应收票据背书
2016-4-6 0:0:0 用友T1小编应收票据背书
应收票据背书问题号: | 10132 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.60 |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 背书 |
适用产品: | U860—-应收款管理 |
问题名称: | 应收票据背书 |
问题现象: | 该企业销售多采用预收款形式进行,现有客户A交来应收票据123作为预收货款,财务做帐:(1)借:应收票据123 贷 预收帐款-A客户 后该企业将次票据123背书给客户B,作为客户B的预收货款退还,财务做帐:(2)借:预收帐款-客户B 贷:应收票据123,该项目属于一体化项目,应收票据和预收帐款两个科目均已设置为应收受控科目。现第一笔业务通过新增票据,并审核新增票据自动生成的收款单可以实现制单,第二笔业务使用背书行为实现,但是不能选择客户,不能使用预收帐款科目;改为通过转出行为实现,但是不允许修改客户A为客户B,此项业务如何通过应收实现! |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 实现方式: 1、背书方式选择冲销应付账款 2、选择把背书金额作为预付款处理 3、在应收冲应付的转账操作中,选择预收冲预付 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 请问:修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗?以前做好的账的制单人姓名?2017-7-11 0:0:0
- 请问,我们缴纳的税款入库到哪里了?在哪里可以看出入哪个金库了?三方协议上能看出吗?2017-7-11 0:0:0
- 请问,我先前收到一笔货款,不知道是谁付的,借:银行存款,贷:应收账款-未知;现在确认是谁付的后,我该怎样调账2017-7-11 0:0:0
- 请问,我公司是一般纳税人,供应商开给我们的进项名字开错了,已经被我们认证了,但是客户那边作废重开了一张,重开的未认证,这种进项转出要怎么做的?直接做一张红字红冲就可以了么?2017-7-11 0:0:0
- 请问,我看她写的期限是一年,那么一年以后,现在建立的帐套还在么2017-7-11 0:0:0
- 请问,我进项一个东西含税价是62元,税负率算1.2%,进销都是17%的税钱收,卖出去我要卖多少钱才不会亏呢?有公式吗2017-7-11 0:0:0
- 请问,新版的国税季报利润表里,本期金额和上期金额怎么填,取哪个数呢,谢谢2017-7-11 0:0:0
- 请问,用友建账建筑行业行业性质选哪个?2017-7-11 0:0:0
- 请问,财务做帐时后面附的合同必须是原件吗?2017-7-11 0:0:0
- 请问:店铺转让费10万元放在什么科目核算?新店。如果要摊消,几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。2017-7-11 0:0:0
最新信息
- 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
- 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
- 进入总账正常,打开报表,选择报表文件,提示正在使用或被锁定。另存为后,打开正常,但是点打印时提示内容如图。点确定,重新进入财务报表时就提示报表为试用版。重新打补丁后又可以进入,还是一样问题循环。求解??
- 进入报表系统显示
- 进入界面提示:请使用系统维护工具修复数据库:k:-记账宝-zwset.mdb! 是4G的 _0
- 进入系统是提示无法连接服务器
- 进入财务报表模块,总是提示当前运行的是试用版 ,多次注册了还有提示。-报表最多追加4页,-报表不能打印,总是保存下来在打印。-财务报表数据不准,,有时候对,有时候不对,
- 进入账套后,点击编制凭证,出现动态库JZBComp.dll加载失败,点确定,记账宝就退出了。怎么办?我的邮箱为<span class="__cf_email__" data-cfemail="b381858385808385878184f3c2c29dd0dcde">[email protected]</span>
- 进入软件总是要密码,但是在安装数据库的时候没有密码。
- 进入软件提示这个问题 11.5的版本 打了最新补丁。已经成功注册。
参照发货单生成发票 参照发货单生成发票
问题号: | 10965 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51A |
软件模块: | 销售管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 发票 |
适用产品: | U851A—-销售管理 |
问题名称: | 参照发货单生成发票 |
问题现象: | 参照0000008370发货单生成发票,联查开票情况和联查发票都显示已经全部开票,但在参照发货单生成发票界面仍能过滤出来这张发货单,存货0401显示未开票数量为“-1” |
问题原因: | 0000008370发货单已经开发票了,而且也不会在参照生成发票时显示出来,但是0000008730发货单会在参照生成发票时显示出来,和所提交问题的描述一致,跟踪后分析跟踪语句发现,0000008730发货单中的0401存货是退补的,退补金额为387.05,而其对应开的发票中0401存货的退补金额为199.75,由于对于退补类,是针对金额的退补,而0000008730发货单中的0401存货的金额并没有全部开完票,所以在发票参照发货单生成的界面可以显示出来,仍需要对其开票,未开票金额为187.3 |
解决方案: | 只要对这张发货单开完金额为187.3的发票,则发货单就不会显示出来了。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
用友货位帐和现存量不等货位帐和现存量不等
|
- 问一下增资是不是只要交印花税呀 _0
- 问下 老板的爱人 住院时 是公司付款 但后来发票不见了 一直挂着帐,借-预付 现改挂老板帐上 可以吗 借 其他应付-老板 贷预付 可以吗 _0
- 问下各位老师,招待费和差旅费有什么区别,出差的饮食发票走招待费,还是差旅费呢,谢谢啦!
- 问下各位老师,招待费和差旅费有什么区别,出差的饮食发票走招待费,还是差旅费呢,谢谢啦! _0
- 问下,失业保险,你们有分个人和单位两部分吗?还是失业保险都由公司缴纳?
- 问下,我2016年底报名2017年的初级职称考试我是要看2016年的资料还是要看2017年的呀 _0
- 问个T+外网访问的问题,服务器是固定Ip,也没有被转发,映射了服务器8080端口,telnet端口也正常了,内网可以通过外网Ip访问,外网访问不了,这是为什么呢?
- 问题1、T6启用生产管理模块和委外模块 需要启用成本模块吗?启用和不启用有什么区别?-问题2、生产管理启用之后 怎么单独启用简单生产管理-问题3、T6有没有手机端查看生产进度的功能
- 附加时状态显示“不存在”,附加不成功,这是什么回事?
- 随进夏季,犹如初春,人家都说春雨贵如油,看来我得去外面‘打点酱油了’
各位老师,请问提供物业公司收取垃圾清运费缴纳增值税还是营业税?对方开具的是增值税普通发票,3%税率,请问这样的发票合规吗?我们能接受还是要退回? _0各位老师,请问提供物业公司收取垃圾清运费缴纳增值税还是营业税?对方开具的是增值税普通发票,3%税率,请问这样的发票合规吗?我们能接受还是要退回?[]
如果物业公司对垃圾的清运如果构成对垃圾的收集和中转运输等行为,则由此收取的费用应予免征营业税。如果不属于前述免税范围,则物业公司的垃圾处理行为,构成营业税法律规定之提供应税劳务的“服务业”应税行为,并予征收营业税。@9527号:他们开具的是增值税发票,这样的发票能接受吗?还是得退回去
大家好,我想问一下,我公司现在开发了一款app,收入主要是注册会员的会员费.- 问题一:这种收入应该要缴纳的税种有哪些?在国税缴纳还是在地税缴纳?- 问题二:app绑定的是昊研公司的基本户,收款主要是个人会员费,都不开发票的,这些收入在外帐做帐时应该怎么做帐务处理啊? 大家好,我想问一下,我公司现在开发了一款app,收入主要是注册会员的会员费. 问题一:这种收入应该要缴纳的税种有哪些?在国税缴纳还是在地税缴纳? 问题二:app绑定的是昊研公司的基本户,收款主要是个人会员费,都不开发票的,这些收入在外帐做帐时应该怎么做帐务处理啊?[]
1. 这个应该属于营改增中的研发和技术服务中的“信息技术服务”,属国税征管,一般纳税人税率6%,小规模纳税人征收率3%。
2. app绑定的公司的基本户,收取的个人会员费不开发票,都应当确认收入。
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
你好!请问,我想把后边的两个凭证插入到前边的两个断号凭证里面,该怎么操作啊? 你好!请问,我想把后边的两个凭证插入到前边的两个断号凭证里面,该怎么操作啊?[]
已做好凭证不允许插入,打开填制凭证,先找到您说的前边的两个断号凭证,点击操作,插入凭证,输入凭证信息即可@服务社区李珊:是因为前边生成的凭证我册了,又重新生成了,亲@服务社区李珊:只能是手工输入吗?不能是单据生成吗?@许女士1469596962:可以,维护中心,系统配置,财务设置,将生成凭证优先提取断号勾选上@服务社区李珊:好的,谢谢!@许女士1469596962:不客气的,祝您工作愉快![/微笑]
- 请问:修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗?以前做好的账的制单人姓名?
- 请问,我们缴纳的税款入库到哪里了?在哪里可以看出入哪个金库了?三方协议上能看出吗?
- 请问,我先前收到一笔货款,不知道是谁付的,借:银行存款,贷:应收账款-未知;现在确认是谁付的后,我该怎样调账
- 请问,我公司是一般纳税人,供应商开给我们的进项名字开错了,已经被我们认证了,但是客户那边作废重开了一张,重开的未认证,这种进项转出要怎么做的?直接做一张红字红冲就可以了么?
- 请问,我看她写的期限是一年,那么一年以后,现在建立的帐套还在么
- 请问,我进项一个东西含税价是62元,税负率算1.2%,进销都是17%的税钱收,卖出去我要卖多少钱才不会亏呢?有公式吗
- 请问,新版的国税季报利润表里,本期金额和上期金额怎么填,取哪个数呢,谢谢
- 请问,用友建账建筑行业行业性质选哪个?
- 请问,财务做帐时后面附的合同必须是原件吗?
- 请问:店铺转让费10万元放在什么科目核算?新店。如果要摊消,几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。
- 钱流信息-现金银行收支查询-查询结果的明细列表会出现以下错误:-如果收款单中填写了2个收款账户,在查询列表中会出现相同的两条数据。-例,收款单001 账户A 1000元 账户B2000元-明细列表是 :-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元
- 销售业务-业务场景 客户是卖布艺的 材料是平方 购进 卖的时候是以长-宽 得出来的平方,但是软件中 只能填一个数量 能否 把 数量设定公式 =长-宽的值 这样 数量-单价就是最终的金额了
- 销售出库单怎么新增?为何没有增加按钮?是账套有问题?还是操作问题?
- 销售成本明细表里边折后价(只有一个商品)显示0,其他的的都正常,是哪里出了问题
- 销售时,仓库有100个商品,客户购买了50个商品,并支付了50个商品的钱,那我仓库就应该出库50,还剩50。但他是分批拿走货的,我还要知道仓库还剩多少,他拿走了多少,还有多少没拿走?业务流程应该怎么弄?怎么做?
- 采购单据进行正常单据记账生成凭证,销售单据不想生成凭证,手工做凭证,月底核算模块可以正常结账吗?
- 采购订单做完,审核后,新增采购入库单参照订单生成时,含税单价会自动多出0.01分钱,含税总金额就多出好多,与订单就不一样了,这是怎么回事?数量都是完全一样。
- 采购订单流转生成采购入库单时,流转是灰色的,不可用,怎么办?
- 采购退货的红字采购入库单审核提示现存量不足,有什么办法可以把单据审核掉呢?
- 重新计价后好不好恢复
婴幼儿等旅客燃油附加的减免优惠 婴幼儿等旅客燃油附加的减免优惠
4月17日,国家发展改革委会同民航总局下发通知,规定自4月20日起(以出票时间为准),对按规定享受国内航线票价优惠政策的婴儿、儿童以及革命伤残军人和因公致残的人民警察,实行燃油附加减免优惠措施。其中,按成人普通票价10%计价的婴儿免收国内航线燃油附加;按成人普通票价50%计价的儿童(含无成人陪伴儿童)、革命伤残军人和因公致残的人民警察,国内航线燃油附加减半收取,即800公里以下航段每位旅客收取20元,800公里(含)以上航段每位旅客收取30元。
用友T3-财税通涉税凭证的涉税信息的录入? 用友T3-财税通涉税凭证的涉税信息的录入?
财税通涉税凭证的涉税信息的填制方法。涉税凭证的涉税信息的填制在总账填制凭证时,点击“涉税”按纽,进行相关涉税信息的录入。需要注意的是:涉税信息的录入要在填制凭证界面时进行涉税信息的录入,凭证一旦记账后,涉税信息只可查看,不可修改和删除,必须反记账后在填制凭证的界面进行修改和点击“清税”按纽进行删除。
如有其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷通专业服务商-用友天龙瑞德。
用友天龙瑞德专业销售用友软件,用友财务软件,维护用友T3、用友T6、用友U8、畅捷通T+。我们将竭诚为您服务。
联系电话:010-59798025。网址:http://www.kuaiji66.com
- 销售订单,联查都已经没有后续单据了,但是还是一直提示单据已后续执行,不能弃审。
- 销售订单,表头,字段的位置可以移动吗?如何移动控件位置? _0
- 销售费用分摊单,什么情况下适合进行分摊,我方付运费时?还是客户方付运费我方暂时垫付时?
- 销货单已经部分出库,做了出库单,现在想要在不删除出库单的前提下将销货单弃审后修改价格再重新审核能实现吗?还是说一定要把出库单删除后才能够弃审销货单?
- 销售报表上怎么把单据的备注显示出来
- 销售排行榜报表和图表怎么显示
- 销售排行榜统计的数据是扣除退货的吗?
- 销售统计表想某一自定义数值型要显示但不做合计可以吗?
- 销售订单上能不能显示客户应收款?
- 销售订单如何自动带出最新的销售单价?
用友U8.61培训项的计划实施状态不能自动变成“已实施”U8.61培训项的计划实施状态不能自动变成“已实施”
U8.61-培训项的计划实施状态不能自动变成“已实施”
自动编号: | 17340 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 所属行业: | 通用 | |
适用产品: | U861--人力资源--培训管理 | 关 键 字: | 计划实施状态 |
问题名称: | 培训项的计划实施状态不能自动变成“已实施” | ||
问题现象: | 培训管理-培训计划中的培训项被参照生成培训活动后,培训项的计划实施状态不能自动变成“已实施” | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 计划项与活动是一对多的关系,也就是说:一个计划项可用于多个活动中,在某个活动中导入计划项,不能把计划项自动变为已实施,某计划项如果被认为已实施,则人为修改。已实施的计划项不能再用于活动。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
用友U8.60SP帐簿中的“借贷”方向栏目中居然出现了金额U8.60SP帐簿中的“借贷”方向栏目中居然出现了金额
U8.60SP-帐簿中的“借贷”方向栏目中居然出现了金额
自动编号: | 18157 | 产品版本: | U8.60SP |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U8X总账 | 关 键 字: | 帐簿中的“借贷”方向栏目中居然出现了金额 |
问题名称: | 帐簿中的“借贷”方向栏目中居然出现了金额 | ||
问题现象: | 查询客户明细帐某些客户出现异常现象:在帐簿中的“借贷”方向栏目中居然出现了金额。 | ||
原因分析: | GL_ACCVOUCH数据表中某些凭证的摘要结尾处含有空格,导致查询客户明细帐出现异常现象。 | ||
解决方案: | 在当前年度库中参照执行如下脚本,删除摘要结尾处的空格即可: update gl_accvouch set cdigest='7月8日XIANG LING/2548E' where cdigest = '7月8日XIANG LING/2548E ' 注意做好数据备份!以后填制凭证时注意尽量避免摘要中出现类似现象。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
用友U8.51执行二月份的暂估成本处理无记录U8.51执行二月份的暂估成本处理无记录
U8.51-执行二月份的暂估成本处理无记录
自动编号: | 7885 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 存货核算 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 821、850、851 | 关 键 字: | 暂估成本处理 |
问题名称: | 执行二月份的暂估成本处理无记录 | ||
问题现象: | 执行二月份的暂估成本处理无记录 | ||
原因分析: | 采购发票结算的日期为2004-3-1,故存货模块做暂估成本处理无记录。 | ||
解决方案: | 删除结算单后,重新在2月份中做采购结算就可以了。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
社会审计审计期望差小议 社会审计审计期望差小议
摘要:公众对的期望超过了职业界对自身执业水平和业绩的看法,就会产生审计期望差。审计期望差是报告使用者对审计职业的期望与特定历史时期现实审计执业水平之间的差距。它是由审计人员现实执业质量和等规范的约束、报告使用者对审计的期望三个要素构成。
关键词:审计期望差;公众期望;审计责任
一、审计期望差的内涵
审计期望差是报告使用者对审计职业的期望与特定历史时期现实审计执业水平之间的差距。它是由审计人员现实执业质量、审计准则等规范的约束、报告使用者对审计的期望三个要素构成。这三个要素的具体所指,因所处历史和现实条件的不同又是有所不同的,需要具体问题具体分析。以特定历史时期的审计准则为标杆,差距可以进一步分解为社会对审计职业的期望理想与审计准则要求的审计职业质量之差、审计准则要求的审计职业质量与审计现实工作质量之差两部分。
以旧换新增值税销项税额的会计处理 以旧换新增值税销项税额的会计处理
一、一般商品以旧换新
采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得冲减旧货物的收购价格。销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动,销售额与收购额不能相互抵减。
[例]某百货大楼销售A牌电视机零售价3 510元/台(含增值税),若顾客交还同品牌旧电视机作价1 000元,交差价2 510元就可换回全新电视机。当月采用此种方式销售A牌电视机 100台,增值税税率17%,作会计分录如下:
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
促销单列表包含了已作废、已启用、待启用的促销单,如何只显示待启用的促销单?促销单列表包含了已作废、已启用、待启用的促销单,如何只显示待启用的促销单?
问题模块: 系统维护
关键字:促销单 待用
问题版本:用友T1-商贸宝批发零售版11.5
原因分析: 软件默认显示所有状态的促销单。
适用产品:T1系列
问题答案:操作步骤:“促销单列表”--“显示待用信息”。
内部控制评价有哪些内容 内部控制评价有哪些内容 关于评价内容,从范围看,一般认为企业内部控制评价应根据资源情况和组织需求来决定,既可以是全面内部控制评价,如对整个内部控制系统进行评价,然后把信息反馈给最高管理当局;也可以是局部评价,如对某个部门或某个控制进行评价,然后把发现的不足或某一方面控制精确度的信息反馈给某些管理人员。全面内部控制评价一般每年进行一次,而局部内部控制评价视需要而定。从内容看,大多从内部控制要素角度,要求内部控制评价内容至少包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素或内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控内部监督八要素。当然,还有把内部控制评价分为内部控制设计和执行,自我评估和独立评估,全面内部控制和业务控制,过程评价和结果评价两个层面的。还有把内部控制评价的内容分为公司治理层面、业务流程层面、信息科技层面,治理结构层面、财务控制层面和业务控制层面等三个层面。从标准看,有些内部控制规范和理论认为,内部控制评价无论是总体还时局部,无论是设计还是执行,都应当以内部控制的健全性、恰当性(或者称为合理性、科学性)和有效性为标准。有些规范和理论认为,内部控制评价,包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。还有人认为,内部控制评价要对内部控制系统设计的有效性、内部控制运行的有效性和内部控制系统设计及运行的经济性进行评价。 人们习惯于把内部控制评价的内容分为整体层面控制评价和业务层面控制评价。整体层面控制评价,就是对整体层面控制有效性的评价过程,是一个流程。这个流程包括:确定整体层面控制是否创建了一个使业务层面控制有效执行的总体环境;识别整体层面控制的弱点,这些弱点会影响业务层面控制测试的设计。整体层面控制评价不是内部控制总体评价,内部控制总体评价,是对各种控制过程与因素的综合考虑,从而得出一个总体的评论。整体层面控制的测试是针对具体的控制目标,但评价时应将控制作为一个整体,而不是单独的控制目标。如一个控制领域的弱点,可通过其他领域有效控制的设计和执行予以弥补。控制需有多可靠才能被认为是有效的?整体层面控制必须达到最高水平的可靠性才能有效吗?在决策时,应考虑以下事项:一是整体考虑。最终,内部控制有效性应以系统整体而不是单个组成要素来评估。在设计系统时,机构就应进行权衡,是改进系统中某些要素抑或是通过其他更有效的控制进行弥补。二是合理保证和重要性。内部控制仅能提供合理的而不是绝对的保证。内部控制有效性的评价应基于的整体作出判断,因此应从财务报表的整体来考虑,内部控制未能防止或发现的错报是否重要。用于评价整体层面控制的的流程包括:使用内部控制可靠性模型,为每一个控制目标的有效性分级;将单个控制目标融入组织整体层级控制之中。究竟如何对控制有效性进行最终评价?加拿大特许师协会对此进行了研究,一个特别的结论值得注意。证据不仅仅是事实的集合,而且是人员所了解的每一件事的整合。证据不是以整齐的先后顺序出现的——它是非线性的、零散的,必须进行整理、归类和综合。一些证据是具体的事实,可以客观地证实,但大多是所见、所听或所感的印象,它包括组织中人们的态度和意图、组织文化和道德论调。在有意或无意的过程中,人们会考虑所有这些因素——当形成结论时,把它们作为证据。业务层面控制评价,就是对业务层面控制有效性的评价过程,是内部控制评价的核心内容。 中天恒3C框架一直主张内部控制评价应当包括会计控制、业务控制和管理控制三个方面,会计控制评价是基础,业务控制评价是核心,管理控制评价是努力的方向。内部控制评价肯定包括设计和执行两个方面,但关键还是执行。 在信息系统环境下与手工处理环境下的内部控制评价内容肯定不同。通常,计算机信息系统内部控制可分为一般控制和应用控制。一般控制适用于较宽范围的风险,这些风险系统地威胁到信息系统环境下所有应用程序的完整性。应用控制是控制特定应用系统的风险(如工资、应收账款和采购应用系统等),其风险来源于信息系统中应用系统本身的漏洞,直接威胁到数据的安全、准确。一般控制评价应当着重考虑与信息系统开发有关的信息技术控制目标、程序变更、计算机运行和对数据的接触是否符合企业内部控制的要求,是否有利于企业内部控制目标的实现,并以此评价信息系统的安全性、可靠性和合理性。应用控制评价应当结合企业业务流程特点,着重考虑信息系统中与业务流程相关的控制点,并以此评价相关应用系统操作数据的真实性、准确性和合规性。 关于内部控制评价的内容,理论上可继续探索,但实际执行中,还是要统一到《企业内部控制评价指引》的要求上来。我国企业内部控制评价的内容应以《企业内部控制基本规范》及配套指引为起点,以企业设计的《企业内部控制手册》为依据,围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的具体内容。当然要对内部控制设计与运行情况进行全面评价。企业内部控制评价具体内容应由企业经营业务调整、环境变化、业务发展状态和实际风险水平等自行确定,不能固定化和模式化。 这里需要特别强调的,内部控制评价内容不能仅仅限于对五要素的总体评价,而要对企业财务、业务、管理控制进行具体评价。企业的业务千差万别,规模大小也不一样,但企业内部控制评价具体内容应至少包括已经颁布的企业内部控制配套指引主要内容。