营业税自查的会计处理
2016-4-7 0:0:0 用友T1小编营业税自查的会计处理
营业税自查的会计处理一、股份有限公司自查的会计处理
(一)纳税人经自查发现当年少交营业税
1、从事交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、销售不动产应税行为,而且是企业主营业务的。
(1)按计税营业额和规定的适用税率,计算应补缴的营业税:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交营业额
(2)补缴营业税
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存款等
2、单位销售不动产(除房地产开发企业外)
(1)按计税营业额和规定的适用税率,计算应补缴的营业税:
借:固定资产清理
贷:应交税金-应交营业税(2)补缴营业税
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存款等。
3、转让无形资产
(1)按计税营业额和规定适用税率,计算应补缴营业税:
借:其他业务支出
贷:应交税金-应交营业税
(2)补缴营业税
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存款等
(二)纳税人经自查发现以前年度少交营业税的
1、按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交营业税
2、补缴营业税
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存款等。
二、除股份有限公司以外的其他企业自查的会计处理
(一)纳税人经自查发现当年少交营业税
1、民用航空企业、邮电通信业、金融保险业、旅游饮食服务企业、农业
(1)按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税
借:营业税金及附加
贷:应交税金-应交营业税
(2)补缴营业税
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存款等
2、房地产开发企业
(1)按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税
借:营业税金及附加
贷:应交税金-应交营业税(2)补缴营业税
借:应交税金-应交营业税
货:银行存款等
3、交通运输企业
(1)按计税营业额和规定的适用税率,计算应补缴的营业税
借:营运税金及附加
贷:应交税金-应交营业税
(2)补缴营业税
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存款等
4、铁路运输企业
(1)按计税营业额和规定的适用税率,计算应补缴的营业税
借:运输税金及附加
贷:应交税金-应交营业税
(2)补缴营业税
借:应交税税金-应交营业税
贷:银行存款
5、施工企业
(1)按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税。
借:工程结算税金及附加
贷:应交税金-应交营业税
(2)补缴营业税
借:应交税金
贷:银行存款等
6、外经企业
(1)按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴的营业税
借:营业成本
贷:应交税金-应交营业税
(2)补缴营业税
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存款等
7、单位销售不动产(除房地产开发企业)
(1)按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税
借:固定资产清理
贷:应交税金-应交营业税
(2)补缴营业税
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存款等
8、单位销售无形资产
(1)按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴的营业税
借:其他业务支出;(金融保险企业应为:其他营业支出;外经企业应为:营业成本)
贷:应交税金-应交营业税
(2)补缴营业税
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存款等
(二)纳税人自查发现以前年度漏交营业税
(1)按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交营业税
(2)补缴营业税
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存等。
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