印花税会计处理方法及举例
2016-4-6 0:0:0 用友T1小编印花税会计处理方法及举例
印花税会计处理方法及举例企业交纳的印花税不通过“应交税金”科目核算,直接计入企业的管理费用。
企业购买印花税票时:
借:管理费用
贷:银行存款
或现金
[例1]某建筑安装公司1994年6月承包某工厂建筑工程一项,工程造价60 000 000元,按照经济合同法,双方签订建筑承包工程合同。
按照规定,订立建筑安装工程承包合同,应按合同金额0.3‰贴花。
应纳税额=60 000 000×0.3‰=18 000元
按规定,各种合同应于合同正式签订时贴花。建筑公司应在自己的合同正本上贴花18 000元。由于该份合同应纳税额超过500元,所以该公司应向税务机关申请填写缴款书或完税证,将其中一联粘贴在合同上或由税务机关在合同上加注完税标记。企业应作如下会计分录:
借:管理费用18 000
贷:银行存款18 000
[例2]某公司1994年4月开业,领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件。公司营业账簿中,生产经营账册中实收资本2 000 000元,资本公积600 000元,其他账簿8本。
按规定,领取权利、许可证照,应按件贴花5元。公司应于领取每件证照时分别作如下会计分录:
借:管理费用5
贷:现金5
公司的营业账簿中,生产经营账簿应按所载固定资产原值与自有应流动资金总额的0.5‰贴花,其他账簿应按件贴花5元。则:
应纳税额=(2 000 000+600 000)×0.5‰+8×5
=1 300+40
=1 340元
则公司应作如下会计分录为:
借:管理费用1 340
贷:银行存款1 340
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对公必须有票,不能做没有发票,计入成本费用后,所得税汇算清缴时许做纳税调整必须有相应的发票支持对公打款必须要发票的
应收科目明细账里会出现双倍的金额,而且联查不到凭证。 _0应收科目明细账里会出现双倍的金额,而且联查不到凭证。
问题号: | 1411 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 应收科目明细账 |
适用产品: | 821 |
问题名称: | 应收科目明细账里会出现双倍的金额,而且联查不到凭证。 |
问题现象: | 应收科目明细账里会出现双倍的金额,而且联查不到凭证。 |
问题原因: | 结转后gl_accvouch表中存在未两清及期初记录coutno_id不为空的, |
解决方案: | 执行如下语句:update gl_accvouch set coutno_id=null where iperiod in(‘0′,’21’) |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: | 2006-3-22 |