金税三期刚上线,我就抄税了,增值税零申报,但去税局他们说零申报无法清卡,该怎么办呢-
2017-11-16 0:0:0 用友T1小编金税三期刚上线,我就抄税了,增值税零申报,但去税局他们说零申报无法清卡,该怎么办呢-
金税三期刚上线,我就抄税了,增值税零申报,但去税局他们说零申报无法清卡,该怎么办呢?金税三期8号上线,我当天上午就着急抄税,网上申报了,但去国税局,大厅人说增值税零申报无法清卡,我该怎么办呢?像我现在这种情况,还有库存发票,抄过税了没有清卡可以开具发票吗? 保障税,现在开通了远程复制功能。如果没有抄税金卡关起来,你需要航天金穗卡(金卡发行网站)解锁。你刚刚锁定抄税成功,则远程拷贝功能不能使用,只要便携式IC卡返回到税务局手册,操作过关卡,您可以继续使用。如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
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城市公交企业购公共汽电车免4年车购税 城市公交企业购公共汽电车免4年车购税
为减轻城市公交企业负担,促进道路运输行业健康稳定发展,经国务院批准,部和国家总局近日联合下发《财政部、国家税务总局关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税的通知》(财税[2012]51号),将城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税政策作出明确。
全文如下:
一、对城市公交企业自2012年1月1日起至2015年12月31日止购置的公共汽电车辆,免征车辆购置税。
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高新技术企业认定研发费用占管理费用的比例达到多少 _0高新技术企业认定研发费用占管理费用的比例达到多少
近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:
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其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算;
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现金流量表编制方法及计算公式 现金流量表编制方法及计算公式 一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数 3.收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一) 具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是: 收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4.购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5.支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6.支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有金项目 即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。 7.支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付 二、确定主表的“活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金 =(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。 2.取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4.收到的其他与投资活动有关的现金 如收回租赁设备本金等。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6.投资所支付的现金 =(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7.支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1.吸收投资所收到的现金 =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2.借款收到的现金 =(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3.收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4.偿还债务所支付的现金 =(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6.支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 四、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额; 现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额; 现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。 五、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注:直接核销的坏账损失,不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧 或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数 注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销 =无形资产(期初数-期末数) 或=无形资产贷方发生额累计数 注:未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销 =长期待摊费用(期初数-期末数) 或=长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少(减:增加) =待摊费用期初数-待摊费用期末数 7、预提费用增加(减:减少) =预提费用期末数-预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 =利息支出-应收票据的贴现利息 11、投资损失(减:收益) =投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列) 12、递延税款贷项(减:借项) =递延税款(期末数-期初数) 13、存货的减少(减:增加) =存货(期初数-期末数) 注:未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少(减:增加) =应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额 15、经营性应付项目的增加(减:减少) =应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)
行业税负标准运用浅析 行业税负标准运用浅析
近年来,各级国税机关在纳税评估实践中,往往通过考察企业税负与行业税负之间的差异,来判断企业申报实现税收的真实性。因此,行业税负就成为纳税评估工作中的重要参考指标。我们经过调研和分析发现,在现实工作中,行业税负指标在判定企业税负高低和申报真实性方面的作用和参考性值得商榷,因为其中存在较大的差异性。按税收科学化、精细化管理的要求,有必要对其进行深入剖解和分析,给出明确的定论,避免产生误导,使纳税评估工作少走弯路,从而进一步提高纳税评估工作的水平和质量。
一、国民经济行业界定与增值税征收品目的差异分析
现行国民经济行业分类(GB/T 4754-2002)共有20个门类、98个大类、980个中类和9800个小类,涵盖了国民经济的各个领域,任何一个生产经营企业乃至政府部门都可以从中找到自已的行业归属。因此,任何一个生产经营企业乃至政府部门也只有一个行业归属,不能同时归属二个不同的行业,这一点,在企业开业登记核发营业执照时就已经非常明确。 从税收上看,《增值税条例》规定的征税对象是销售货物或者提供加工、修理修配劳务行为,其征税税率的差异是以明确的货物或产品也就是增值税的征收品目加以区分的,而不是以国民经济行业标准进行区分的。这样一来,在现实中,一个归属同一行业类别的企业,由于其经营货物或产品不同可能适用不同的税率标准,也就是说其税收负担是因其经营产品项目的不同而有所不同。如某矿业集团主要从事煤炭开采,其注册登记的国民经济行业归属是“煤炭开采和洗选业”,生产的产品主要是煤炭,适用税率为13%,但同时也从事非煤炭产品项目的生产和销售,适用税率为17%,这样一来,在确定其企业税负时,由于经营项目结构比重变化,加上进项税抵扣水平的不同,各个时期的税负可能会千差万别、变动较大;但另外一家同属于“煤炭开采和洗选业”的企业,由于单一的生产经营项目,其税率明确就是13%,在其抵扣水平相对平衡的情况下,其税负就有相对的稳定性。
通过以上分析可以看出,如果以“煤炭开采和洗选业”为标准制定“行业税负”指标,在选取企业样本时,就会遇到同一行业由于企业税负不同造成的行业税负标准失真的问题,制定出的“行业税负”标准有多大的参考性就需要进一步推敲。
二、“行业税负”理论与现实差异的实证分析
从理论上讲,任何一个行业都有一个明确的界定范围,在这个范围内由于有同样的生产工艺和生产流程,在税收上,相应的税收负担应该是一致的。但在现实中,跨行业经营的情况比比皆是,有的企业在经营税负较高产品的同时,也经营税负较低的产品,或经营无税和免税的产品,象这样的企业,如果统一用某个“行业税负”作参考标淮差别就很大,根本起不到应有的参考作用。 比如:我市测算2006年“煤炭开采和洗选业”的行业平均实现税负为7.03%,在测算样本的26家企业中,企业实现税负最高的为11.92%,最低的只有1.09%,相差近10倍。通过对26家企业具体情况分析可以看出,相对于从事煤炭开采的企业来说,从事煤炭洗选的企业实现税负相对要低一些;对于既从事煤炭开采又从事非煤炭开采的企业来说也低于一些。这表明,只有在企业生产经营的产品和项目范围相对一致的情况下,其税负指标才有一定的参考性。但在现实经济生活中,除个别法律明确规定禁止生产和限制经营的情况外,企业为生存,不会仅就注册登记的行业范围进行经营。事实上,从现实的注册登记情况看,国家有关部门在为企业颁发营业执照时,就存在其注册的行业类型与经营范围之间的矛盾。比如,某煤矿注册的行业类型为“煤炭开采和洗选业”,而注册的经营范围有“采掘煤炭、服装加工、养殖、生产酒类、饮料……”,从经营范围看,除“采掘煤炭”属于本行业之外,其中:“服装加工、养殖、生产酒类、饮料”等按国民经济行业划分标准显然与其注册的行业类型相差太远,凡此种种,表明了在目前市场经济条件下,企业的经营活动的范围,只要没有国家法律明确禁止的都是可以经营的,这种跨行业经营的行为在法律上是允许的。
三、解决对策和建议
针对以上存在的现实问题,作为税务人员在对企业申报实现税负进行考察和评估时,就要从这个实际出发,根据各种不同情况,具体问题具体分析,不能大而化之,笼统地以“行业税负”标准去衡量企业申报实现税收的真实程度。笔者建议按《增值税条例》规定的征税对象,以征收的产品或项目也是增值税征收品目的税负指标代替目前的行业税负指标作为考察和评估企业税负的参考标准,使纳税评估工作更具有针对性。 一是以产品或项目为标准便于衡量企业的税负差异。一般来说,除由于技术含量不同的差异外,一种产品的制造工艺和流程大致是一样,在原料购进和产品销售上有一定的可比性,在税收上,适用同一征收品目,税率标准也一致。制定的产品或项目税负标准相对于行业税负标准来说,在企业之间更具有参考价值,也更能从中分析出企业之间的差异。比如,两个企业生产同一种产品,A企业产品税负低于该产品的平均税负标准,B企业高于平均税负标准,如果不是因为A企业由于生产技术落后,购进投入大造成进项抵扣大,实现税款少的原因,那么,该企业实现产品税负低于平均税负,就要进一步深入调查了解可能是税收上的原因了。 二是以产品或项目为标准便于衡量征收机关对同一产品的征收力度。由于以产品或项目为标准,这样就与增值税的征收品目一致。按《增值税条例》规定,同一征收品目适用的法定税率是一致的,从理论上讲,也就是说具有相同的税收负担。如果税务部门征收力度相同的话,其实际的税负也是应该相同的。比如对上述A、B两家企业的征管,考虑到企业不同的生产状况在税负上的差异后,如果与该产品平均税负相差过大,那么税负低的原因就是税收征管的力度问题了。 三是制定产品或项目税负标准有利于推动企业调整产品结构和技术进步,有利于发挥税收的杠杆作用。在相同的税负标准下,税务部门通过严格征管,创造一个公平的税收环境,使生产技术落后、购进投入大、能耗大的企业加速技术改造,提高产品的附加值,降低购进从而增加税收,使企业产品税负提高,近而进一步拉高该产品的平均税负标准,达到税收调节经济的目的。(作者单位:淮北市国税局)
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用户输入人员基础档案出错 _0用户输入人员基础档案出错
问题号: | 16456 |
---|---|
解决状态: | 其他 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 薪资管理 |
行业: | 其他 |
关键字: | 用户输入人员基础档案出错 |
适用产品: | 所有 |
问题名称: | 用户输入人员基础档案出错 |
问题现象: | 用户输入人员基础档案,提示该编码已经使用,实际使用过滤并没有该编码对应的信息 |
问题原因: | - |
解决方案: | 清除person表中不使用的人员即可 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 钱流信息-现金银行收支查询-查询结果的明细列表会出现以下错误:-如果收款单中填写了2个收款账户,在查询列表中会出现相同的两条数据。-例,收款单001 账户A 1000元 账户B2000元-明细列表是 :-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元
- 销售业务-业务场景 客户是卖布艺的 材料是平方 购进 卖的时候是以长-宽 得出来的平方,但是软件中 只能填一个数量 能否 把 数量设定公式 =长-宽的值 这样 数量-单价就是最终的金额了
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应收管理核消制单时提示凭证分录数为0 应收管理核消制单时提示凭证分录数为0
问题号: | 8921 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 应付 |
行业: | 通用 |
关键字: | 应收管理核消制单时提示凭证分录数为0 |
适用产品: | U852—-应收款管理 |
问题名称: | 应收管理核消制单时提示凭证分录数为0 |
问题现象: | 应收管理核消制单时提示错误信息:凭证分录数为0,不能生成凭证 |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 系统规则导致对于不需要生单的单据会出现此提示,是正常的。 由于发票制单生成凭证时应收帐款增加,所以分录为借:应收帐款,贷:销售收入; 而收款单生成凭证时应收帐款减少,所以分录为借:现金(银行),贷:应收帐款; 当发票与收款单核销生成凭证时需要冲减核销双方的入帐科目,所以分录为贷:应收帐款(冲减发票),贷:应收帐款负数(冲减收款单)。 系统中对于冲减双方的入帐科目是相同,而且相应的辅助项也相同,并且金额可以互相抵消的情况,则不需要生成凭证,所以会出现上述提示。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 销售订单,联查都已经没有后续单据了,但是还是一直提示单据已后续执行,不能弃审。
- 销售订单,表头,字段的位置可以移动吗?如何移动控件位置? _0
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生成报表时,报错:未设置对象变量或with block变量,是什么意思???? 生成报表时,报错:未设置对象变量或with block变量,是什么意思????[]
请先做数据备份,参照文档设置下
http://service.chanjet.com/zhi ... b46d5
用友U8.61请购单不能拷贝ROP采购计划生成U8.61请购单不能拷贝ROP采购计划生成
U8.61-请购单不能拷贝ROP采购计划生成
自动编号: | 973 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 采购管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861--供应链--采购管理 | 关 键 字: | 请购单 |
问题名称: | 请购单不能拷贝ROP采购计划生成 | ||
问题现象: | 目前系统在生成请购单是,可以右健选择拷贝MRP/MPS采购计划,但是不能拷贝ROP采购计划.事实上只要是采购计划,在下达采购订单之前,都有必要转成采购请购单,提交相关部门审核,才能转为采购定单. 请考虑增加拷贝ROP采购计划功能。 | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 861中已有补丁解决请购单拷贝ROP采购计划的功能。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
员工的误餐费是否缴纳个人所得税 员工的误餐费是否缴纳个人所得税
问题:员工的误餐费是否缴纳:
回答:财税字[1995]82号:国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐补助,是指按部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。因此,我们认为按规定标准领取的误餐费,满足上述条件的(当然,肯定不是人人有份的),是不需征收个人所得税的。即对属于企业员工人人有份、福利性质的误餐费要征税,对符合规定发放的误餐补助不征税。
审查工作中需关注的敏感业务 审查工作中需关注的敏感业务
审查人员在审查过程中,根据审查线索推测被审查单位管理层存在舞弊和欺诈的可能性,一旦发现有暗示舞弊和欺诈行为迹象,就要追根究底,尤其在进行调查时,需要特别关注下列审查敏感点:
1.关联交易
当关联交易对财务指标有重大影响时,审查人员应给予重点的关注。最理想的证据应来自第三方的。此外,关联交易中的价格及费用条款往往与正常交易有很大区别。关联交易,尤其在年末,常常被用来粉饰财务状况和经营成果,关联实体之间的默契及内部安排一般是不公开的,如回购的安排。由于难以获得关联交易的全部资料,审查人员应尽早确定属于高风险领域的关联交易,并在审查过程中时刻关注。
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税务检查证 税务检查证
税务机关执法人员进行税务检查的法定专用公务凭证。其名称为中华人民共和国税务检查证。税收征管法实施细则规定,税务人员进行检查时,必须出示税务检查证;无税务检查证的,纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。税务检查证的式样,由国家税务总局制定,各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局和地方税务局统一制作、发放和管理。各级国税局和地税局对国内纳税人履行税务检查任务的正式工作人员,分别核发中文印制的封皮为宝石蓝色、内芯底纹为浅天蓝色和封皮为咖啡色、内芯底纹为浅灰色的税务检查证。各级税务机关所属履行涉外税收检查任务的正式工作人员,核发中英两种文字印制,封皮为宝石蓝色、内芯底纹为浅天蓝色的税务检查证。税务机关聘用的常年从事税收征管工作的助征员、代征员,原则上不核发税务检查证。税务检查人员依法对纳税人履行税务检查任务时,应当出示税务检查证,并在规定的职权范围内执行职务。遇有必要,税务检查人员可凭税务检查证邀请公安、检察、法院、工商、银行等有关部门协助工作,税务检查证的证号采用全国统一编号,其使用期限为5年。