商业会计成本核算
2016-5-12 0:0:0 用友T1小编商业会计成本核算
商业会计成本核算【问题】
商业企业中零售主营业务成本如何计算?
【解答】
对于零售商品,在实际工作中一般采用售价金额核算方式。
月终,为计算出销售商品的实际成本,必须按一定的方法计算已销商品应分摊的进销差价
综合差价率是指按企业全部商品的销售及库存比例计算的差价率。其计算公式如下:
通过计算已销商品应分摊的进销差价将“商品销售成本”科目的期末余额调整为本期已销商品的实际成本,“商品进销差价”科目的期末余额则是期末库存商品应分摊的进销差价。
采用综合差价率计算法确定商品的销售成本,计算手续比较简便,但只适用于商品种类较少,各种商品的进销差价比较接近的企业。
【例1】某零售商店8月末的“库存商品”总账余额为573 000元、“受托代销商品”总账余额为190 000元、“商品进销差价”总账余额(分摊前)为161 440元,8月份“主营业务收入”科目的贷方发生额为246 000元。则:
8月份已销商品
应分摊的进销差价=246 000×16%=39 360(元)
应根据以上计算结果作如下分录:
借:商品进销差价 39 360
贷:主营业务成本 39 360
分类(柜组)差价率是指按企业各类商品或各营业柜组的销售及库存比例计算的差价率。在这种计算方式下,“库存商品”、“商品进销差价”、“商品销售收入”、“受托代销商品”等账户均应按商品大类(柜组)设置明细账。
计算公式如下:
采用分类(柜组)差价率计算法确定商品的销售成本,其计算结果能够较准确地反映实际情况,在实际工作中应重点应用此种方法。
【例2】某零售商店8月末的“库存商品”、“受托代销商品”、“商品进销差价”、“商品销售收入”各明细账户的金额如表所示:
表1 零售商店部分账户金额表
营业柜组 | 月末“库存商品”账户余额 | 月末“受托代销商品”账户余额 | 月末“商品进销差价”账户余额 | 本月“主营业务收入”贷方发生额 |
日用品柜 | 134 000 | ── | 25 260 | 76 500 |
化妆品柜 | 107 750 | 44 800 | 39 288 | 93 000 |
食品柜 | 163 250 | ── | 29 865 | 108 250 |
合 计 | 405 000 | 44 800 | 94 413 | 277 750 |
各柜组的进销差价率可计算如下:
各柜组已销商品应分摊的进销差价如下:
日用品柜:76 500×12%=9 180(元)
化妆品柜:93 000×16%=14 880(元)
食品柜:108 250×11%=11 907.50(元)
根据以下计算结果作如下分录:
借:商品进销差价——日用品柜 9 180
——化妆品柜 14 880
——食品柜 11 907.50
贷:主营业务成本——日用品柜 9 180
——化妆品柜 14 880
——食品柜 11 907.50
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营业税差额征税的会计处理 营业税差额征税的会计处理 A建筑公司承包了总价10000万元的工程,其中B建筑公司分包工程4000万元。假定工程分包事项符合差额征税条件。 方法一处理 1.总包方会计处理(单位:万元,下同) 办理施工分包结算时: 借:工程结算——施工分包 4000 贷:应付账款——B公司 4000。 支付施工分包款时: 借:应付账款——B公司 4000 贷:银行存款 4000。 注:现行政策未规定总包方的扣缴义务,如总包方扣缴了营业税,则应贷记“银行存款”3880万元,“其他应付款——代扣营业税”120万元。 办理工程总结算时: 借:应收账款——建设单位 10000 贷:主营业务收入 6000 工程结算——施工分包 4000。 计提营业税金时: 借:主营业务税金及附加 180 贷:应交税费——应交营业税 180。 2.分包方会计处理 办理施工分包结算时: 借:应收账款——A公司 4000 贷:主营业务收入 4000。 计提营业税金时: 借:主营业务税金及附加 120 贷:应交税费——应交营业税 120。 方法二会计处理 1.总包方会计处理 办理施工分包结算时: 借:工程施工——施工分包 4000 贷:应付账款——B公司 4000。 支付施工分包款时: 借:应付账款——B公司 4000 贷:银行存款 4000。 办理工程总结算时: 借:应收账款——建设单位 10000 贷:主营业务收入 10000。 计提营业税金时: 借:主营业务税金及附加 180 贷:应交税费——应交营业税 180。 注:计税依据=主营业务收入10000万元-施工分包4000万元=6000(万元)。 营业税暂行条例第五条规定,人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是,下列情形除外: (一)纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额; (二)纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额; (三)纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额; (四)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额; (五)国务院、主管部门规定的其他情形。 除条例第五条规定的差额征税外,财政部、国家税务总局先后就广告代理、勘察设计等项目实行差额征收营业税作出了系列规定。但是,关于营业税差额征税的会计处理,财政部和国家税务总局却没有作出明确的规定。目前,实行差额征收营业税的企业采用的主要方法有两种:一是将差额不纳入总收入和总成本的核算体系,二是将差额纳入总收入和总成本的核算体系。 2.分包方会计处理同方法一。 案例显示,方法一不能全面反映总包方的收入和成本,方法二与现行营业税政策规定的“营业额”有差异。在汇算清缴计算业务招待费等相关扣除项目金额时,方法二的计提基数大于方法一。 至于采用哪一种方法,笔者认为应当研究《财政部关于营业税改征试点有关企业会计处理规定的通知》(财会〔2012〕13号)中关于“试点纳税人差额征税的会计处理”规定: 1.增值税一般纳税人企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(‘营改增’抵减的销项税额)”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 2.增值税小规模企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应缴增值税,借记“应交税费——应交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 也就是说,财会〔2012〕13号文件主张,允许扣除的实行差额征税的款项,应当纳入总收入和总成本核算体系,同时核算差额征税情况。笔者认为,上述案例中总包方应作如下账务处理: 办理施工分包结算时: 借:工程结算——B公司 4000 贷:应付账款——B公司 4000。 收到分包方发票时: 借:工程施工——施工分包 4000 贷:工程结算——B公司 4000。 同时进行差额征税处理: 借:应交税费——应交营业税 120 贷:主营业务税金及附加 120。 支付施工分包款时: 借:应付账款——B公司 4000 贷:银行存款 4000。 办理工程总结算时: 借:应收账款——建设单位 10000 贷:主营业务收入10000。 计提营业税金时: 借:主营业务税金及附加 300 贷:应交税费——应交营业税 300。
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打开T6就,出现这个了 怎么弄 打开T6就,出现这个了 怎么弄
在那配置数据库?右下角T6有个小图标设置@qq392629945:没看到。。。。@LSeE3:电脑右下角截图@qq392629945:按照楼上老师说的配置一下,服务器名称和数据库密码不要错@qq392629945:在怎么做,报这个错,是没有连接数据库吗?还是什么@LSeE3:点进去@qq392629945:点进去就是这样的@LSeE3:不是点数据库,要点进去找T6那个设置的地方点进去看一下@qq392629945:@LSeE3:全盘搜索一下desktop文件夹,查看里面是否有小锁,如果没有,您只能重装软件了@LSeE3:那可能没有装好哦@qq392629945:之前能用的呢@畅捷服务李笑旺:@LSeE3:打开desk看一下@畅捷服务李笑旺:没看到desk,在那打开@LSeE3:打开desktop文件夹,查看里面是否有小锁,如果找不到您需要重装了@畅捷服务李笑旺:@LSeE3:您这个软件需要联系您的服务商重新安装一下了,@畅捷服务李笑旺:好吧 谢谢 了@qq392629945:谢谢了@LSeE3:[/微笑]
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用友U8.61零售系统异常掉电引起的问题U8.61零售系统异常掉电引起的问题
U8.61-零售系统异常掉电引起的问题
自动编号: | 16659 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 零售管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 零售861SP1 | 关 键 字: | 掉电 |
问题名称: | 零售系统异常掉电引起的问题 | ||
问题现象: | 客户的零售服务器发生过掉电关机,再开机后,门店连接管理端时报告非法用户,连接不上。在系统日之中记录的是灾难性故障。 | ||
原因分析: | 此问题是由于客户的零售服务器在传输数据当中回写门店数据状态时掉电,客户信息丢失或回写不完整造成的。 | ||
解决方案: | 此问题是由于客户的零售服务器在传输数据当中回写门店数据状态时掉电,客户信息丢失或回写不完整造成的。解决方法: 1、重新建立门店,建立并下载门店数据项。此处理方式需将新生成的门店用户标志和注册键设置到门店管理端。 2、经常性的备份交换服务器上的数据项,最好在每天大数据量传递之前都备份一次。备份方式:在交换服务器界面的根节点,点右键属性,进入常规界面,可以设置备份路径并备份。 3、加装UPS防止异常掉电关机。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
用友U8.60期初暂估入库结算问题U8.60期初暂估入库结算问题
U8.60-期初暂估入库结算问题
自动编号: | 16430 | 产品版本: | U8.60 |
产品模块: | 采购管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U860SP----采购管理 | 关 键 字: | 日常操作 |
问题名称: | 期初暂估入库结算问题 | ||
问题现象: | 填制期初暂估入库单后,本月发票到进行结算,但在结算成本处理中看不到记录 | ||
原因分析: | 产品问题 | ||
解决方案: | 检查发现填制期初暂估入库单后发现在存货明细账中没有写入相应记录。将其补入后即可进行结算成本处理 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
用友T3用友通业务单据在单据列表中不显示 用友T3用友通业务单据在单据列表中不显示
采购入库单和材料出库单在单据列表中显示为空,实际是有发生的,在收发存汇总表里面都有库存。单据在数据库表中的单据类型有误导致。
请做好账套备份,执行下列语句。
update rdrecord set cvouchtype=’01′ where cbustype=’普通采购’
update rdrecord set cvouchtype=’11′ where cbustype=’材料出库’
?rdrecord(收发记录主表)
cvouchtype(单据类型)
01:采购入库单???? 11:材料出库单
cbustype(业务类型)
如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
三年以上的应付未付款项是否算应纳税所得额 三年以上的应付未付款项是否算应纳税所得额 问:三年以上的应付未付款项,是否应作为收入并入应所得额? 答:《法实施条例》第二十二条规定,企业所得第六条第(九)项所称其他收入,包括“确实无法偿付的应付款项”等。目前,税法对确实无法偿付的应付款项确认其他收入,并没有量化时间为三年以上的规定,企业如有证据显示该三年以上的应付未付款项确属于无法偿付的应付款项,可以作为收入并入应纳税所得额,谁主张谁举证。
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[问题]我公司二月份发生了一笔以前年度的销售退回,我想直接冲二月的销售收入,但听同事说不能直接冲,需要调整以前的损益。请问我们二人的意见谁是正确的呢?
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是否必须做完月结,才可以做年结 是否必须做完月结,才可以做年结
问题号: | 20082 |
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适用产品: | 商贸通 |
软件版本: | 商贸通新锐版11.0 |
软件模块: | 总账 |
问题名称: | 是否必须做完月结,才可以做年结 |
问题现象: | 我现在做年结,但以前没有做过月结,是否必须做完月结,才可以做年结 |
问题原因: | - |
关键字: | |
解决方案: | 可以在不做月结的情况下做年结 |
行业: | |
补丁编号: | |
解决状态: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |