上年亏损次年赢利怎样纳税
上年亏损次年赢利怎样纳税
问:我们是江西省莲花县的一家农村信用社,建于2001年2月,当年亏损20万元,2002年度由于经营有方创利30万元。我们信用社2002年度该申报缴纳多少企业所得税?
答:根据国家税务总局《关于企业所得税若干问题的通知》(国税发[1994]132号)的文件规定:企业上一年度发生亏损,可用当年所得予以弥补,按弥补亏损后的所得额来确定适用税率。又根据财政部、国家税务总局《关于农村信用社有关企业所得税政策问题的通知》(财税字[2001]55号)的文件规定,农村信用社年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的,暂减按18%的税率征收所得税;年应纳税所得额在3万元以上10万元(含10万元)以下的,暂减按27%的税率征收所得税。对国家确定为贫困县的农村信用社暂免征收企业所得税。因此,你县若不是贫困县,则你们信用社2002年度的应纳税所得额为10万元(30万元-20万元),应该申报缴纳的企业所得税为2.7万元(10万元×27%)。
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机动车销售统一发票能抵扣吗 机动车销售统一发票能抵扣吗
【问题】 机动车销售统一发票能抵扣吗? 【解答】 《国家总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》(国税发〔2008〕117号)规定: “一、自2009年1月1日起,一般人从事机动车(应征的机动车和旧机动车除外)零售业务必须使用税控系统开具机动车销售统一发票。
什么是安全库存、最低库存、最高库存?U8+中是如何管理的? 什么是安全库存、最低库存、最高库存?U8+中是如何管理的?
安全库存:是指为了防止不确定性因素(如大量突发性订货、交货期突然延期、临时用量增加、交货误期等特殊原因)而预计的保险储备量(缓冲库存)。安全库存用于满足提前期需求。 最低库存:是指存货在仓库中应储存的最小数量,低于此数量就有可能造成存货短缺,进而影响企业的正常生产。 最高库存量:是企业为控制物资库存量而规定的上限标准。用友U8+库存管理系统可按存货、仓库、代管商 三种维度对安全库存、最高和最低库存进行控制和预警。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
T+11.60 增加科目 保存不上 点保存电脑Internet就卡死了,别的账套好使 T+11.60 增加科目 保存不上 点保存电脑Internet就卡死了,别的账套好使
试试360浏览器重启下IIS,如果仍有问题,用360浏览器在兼容模式下登录
某食品加工公司非正常损失进项转出问题 某食品加工公司非正常损失进项转出问题
案情概况: 食品加工公司2010年购进一批加工包装食品的半成品原料,因种种原因,该批货物在库存时有20%部分发生霉变,货款50万元,经公司质量检验部门检验,该部分半成品已经不符合食品加工标准,只能扔掉。由于该批购进货物已经办理了增值税进项抵扣,牵涉到是否进项转出的问题。经过讨论后,公司财务部门决定,由公司质量部门出具一份说明,申明该批食品的损失是因为当时连日阴雨,天气潮湿所致,故产品损失的原因是自然灾害,属于正常损失,故无需再进行增值税进项转出操作。专项检查时,检查员发现这一问题,经收集相关证据,认定该50万元产品损失为非正常损失,据此向K公司追缴增值税及相关附加税费、滞纳金等10万余元。 案情分析: K公司对税务局的处理意见不服,他们认为,当时由于天气潮湿才导致这些产品发霉变质,这是自然条件变化引起的损失,这种损失在2008年11月颁布的新增值税实施条例中已经明确不作为非正常损失,所以不应该再进行进项转出操作。 税务局给出的回应有三点:第一,增值税征管的一个原则是“有销才有进”,这批霉烂变质的存货已无转让价值,其损失程度属于永久或实质性损害,不可能再进行销售产生销项税额,没有销项也就不能存在进项税额,在已经完成抵扣的情况下应该进行进项转出处理;第二,相关税收法律法规明确了在生产过程中会产生正常的生产、运输等合理损耗,这些合理损耗是可以不做进项转出的,因为他们损耗的价值已经转移到了产品的价格中。如100万元货物正常生产损耗2万元,在计算产品成本时是按100万元计算而不是按98万元计算的。这 种损耗的比例一般是极低的,检查员甚至取得了K公司近几年生产、运输损耗率平均值,均不超过1.8%,很 明显,20%的损失率不是正常的生产、运输损耗;第三,2008年颁布的《增值税暂行条例》的确在非正常损失中去除了因自然灾害导致的损失,但“天气潮湿”这一因素并非原条例所述诸如地震、洪水等自然灾害,不能盲目套用这一概念。同时,经过检查人员实地检查核实,K公司的库房具有良好的通风排风设施,即使是在雨季,只要管理妥当,产品不至霉变。检查员还检查了公司近3年来的历史库存记录,均未发现有大规模的产品发霉变质的记录。故可以认定,这起产品损失的原因,应归于管理不善,应认定为非正常损失,需进行增值税进项转出操作。 法规依据: 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: …… (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务; …… 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定,条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 处理结果: 根据相关规定,对K公司追缴增值税及相关附加税费、滞纳金等10万余元。 税官建议: 非正常损失在旧的《增值税暂行条例》中规定确实比较含糊,不易于企业理解和操作。但新的《增值税暂行条例》很明确地列示:所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。只要符合这个条件的,就属于非正常损失。至于是否属于管理不善,只能通过相关的证据来进行判定了。本案中的K公司想灵活运用税法规定中的“BUG”给自己的减税,但确定没能把相关概念和规定吃透,自己倒产生了“BUG”。税官提醒:正确、精准理解税收相关法律法规是一切筹划、运作的基础,且不可歪打擦边球。
标准版12.1,能不能查询出这样一种格式的表 标准版12.1,能不能查询出这样一种格式的表
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在“信息中心”--“订货信息”--“订单执行情况”里的可用数量指的是某个商品在一个仓库的可用数量,还是所有仓库的可用数量?在“信息中心”--“订货信息”--“订单执行情况”里的可用数量指的是某个商品在一个仓库的可用数量,还是所有仓库的可用数量?
问题模块: 物流查询 关键字:订单执行情况 问题版本:用友T1-商贸宝批发零售版12.0 原因分析: 见问题答案。 适用产品:T1系列 问题答案:在“信息中心”--“订货信息”--“订单执行情况”里的可用数量指的是所有仓库的可用数量。
应收帐款中上年发票不能红冲 应收帐款中上年发票不能红冲
U8知识库问题号: | 1481 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.50 |
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软件模块: | 应收 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 红冲 |
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适用产品: | 850 |
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问题名称: | 应收帐款中上年发票不能红冲 |
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问题现象: | 应收帐款中上年发票不能红冲 |
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问题原因: | 812升级到852时,有的发票的制单人和记帐人丢失。 |
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解决方案: | 将SaleBillVouch中cMaker和cChercker补上 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | 2006-3-22 |
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我企业就是在给其他企业做标牌的,开发票开的是广告宣传费,然后广告企业也有库存商品的吗? 我企业就是在给其他企业做标牌的,开发票开的是广告宣传费,然后广告企业也有库存商品的吗?[]
你们应该属于服务行业,库存商品多用于商品流通企业和制造企业@宋军鑫087:那这个成本是怎么做分录的。。。。。应该是有制作标牌的原材料。 标牌是顾客下单之后才现做。 应该不存在库存商品,不过应该会有样品。@木萧:那结转成本的时候,贷方是哪个科目@杰哥哥:贷方就是制作标示牌产生的原材料和人工之类的
如何设置成本自动结转? 如何设置成本自动结转?[]
请在总账--期末--转账定义--销售成本结转处进行设置。@服务社区_郝瑞然_:能不能说的再具体点?@韦女士1477277921: 你根据这个路径:总账--期末--转账定义--销售成本结转 就可以找到设置地方及设置对应的科目,也可以在打开设置的界面按F1查看帮助。@服务社区_郝瑞然_:还是不明白,能不能把具体的科目设置告诉我@韦女士1477277921:总账--期末--转账定义--销售成本结转 设置请看下图。@服务社区_郝瑞然_:我是工程企业,@服务社区_郝瑞然_:我现在不知道具体 选哪个科目。@韦女士1477277921: 设置销售成本结转方式是一样的。你的工程企业是 工业企业吗?T3软件中设置销售成本结转方式都是一样的。@韦女士1477277921: 科目上面不是有说明吗?一个是库存商品科目,一个是销售收入科目,一个是销售成本科目。如果不是很懂可以按F1查看帮助的。
您好 资产负债表不平 差额就是试算平衡里面损益的合计金额 但是期除余额是平的 报表里面未分配利润也加上了本年利润 什么原因? 您好 资产负债表不平 差额就是试算平衡里面损益的合计金额 但是期除余额是平的 报表里面未分配利润也加上了本年利润 什么原因?
期初损益类有余额?期初损益不应该有数@服务社区闫新华:有余额 但是期初余额是平的@畅捷服务李笑旺:有余额 那现在怎么处理 因为这个是年结过来的数据@梦之蓝2016:你这不是报表公式有问题,就是数据问题;损益类科目不入资产负债表,既然年初有余额,而且期初试算平衡,那报表的年初数据就不可能平衡。@服务社区闫新华:是不是年结之前就应该做一张什么凭证的 把损益结转到本年利润里面的凭证@服务社区闫新华:那现在可以解决吗 这个问题@梦之蓝2016:你这年结有问题吧,年结的期初不应该有损益余额的。@服务社区闫新华:我也不是很清楚 不是我年结的 现在有办法把报表调平吗@梦之蓝2016:先去查查去年12月余额表,损益类科目有没有余额吧,有余额就做下期末对账,没有余额就重新做一下总账的年度结转。@服务社区闫新华:12月做了损益结转@梦之蓝2016:看余额表有没有余额。@服务社区闫新华:@服务社区闫新华:@梦之蓝2016:看不懂了,这是做了多少次期间损益结转啊,损益类科目还有余额呢,你反月结,重新结转损益试试吧,不行就联系服务商提交支持网问题。@服务社区闫新华:这边是业务量比较大 结转一次有好多@服务社区闫新华:12月没有可结转的余额了@梦之蓝2016:但是余额表显示还有余额,做下期末对账,看看显示对账错误哪里有问题。@服务社区闫新华:知道怎么解决了 谢谢[/可爱]@梦之蓝2016:不客气。
T6,有跨会计年度查询科目明细账? T6,有跨会计年度查询科目明细账?[]
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用友U6普及版3.1 plus1MRP过程查看时提示“此存货没有参加MRP运算”U6普及版3.1 plus1MRP过程查看时提示“此存货没有参加MRP运算”
U6普及版3.1 plus1-MRP过程查看时提示“此存货没有参加MRP运算”
自动编号: | 19321 | 产品版本: | U6普及版3.1 plus1 | 产品模块: | 生产制造 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | | 关 键 字: | | 问题名称: | MRP过程查看时提示“此存货没有参加MRP运算” | 问题现象: | 运算完MRP,去MRP过程查看,选中某一张销售订单,展开BOM时提示“此存货没有参加MRP运算” | 原因分析: | 存货没有产生需求 | 解决方案: | 出现此提示是因为存货没有产生需求引起,属应用问题。比如在母件的数量库存是能够满足的情况下,子件是不会展开的,如销售订单上是100,但是目前库存中有150,那么这个销售订单的子件就不会产生需求,因此就不会展开了,就会提示“此存货没有参加MRP运算”,另外没有产生需求原因除了库存能够满足需求,还有可能是因为下面的原因: 1,低层码和累计提前期没有维护 2,MRP方案参数设置(考虑费损率,成品率,已审核的各种订单等)
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