#财税实务#小规模纳税人…8月份开出两张税率17%的普票,现在才发现,该怎么办?
2017-7-5 0:0:0 用友T1小编#财税实务#小规模纳税人…8月份开出两张税率17%的普票,现在才发现,该怎么办?
#财税实务#小规模纳税人…8月份开出两张税率17%的普票,现在才发现,该怎么办?[]红冲、再开正确的@雨姐UP: 谢谢了,但是那是8月份的,10分月才知道,然后别人都做账了,还有8月份还开了一张普票,但是到10月份人家说要专票,10月份才开红票冲正,那8月份那笔我做收入了,需要改吗?
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国税和地税申报是多长时间申报一次?申报日期和期限是多少? 国税和地税申报是多长时间申报一次?申报日期和期限是多少?手工和网上两种情况
地税是每月15日前,若有五险需缴纳,则五险缴纳期限是每月20日前,需延期可到税务办理延期缴纳申请,延至25日。国税为每月10日前,季度所得税为4、7、10、次年1月的15日。
国税申报最晚期限分正常和特殊情况,正常情况下每月的申报于次月10日前申报,如国家法定节假日休息,申报期限亦会根据节日顺延申报期限。
国税是国家税务系统,与“地税”对称,是一个国家实行分税制的产物。在发展社会主义市场经济的过程中,税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。中国每年财政收入的90%以上来自税收,其地位和作用越来越重要。
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用友T3企管通业务单现存量不能更新 用友T3企管通业务单现存量不能更新
用友T3企管通专业版11.3在操做进货单,或者销货单的时候无法及时的了解到现存量的情况,操作十分不方便,该如何处理?
单据中的现存量参照功能可以满足。现存量参照可用于在尚未选择任何存货时,对企业库房中所有的现存存货进行浏览查看。
可以使用单据中的现存量参照功能。
操作方法:
1.打开“进货单”(“采购管理”–“进货单”);
2.点击“现存量参照”(“进货单”–右上角“现存量参照”);
3.“现存量参照”时可选择库存不为零的“存货”继续录入单据。
如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
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T1记账宝,登陆是提示如下问题,请问怎么解决 T1记账宝,登陆是提示如下问题,请问怎么解决
您好,您打开您的记账宝U盘,记账宝文件夹,ZT002--2015文件夹,将zw.mdb重命名为zw1.mdb,然后将zw.sav重命名为zw.mdb,然后删除C盘记账宝文件夹,重新从记账宝U盘--记账宝文件夹中运行记账宝.exe程序即可。@服务社区李珊:你好,按照此方法,客户说少了一部分数据,请问要怎么解决,谢谢@通友公司技术9:不会的。zw.sav里面的数据就是客户的备份数据,他之前做的帐是到什么时候,通过上述方式恢复的数据就是什么时候的。@服务社区李珊:谢谢,客户反映还是少了一些数据,估计最后没保存上吧@通友信息Jj2:不客气的,祝您工作愉快![/微笑]@服务社区李珊:每次启动有个标签错误,那个不影响使用,但是可以解决吗@通友信息Jj2:换电脑操作看下是否正常
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信用报警查询数据有误信用报警查询数据有误
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应付福利费科目报销、使用范围有哪些? 应付福利费科目报销、使用范围有哪些?
问:企业计提的员工福利费的使用范围主要有哪些?
答:企业按照职工工资总额14%提取的职工福利费主要用于以下范围:缴纳职工基本医疗保险费、职工探亲假路费、困难职工生活补助费、医疗补助费、独生子女费、托儿补贴费、职工集体福利支出、上下班交通费补贴、职工供养直系亲属医疗补贴费、职工供养直系亲属救济费、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资,也可用于支付职工的补充养老保险费以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。
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佣金税前扣除的相关税法解析 佣金税前扣除的相关税法解析
佣金一般是指企业在商品营销业务过程中支付给中介人的代理、经纪手续费用。按照会计制度规定,佣金费用在销售费用或营销费用中列支。但是,税法对佣金的税前扣除有些限制性规定,而且内外资企业扣除额的规定也是不同的。
在内资企业所得税方面,对支付给单位的佣金没有比例限制;但支付给非本企业雇员的个人有5%的限制规定。《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]084号)第五十三条规定,纳税人发生的佣金符合下列条件的,可计入销售费用:有合法真实凭证;支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对象不含本企业雇员);支付给个人的佣金,除另有规定者外,不得超过服务金额的5%。如果单位向本单位雇员支付佣金,按照税法规定,则应视同工资薪金性质支付,并入计税工资处理。
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用友U8.60SP项目管理成本结转问题U8.60SP项目管理成本结转问题
U8.60SP-项目管理成本结转问题
自动编号: | 16908 | 产品版本: | U8.60SP |
产品模块: | 项目管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U860SP--管理会计--项目管理 | 关 键 字: | 项目成本结转 |
问题名称: | 项目管理成本结转问题 | ||
问题现象: | 在860sp版本中,项目分配计算后,所有项目都在成本结转凭证列表中显示出来,客户每月有几百个项目要结转,一个一个选择非常麻烦,是否可以自动过滤出已经结算的项目,再选择要结转的项目,然后生成凭证. | ||
原因分析: | 选项中有设置,可以控制没有完工项目不结转成本,把未完工项目可以结转成本的选项去掉。 | ||
解决方案: | 选项中有设置,可以控制没有完工项目不结转成本,把未完工项目可以结转成本的选项去掉,可以解决。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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用友U8.61没有安装模块_0U8.61没有安装模块
U8.61-没有安装模块
自动编号: | 2549 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 系统环境 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 全版本 | 关 键 字: | 安装产品 |
问题名称: | 没有安装模块 | ||
问题现象: | 进入企业门户后,进模块提示没有安装模块,实际已经安装 | ||
原因分析: | 文件信息未加入注册表信息 | ||
解决方案: | 手工注册对应模块的*.dll文件 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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在10.6升级11.2企管通的过程中,基础档案已经做好了对应,点击“下一步”的时候提示“获取普通服务失败ufida.upgrade.interface.iupguade… ”,然后就没有反应了,请问怎么回事,如何解决?企管通服务出现问题。进入“控制面板”–“管理工具”–“服务”,找到Ufida_T_LocalDBService_YYT和Distributed Transaction Coordinator这两个服务,然后重启一下即可。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
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用友U8.52U852采购入库单问题U8.52U852采购入库单问题
U8.52-U852采购入库单问题
自动编号: | 10722 | 产品版本: | U8.52 |
产品模块: | 采购管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U852----采购管理 | 关 键 字: | 单据模板 |
问题名称: | U852采购入库单问题 | ||
问题现象: | 在U852中采购入库单设计4种模板,给各操作员分配每人一种单据模板权限。但当根据采购到货单生单时,系统不管你有什么模板权限都生成到默认模板中了。那么采购入库单格式设计中多模板就没有用了。 | ||
原因分析: | 根据采购到货单生成采购入库单时没有选择模板的机会,统一按默认模板处理的,所以出现这样的问题。 | ||
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用友U8.51系统管理注册失败U8.51系统管理注册失败
U8.51-系统管理注册失败
自动编号: | 7884 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 系统环境 | 所属行业: | 通用 |
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问题现象: | 用ADMIN注册时提示:实时错误3021,BOF或EOF为真或为假? | ||
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![成本中取数与存货金额不一致问题](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
成本中取数与存货金额不一致问题 成本中取数与存货金额不一致问题
问题号: | 11601 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.61 |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 通用 |
关键字: | 金额不一致 |
适用产品: | U861–供应链–存货核算 |
问题名称: | 成本中取数与存货金额不一致问题 |
问题现象: | 成本中取数与存货金额不一致问题:《成本管理》中材料及外购半成品取数结果与存货中《材料出库单》上数量一致,但金额不等。 |
问题原因: | 问题原因分析:在期末处理过程中计算存货差异率时,如果不按明细级次计算的话,计算出来的存货总帐中差异率和明细级存货单据上返算出来的差异率可能就不一样(计算出来的是该存货大类下的平均差异率),因为成本取数是按存货总帐中的差异率返算单价的,所以这样就会导致成本取数出来的金额与存货明细帐上的不一致。 |
解决方案: | 在期末处理过程中计算存货差异率时,选择按明细级次计算即可。 下面是检查当月存货总帐差异率与材料出库单实际差异率是否一致的脚本(注意修改a.imonth、b.cmonth参数): select c.iprice/c.iPPrice AS 单据上差异率,d.idifrate AS 存货总帐差异率,c.cinvcode as 存货编码,e.ccode as 材料出库单号,E.* from ia_subsidiary a inner join Inventory b on a.cinvcode=b.cinvcode inner join rdrecords c on a.id=c.autoid and a.cinvcode=c.cinvcode inner join rdrecord e on c.id=e.id inner join ia_summary d on a.imonth=d.imonth and a.cinvcode=d.cinvcode and ROUND(c.iprice/c.iPPrice,6)ROUND(1+d.idifrate,6) where a.imonth=9 and a.cvoutype=’1′ and a.bmoneyflag=0 and b.cmonth=200601 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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![所得实现原则在资本税收中的运用](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
所得实现原则在资本税收中的运用 所得实现原则在资本税收中的运用 所得实现原则是指人在进行一项公平交易时就视为实现,比如货物被销售、劳务被提供等,但只是价值改变、而没有发生实现的交易事件,将不导致一项应入的实现。所得实现原则往往又和历史成本原则、配比原则相配合,正所谓:横看成岭侧成峰,远近高低各不同,多角度、多原则理解问题,方可从不同侧面理解经济业务的税收本质。 目前,立法中多采用所得实现原则,而往往没有完全遵循所得实现原则。笔者试对一些资本业务适用所得实现原则进行分析。 一、企业自行评估增值所得未实现 案例:M公司为有限责任公司,有两个股东张先生和A公司,各占50%股份,2011年该公司进行股份制改造,对资产进行了评估,评估增值1亿元,并调整了资产账面价值。企业,借:资产1亿元,贷:资本公积1亿元。 在以上业务中,资产并没有售出,资产评估只是对价值量变化的确认,但是并未发生所得实现的交易事件,因此M公司该项资产评估增值无需作为所得纳税,对应的资产的计税基础仍应按原计税基础确定,不确认账面增加的计税基础1亿元,未来资产计提折旧时,应当对应做纳税调增处理。在新企业所得实施之前,财税【1997】77号文件规定曾对此做过具体规定,虽然在《企业所得税法》框架下该文件已经失效,但是其政策精神仍然适用。 二、企业资产评估增值折股企业所得税和个人所得税政策不同 案例:以上M公司对资产评估后,立即折股,做账,借:资本公积1亿元,贷:股本——张先生5000万元,贷:股本——A公司5000万元。 (一)企业所得税 由于资本公积转增注册资本后,虽然A公司增加了5000万元股本,但是此5000万元价值只有在A公司转让M公司股权时方能实现,因此A公司不能增加长期股权的计税基础,对应的M公司对该项业务也不能确认所得。虽然目前税法对非股权(票)溢价转增资本的所得税政策并未明文确定,但税理如此,理应按照以上原则处理。 (二)个人所得税 资本公积转增注册资本后,虽然张先生增加了股本份额5000万元,但并没有导致所得实现的交易事件,张先生只有在转让股权时该项增值才能真正实现,从理论上来看,笔者认为不必此时对企业征税,而应在未来转让股权时再行确定。 但是目前个人所得税政策并未考虑所得未实现的本质,国税发【1997】198号文件、国税函【1998】289号文件均规定非股票溢价的资本公积转增资本视同股息红利所得,笔者以为税法如是规定的主要原因是由于,在2010年以前的IPO限售股股票转让不征收个人所得税,如果不对企业资产评估增值折股环节,未来企业上市后转让股票该项所得将永远不能实现,因此基于股票转让不缴纳个人所得税的政策环境,在所得尚未实现的情况下,对资产评估增值折股征收个人所得税是合适的。 但是,财税【2009】167号文件规定自2010年1月1日起,IPO新股限售股股票转让要按照财产转让所得缴纳20%个人所得税,因此提前确认评估增值所得的政策环境已不复存在,国家总局应重新考量资产评估增值折股的政策。 目前,国税发【2010】54号、国税发【2011】50号文件,在IPO限售股股票转让征收个人所得税的情况下,仍然要求资产评估增值折股征税,因此在总局政策没有变化的情况下,实践中仍应按章缴纳个人所得税,唯其不符合税收原理而已。 三、增资扩股形成的资本公积不征收企业所得税和个人所得税 案例:2009年1月,张先生和A公司分别出资1亿元投资到M公司,各占50%股份,经营2年后,M公司实现留存收益9000万元。王先生2011年1月以1.9元对M公司投资,占M公司33.33%的股份。增资扩股完成后,张先生、A公司、王先生各自占M公司33.33%股份,M公司所有者权益总额为4.8亿元,其中注册资本3亿元、留存收益9000万元,资本公积(溢价)9000万元。A公司和张先生的所有者权益份价值由增资扩股前的1.45亿元扩展到1.6亿元。 以上增资扩股过程中,看似张先生、A公司各自减少了一部分股份,其所有者权益价值增加,但是股东权益增加并未真正实现,股东之间没有进行交易,因此资本公积部分不应当确认所得,不应当缴纳企业所得税和个人所得税。 四、股权(票)溢价转增资本的企业所得税和个人所得税处理不尽相同 案例:假设上例中M公司以资本公积9000万元转增资本,张先生、A公司、王先生分别增加了3000万元注册资本,其税务处理分别如下: (一)王先生的税务处理 王先生据以转增资本的3000万元本是其投资的一部分,因此资本公积转增资本只是自身投资成本结构的变化,即:在注册资本和资本公积之间的转移,王先生没有取得任何所得,对其征税显然违法了对所得征税的一般规律。因此,王先生不应缴纳个人所得税。 当然在实践中,如果企业多次增资扩股,或者原始股东投资时即有资本公积存在,转增资本的资本公积根本不能分辨清楚其形成原因,本例意在说明其税法原理而已。 (二)张先生的税务处理 国税函【1998】289号文件规定,股票溢价转增资本不征收个人所得税,而与其不相符合的资本公积转增资本一律征收个人所得税。国税发【2010】54号、国税发【2011】50号文件又对此进行了强调,因此从税法文字表述来看,只有股票溢价转增资本不征收个人所得税,有限责任公司的资本溢价转增资本应征收个人所得税。 笔者分析,之所以国税函【1998】289号文件规定有限责任公司的资本溢价转增资本要征收个人所得税,也是由于担心未来企业上市后,资本溢价转化为的股票转股不征收个税,从而使得该项所得永远无法实现。在财税【2009】167号文件规定IPO限售股征税的政策环境下,对有限责任公司资本溢价转增资本征税,缺乏税法原理支持。 实践中,各地对有限责任公司转增资本是否征收个人所得税执行不一,一部分地区认为资本溢价是投入成本的一部分,并非投资成本,因此比照国税发【1997】198号文件的“补票溢价转增股本”政策;还有一部分地区认为应该严格按照文件,凡是非股票溢价转增资本一律征收个人所得税。 五、以非货币性资产对外投资属于所得实现,原则上应征收企业所得税和个人所得税,但该项所得缺乏纳税必要现金,对构成资产重组的投资应区别对待。 案例:2009年12月,A公司以1000万元现金成立全资子公司M公司。 2010年1月,B公司以计税基础为600万元,市场公允价值为1000万元的设备对M公司投资;张先生以计税基础为500万元,市场公允价值为1000万元的房产对M公司增资;两轮增资完成后,投资各方各占M公司33.3%的股份。 (一)B公司的税务处理 B公司以设备换取了M公司价值1000万元的股权,尽管获得的对价不是现金,但B公司拥有设备的隐含增值已经实现,所得已经实现,根据《企业所得税法实施条例》第25条规定,应该视同销售缴纳企业所得税。 (二)张先生的税务处理 同理,张先生拥有房屋的隐含增值已经实现,所得已经实现,与张先生卖房屋相比,只是获得的对价是非货币利益而已,根据所得实现,就应当纳税的基本规则,张先生应该对房屋增值部分缴纳个人所得税。 2011年以前,国税函【2005】319号文件考虑到个人所得税征管的实际情况,曾经规定以非货币性资产投资的评估增值暂不征收个人所得税,而是递延到未来股权转让时再征税。如果考虑张先生以非货币性资产对外投资尚未取得现金流,无纳税能力的实际情况,给予递延纳税的待遇,也无不可,但从税法原理上来看,所得已经实现,理应缴纳个人所得税。国家税务总局2011年第2号公告第522项已经将国税函【2005】319号文件作废,目前的政策也的确是对该项增值征税。 (三)考虑纳税必要资金原则,应对特殊重组给予特殊性税务处理 财税【2009】59号文件考虑到资产重组中,如果对资产对外投资的评估一律征税,纳税人缺乏纳税必要资金,且影响了税收的中性,因此在符合文件规定条件的情况下,给予特殊性税务处理;而目前个人所得税政策再改变国税函【2005】319号文件暂不征税政策后,并没有配套政策,对特殊性税务处理给予特殊性税务处理,因此一方面呼吁总局早日出台个人所得税的特殊性税务处理政策,另一方面在现行政策机制下,纳税人尽量创造符合财税【2009】59号文件的重组,而避免重大重组中自然人直接以非货币性资产对外投资。 税法在考虑以非货币性资产对外投资评估增值征收个人所得税时,还要考虑到增发限售股目前没有纳入征收个人所得税范围,个人以非货币性资产认购增发股票如果给予特殊性税务处理政策,如何解决后续转让股票征税问题。 六、总结 资产评估增值增加资本公积、资产评估增值折股、增资扩股产生资本溢价、资本溢价转增资本,四项行为中,无论是否调整账目实现资产的利润,由于并未发生真正使得所得实现的交易事件,因此笔者认为从理论上来看不应征收企业所得税或个人所得税。而现行政策中,四项行为均明确不缴纳企业所得税了,但资产评估增值折股明确征收个人所得税,有限责任公司非股票溢价是否征收个人所得税则存在争议。 以非货币性资产对外投资业务,虽然投资方没有取得现金,而是取得了被投资方的股权对价,但该项交易事件就如将非货币性资产换取其他非货币性资产一样,使得所得实现的交易事件已经发生,在原则上应该就该项所得征收企业所得税和个人所得税;但如果企业以大部分自有资产对外投资,其实质是资产重组,由于缺乏纳税必要现金流,税法应有例外条款给予特殊性税务处理作为补充,目前企业所得税对此有特殊性税务处理的规定,而个人所得税没有特殊性税务处理的规定。 在税收立法中,税收政策的制定符合税法基本原则是重要的考量因素,当然一项税收政策的制定所考量的原则也是多元的,本文中所得实现原则就要同时考虑纳税必要资金等原则,原则不一定能直接推导政策,但会加深理解政策。