收取污水处理费是否免增值税
收取污水处理费是否免增值税
问:我们公司是一家新建的县级污水处理企业,为企业集中处理生产和生活污水收取的污水处理费能否享受免征增值税的优惠?
答:根据《财政部、国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》(财税〔2001〕97号)的有关规定,对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费免征增值税。同时,按照《增值税暂行条例》及其实施细则规定,为其他企业和个人集中处理生产和生活污水属于提供委托加工性质的劳务,所收取的污水处理费应该依照规定缴纳增值税。
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持有至到期投资的所得税会计处理 持有至到期投资的所得税会计处理
盛元股份有限公司于2008年1月1日以106万元购入乙公司当日发行的面值总额为100万元的公司债券,确认为持有至到期。该债券系3年期,按年付息,票面年利率为10%,盛元公司对债券的溢折价采用实际利率法摊销,如果发生减值迹象的,在期末对于该持有至到期投资进行减值测试。率为 25%。 1.写出盛元公司初始投资时的分录。 2.2008年12月31日应确认该持有至到期投资的摊余成本及会计分 录。 3.假设该持有至到期投资采用到期一次还本付息方式,写出盛元公司初始投资时的会计分录及2008年12月31日应确认该持有至到期 投资的摊余成本及会计分录。 4.假设2008年底,在分期付息的情况下,乙公司发生了财务困难,债券发生减值迹象,公允价值降到80万 元,计算盛元公司应确认的减值损失。 5.在分期付息的情况下,2009年1月10日盛元公司以50万元的价格出售了持有的乙公司债券的 60%,把其中的40%转换为可供出售金产,假设剩余部分的公允价值为30万元。 6.在分期付息的情况下,2009年1月20日盛元 公司将剩余的40%出售,收取价款33万元(单位:万元,保留2位小数)。 案例解析: 1.分期付息方式下,计算实际 利率i,106=10×(1+i)-1+10×(1+i)-2+110×(1+i)-3,求得i=7.69%。 2008年1月1日初始投 资的分录: 借:持有至到期投资???成本 100 持有至到期投资???利息调整 6 贷:银行存 款 106。 2.分期付息2008年12月31日相关会计分录 借:应收利息 10(100×10%) 贷:投资收益 8.15(106×7.69%) 持有至到期投资???利息调整 1.85。 (1)持有至 到期投资为分期付息,到期还本债券投资期末摊余成本=期初摊余成本(本金)+实际利息(期初摊余成本×实际利率)-现金流入(面值×票面利率)-已发生的 资产减值损失。由此可见,在分期付息方式下,持有至到期投资摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值。 2008年末持有至到期投资 摊余成本=106+106×7.69%-100×10%=104.15(万元)=持有至到期投资账面价值。 (2)部、国家总局 《关于执行〈企业〉有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2007〕80号)第一条规定,“企业对持有至到期投资、贷款等按照新会计准则规定采 用实际利率法确认的利息收入,可计入当期应所得额。对于采用实际利率法确认的与金融负债相关的利息费用,应按照现行有关规定的条件,未超过同期银 行贷款利率的部分,可在计算当期应纳税所得额时扣除,超过的部分不得扣除”。即财税〔2007〕80号文件认可了新准则按实际利率法确认的对持有至到期投 资的利息收入,可计入当期应纳税所得额。新准则与新对实际利率法下持有至到期投资的处理已经协调一致,不再有财税差异。此处无论是分期付息还是到期还 本付息,都不进行递延所得税的处理。 3.到期还本付息2008年1月1日初始投资的分录: 计算实际利率i,106= (10×3+100)×(1+i)-3,求得i=7.04%。 借:持有至到期投资???成本 100 持有至到期投资 ???利息调整 6 贷:银行存款 106。 2008年12月31日相关会计分录 借:持有至到期投资 ???应计利息 10(100×10%) 贷:投资收益 7.46(106×7.04%) 持有至到期投资???利息调 整 2.54。 持有至到期投资为一次还本付息,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)+实际利息(期初摊余成本×实际利率)-已发生的资产 减值损失。由此可见,在一次还本付息方式下,持有至到期投资摊余成本实际上相当于持有至到期投资借方余额。 2008年末持有至到期投资摊 余成本=106+100×10%-2.54=113.46(万元)=持有至到期投资账面余额。 4.2008年末摊余成本为104.15万 元,实际公允价值80万元,应该确认减值损失=104.15-80=24.15(万元) 借:资产减值损失 24.15 贷:持有至到期投资减值准备 24.15。 确认资产减值形成的暂时性差异: 借:递延所得税资产 6.04(24.15×25%) 贷:所得税费用 6.04。 5.2009年1月10日出售60%的债券 借:银行存款 50 持有至到期投资减值准备 14.49(24.15×60%) 贷:持有至到期投资???成本 60(100×60%) 持有至到期投资???利息调整 2.49 [(6-1.85)×60%] 投资收益 2。 转销出售60%的债券减值准备形成的暂时性差异: 借:所得税费用 3.62(6.04×60%) 贷:递延所得税资产 3.62。 剩余40%的债券转换的处理:“可供出售金融资产 ???成本”应以公允价值入账,公允价值和账面价值的差额计入到“资本公积???其他资本公积”科目。可供出售金融资产应当以公允价值进行后续计量,公允 价值变动计入所有者权益(资本公积???其他资本公积)。 剩余40%持有至到期投资账面价值=80×40%=32(万元),公允价值为 30万元,差额2万元计入到“资本公积???其他资本公积”科目。 借:可供出售金融资产???成本 30 持有至到期投资 减值准备 9.66(24.15×40%) 资本公积???其他资本公积 2(32-30) 贷:持有至到 期投资???成本 40(100×40%) 持有至到期投资???利息调整 1.66 [(6-1.85)×40%]。 转销剩余40%的债券减值准备形成的暂时性差异: 借:所得税费用 2.42(6.04×40%) 贷:递延所得税资 产 2.42。 确认转换时“资本公积???其他资本公积”形成的暂时性差异: 借:递延所得税资产 0.5(2×25%) 贷:资本公积???其他资本公积 0.5。 注:可供出售金融资产应当以公允价值进行后续计量,公 允价值变动计入所有者权益(资本公积???其他资本公积)。相应的,形成的递延所得税资产或负债不得计入“所得税费用”科目,而是计入“资本公积???其 他资本公积”科目。 6.2009年1月20日, 剩余的40%出售。 借:银行存款 33 贷:可供出售金 融资产???成本 30 投资收益 3。 将转换时计入“资本公积???其他资本公积”的金额转出,计入当期: 借:投资收益 2 贷:资本公积???其他资本公积 2。 转销转换时确认的递延所得税资产: 借:资本公积 ???其他资本公积 0.5 贷:递延所得税资产 0.5。
不知道该怎样定义我们公司的产品结构 不知道该怎样定义我们公司的产品结构
U8知识库问题号: | 8149 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.51 |
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软件模块: | 成本管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 不知道该怎样定义我们公司的产品结构 |
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适用产品: | 851 |
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问题名称: | 不知道该怎样定义我们公司的产品结构 |
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问题现象: | 我看了咱们公司的成本核算模块,不知道该怎样定义我们公司的产品结构,因为我们公司的每一件产品都是一次性的(虽然都是管件但是每个管件除了都是钢材外在规格型号、大小、材质都是不一样的),并且所用的原材料也是一次性的,例如生产甲产品所用的材料是A,而生产乙产品所用的材料就是B,以此类推,这样我就感到在我们的成本核算模块中就没和办法定义产品结构了,不知道是不是还有其他的办法来解决这个问题 |
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问题原因: | 使用问题 |
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解决方案: | 首先成本管理必须使用产品结构定义。而且定义的产品结构理论上是固定的,反复使用的。如果照您所说的情况,可以想想产品结构将是非常庞大的。 |
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用友年底结账暂估成本
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
私营经济纳税筹划的基本方法 私营经济纳税筹划的基本方法
从事营业项目的经营活动,对于私营业主而言,既负有缴纳流转税的纳税义务,又要负担企业所得税。作为投资者个人而言,还要就企业税后留利分配给个人的部分缴纳个人所得税。因此,作为个人参与营业项目的生产经营者在如何选择合理的避税方式,尽可能节约成本、降低税负方面具有较为广阔的空间。 合理避税的基本原则就是减少企业的税负支出,使企业利润量化值达到最大,进而扩大企业分配给个人的分红利润基数。这里仅就个体私营经济如何选择对个人税负量产生影响的避税方式作一介绍。
通卡使用后部分站点登陆20分钟后死机 通卡使用后部分站点登陆20分钟后死机
U8知识库问题号: | 1523 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 其他 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 死机 |
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适用产品: | 860 |
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问题名称: | 通卡使用后部分站点登陆20分钟后死机 |
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问题现象: | 通卡使用后部分站点登陆20分钟后死机 |
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问题原因: | 环境问题 |
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解决方案: | 检查服务器配置,增加虚拟内存 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | 2006-5-18 |
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什么时候用委托发货单?什么时候用委托发货单?
问题模块: 物流单据 关键字:委托发货单 问题版本:用友T1-商贸宝批发零售版12.0 原因分析: 见问题答案 适用产品:T1系列 问题答案:当向受托方发放一批代销货品时,商品所有权上的风险和报酬并无转移给受托方,在交付商品时不确认收入,此时就要用委托发货单进行处理。
请问各位老师:我账上固定资产余值为负0.1,原值为4145.3,已计提折旧4145.4,如何作账务处理呢?谢谢! 请问各位老师:我账上固定资产余值为负0.1,原值为4145.3,已计提折旧4145.4,如何作账务处理呢?谢谢![]
账务错误 应该是把之前错误的 冲红改成正确的@采菊1111:就只能红冲哇?冲红 然后做正确的借:管理费用-折旧-0.1 贷:累计折旧 -0.1@冷1456999368:正确的做法就是这样
影响国家审计独立性的主要因素 影响国家审计独立性的主要因素
国家独立性的影响因素,在不同的社会政治、经济制度下,其影响程度和范围不同。特别是我国当前处于市场经济的转型期,影响国家审计独立性的因素较成熟的市场经济国家多且复杂,但最主要的有: (一)社会经济体制 经济基础决定上层建筑,审计制度必须与我国的市场经济体制相适应,与市场经济的目标相一致。我国当前仍然处在经济转型的关键时期,人治和法治的思想在不同程度上制约和影响着审计的独立性法治环境。
您好!请问一下要录入2016年凭证是需要新建账套吗? 您好!请问一下要录入2016年凭证是需要新建账套吗?[]
不需要。在旧的账套上建立年度账套即可@RainingDays:年度账套怎么建呢?@13681065335:系统管理--demo登录--建立年度帐,建议找服务商处理是的,建议联系卖软件给你们的人,如果觉得他们不好,有需要你可以加我们QQ处理,名字上有。
服务社区为开放论坛,请保护好个人信息及账套数据安全,不要随意点击非社区链接,透露电话、QQ、加密狗号等私人信息。任何操作前,请注意备份数据。服务社区不提供任何回拨、远程及数据处理服务。如需此类服务,经销商请在【支持网】版块登记支持问题;客户请直接联系您的经销商,未能直接联系的,可在【问答】版块求助含有“畅捷服务工程师”标志的总部工程师,通过邮件方式提供相应信息,由总部协调派单。(提 供信息请认准畅捷服务工程师标准邮箱格式:[email protected])
T+12.1点击科目明细账报错,只有这个客户端报错,报错如图。这个错误以前没有,用好久了。 T+12.1点击科目明细账报错,只有这个客户端报错,报错如图。这个错误以前没有,用好久了。
如果只是个别客户端报错的,请先点击浏览器左上角的删除图标清除缓存,同时查询的时候更换一个查询方案;@服务社区刘小艳:第一次可以,第二次换科目就卡死了@写个不存在的昵称好难:这个只能先检查下浏览器或者查看是否简版的系统导致的;
用友U8.60销售PTO选配时间问题U8.60销售PTO选配时间问题
U8.60-销售PTO选配时间问题
自动编号: | 15012 | 产品版本: | U8.60 | 产品模块: | 销售管理 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | U860----销售管理 | 关 键 字: | 销售PTO选配时间问题 | 问题名称: | 销售PTO选配时间问题 | 问题现象: | 在销售订单节点,使用PTO选配生成销售订单时如果在物料清单中某项料品的生效日期和失效日期与其它默认的生效日期和失效日期不同,生成销售订单时该料品无法带出。 并且失效日期已过的料品仍能选配生成销售订单。 | 原因分析: | 同解决方案 | 解决方案: | 经过与用户电话沟通,对于‘物料清单资料维护’中定义了‘生效日期’、‘失效日期’在做销售订单的PTO选配时,如果此销售订单日期已超出该‘物料清单资料维护’的‘失效日期’也同样能够参照出来,是由于‘失效日期’只对生产制造和成本模块进行了控制而对销售模块没有控制的原因。 对于在原有的‘物料清单资料维护’中增加了新的子项不能带出的问题,请检查在‘物料清单资料维护’表体项的‘可选否’是否为‘是’,经过测试是可以自动带出到销售订单中的。 请打上U860SPHOTFIX+U860DBHOTFIX+相关模块补丁包(替换文
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