设计监理费增值税专用发票进项税可否抵扣?
2016-5-16 0:0:0 用友T1小编设计监理费增值税专用发票进项税可否抵扣?
设计监理费增值税专用发票进项税可否抵扣?问:我公司是海南的一家企业,目前处于筹建阶段。近日,我公司收到上海地区开具的工程设计费、工程监理费、工程委托管理费的专用发票,其进项税额是否可以抵扣?
答:《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)规定,部分现代服务业,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
1.设计服务,是指把计划、规划、设想通过视觉、文字等形式传递出来的业务活动。包括……工程设计、创意策划等。
鉴证咨询服务,包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
1.认证服务,是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术,证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。
第二十四条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。
第二十五条规定,非增值税应税项目,是指非增值税应税劳务、转让无形资产(专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外)、销售不动产以及不动产在建工程。
非增值税应税劳务,是指《应税服务范围注释》所列项目以外的营业税应税劳务。
不动产,是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。
人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
《建设部、国家计委关于印发〈工程建设监理规定〉的通知》(建监〔1995〕737号)规定,建设工程监理是指具有相关资质的监理单位受建设单位(项目法人)的委托,依据国家批准的工程项目建设文件、有关工程建设的法律、和工程建设监理合同及其它工程建设合同,代替建设单位对承建单位的工程建设实施监控的一种专业化服务活动。
《发票管理办法》第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
依据上述规定,贵公司取得试点地区开具的工程设计费、工程监理费增值税专用发票若用于不动产在建工程,其进项税额不得从销项税额中抵扣。但收取工程管理费,应开具营业税发票。
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用友T6财务恢复账套时提示错误的解决方法用友T6财务恢复账套时提示错误的解决方法
用友T6财务恢复账套时提示错误的解决方法
在使用用友时,操作恢复账套时,软件提示 [Microsoft][ODBC SQL Server Driver][SQL Server]逻辑文件 UFModel 不是数据库 UFDATA_003_2009 的一部分.请使用 RESTORE FILELISTONLY 来列出逻辑文件名 [Microsoft][ODBC SQL Server Driver][SQL Server]RESTORE DATABASE 操作异常终止。-21472182 由提示知道由恢复账套数据库文件逻辑文件名不符号要求所致。数据库逻辑文件名格式要求:数据文件文件名 Ufmodel,事务日志文件名 Ufmodel_LOG,可通过企业管理器查看数据库属性获知。
以001账套2007年度为例,解决问题操作步骤如下:
1、 新建001账套,号、年度、会计期间、行业性质和之前账套参数一样。解压缩备份文件UFDATA.BA_,解压工具为产品安装目录 app ufuncomp.exe文件
2、企业管理器中强制还原解压文件,还原过程注意事项:(1)、常规栏还原数据库名称为:UFDATA_001_2007 选项栏单选框[在现有数据库上强制还原]打勾,(2)、选项栏逻辑文件名第一行定义为Ufmodel,第二行定义为Ufmodel_LOG 选项栏移至物理文件名需改为磁盘已有存在路径并定义标准文件名,如路径和文件名定义有第一行路径:C: UFSMART Admin ZT001 2007 ufdata.mdf。第二行路径:C: UFSMART Admin ZT001 2007 ufdata.ldf
3、特别注意:如备份的账套有多个年度,UFDATA.BA_文件解压后还原时一定要选择设备号例:001包含2006年和2007年数据。常规栏有[查看内容]按扭,可以看到有两个备份集,分别是2006年和2007年备份集,如要还原2007年的备份集,选择UFDATA_001_2007备份集,在常规栏的备份号会显示。
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U8.61-日常操作
自动编号: | 2752 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 销售管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861--供应链--销售管理 | 关 键 字: | 日常操作 |
问题名称: | 日常操作 | ||
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原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 这种现象是正常的。如果您选择查询条件日期7月1日至7月31日,则查询结果中不仅包括发货日期为7月份的单据,还包括到7月1日为止未开完发票,还有结存数量的发货单。您所说的发货日期是1月1日的单据,也显示在查询结果中,是因为截至7月1日它还没有开完发票,它在7月1日还有期初数,所以它还显示在查询结果中。例如:一张发货单为1月1日的,数量为300,则1月2日开发票为100个,2月2日开发票为200个,则如果查询时结束日期为1月31日,则本期发货数量为300,开票数量为100,结存数量为200,日期为发货日期和开 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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山西**机械****公司纳税评估案例 山西**机械****公司纳税评估案例
一、内容提要
山西**机械****公司,成立于1994年1月,注册资金100万,经营类型:有限责任公司,经营范围:批发、零售普通电器机械、建材、钢材、水泥、汽车、化工产品、矿产品、自营和代理各类商品和技术进出口。职工人数:40人,为增值税一般纳税人。该企业2003年度主营业务收入6124805.18元,2004年度主营业务收入6380834.8元,2005年度主营业务收入7462555.30元,
三年企业所得税税负为零。2006年5月8日被某市地方税务局列为重点评估对象,并于2006年5月10日成立了以市局征管科科长为组长的专项评估小组,组员由市局征管科科员、市局评估业务分管科长、税政科所得税业务分管科长、该企业税收管理员等组成。采取对比参数分析和实地查证相结合的方法,对该企业2005年度的纳税情况进行了全面评估。2006年5月25日评估工作圆满结束,此次评估共查补企业所得税40372.2元,调增应纳税所得额122340.00万元。
二、案例介绍
(一)分析选案
1、
选案背景
长期以来,企业所得税零申报率居高不下,直接影响税收收入和纳税申报质量,给税收征管工作带来了许多不利因素。为了切实改变税收管理过程中“疏于管理、淡化责任”的现象,我局多次组织所属人员进行业务学习,明确了纳税评估工作在税收管理过程中的地位和重要性,制定了科学合理的纳税评估指标体系。
2、分析基础
搜集整理评估资料是纳税评估工作的出发点,评估效果和评估效率均以此为基础,故搜集整理评估资料的重要性是不言而喻的。从现阶段税务机关掌握企业资料情况来看主要为日常申报资料,包括企业的财务报表和纳税申报表,由于纳税申报表反映出的信息十分单一,对纳税评估企业经营情况的反映几乎是微乎其微的,这样纳税人提供的财务报表就成了纳税评估的重要数据来源了。但现行体制对财务数据的真实性的监控并不严格,并且财务报表格式千篇一律,很多具体数据经过格式化的财务报表汇总后往往失去了原有的分析效果。鉴于现有条件在纳税评估搜集资料阶段仅就纳税人财务报表和纳税申报表数据进行掌握。
评估分析环节是纳税评估的最重要环节。对确定的对象,应根据系统的提示,结合平时的征管,通过对比结果找出疑点,采取机工参数分析和人工综合分析的方法,进行对比分析,在审核分析过程中,不能仅停留在机内分析、账面反映的数据审核上,还应以指标分析为基础、以数据评析为重点、以实地检查为佐证,寻求“评税”与“查税”的最佳结合点,从而以最少的时间和人力投入求得最大的实效。
3、指标选择
我局根据企业所得税这一税种所涉及到的经济指标设定了纳税评估分析表,主要包括收入变动率、成本变动率、费用变动率、企业所得税税负率、利润负担率、销售净利率、所得税贡献率、成本费用率、成本费用利润率等指标。在设置指标体系后,确定合理的峰值和预警值,及同一指标的区间上下限数值。将所要检查得年份作为评估期,该年的上一年度作为基期,通过对评估期与基期的对比分析,对照预警值,得出评估对象的各类指标正常或异常的评估结果。
4、疑点列举
项目 | 2005年度 | 2004年度 | 2003年度 |
主营业务收入 | 7462555.3 | 6380834.8 | 6124805.18 |
主营业务成本 | 6672259.55 | 5783216.89 | 5515647.89 |
营业费用 | 107631 | 91186 | 79854 |
管理费用 | 657035.13 | 518956.42 | 524987.33 |
主营业务税金及附加 | 872.22 | 3629.04 | 2376.06 |
财务费用 | 8511.44 | 7670.86 | 8120.1 |
营业利润 | 16245.96 | -23824.41 | -6180.2 |
主营业务利润 | 681792.53 | 502802.87 | 526927.23 |
收入变动率 | 17% | 4% | |
成本变动率 | 14% | 5% | |
营业费用变动率 | 18% | 14% | |
管理费用变动率 | 27% | -1% | |
主营业务利润率 | 9% | 8% | 9% |
通过对所选取企业财务指标分析附表可看到,先初步设定参数收入变动率、成本变动率、营业费用变动率、主营业务利润率上下浮动在20%以上,均属异常范围,作为查案的重点;主营业务利润率、利润变动率等上下浮动在20%以下的,还处于正常的范围,不属于查案的范围。此企业的收入变动率、成本变动率、营业费用变动率、主营业务利润率均为正常范围,管理费用变动率属异常范围。
此外2005年企业主营业务收入变动率较2004年大幅度提高,但企业所得税连续三年零申报,对于一个生产规模逐步扩大的企业来说,明显属于异常。
(二)约谈举证
根据以上信息的比较分析,我们决定对该企业主管财务负责人进行税务约谈。我局纳税评估小组由市局征管科科长带队,于2006年5月15日在企业财务核算办公地点与企业财务负责人进行了当面约谈,提出了管理费用变动异常和企业所得税连续三年申报为零这个问题,要求企业限期写出纳税评估情况说明。但他们的解释却令人失望,含糊不清,并未向我们提出实质性的举证材料,由此我们初步认定该企业在费用核算方面很有可能存在问题。
(三)实地调查
经过市局批准,评估人员深入了企业的生产经营场所,对企业的财务账簿、报表、纳税申报表等涉税资料进行了实地调查取证。经过四天对该单位2005年度的账册凭证的翻查取证,评估人员发现了以下问题。
(1)管理费用――办公费列支应由福利费开支的春节、中秋福利用品,此项支出共计8040元,列支企业负责人和部门经理个人电话费4500元。
(2)
2005年超过税法规定标准在税前多扣除业务招待费30000元,未进行企业所得税纳税调整。
(3)2005年未按规定取得运输业发票,使用自制收据列支运费48000元。
(4)2005年企业自用业务汽车燃油费开支数额不符合常规,经过逐笔排查,发现31800元燃油费不属于企业自用车使用,经查证是外单位车辆汽车燃油费。
(四)评估处理
根据评估及查帐的结果看,该企业多列支的管理费用根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第八款的规定,税前不得扣除,应调增应纳税所得额122340.00元。评估期为盈利。调整后评估期还应当补交企业所得税40372.2元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定处以一倍的罚款,即40372.2元。
三、案例点评
我局纳税评估工作还处于探索阶段,与我国税收征管改革要求对照,尚有较大差距,主要有以下几方面问题:
由于认知、技术等方面的原因,评估工作操作性差,致使纳税评估的作用未能得到充分发挥,评估工作的质量难以提高;对纳税评估执法方式认识不一致,评估工作不能有效开展;评估人员的素质有待进一步提高。目前评估人员的业务素质参差不齐,不善于从掌握涉税信息中找出蛛丝马迹,挖掘深层次的问题,使很多评估工作流于形式,停留在看看表、翻翻帐、对对数的浅层次上,评估工作的监督作用没有充分发挥;纳税评估与征收、稽查等环节衔接、协调不足。工作中与其他环节的联系、联动常常出现一些问题,纳税评估的中心监控地位不能得到体现;纳税评估指标存有一定的局限性。现行的纳税评估体系是确定行业内平均值,实际上是企业真实纳税标准的一种假设,企业被测算的指标只要处于正常值的合理变动幅度内,就被认为已真实申报,实际上,评估对象的规模大小,企业产品类型多少等因素,都对“行业峰值”产生较大影响。另外,单凭评估指标测算很难合理确定申报的合法性和真实性,企业还受到所处的环境、面临的风险、资金流向等诸多因素的影响,纳税评估指标体系的局限性,制约着纳税评估工作的结果和开展方向。
我们所选取的评估企业为商业企业,受所从事业务的局限性,所以说评估期与基期的主营业务收入、主营业务成本构成基本相似,业务量变动也不是很大,所以成本费用率等指标基本正常,通过查账发现仅有个别未按规定进行税前列支费用的情形。因此税务机关应该加强对企业的日常监管。
四、纳税评估工作启示
1.提高认识,统一政策,规范评估运行
鉴于纳税评估强大的税源监控作用,为统一认识、规范操作,国家税务总局应制定统一的《纳税评估管理办法》,对纳税评估的概念、评估的范围、内容、岗位职责、执法方式、工作规程等予以明确,在适当的时机,将纳税评估作为税源监控的重要内容纳入《征管法》或《征管法实施细则》之中,使评估工作有章可循,有法可依。
2.完善评估方法体系,提高评估工作手段
可以实行分类评估管理,拓展评估监控面,实现对纳税人的整体综合评定。对大型企业集团或重点税源,依靠计算机网络、信息数据库和企业的会计电算化和电子报税,逐步实现税企联网,利用税收评估软件对企业的生产销售全过程实施全方位的控制;对中小企业实行行业税收监控管理,通过行业税收评估指标体系的建立和统计分析,对纳税情况实时监控,及时发现问题确定评估对象进行评定处理。也可以开展多税种评估,拓宽评估的范围。积极探索营业税、所得税等税种评估方法,使纳税评估系统涵盖所有税种,贯穿征管各环节和全过程,从而实现对纳税人的综合管理和全面监控,实现征管业务的全面监控。
3.简化工作程序,规范评估运作。要本着简化、实用的原则,结合工作实际,合理确定工作程序和文书,增强评估方法的可操作性,以免评估工作流于形式。通过制定相应的制度和方法,加强对评估工作质量的全过程控制,明确评估工作中征收、管理、稽查的相互协作关系,使各环节、各项工作互相紧密衔接,保证评估管理操作行为规范运行。
4.发挥评估作用,开展纳税信誉评价,实行等级管理
纳税评估为纳税信誉等级管理制度提供全面的信息来源,我们应有效利用评估结果,对纳税人按照国家税务总局有关标准进行纳税信誉等级评定,在此基础上对纳税人提供差异化的纳税服务,对高等级的纳税人为他们提供最佳纳税服务,同时对信誉等级低的纳税人加强培训和辅导,提高他们的办税能力,对有意偷税的移送稽查,加大稽查打击力度,严格依法处理,形成良好的体制激励,营造依法纳税、诚信纳税的税收环境。
![商业保险费用是否计入个人收入纳税](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
商业保险费用是否计入个人收入纳税 商业保险费用是否计入个人收入纳税
单位为职工个人交纳的保险费用,凡按照国家统一规定的范围及标准纳入统筹基金的可以免征个人所得税。
如果是单位为个人支付商业保险费用,其保险费用应视同工资薪金收入计征个人所得税。
![遗属生活补助费能否在所得税前扣除](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
遗属生活补助费能否在所得税前扣除 遗属生活补助费能否在所得税前扣除
【问题】
2006至2008年因各种原因去世后的职工,我厂给予其没有生活来源的直系亲属发放生活补助费,即遗属生活补助费能否在前扣除?
【解答】
2006至2007年执行的是旧企业所得的规定:
旧《企业所得税暂行条例》第六条第三款规定,人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。
![因政府拆迁搬出原厂房应于何时停止缴房产税](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
因政府拆迁搬出原厂房应于何时停止缴房产税 因政府拆迁搬出原厂房应于何时停止缴房产税
问:企业因政府拆迁搬出原来的厂房,应于何时停止缴纳房产税?
答:根据《部 国家总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2008]152号)的规定,人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。
企业因按政府拆迁要求搬出原来的厂房,根据厂房的实物或权利状态发生变化的情况来确定房产税的纳税义务终止时间。因此,该企业的房产税应纳税款的计算应截止到企业实际搬出厂房移交给接收部门或者房产证被注销的当月末。
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工贸宝数据集成组件在哪个地方下载?怎样安装? 工贸宝数据集成组件在哪个地方下载?怎样安装?[]
您好,在这个网站点击更多-产品-T1产品,再点击右边的产品下载,出来的列表中就能看到。@畅捷服务刘礽:老师,我只看见工贸宝,没见数据集成组件啊@畅捷服务刘礽:老师,是不是 T1-商贸宝财务接口数据集成组件?[/可爱]演示版是不是互导不成?总是提示“连接不成功,请确认安装了工贸宝”@李晓冰iUN:是的。@李晓冰iUN:演示版也可以互导,您需要先做好财务接口的连接设置。在这个网站的搜索栏中输入财务接口就能找到相关知识库,您可以参考设置。@畅捷服务刘礽:[/可爱]可以了,连接成功了,谢谢老师@李晓冰iUN:不客气。[/微笑]老师,是不是选择第二个“商贸宝数据库-〉财务通数据库”为啥总是提示“发现有些数据无法导入”?导职员的时候,数据错误,部门编码不存在;导供应商的时候提示供应商分类编码不存在,数据错误;导客户的时候,提示客户分类编码不存在;然后,就“发现有些数据无法导入”[/可爱]我到T3里面一看,除了几个部门导入进去了,其余全都没有信息,客户和供应商都没有,这是怎么了?ppt里面不是说这些编码不存在也可以导的吗?@李晓冰iUN:您参照一下知识库中财务接口的详细文档来操作,建议T3中的基础资料全部都是从T1中导入的,否则如果您有手工添加的分类信息不符就会导入不进去。
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经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
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[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
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您好,不审核是不能都层投产的@畅捷服务李笑旺:可以的啊销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了
销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了 销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了[]
看下存货的计价方式,如果是先进先出、个别计价,或者是带批号管理的,不受允许零出库的控制,默认不允许零出库
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有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015
select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。