实施细则》规定,只有不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用才按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。因此,在计算利息支出时要根据实际情况区别对待,而不能一律按比例计算扣除。 8.利息未从成本中调整出来 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号)规定,土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除。由于房地产开发企业普遍存在较多的利息支出,其中大部分都因符合资本化条件而计入开发成本。因此,在实际清算时应仔细审核开发成本,将利息支出毫无保留的从成本中调整出来。需要注意的是,如果符合利息支出据实扣除的条件,调整至财务费用的利息支出也是可以据实扣除的,纳税人千万别忽视权益,忘记扣除。
库存中入库跟踪表结存数与实际不对 库存中入库跟踪表结存数与实际不对
问题号: | 15351 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 其他 |
行业: | 通用 |
关键字: | 某个存货的 现存量不等于入库跟踪表里的结存数 |
适用产品: | 普及版 |
问题名称: | 库存中入库跟踪表结存数与实际不对 |
问题现象: | 某个存货的 现存量不等于入库跟踪表里的结存数 |
问题原因: | 对应出库的记录与出库单据不一致 |
解决方案: | 入库跟踪表08库中某一存货的结存数与存货明细表中不一致:1.在收发记录子表中找出该存货的入库单中iSOutQuantity(累计出库数量)和对应出库的所有单据的数量汇总数不一致的单据 2 调整MAINBATH表中BISNULL字段 3 调整ia_valuationass表中该仓库和存货的异常出库记录 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |